建设工程造价管理课件

建筑工程造价管理第一章工程造价构成1.1概述1.1.1我国现行建设项目投资构成和工程造价的构成建设项目投资：在工程项目建设阶段所需要的全部费用的总和。工程项目生产性建设项目非生产性建设项目二者区别何在？1.1工程造价工程造价工程造价的主要构成部分是建设投资建设投资包括工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分（《建设项目经济评价方法与参数》规定）1.1工程造价工程造价完成一个建设项目预期开支或实际开支的全部建设费用，即该工程项目从建设前期到竣工投产全过程所花费的费用总和，包括建筑安装工程费用、设备工器具购置费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税等。（《建设项目全过程造价咨询规程》（CECA/GC4-2009)定义）建设项目总投资的构成内容1.1.2世界银行工程造价的构成项目直接建设成本项目间接建设成本应急费建设成本上升费用（一）顶目直接建设成本⑴土地征购费。⑵场外设施费用⑶场地费用⑷工艺设备费⑸设备安装费⑹管道系统费用⑺电气设备费⑻电气安装费⑼仪器仪表费⑽机械的绝缘和油漆费⑾工艺建筑费⑿服务性建筑费用⒀工厂普通公共设施费⒁车辆费⒂其他当地费用。（二）项目间接建设成本⑴项目管理费

1)总部人员的费用

2)施工管理现场人员的费用

3)零星杂项费用，如返工、旅行、生活津贴、业务支出等。

4)各种酬金。⑵开工试车费⑶业主的行政性费用⑷生产前费用⑸运费和保险费⑹地方税（三）应急费⑴未明确项目的准备金⑵不可预见准备金（四）建设成本上升费用对“估算日期”或已知成本基础进行调整，以补偿直至工程结束时的未知价格增长。1.2设备及工、器具购置费的构成设备的特征是达到固定资产标准。设备购置费由设备原价与设备运杂费组成。设备运杂费=设备原价×设备运杂费率。工具、器具及生产家具的特征是没有达到固定资产标准。工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率？（一）国产设备原价的构成及计算国产设备原价：一般指的是设备制造厂的交货价、或订货合同价。国产标准设备原价：一般采用带有备件的原价。国产非标准设备原价：可采用成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等方法计算。成本计算估价法计算原价(1)材料费=材料净重×（1+加工损耗系数）×每吨综合价(2)加工费=设备总重量×设备每吨加工费(3)辅助材料费=设备总重量×辅助材料费指标(4)专用工具费=[(1)+…+(3)]×百分比(5)废品损失费=[(1)+…+(4)]×百分比(6)外购配套件费=外购配套件价格+运杂费(7)包装费=[(1)+…+(6)]×百分比(8)利润=[(1)+…+(5)+（7）]×利润率(9)税金：增值税=当期销项税额-进项税额当期销项税额=销售额×适用增值税率(10)销售额==(1)+…+(8)(11)非标准设备设计费：按设计收费标准计。成本计算估价法计算原价单台非标准设备原价={[材料费+加工费+辅助材料费）×(1+专用工具费率）×（1+废品损失率）+外购配套件费]×（1+包装费率）-外购配套件费}×（1+利润率）+税金+非标准设备设计费+外购配套件费P5【例1.2.1】某工厂采购一台国产非标准设备，制造厂生产该台设备所用材料费20万元，加工费2万元，辅助材料费4000元，制造厂为制造该设备，在材料采购过程中发生进项增值税额3.5万元。专用工具费率1.5%，废品损失费率10%，外购配套件费5万元，包装费率1%，利润率为7%，增值税率为17%，非标准设备设计费2万元，求该国产非标准设备的原价。解：专用工具费＝(20＋2＋0.4)×1.5%＝0.336(万元)废品损失费＝(20＋2＋0.4＋0.336)×10%＝2.274(万元)包装费＝(22.4＋0.336＋2.274＋5)×1%＝0.300(万元)利润＝(22.4＋0.336＋2.274＋0.3)×7%＝1.772(万元)销项税额＝(22.4＋0.336＋2.274＋5＋0.3＋1.772)×17%＝5.454(万元)该国产非标准设备的原价＝22.4＋0.336＋2.274＋0.3＋1.772＋5.454＋2＋5＝39.536(万元)1.以下不属于设备运杂费构成的是（

）。

A、运费

B、装卸费

C、费品损失费

D、仓库保管费

2.工具、器具及生产家具购置费一般通过（

）计算。

A、设备原价+运杂费

B、设备原价（1+运杂费率）

C、设备原价（1+运杂费率）（1+损耗率）

D、设备购置费定额费率课堂练习单选答案：1、C2、D

（二）进口设备原价的构成及计算进口设备原价：指进口设备的抵岸价，即抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税等税费后形成的价格。进口设备的抵岸价与进口设备的交货方式有关。内陆交货类目的地交货类装运港交货类进口设备的交货方式内陆交货类（CFR，运费在内价）是指卖方在出口国内陆交货，是对卖方最有利的交货方式。目的地交货类（CIF，到岸价格）是指卖方在进口国的港口或内地交货，是对买方最有利的交货方式。装运港交货类是指卖方在出口国装运港交货，是双方风险分担的交货方式。装运港船上交货价（FOB，离岸价格）是我国进口设备采用最多的一种货价。课堂练习1、以下关于进口设备交货方式的说法中，正确的是(

)。(2004考题)

A．采用内陆交货方式时，买方承担的风险较大

B．采用目的地交货方式时，买方承担的风险较大

C．采用装运港交货方式时，买方承担的风险较大

D．无论采用何种交货方式，买方承担的风险较大

2、采用装运港船上交货价（FOB）进口设备，卖方的责任是（

）。

A、负责租船订舱、支付运费

B、负责装船后的一切风险和费用

C、负责办理海外运输保险，并支付保险费

D、负责办理出口手续，并将货物运装上船

3、下列交货方式中，对买方最有利的是（

）。

A、内陆交货类

B、出口国装运港交货类

C、进口国装运港交货类

D、目的地交货类答案：1、A2、D3、D

单选4、下列费用中，属于进口设备抵岸价的有（

）。

A、装运港船上交货价

B、国际运输费

C、国内运输费

D．银行财务费

E．外贸手续费

5、进口设备的交货方式可分为（

）。

A、内陆交货类

B、目的港交货类

C、目的地交货类

D、装运港交货类

E、中转地交货类

答案：4、ABDE5、A，C,

D

多选出口国生产地进口国工地出口国港口进口国港口进口国海关

国际运费+运输保险费到岸价CIF=FOB+国际运费+运保费关税完税价格装运港船上交货价离岸价FOB抵岸价原价

运杂费（二）进口设备原价的构成及计算进口设备原价的构成及计算货价即装运港船上交货价（FOB），可用原币或人民币表示国际运费原币货价×运费率或运量×单位运价运输保险费银行财务费人民币货价×银行财务费率外贸手续费（FOB价+国际运费+运输保险费）×外贸手续费率关税到岸价格（CIF价）×进口关税税率注：到岸价格包括FOB价、国际运费、运输保险费等费用，也可称为是关税完税价格增值税（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率消费税海关监管手续费到岸价×海关监管手续费率车辆购置附加费（到岸价+关税+消费税+增值税）×进口车辆购置附加费率(0.266%)(0.4%～0.5%)(1.5%)(17%)(0.3%)P7【例1.2.2】从某国进口设备，重量1000吨，装运港船上交货价为400万美元，工程建设项目位于国内某省会城市。如果国际运费标准为300美元/吨，海上运输保险费率为3‰，银行财务费率为5‰，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税的税率为17%，消费税税率10%，银行外汇牌价为1美元＝6.8元人民币，对该设备的原价进行估算。解：进口设备FOB＝400×6.8＝2720(万元)国际运费＝300×1000×6.8＝204(万元)海运保险费＝×0.3%＝8.80(万元)CIF＝2720＋204＋8.80＝2932.8(万元)银行财务费＝2720×5‰＝13.6(万元)外贸手续费＝2932.8×1.5%＝43.99(万元)关税＝2932.8×22%＝645.22(万元)消费税＝×10%＝397.56(万元)增值税＝(2932.8＋645.22＋397.56)×17%＝675.85(万元)进口从属费＝13.6＋43.99＋645.22＋397.5＋675.85＝1776.22(万元)进口设备原价＝2932.8＋1776.22＝4709.02(万元)课堂练习某工业项目进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为5‰，外贸手续费费率为1.5％，进口关税税率为20％，增值税税率为17％，美元兑人民币汇率为1：8．3，则这批设备应纳的增值税为（

）万元人民币。

A.412.42B.408.00C.342.00D.338.64答案：

D

设备运杂费的构成及计算⒈设备运杂费的构成⑴运费和装卸费⑵包装费⑶设备供销部门的手续费⑷采购与仓库保管费⒉设备运杂费的计算设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率(%)1.3建筑安装工程费

（建筑工程计量与计价课程中已讲过）直接费直接工程费措施费间接费企业管理费规费利润税金营业税城乡维护建设税教育费附加1.4工程建设其他费用土地使用费与工程建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用1.土地使用费土地征用及迁移补偿费：无偿划拨取得无限期的土地使用权土地补偿费青苗补偿和附着物补偿费安置补助费耕地占用税或土地使用税征地动迁费水利水电工程水库淹没处理补偿费土地使用权出让金：有偿出让方式取得有限期的土地使用权有协议、招标、公开拍卖三种方式2.与项目建设有关的其他费用建设单位管理费：包括建设单位开办费和建设单位经费勘察设计费研究实验费：提供和验证设计参数临时设施费：建设单位工程监理费工程保险费引进技术和进口设备其他费：出国考察、来华指导、技术引进、设备检验、担保费工程承包费：工程总承包的管理费3.与未来企业生产经营有关的其他费用联合试运转费生产准备费：生产人员培训提前进厂费用办公和生活家具购置费2.3工程建设相关费用预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税(2000.1.1起暂停征收)预备费分类费用内容计算基本预备费1.设计和施工过程中增加的工程费用2.设计变更增加的费用3.自然灾害的损失及预防费用4.对隐蔽工程必要的挖掘和修复费用（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）×基本预备费率涨价预备费1.价差费2.费率调整3.利率、汇率调整P49例题2.1某建设项目,建设期为3年,各年投资计划额如下:第一年投资7200万元,第二年投资10800万元,第三年投资3600万元,年均价格上涨率为6%,求建设期间涨价预备费。解：n=3,f=6%I1=7200万元,I2=10800万元,I3=3600万元;T=1时，PF1=I1[(1+f)-1]=7200×6%=432(万元)T=2时，PF2=I2[(1+f)2-1]=10800×（1.062-1）=1334.88(万元)T=3时，PF3=I3[(1+f)3-1]=3600×(1.063-1)=687.6576(万元)PF=432+1334.88+687.6576=2454.5376(万元)建设期贷款利息前提：总贷款分年均衡发放关键：按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款只计半年利息，而以前年度的本利和则按全年计息。计算公式为：j=1时，第一年货款利息：j=2时，第二年货款利息：j=3时，第三年货款利息：P例题2.2某新建项目,建设期为3年,年均衡进行货款，第一年货款300万元,第二年货款600万元,第三年货款400万元,年利率为12%,建设期内只计息不支付，试计算建设期货款利息。解：贷款利息=18+74.16+143.0592=235.2192（万元）案例分析背景资料A企业拟建一工厂，计划建设期三年，第四年工厂投产，投产当年的生产负荷达到设计生产能力的60%，第五年达到设计生产能力的85%，第六年达到设计生产能力。项目运营期20年。该项目所需设备分为进口设备与国产设备两部分。进口设备重1000吨，其装运港船上交货价为600万美元，海运费为300美元/吨，海运保险费和银行手续费分别为货价的2‰和5‰

，外贸手续费率为1.5%，增值税率为17%，关税税率为25%，美元对人民币汇率为1:8.3。设备从到货口岸至安装现场500公里，运输费为0.5元人民币/吨·公里，装卸费为50元人民币/吨，国内运输保险费率为抵岸价的1‰，设备的现场保管费率为抵岸价的2‰

。背景资料国产设备均为标准设备，其带有备件的订货合同价为9500万元人民币。国产标准设备的设备运杂费率为3‰

。该项目的工具、器具及生产家具购置费率为4%。该项目建筑安装工程费用估计为5000万元人民币，工程建设其他费用估计为3100万元人民币。建设期间的基本预备费率为5%，涨价预备费为2000万，固定资产投资方向调节税率为5%，流动资金估计为5000万人民币。项目的资金来源分为自有资金与贷款。其贷款计划为，建设期第一年贷款2500万人民币、350万美元；建设期第二年贷款4000万人民币、250万美元；建设期第三年贷款2000万人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率10%(每半年计息一次)，贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。问题1)估算设备及工、器具购置费用。2)估算建设期贷款利息。3)估算工厂建设的总投资。分析与解答问题一：估算设备及工、器具购置费用设备购置费=设备原价+设备运杂费工、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率设备与工、器具购置费=设备购置费+工、器具及生产家具购置费根据背景资料知，本案例仅涉及国产标准设备与进口设备。因此，需要确定国产标准设备与进口设备的原价。1)国产标准设备的原价分有备件的与不带备件的两种，本案例中给的是带备件的订货合同价(即原价)，所以国产标准设备原价=9500(万元)2)进口设备原价为进口设备的抵岸价，其具体计算公式为进口设备原价=F0B价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费进口设备原价计算货价FOB=600(万美元)×8.3=4980(万元)国际运费1000×0.03(万美元)×8.3=249(万元)

运输保险费4980×2‰=9.96(万元)银行财务费FOB价×0.5%=4980×0.5%=24.9(万元)外贸手续费（FOB价+国际运费+运输保险费）=(4980+249+9.96)

×1.5%=78.5844(万元)关税(F0B价+国际运费+运输保险)×25%=(4980+249+9.96)×25%=1309.74(万元)增值税(FOB价+国际运费+运输保险费+关税+消费税)×17%

=(4980+249+9.96+1309.74)×17%=1113.279(万元)消费税、海关监管手续费、车辆购置附加费不考虑合计7765.4634(万元)3)国产标准设备运杂费=设备原价×设备运杂费率=9500×0.3%=28.5(万元)4)进口设备运杂费=运输费+装卸费+国内运输保险费+设备现场保管费=1000×500×0.00005+1000×0.005+7765.4634×1‰+7765.4634=53.2964(万元)5)设备购置费=设备原价+设备运杂费=9500+7765.4634+28.5+53.2964=17347.2598万元)6)工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率=17347.2598×4%=693.8904(万元)7)设备与工、器具购置费=设备购置费+工、器具及生产家具购置费=17347.2598+693.8904

=184041.1502万元)问题二：估算建设期贷款利息建设期贷款利息指的是项目从动工兴建起至建成投产为止这段时间内,用于项目建设而贷款所产生的利息,不包括项目建成投产后的贷款利息。在计算贷款利息时,要把握两点:=是各年的贷款均是按年度均衡发放考虑的;二是要注意年贷款的计息次数,将名义利率转化为有效利率。(1)人民币贷款部分利息人民币贷款所给的计息方式是每半年计息一次,所以年利率10%实际上是名义年利率,因此要先将其转化成有效年利率,然后以有效年利率计算各年的贷款利息。问题二：估算建设期贷款利息1)求有效年利率。计算贷款利息第一年贷款利息=2500×0.5×10.25%=128.125(万元)第二年贷款利息=(2500+128.125+4000×0.5)×10.25%

=474.3828(万元)第二年贷款利息=(2500+128.125+4000+474.3828+2000×0.5)×l0.25%

=830.507(万元)建设期款利息=128.125+474.3828+830.507=1433.0148(万元)(2)外汇贷款部分利息外汇贷款计息次数是每年计息一次，所给的年利率8%是实际年利率。利息计算时也按年度均衡贷款考虑。第一年贷款利息=350(万美元)×8.3×1/2×8%=116.2(万元)第二年贷款利息=(1350×8.3+116.2+250×8.3×0.5)×8%

=324.696(万元)建设期贷款利息=116.2+324.696=440.896(万元)注意:货币单位的转化。(3)建设期贷款总利息建设期贷款总利息=人民币贷款利息+外汇贷款利息

=1433.0148+440.896=1873.9108(万元)问题三：估算工厂建设的总投资建设项目总投资=固定资产投资+流动资产投资固定资产投资=设备及工、器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费+预备费+建设期贷款利息+固定资产投资方向调节税流动资产投资=流动资金(1)固定资产投资1)设备及工、器具购置费=18041.1502(万元)2)建筑安装工程费=5000(万元)3)工程建设其他费=3100万元4)预备费=基本预备费+涨价预备费①基本预备费=(设备及工、器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)×基本预备费率

=(18041.1502+5000+3100)×5%=1307.0575(万元)②涨价预备费=2000(万元)②预备费=1307.0575+2000=3307.0575(万元)5)建设期贷款利息=1873.9108(万元)6)固定资产投资方向调节税=(设备及工、器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费+预备费)

×固定资产投资方向调节税率

=(18041.1502+5000+3100+3307.0575)×5%

=1472.4104(万元)固定资产投资=18041.1502+5000+3100+3307.0575+1873.9108

+1472.4104=32794.5289(万元)(2)流动资产投资

5000(万元)(3)建设项目总投资

=32794.5289+5000=37794.5289(万元)问题与讨论2.工程造价管理的基本内容就是合理确定和有效控制工程造价。范围:工程项目建设的全过程造价管理。包括项目建议书、可行性研究、初步设计、技术设计、施工图设计、招投标、合同实施、竣工验收等阶段的工程造价管理。（1）工程造价的合理确定

在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价、竣工决算价？初步设计阶段投资决策阶段扩大初步设计阶段施工图设计阶段招投标阶段竣工阶段施工阶段投资估算扩大初步设计概算初步设计概算施工图预算合同价格结算价决算价（2）工程造价的有效控制认真做好建设方案和设计方案比选，做到尽最大可能合理使用资源（人、财、物），少花钱，多办事，少投入，多产出，保证项目决策的科学性，建设方案和设计方案技术的先进性和经济的合理性；在设计、施工阶段采取有效措施，控制概算、预算、合同价、结算价不超过造价的限额。有效控制工程造价的三项原则：1)以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。（关键阶段）

2)主动控制，以取得令人满意的结果。

3)技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。（3）工程造价管理的工作要素建设项目的经济、方案比较；工程造价的计价、定价；项目全过程的造价分析、对比；所必须的估算、概算指标、定额等；招投标合同有关造价的管理；价格信息的收集、提供、价格指数发布；造价专业人才的培训与考核，促进人员素质和工作水平的提高。1.2.4工程造价管理的组织

工程造价管理组织有三个系统。1．政府行政管理系统:

建设部/水利部、省建设厅/省水利厅等。2．企、事业机构管理系统

×××建总，×××单位。3．行业协会管理系统

中国建设工程造价管理协会、广东省建设工程造价协会、深圳市造价工程师协会等。1.2.5国外工程造价管理的特点1．政府的间接调控在国外，按项目投资来源渠道不同分为政府投资项目和私人投资项目。政府对建设工程造价的管理，主要采用间接手段，对政府投资项目和私人投资项目实施不同力度和深度的管理，重点控制政府投资项目。英国对政府投资工程采取集中管理的办法，按政府的有关面积标准、造价指标，在核定的投资范围内进行方案设计、施工设计，实行目标控制，不得突破。如遇非正常因素非突破不可时，宁可在保证使用功能的前提下降低标准，也要将投资控制在额度范围内。美国对政府的投资项目则采用两种方式：一是由政府设专门机构对工程进行直接管理；二是通过公开招标委托承包商进行管理。2．有章可循的计价依据

从国外造价管理来看，一定的造价依据仍然是不可缺少的。美国对于工程造价计价的标准不由政府部门组织制定，没有统一的造价计价依据和标准。定额、指标、费用标准等，一般是由各个大型的工程咨询公司制定。各地的咨询机构，根据本地区的具体特点，制定单位建筑面积的消耗量和基价，作为所管辖项目的造价估算的标准。3．多渠道的工程造价信息

及时、准确地捕捉建筑市场价格信息是业主和承包商保持竞争优势和取得赢利的关键。造价信息是建筑产品估价和结算的重要依据，是建筑市场价格变化的指示灯。在美国，建筑造价指数一般由一些咨询机构和新闻媒介来编制并定期发布。一、国际工程项目管理的发展趋势

1．质量管理／性能化设计

2．成本管理／价值工程

3．信息技术的应用

4．安全／健康／环境(HSE)管理与可持续发展

5．风险管理／应急管理

6．廉洁管理●国际上具有代表性的工程造价管理理论

1、全生命周期工程造价管理（英国）

（LifeCycleCosting，LCC）

2、全面工程造价管理（美国）

（TotalCostmanagement，TCM）

3、全过程工程造价管理

（中国）

（TotalProcessCostManagement，

TPCM）1.3工程造价咨询1.3.1工程造价咨询的概念与功能1.咨询及工程造价咨询咨询——利用科学技术和管理人才已有的专门知识、技能和经验，根据政府、企业以至个人的委托要求，提供解决有关决策、技术和管理等方面问题的优化方案的智力服务活动过程。它以智力劳动为特点，以特定问题为目标，以委托人为服务对象，按合同规定条件进行有偿的经营活动。咨询是商品经济进一步发展和社会分工更加细密的产物，也是技术和知识商品化的具体形式。1.3.1工程造价咨询的概念与功能工程造价咨询-----指造价咨询单位面向社会接受委托，承担建设项目的可行性研究，投资估算，项目经济评价，工程概算、预算、结算、竣工决算，工程招标标底编制，投标报价编制和审核，对工程造价进行监控以及提供有关工程造价信息资料等业务工作。2.咨询业的形成咨询业作为一个产业部门的形成，是技术进步和社会经济发展的结果。房地产开发公司和物业咨询服务公司工程咨询公司土地价格评估公司资产评估公司房地产评估公司工程监理公司工程造价咨询公司3.咨询业的社会功能三大功能：

(1)服务功能

(2)引导功能

(3)联系功能1.3.2工程造价咨询单位指接受委托，对建设项目工程造价的确定与控制提供专业服务，出具工程造价成果文件的中介组织或咨询服务机构。应取得《工程造价咨询单位资质证书》，并在资质证书核定的范围内从事工程造价咨询业务。工程造价咨询单位从事工程造价咨询活动应遵循公开、公正、公平的原则。不允许任何单位和个人分割、封锁和垄断工程造价咨询市场。1.工程造价咨询单位的资质等级和标准资质等级分为甲级和乙级。其资质等级是对工程造价咨询单位的专职技术负责人、专业技术人员、注册资金、历史业绩和社会信誉等方面的要求。具体标准如下表：

工程造价咨询单位的资质等级和标准项目内容甲级乙级专职技术负责人

高级职称,从业10年以上,注册造价工程师

高级职称,从业8年以上,注册造价工程师专业技术人员

具专业技术职称,从业专职人员不少于20人,其中高级职称不少于6人,中级职称不少于10人,造价不少于8人。

具专业技术职称,从业专职人员不少于12人,其中高级职称不少于3人,中级职称不少于6人,造价不少于4人。注册资金

不少于100万元

不少于50万元办公条件

固定办公场所，健全的组织机构，完善的技术经济档案管理制度和严格的质量保证体系。

固定办公场所，健全的组织机构，完善的技术经济档案管理制度和严格的质量保证体系。近三年业绩

完成5个大型或8个中型以上建设项目工程造价的咨询工作。

完成5个中小型以上建设项目工程造价的咨询工作。社会信誉

良好

较好2.工程造价咨询单位的执业范围应在资质证书核定的范围内承接工程造价咨询业务，不应超越资质等级和资质证书核定的范围承接工程造价咨询业务。签订工程造价咨询合同。咨询合同内容：1.4造价工程师1.4.1造价工程师执业制度1.造价工程师经全国统考合格，取得执业资格证书，并经注册取得注册证书的从业人员。（1）素质要求：思想品德素质专业素质身体素质1.4.1造价工程师执业制度（2）技能结构：P24具备三种技能结构：技术技能：指以使用由经验、教育及训练上的知识、方法、技能及设备，来达到特定任务的能力。人文技能：指与人共事的能力和叛断力。观念技能：指了解整个组织与自己在组织中地位的能力，使自己不仅能按本身所属的群体目标行事，而且能按整个组织的目标行事。1.4.1造价工程师执业制度（3）教育培养：两类教育方式：职前教育：职后教育：1.4.1造价工程师执业制度（4）执业：造价工程师只能在一个单位注册和执业。执业范围：2.我国造价工程师执业资格制度1.4.2造价工程师考试制度1.报考条件：造价专业大专，5年；工程类大专，6年。造价专业本科，4年；工程类大专，5年。2.考试科目四个科目：工程造价管理基础理论与相关法规，工程造价计价与控制，建设工程技术与计量（分土建和安装），工程造价案例分析。3.证书取得：全国范围内有效。1.4.3造价工程师注册制度1.注册管理部门：2.初始注册3.续期注册4.变更注册问题与讨论案例分析案例一：课后习题1.网上查询下载《建设项目全过程造价咨询规程》（CECA/GC4-2009)。2.P26：1，4，8，9，10，11，12第三章决策阶段工程造价控制学习目标：

P631.理解建设项目决策阶段与工程造价的关系；2.了解建设项目可行性研究的编制内容；3.掌握投资估算各个组成部分的编制方法；4.理解风险分析的意义及方法；5.理解财务评价指标体系和掌握财务评价的方法。3.1概述正确的决策是合理确定与控制工程造价的前提。3.1.1项目决策与工程造价关系项目决策的正确性，是工程造价合理性的前提。项目决策的内容，是决定工程造价的基础。造价高低、投资多少也影响项目决策。项目决策的深度，影响投资的精确度，影响投资的效果。3.1概述3.1.2决策阶段影响工程造价的因素项目建设规模:大?小?合理确定。项目建设标准：想要达到的规格程度。项目建设地点：建在哪里？工程技术方案：区分不同地区、不同规模、不同等级、不同功能，坚持经济、适用、安全原则，合理确定。项目投资费用项目建成后的使用费用生产工艺方案确定主要设备的选择注意事项？P973.2建设项目可行性研究研究该项目是否应该投资和如何投资？投资前进行。1.可行性研究概述可行性研究阶段需要提出可行性研究报告，对工程规模、布置方式等提出初步方案并进行论证；估算工程总投资及总工期，对工程兴建的必要性及经济合理性提出评价。项目可行性研究是指在投资决策之前，对拟建项目进行全面的技术经济分析论证并对其做出可行或不可行评价的一种科学方法，它是项目管理工作的重要内容，是项目管理程序的重要环节，是项目的投资决策中必不可少的—个工作程序。一个完整的可行性研究报告至少应包括这样三个方面的内容：一是分析论证投资项目建设的“必要性”。这主要是通过市场预测工作来完成的。二是项目投资建设的可行性，这主要是通过生产建设条件、技术分析和生产工艺论证来完成的。三是项目投资建设的合理性（财务上的盈利性和经济上的合理性），这主要是通过项目的效益分析来完成的。其中，项目投资建设的合理性分析是可行性研究中最核心的问题。2.可行性研究报告的内容项目总论产品的市场需求与拟建规模资源、原材料、燃料及公用设施情况建厂条件与厂址选择项目设计方案环境保护与劳动安全企业组织、劳动定员和人员培训项目施工计划与进度要求投资估算与资金筹措项目的经济评价综合评价与结论、建议3.可行性研究报告的编制步骤⑴筹划准备⑵调查研究⑶方案选择和优化⑷财务分析与经济评价⑸编制可行性研究报告4.可行性研究报告的依据⑴国家和地区经济建设的方针、政策和长远规划；⑵批准的项目建议书或同等效力的文件；⑶国家批准的资源报告、工业基地规划、国土开发整治规划、交通网络规划、河流流域规划等；⑷自然、地理、气象、地质、水文、经济、社会等基础资料；⑸有关工程技术方面的标准、规范、指标、要求等资料；⑹国家统一规定的经济参数和指标。5.可行性研究报告的审批《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号规定分为审批、核准和备案三种方式。政府对于投资项目的管理方式项目类别政府管理方式政府直接投资和资本金注入的项目审批项目建议书、可行性研究报告政府采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的项目不再审批项目建议书和可行性研究报告，只审批资金申请报告企业不使用政府性资金投资建设的重大项目和限制类项目从维护社会公共利益角度进行核准企业不使用政府性资金投资建设的非重大项目和限制类项目采用备案制3.3项目投资估算一、投资估算概述1.建设项目投资估算的概念投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有资料和一定的方法，对建设项目的投资数额进行估计。它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。2.建设投资估算的作用3.3项目投资估算二、投资估算的方法投资估算包括建设投资和流动资金估算。建设投资包括建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费和建设期借款利息；流动资金包括现金，银行存款，短期借款，其他货币资金和能随时变现的有价证券。二、投资估算的方法投资估算的阶段和精度要求固定资产投资静态部分的估算方法固定资产投资动态部分的估算方法流动资金估算方法1.投资估算的阶段划分与精度要求项目的投资设想阶段允许误差大于±30%项目的初步可行性研究阶段误差控制在±20%以内项目的投资机会研究阶段误差控制在±30%以内项目的详细可行性研究阶段误差控制在±10%以内项目的工程设计阶段误差控制在±5%以内项目的规划阶段允许误差大于±30%项目建议书阶段误差控制在±30%以内初步可行性研究阶段误差控制在±20%以内详细可行性研究阶段误差控制在±10%以内国外投资估算的阶段划分和精度要求我国投资估算的阶段划分与精度要求2固定资产投资静态部分估算固定资产静态部分投资包括：基准年确定：开工的前一年固定资产静态部分投资估算方法：建筑安装工程费设备及工器具购置费工程建设其他费基本预备费生产能力指数法系数估算法指标估算法单位生产能力估算法比例估算法2固定资产投资静态部分估算1.生产能力指数法根据已建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力，估算拟建项目的投资额。拟建项目的生产能力已建类似项目的生产能力已建类似项目的投资额生产能力指数综合调整系数拟建类似项目的投资额例3.1已知年产25万吨乙烯装置的总投资45000万元，估算拟建年产60万吨乙烯装置的投资额。若将拟建项目的生产能力提高两倍，投资额将增加多少？（设生产能力指数为0.7，综合调整系数1.1）解：１）拟建年产６０万吨乙烯装置的投资额２）将拟建项目的生产能力提高两倍，投资额将增加：固定资产投资静态部分估算２.系数估算法(1)设备系数法以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装工程费占设备价值的百分比，求拟建项目的建安工程费和其他工程费，再求拟建项目的总投资。

C=E（f+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I已建项目中建筑、安装、及其他工程费用等占设备费的百分比因时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数拟建项目的其他费用拟建项目的设备费例3.2解：Ｐ1=6000/12400=0.4839

Ｐ2=4000/12400=0.3226

Ｐ3=2800/12400=0.2258静态投资：C=E（f+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I＝37011.9125(万元）厂址产量(万吨)设备费(万元)建筑工程费(万元)安装工程费(万元)工程建设其他费(万元)拟建A40？

已建B3012,400600040002800f=1.15,f1=1.25f2=1.05,f3=1.1(2)朗格系数法朗格系数法如：朗格系数KL3.1(a)包括基础、设备、绝热、油漆及设备安装费E×1.43(b)包括上述在内的管道工程费(a)×1.1(c)直接成本总和(b)×1.5(d)总费用(c)×1.31固定资产投资静态部分估算3.比例估算法根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态投资。4.指标估算法：根据具体的投资估算指标计算。如：元/m，元／m2，元／m3，元／t，元／（kV·A)固定资产投资动态部分估算

动态投资包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息等。涨价预备费建设期贷款利息投资方向调节税汇率变化（涉外项目）前面已讲。3.流动资金估算方法分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债其中：流动资产=现金+应收账款+存货流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金

-上年流动资金各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数扩大指标估算法年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率3.流动资金估算方法校核P76（1）应收账款=年销售收入/应收账款周转次数外购原材料、燃料=年外购原材料燃料费用/周转次数（2）现金需要量=（工资及福利费+其他费用）/现金周转次数（3）在成品=（年外购原材料、燃料+工资及福利费+年其他制造费用）/周转次数（4）产成品=年经营成本/产成品周转次数流动资金估算例：建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天。试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。解：用分项详细估算法估算流动资金:

流动资金=流动资产－流动负债式中:流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货流动负债=应付(或预收)账款1.应收账款=年销售收入÷年周转次数=33000÷(360÷30)=2750万元2.现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数=(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56万元3.存货:外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数=19200÷(360÷40)=2133.33万元在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数=(1100×0.72+660+19200+21000×10%)÷(360÷40)=2528.00万元产成品=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷40)=2333.33万元存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66万元由此求得:流动资产=应收账款+现金+存货=2750+183.56+6994.66=9928.22万元流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数=19200÷（360÷30)=1600万元流动资金=流动资产－流动负债=9928.22－1600=8328.22万元3.4风险分析一、风险分析的意义风险一般是指从事某项特定活动中因不确定性而产生的经济或者财务损失、自然环境破坏或者损伤的可能性。工程项目的风险是指在工程项目整个寿命周期内发生的、对工程建设项目目标(工期、成本和质量)的实现和生产运营可能产生干扰的不确定性影响，或可能导致项目受到损失或损害的事件。大中型建设项目项目一般投资大、周期长，在工程建设和生产过程中充满风险，风险具有普遍性和不确定性。风险在整个项目的生命周期中都存在。建设项目而言，风险具有随机性、复杂性和变动性。影响项目效益的风险因素⑴项目收益风险：产出品的数量（服务量）与预测（财务与经济）价格；⑵建设风险：建筑安装工程量、设备选型与数量、土地征用和拆迁安置费、人工、材料价格、机械使用费及取费标准等；⑶融资风险：资金来源、供应量与供应时间等；⑷建设工期风险：工期延期；⑸运营成本费用风险：投入的各种原料、材料、燃料、动力的需要量与预测价格、劳动力工作、各种管理费取费标准等；⑹政策风险：税率、利率、汇率及通货膨胀率等。风险分析的方法概率树决策树蒙特卡洛模拟专家调查法层次分析法CIM模型等分析应根据项目具体情况，选用一种方法或几种方法组合使用。根据项目特点及评论要求，选择风险分析方法(1)财务风险和经济风险分析可直接在敏感性分析的基础上，采用概率树分析和蒙特卡罗模拟分析法，确定各变量（如收益、投资、工期、产量等）的变化区间及概率分析，计算项目内部收益率、、净限值等评价指标的概率分布、期望值及标准差，并根据计算结果进行风险评估。(2)建设项目进行专题风险分析时，风险分析应按风险识别、风险估计、风险评价、风险应对步骤进行。(3)在定量分析有困难时，可对风险采用定性的分析。概率分析法概率分析法是运用概率方法和数理统计方法，对风险因素的概率分析和风险因素对评价指标的影响进行定量分析。概率分析的方法很多，这些方法大多是以项目经济评价指标（主要是NPV）的期望值的计算过程和计算结果为基础的。概率树分析法和决策树法。概率分析法步骤①选定一个或几个评价指标，通常是将财务内部收益率、财务净现值等作为评价指标。②选定需要进行概率分析的风险因素，通常有产品价格、销售量、主要原材料价格、投资额，以及外汇汇率等。针对项目的不同情况，通过敏感性分析，选择最为敏感的因素进行概率分析。③预测风险因素变化的取值范围及概率分布。一般分为两种情况：一是单因素概率分析，即设定一个自变量因素变化，其他因素均不变化，进行概率分析；二是多因素概率分析，即设定多个自变量因素同时的变化，进行概率分析。④根据测定的风险因素值和概率分布，计算评价指标的相应取值和概率分布。⑤计算评价指标的期望值和项目可接受的概率。⑥分析计算结果，判断其可以接受性，研究减轻和控制风险因素的措施。风险因素概率分析的测定是概率分析的关键，也是进行概率分析的基础

概率树分析概率树分析是在构造概率树的基础上，计算项目净现值的期望及净现值大于等于零时的累计概率，以判断项目承担风险的能力。概率树分析主要步骤（1）概率树的构造。理论上，概率树分析适用与所有状态有限的离散变量，根据每个输入变量状态的组合计算项目评价指标。（2）计算净现值的期望值、方差标准和离散系数。期望值是用来描述随机变量的一个主要的参数。期望值是在大量重复事件中随机变量取值的平均值，换句话说，是随机变量所有肯能取值的加权平均值，权重为各种可能取值出现的概率。（3）净现值大于或等于零的概率计算。概率分析应求出净现值大于或等于零的概率，从该概率值的大小可以估计项目承受风险的程度。概率值越接近b，说明项目程度的风险越小，反之，项目承担的风险越大。决策树法决策树是指将各种可能的方案阶段绘成图形，每一个方案的有关收益或代价和其发生的概率都标注在相应的位置上，然后运用概率方法求出各方案损益的数学期望值，进行比较从而得出决策结论。因其整个图形象一颗枝干分明、果繁叶茂的大树，故得名为决策树。决策树法属于风险型决策方法，特别适用于很多阶段风险决策分析。决策树组成：决策点、机会点、方案枝、概率枝等。决策树的绘制方法首先确定决策点，决策点一般用“□”表示；然后从决策点引出若干条直线，代表各个备选方案，这些直线称为方案枝；方案枝后面连接一个“○”，称为机会点；从机会点画出的各条直线，称为概率枝，代表将来的不同状态，概率枝的后面的数值代表不同方案在不同状态下可获得的受益者。为了便于计算，对决策树中的“□”（决策点）“○”（机会点）均进行编号。编号的顺序是从左到右，从上到下。画出决策树后，就可以很容易地计算出各个方案的期望值并进行比选。蒙特卡洛模拟法蒙特卡洛模拟法是指用随机抽样的方法抽样一组满足输入变量的概率分布特征的数值，输入这组变量计算项目评价指标，通过多次抽样计算可获得评价指标的概率分布及累计概率分布、期望值、方差、标准差，计算项目可以或不可行的概率，从而估计项目投资所承担的风险。蒙特卡洛模拟法的步骤（1）通过敏感性分析，确定风险变量；（2）构造风险变量的概率分布模型；（3）为各输入风险变量抽取随机数；（4）将抽得的随机数转化为各输入变量的抽样值；（5）将抽样值组成一组项目评价基础数据；（6）根据基础数据计算出评价指标值；（7）整理模拟结果所得评价指标的期望值、方差、标准差和它的概率分布及累积概率，绘制累计概率图，计算项目可行或不可行的概率。层次分析法层次分析法（AnalyticHierarchyProcess简称AHP）是将决策总是有关的元素分解成目标、准则、方案等层次，在此基础之上进行定性和定量分析的决策方法。特点：在对复杂的决策问题的本质、影响因素及其内在关系等进行深入分析的基础上，利用较少的定量信息使决策的思维过程数学化，从而为多目标、多准则或无结构特性的复杂决策问题提供简便的决策方法。层次分析法尤其适合于对决策结果难于直接准确计量的场合。3.5项目财务效益分析一、财务效益分析概述80概念:

根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考查项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。它是项目可行性研究的核心内容，其评价结论是决定项目取舍的重要决策依据。财务效益分析作用P80⑴为项目制定适宜的资金规划⑵考察项目的财务盈利能力⑶为协调企业利益和国家利益提供依据财务效益分析作用P80判断一个项目财务上可行的主要标准是：项目盈利能力、债务清偿能力、外汇平衡能力及承受风险的能力。盈利能力分析评价指标:财务内部收益率、净现值、投资回收期等，投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标。清偿能力分析指标：资产负债率、借款偿还期、流动比率、速动比率等。财务效益分析的基本内容P80⑴识别财务收益和费用⑵收集、预测财务效益分析的基础数据⑶编制财务报表⑷财务效益分析指标的计算与评价财务效益分析基本程序

P82财务效益分析基本程序：⑴收集、整理和计算有关基础财务数据资料，编制基础财务报表财务数据资料是进行项目财务效益分析的基本依据，所以在进行财务效益分析之前，必须先预测有关的财务数据。财务数据主要有：P82⑵计算财务分析指标，进行盈利能力和偿债能力分析。⑶进行不确定性分析。⑷得出评价结论。二、基础财务报表的编制财务分析辅助报表有：⑴建设投资估算表；⑵建设期利息估算表；⑶流动资金估算表；（预测项目投产后的资金流动状况的报表）⑷项目总投资使用计划与资金筹措表；（预测项目建设期间的资金流动状况的报表）⑸营业收入、营业税金及附加和增值税估算表；⑹总成本费用估算表。1.现金流量表现金流量系统将项目计算期内各年的现金流入与流出按照各自发生的时点顺序排列，表达为具有确定时间概念的现金流量系统。现金流量表就是对建设项目现金流量系统的表格式反映。1.现金流量表全部投资现金流量表

不分投资来源，站在全部投资者角度，反映所对应年的年末值。自有现金流量表。

站在项目投资主体角度考察项目的现金流入流出量情况。

表8全部资金财务现金流量表单位：万元

序号年份项目合计建设期投产期达到设计生产能力期12345678910

生产负荷（%）

70901001001001001001001现金流入148639.230.000.0013314.0017118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0023107.231.1产品销售收入144552.00

13314.0017118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.001.2回收固定资产余值976.21

976.211.3回收流动资金3111.02

3111.022现金流出121135.6411486.077657.3811957.4012360.5813168.0312901.2312901.2312901.2312901.2312901.232.1建设投资（不含建设期借款利息）19143.4511486.077657.38

2.2流动资金3111.02

2302.70541.52266.80

2.3经营成本97803.64

9555.4511691.4512759.4512759.4512759.4512759.4512759.4512759.452.4销售税金及附加1077.53

99.25127.60141.78141.78141.78141.78141.78141.783净现金流量27503.60-11486.07-7657.381356.604757.425851.976118.776118.776118.776118.7710206.004累计净现金流量

-11486.07-19143.45-17786.85-13029.43-7177.46-1058.705060.0711178.8317297.6027503.60计算指标：全部资金财务内部收益率（FIRR）=17.62%；全部资金财务净现值（FNPV）（ic=12%）=￥4，781.34万元；全部资金静态投资回收期（从建设期算起）=6.17年

表10甲方投资财务现金流量表单位：万元

序号年份项目合计建设期投产期达到设计生产能力期12345678910

生产负荷（%）

70901001001001001001001现金流入600060060060060036001.1股利分配600060060060060036001.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让收入1.5其他现金流入2现金流出3000150015002.1股权投资300015001500

2.2租赁资产支出

2.3其他现金流出3净现金流量1800-1500-15006006006006003600计算指标：甲方投资内部收益率：9.80%2.损益表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况。以利润总额的计算过程为基础编制。

表11损益和利润分配表单位：万元

序号年份项目合计投产期达到设计生产能力期345678910

生产负荷（%）

70901001001001001001001产品销售收入144552.0013314.0017118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.002销售税金及附加1077.5399.25127.60141.78141.78141.78141.78141.78141.783总成本费用120940.9113205.5015153.0915906.1415552.7615340.8615260.8615260.8615260.864利润总额（1-2-3）22533.569.251837.312972.083325.463537.363617.363617.363617.365所得税（33%）7436.073.05606.31980.791097.401167.331193.731193.731193.736税后利润（8-5）15097.486.201230.991991.302228.062370.032423.632423.632423.637可供分配利润15097.486.201230.991991.302228.062370.032423.632423.632423.637.1赢余公积金（10%）964.09

237.00242.36242.36242.367.2应付利润0.00

7.3未分配利润14133.396.201230.991991.302228.062133.032181.272181.272181.27

累计未分配利润

6.201237.193228.495456.557589.589770.8511952.1214133.39按税后利润扣除用于弥补损失金额后的10%提取。为向投资者分配的利润。向投资者分配的利润后剩余的利润。为税前利润。3.资金来源与运用表能全面反映项目资金活动全貌，反映项目计算成本期内各年的资金盈利或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。

表12资金来源与运用表单位：万元

序号年份项目合计建设期投产期达到设计生产能力期12345678910

生产负荷（%）

70901001001001001001资金来源69341.9811792.788500.414756.584823.455683.515770.095981.985981.985981.9810069.221.1利润总额22533.56

9.251837.312972.083325.463537.363617.363617.363617.361.2折旧费18548.07

2318.512318.512318.512318.512318.512318.512318.512318.511.3摊销费768.90

126.11126.11126.11126.11126.1146.1146.1146.111.4长期借款13980.088004.915975.170.00

1.5流动资金借款2302.70

1494.38541.52266.80

1.6其他短期借款0.00

1.7自有资金7121.433787.872525.24808.32

1.8其它0.00

1.9回收固定资产余值976.21

976.211.10回收流动资金3111.02

3111.022资金运用47123.0611792.788500.414756.584823.455683.514515.131167.331193.731193.733496.432.1固定资产投资19143.4511486.077657.38

2.2建设期利息1149.74306.71843.03

2.3流动资金3111.02

2302.70541.52266.80

2.4所得税7436.07

3.05606.31980.791097.401167.331193.731193.731193.732.5应付利润0.00

2.6长期借款本金偿还13980.08

2450.823675.624435.923417.72

2.7流动资金借款本金偿还2302.70

2302.702.8短期借款本金偿还0.00

3盈余资金22218.910.000.000.000.000.001254.964814.664788.264788.266572.794累计盈余资金

0.000.000.000.000.001254.966