2023年初级经济师《财政税收》高分通关卷1

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单选题（共79题，共79分）

1.关于税收特征的说法，正确的是（）。

A.税收的固定性是指税率的长期不变性

B.税收征收凭借的是国家拥有的政治权力

C.税收反映的是等价交换关系

D.税收征收总量具有无限性

2.关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

3.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

4.根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。

A.闲置的房屋

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

5.国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

6.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

7.在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10％

B.20％

C.30％

D.50％

9.假定2022年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2022年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

10.国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

11.甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

12.关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.销售服务、无形资产或不动产，未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，为收到销售款的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天

13.2022年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）万元。

A.20

B.40

C.80

D.120

14.刘某将一套自己使用过的原值为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是（）。

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

15.反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（）。

A.彩票公益金

B.罚没收入

C.行政性收费

D.债务收入

16.利用国家所有权取得的非税收入是（）。

A.政府性基金收入

B.罚没收入

C.捐赠收入

D.国有资源有偿使用收入

17.下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（）。

A.国有资本经营收益

B.债务收入

C.国有资产有偿使用收入

D.罚没收入

18.政府非税收入的特点，不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.非普遍性

D.补偿性

19.目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（）。

A.弥补财政赤字的手段

B.正常财政收入

C.经常性预算收入

D.财政透支手段

20.关于公共需要的产品与服务的说法，错误的是（）。

A.其产品效用具有不可分割性

B.其产品具有非排他性

C.享用其产品实行等价交换

D.其物质来源是剩余产品价值的一部分

21.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是（）。

A.借债

B.征税

C.发钞

D.集资

22.某增值税一般纳税人（适用增值税税率13％），2022年5月销售2022年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，销售价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为（）元。

A.10768.14

B.14000.34

C.14200.25

D.16312.12

23.各级预算的预备费应当按照本级一般公共预算支出额的一定比例设置，这个比例是（）。

A.1％～3％

B.2％～4％

C.4％～5％

D.6％～8％

24.纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

25.根据现行《中华人民共和国车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

A.企业拥有的车辆

B.国际组织驻华代表机构的车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

26.我国各级总预算的编制机关是（）。

A.本级人民代表大会

B.本级人民政府

C.本级政府财政部门

D.本级政府各职能部门

27.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。

A.1.5％

B.2％

C.3％

D.5％

28.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.因国家建设需要依法征用的房地产

D.企业合并中，被合并企业将房地产转让到合并企业中

29.不属于耕地占用税征税范围的是（）。

A.个人占用自家菜地建房

B.国家机关占用林地建设办公房屋

C.农民占用茶园建设农田水利生产设施

D.村委会占用集体所有花圃建集体宿舍

30.甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2022年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（）万元。

A.45.13

B.42.07

C.40.99

D.44.29

31.纳税人偷税但尚未构成犯罪的，除了追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，税务机关可以采取的并处措施是（）。

A.处以不缴或者少缴的税款30％以上3倍以下的罚款

B.处以不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款

C.拘役

D.3年以下有期徒刑

32.政府非税收入的调控权属于（）。

A.政府

B.国家

C.财政

D.行业

33.财政分配的中心环节是（）。

A.政府预算

B.税收

C.投资

D.国债

34.关于财政支出的说法，错误的是（）。

A.群众团体的活动经费支出属于国家机器正常运转必要费用

B.总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障

C.道路等公共物品是财政支出的范围

D.财政支出是改善社会公平程度的重要手段

35.下列不属于财政补贴按经济性质为标准进行分类的有（）。

A.价格补贴

B.财政贴息

C.企业亏损补贴

D.中央财政补贴

36.政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴，属于（）。

A.生产性补贴

B.消费补贴

C.企业亏损补贴

D.财政贴息

37.以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

38.下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

39.王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10％，10000元以上适用税率为20％，王先生的平均税率为（）。

A.15.00％

B.16.67％

C.20.00％

D.30.00％

40.关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（）。

A.全年应税收所得额×适用税率-速算扣除数

B.每月应税收所得额×适用税率-速算扣除数

C.每月或每次应纳税所得额×适用税率

D.全年应纳税所得额×适用税率

41.下列支出项目中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.文教科学卫生事业费支出

C.文教科学卫生基本建设支出

D.生产性支农支出

42.某企业2022年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2022年该企业年度会计利润总额为2000万元，该笔捐赠支出可以在2022年度税前扣除的限额为（）万元。

A.400

B.300

C.240

D.120

43.下列产品中需要缴纳资源税的是（）。

A.地面抽采煤层气

B.煤炭

C.开采原油过程中用于修井的原油

D.开采原油过程中用于加热的原油

44.关于行政管理支出的说法，错误的是（）。

A.行政管理支出属于非物质生产性支出

B.行政管理支出属于社会消费性支出

C.行政管理支出是实现政府基本职能必不可少的支出

D.行政管理支出是转移性支出

45.以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于消费补贴的是（）。

A.民用煤销售价差补贴

B.农业生产资料价格补贴

C.职工交通补贴

D.工业生产企业亏损补贴

46.关于财政与经济关系的说法，错误的是（）。

A.经济是财政的基础

B.经济是财政收入的最终来源

C.经济决定财政

D.财政是经济发展的目的

47.海关代征的增值税属于（）。

A.中央税

B.地方税

C.中央与地方共享税

D.过境税

48.关于国际货币基金组织财政支出政府职能类别中的一般公共服务不包含（）。

A.金融财政事务

B.对外事务

C.基础研究

D.公共秩序

49.以下不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

50.某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25％，消费税税率为9％，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为（）万元。

A.49.45

B.61.81

C.65.23

D.70.31

51.下列财政收入中，能够发挥“内在稳定器”作用的是（）。

A.按比例征收的增值税

B.累进的个人所得税

C.有差别的消费税

D.国有企业的利润上交

52.公债发行时，国家所得收入低于发行总量，但公债到期时，国家需按票面价格还本付息。这种国债发行价格是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

53.关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.耕地占用税的纳税人不包括外商投资企业

B.耕地占用税的纳税人不包括个人

C.残疾军人在规定用地标准内新建自用住宅，经批准免征耕地占用税

D.耕地占用税适用比例税率

54.政府征税对纳税人的生产和消费行为会产生收入效应和（）。

A.挤出效应

B.替代效应

C.配置效应

D.分割效应

55.关于财政补贴的说法，错误的是（）。

A.财政补贴的主体是企业和居民个人

B.财政补贴的目的是实现特定的政治、经济和社会目标

C.财政补贴的性质是一种社会财富的再分配

D.财政补贴与相对价格关系密切

56.不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，由此可能形成“免费搭车者”，这种现象体现出的公共物品的特征是（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非营利性

57.关于财政支出的说法，错误的是（）。

A.从静态看，财政支出是政府所支配的资金量

B.财政支出的内容是由财政收入确定的

C.财政支出是政府履行职能的财力保障

D.财政支出反映政府活动的方向和范围

58.部门预算中的“部门”有严格的资质要求，是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.四级预算单位

59.某个体工商户为小规模纳税人，2022年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

60.下列税种中，直接影响居民储蓄能力的税种是（）。

A.印花税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.城镇土地使用税

61.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（）万元。

A.10.4

B.14.9

C.11.7

D.16.4

62.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

当月全部销项税额为（）万元。

A.86

B.118.4

C.93.6

D.99.45

63.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

当月应缴纳增值税税额为（）万元。

A.54

B.90.4

C.72.55

D.85.4

64.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.8

B.0.9

C.1.6

D.0.6

65.2022年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

销售500台计算机应计提的销项税额为（）万元。

A.68.4

B.58.5

C.72.67

D.72.76

66.某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2022年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.150

67.某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2022年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。

A.100

B.240

C.300

D.400

68.某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2022年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。

A.12

B.32

C.48

D.50

69.某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2022年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10

B.18

C.20

D.30

70.某企业为增值税一般纳税人，2022年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。

A.36.0

B.25.2

C.18.0

D.0

71.某企业为增值税一般纳税人，2022年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业进口原煤应缴纳资源税税额为（）万元。

A.300

B.210

C.150

D.0

72.某企业为增值税一般纳税人，2022年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。

A.0

B.162

C.216

D.270

73.某企业为增值税一般纳税人，2022年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业销售原煤应缴纳资源税税额为（）万元。

A.2240

B.1792

C.1344

D.0

74.某企业为增值税一般纳税人，2022年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。

A.10.20

B.8.04

C.4.80

D.0

75.中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士全年的应纳税所得额为（）元。

A.188600

B.198600

C.155800

D.136800

76.中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）元。

A.38400

B.60000

C.56000

D.48000

77.中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。

A.2800

B.33600

C.1800

D.21600

78.中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。

A.2000

B.12000

C.24000

D.18000

79.中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

以下关于张女士2022年取得的收入说法，正确的是（）。

A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人

B.张女士需要办理2022年度汇算清缴业务

C.假如张女士2022年取得了保险赔款，该收入属于偶然所得，适用20％的个人所得税税率

D.2022年张女士应缴纳7320元的个人所得税

多选题（共21题，共21分）

80.水资源税的计税依据包括（）。

A.实际取用水量

B.排水量

C.实际用水金额

D.对外销售量

E.自用量

81.财政投融资的基本特征主要包括（）。

A.投资主体多元化

B.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制

C.不完全脱离市场，以市场参数作为配置资金的重要依据

D.在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道

E.投资金额大，投资周期长，投资风险高

82.2022年3月，某药品制造企业（增值税一般纳税人）购进的下列货物中，按照增值税相关规定能够作为进项税额抵扣的有（）。

A.外购货物用于无偿赠送他人

B.外购食用油用于职工食堂

C.外购原材料用于简易计税项目

D.外购既用于应税产品生产又用于免税产品生产的机器设备

E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料

83.在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）。

A.政府文件的时效性

B.获取信息的有限性

C.政府决策的失误

D.外部效应

E.缺乏激励机制

84.我国构建跨年度预算平衡机制包括（）。

A.预算超收及短收的平衡机制

B.预算赤字的弥补机制

C.保持年度预算收支平衡

D.中期财政规划管理

E.编制三年滚动预算

85.在财政支出中，属于行政管理支出的有（）。

A.外交支出

B.民主党派机关经费支出

C.社会团体机关经费支出

D.广播电影电视事业费支出

E.检察院支出

86.在计算企业应纳税所得额时，应遵循的原则包括（）。

A.权责发生制

B.谨慎性

C.税法优先

D.会计优先

E.稳健性

87.公债利率确定的依据主要有（）。

A.银行利率

B.金融市场利率

C.国有企业的利润率

D.政府信用状况

E.社会资金供给量

88.以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于流通补贴的有（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.水电煤补贴

C.蔬菜价差补贴

D.工业生产企业亏损补贴

E.民用煤销售价差补贴

89.属于我国公共财