征税和纳税张(公开课)

“税”字的由来

“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？第一页第二页，共26页。——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借税收及其种类一

税收的含义1第二页第三页，共26页。

赋税是喂养政府的娘奶。

----马克思

税收是政府组织财政收入的基本形式,为国家的存在和发展提供物质保障。有国就有税，有税就有法。第三页第四页，共26页。

情境设计一：宁夏安某酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得3.5亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到2.8亿元，他很困惑七千万元到哪里去了……你知道他的7千万元去哪里了吗？1、我不缴7千万元税行不行？2、我缴了7千万元税后，我儿子小明能通过免试推荐的方式上一所重点大学吗？3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率降低点，少缴2千万的税？问题：为什么安某的三个要求都遭到税务部门的坚决反对？税收的三个特征之间有什么样的关系?第四页第五页，共26页。强制性保障固定性无偿性要求决定税收及其种类一

税收的特征及其关系2第五页第六页，共26页。情景设计二：安某用中彩票的部分奖金成立了某服装公司，今年10月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售获得90万元收入。安某很高兴，心想又有50万进账了，结果公司的会计告诉他还需上交企业所得税和增值税，安某很恼火，我已经向国家交过税了，为什么还要交，我们国家到底有多少个税种啊？是不是我吃饭、睡觉、洗脸也得交税啊？会计一脸尴尬……

问题：如果你是该公司会计，你将如何向安某解释？

第六页第七页，共26页。其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税税收及其种类一

税收的种类3第七页第八页，共26页。增值税纳税人对象税率作用避免重复征税,防止偷漏税在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率生活中的税收个人所得税

在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。财政收入的重要来源调节个人收入分配实现社会公平个人所得超额累进税率和比率税率第八页第九页，共26页。

税率表（工资、薪金所得适用）级数

全月应纳税所得额

税率（%）

1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45第九页第十页，共26页。算一算：如果小王的月工资为15000元，那么他应缴纳的个人所得税税款是多少？

他的应税所得额为：15000-3500=12500元不超过1500元部分：1500X3%=45

超过1500至4500元部分：3000X10%=300

超过4500至9000元部分：4500X20%=800超过9000的部分：3500X25%=895

累计共应纳税45+300+800+895=2040元你算对了吗？第十页第十一页，共26页。情境设计三：安某最终还是吩咐会计，按时足额缴纳了税，但是他心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了QQ空间上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！我好蓝瘦香菇啊！！！！！！！做为安某的好朋友，看完他的说说和这段视频，你会如何安慰他？第十一页第十二页，共26页。（1）税收取之于民、用之于民；

（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；

（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。依法纳税的必要性1依法纳税是公民的基本义务二

第十二页第十三页，共26页。情境设计四：随着全球金融危机的影响，安某的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，安某很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把主意打到了税收上，我们一起来听听……第十三页第十四页，共26页。做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？第十四页第十五页，共26页。违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）依法纳税是公民的基本义务二

违反税法的四种行为2虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害威胁、围攻、殴打暴力、威胁、拒不缴第十五页第十六页，共26页。另一方面，公民还要行使权利一方面，公民应当履行义务自觉纳税增强对国家工职人员及公共权力监督意识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.公民如何维护国家税收3依法纳税是公民的基本义务二

第十六页第十七页，共26页。征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税是公民的基本义务必要性如何维护国家税收税收的含义课堂小结违反税法的现象第十七页第十八页，共26页。税收由来挺有趣三大特征要注意五大种类显神通依法纳税义务记偷欠骗抗属违法监督意识别忘记第十八页第十九页，共26页。学以致用1、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式、主要来源C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ第十九页第二十页，共26页。2、中国政府网载文指出，要坚持依法治税，依法征税，为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供财力保障。坚持依法治税，依法征税，是因为税法（）

A．是由国家权力机关制定的

B．是税收的法律依据和法律保障

C．是纳税人行使权利的保障

D．是纳税人履行义务的前提B第二十页第二十一页，共26页。3、马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是()A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源D第二十一页第二十二页，共26页。4、在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收具有（）A．强制性B．固定性

C．无偿性D．自觉性5、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是（）A．印花税B．增值税C．个人所得税D．营业税BC第二十二页第二十三页，共26页。6、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、以纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D第二十三页第二十四页，共26页。7、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，还必须承担自觉诚信纳税的义务，从我国税收性质看，这是因为（）A．依法纳税是公民的基本义务