财经法规与会计职业道德模块二 经济交易行天下的“媒介”-支付结算工具面面观

《财经法规与会计职业道德》模块二经济交易行天下的“媒介”——支付结算工具面面观标题页目录页任务1规范现金管理，建立内控制度任务3开设银行结算账户，做到管理常态化明确法律责任，增强红线意识任务2理解支付结算，遵守原则要求任务4掌握票据结算方式，创新票据结算工具经济交易行天下的“媒介“——支付结算工具面面观模块二过渡页现金结算的概念及特点现金结算的渠道任务1：规范现金管理，建立内控制度现金结算的范围现金使用的限额现金收支的基本要求建立健全现金核算与内部控制制度

现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。一、现金结算的概念及特点任务1任务2任务3任务4二、现金结算的渠道现金结算的渠道付款人直接将现金支付给收款人付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。任务1任务2任务3任务4三、现金结算的范围任务1任务2任务3任务4一般情形原则上以满足开户单位3～5天的日常零星开支为限现金使用限额边远地区和交通不便的开户单位可以适当放宽但最多不超过15天的日常零星开支四、现金使用的限额任务1任务2任务3任务4

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行决定送存时间。1

开户单位支付现金，可从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。2

开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。3

因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4五、现金收支的基本要求任务1任务2任务3任务4

开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：

5(1)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；(2)拒收支票、银行汇票和银行本票的；(3)不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；(4)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；(5)用转账凭证套换现金的；(6)编造用途套取现金的；(7)互相借用现金的；(8)利用账户替其他单位和个人套取现金的；(9)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；(10)保留账外公款的；(11)经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。

五、现金收支的基本要求任务1任务2任务3任务4

转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。6

一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。7五、现金收支的基本要求任务1任务2任务3任务4加强单位货币资金业务岗位管理[2][4]按规定程序办理支付业务[1]建立单位货币资金内部控制制度[3]严格单位货币资金授权管理1.国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。2.各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。★单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

1.各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。★单位办理货币资金业务，应当配备合格的会计人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。

1.建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施2.审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。4.实行集体决策和审批，并建立责任追究制度5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

1.支付申请：应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容。2.支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。3.支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4.办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。六、建立健全现金核算与内部控制制度任务1任务2任务3任务4过渡页支付结算的概念和特征支付结算的主要法律依据任务2：理解支付结算，遵守原则要求支付结算的基本原则办理支付结算的具体要求支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（1）依据结算采用的形式不同，可以分为现金结算和非现金结算（2）根据结算工具的不同，可以分为票据结算方式和非票据结算方式（3）按照适用区域分类，可以分为同城结算和异地结算概念分类

法律特征支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；支付结算是一种要式行为；支付结算的发生取决于委托人的意志；支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；支付结算必须依照相关法律进行其主要功能是将一方当事人的资金向另一方当事人进行转移动脑筋：支付结算是否必须通过中国人民银行批准的金融机构进行？

一、支付结算的概念和特征任务2任务1任务3任务4

支付结算的法律依据，主要包括：《票据法》、《票据管理实施办法莎、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等。

1996年1月1日开始施行并于2004年8月28日进行修正的《中华人民共和国票据法》(以下简称《票据法》)，是我国管理和规范票据活动的基本规定，与之相配套的有《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》等。这些规则和制度是从事票据活动和办理票据结算的法律依据，是管理票据活动和处理票据纠纷的法律准绳，对规范支付结算行为，促进支付结算业务发展，维护社会经济金融秩序和促进经济金融的改革发展发挥着重要作用。二、支付结算的主要法律依据任务2任务1任务3任务4谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款恪守信用，履约付款基本原则

上述各项原则分别从不同角度强调了付款人、收款人和银行在结算过程中的权利和义务，强调参与结算的各方当事人应严格遵守各项法律、法规，切实保障支付结算业务活动的正常、有序进行。三、支付结算的基本原则任务2任务1任务3任务4

（1）办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。

（2）办理支付结算必须按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用账户。√×三、办理支付结算的具体要求1、办理支付结算的基本要求任务2任务1任务3任务4

填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的，票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（3）规范填写票据和结算凭证三、办理支付结算的具体要求1、办理支付结算的基本要求任务2任务1任务3任务4

请注意：

单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本入的签名或者盖章。（4）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造三、办理支付结算的具体要求1、办理支付结算的基本要求任务2任务1任务3任务4(1)票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。(2)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。(3)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。三、办理支付结算的具体要求2、支付结算凭证填写的要求任务2任务1任务3任务4

（4）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。（6）阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。三、办理支付结算的具体要求2、支付结算凭证填写的要求任务2任务1任务3任务4过渡页银行结算账户的概念银行结算账户的特点任务3：开设银行结算账户，做到管理常态化银行结算账户的种类银行结算账户管理的基本原则银行结算账户的开立、变更和撤销

人民币银行结算账户（以下简称“银行结算账户”，Banksettlementaccounts）是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。其中，“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。一、银行结算账户的概念任务3任务1任务4任务2二、银行结算账户的特点办理的是人民币业务办理的是资金收付结算业务是活期存款账户任务3任务1任务4任务2三、银行结算账户的种类按照存款人分类按照开户地分类按照用途分类任务3任务1任务4任务2三、银行结算账户的种类1、按照存款人分类单位银行结算账户个人银行结算账户任务3任务1任务4任务2三、银行结算账户的种类2、按照用途分类基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户任务3任务1任务4任务2三、银行结算账户的种类3、按照开户地分类本地银行结算账户异地银行结算账户任务3任务1任务4任务2银行结算账户类别同其开立、使用和管理的要求也不尽相同

单位银行结算账户按开立主体不同个人银行结算账户按开户地的不同本地银行结算账户异地银行结算账户

基本存款账户

一般存款账户

专用存款账户临时存款账户三、银行结算账户的种类任务3任务1任务4任务2银行结算账户管理应遵循的基本原则存款信息保密原则自主选择原则守法合规原则一个基本存款账户原则四、银行结算账户管理的基本原则任务3任务1任务4任务2开立撤销变更

五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2

1、银行结算账户的开立开立银行结算账户的一般程序开立各类银行结算账户的程序和要求开立银行结算账户时应注意的问题五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2基本存款账户（1）日常经营现金支取职工工资职工奖金

使用范围唯一！1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2基本存款账户（1）开户要求

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，以下存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。关键：凡是具有民事权利能力和民事行为能力特殊：有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也可以开立基本存款账户。

1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2开户要求

证明文件

根据《账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：（1）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（2）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（3）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（4）军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。（5）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（7）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。（8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。（9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。（12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销基本存款账户（1）任务3任务1任务4任务21.开立基本存款账户实行核准制；2.存款人申请开立基本存款账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。基本存款账户（1）开户要求

证明文件

开户程序

存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。严禁将单位和个体工商户款项转入个人储蓄账户。基本存款账户的开立必须经人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。

1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2一般存款账户（2）使用范围

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。借款转存借款归还其他结算的资金收付一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2一般存款账户（2）使用范围

开户要求

存款人申请开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交下列证明文件：1．开立基本存款账户规定的证明文件；2．基本存款账户开户登记证；3．存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4．存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2一般存款账户（2）使用范围

开户要求

开立程序

1.开立一般存款账户实行备案制，无需经中国人民银行核准；2.存款人申请开立一般存款账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。存款人开户申请书填写的事项齐全，符合一般存款账户开户条件的，银行应为其办理开户，同时应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案，还应自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2使用范围

1．单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2．财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3．基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定办理。4．粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。5．收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。专用存款账户（3）1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2专用存款账户（3）使用范围

开户要求

提示：根据《账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和相应证明文件。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2专用存款账户（3）使用范围

开户要求

开立程序

预算单位专用存款账户、QFII

其他专用存款账户

与基本存款账户核准程序相同与一般存款账户核准程序相同1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2临时存款账户（4）使用范围

临时机构临时经营活动资金收付资金收付注册、增资验资资金查验1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理有关规定办理。2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2临时存款账户（4）使用范围

开户要求

根据《账户管理办法》的规定，存款人有以下情况的，可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资；（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。

可以开立多少临时存款账户呢？

存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户；存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户；建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2临时存款账户（4）使用范围

开立程序

开户要求

其他临时存款账户

与基本存款账户核准程序相同注册验资、增资验资

无开户许可证

增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。

回顾一下，有哪些账户是需要经过中国人民银行核准的？1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2个人银行结算账户（5）使用范围

投资消费理财

下列款项可转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；（11）其它合法款项。

1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2个人银行结算账户（5）使用范围

开户要求

1.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

居民：身份证或户口簿军人：军人身份证件武装警察：武警身份证件港、澳居民：港澳通行证其他法律规定的有效证件外国公民：护照可以申请个人银行结算账户1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2个人银行结算账户（5）使用范围

开立程序

开户要求

1.存款人申请开立个人结算账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件。

2.银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，符合开户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2

请注意：

1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据。

2．从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时，应向其开户银行提供完税证明。

3．个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供有关的收款依据。

4．个人持出票人（或申请人）为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供前述第1项所述的有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。

5．单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。

6．储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。个人银行结算账户（5）1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2异地银行结算账户（6）使用范围

异地开立、使用突破了账户只能属地开立、属地管理的原则1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2银行结算账户的具体管理规定异地银行结算账户（6）开户要求

使用范围

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具其他相应的证明文件。

开立程序

与前述相关账户开立的程序相同1、银行结算账户的开立五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2

存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地分支行报告。2、银行结算账户的变更五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2

01030204被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照的因迁址，需要变更开户银行的其他原因需要撤销银行结算账户的存款人有第(l)项、第(2)项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。3、银行结算账户的撤销五、银行结算账户的开立、变更和撤销任务3任务1任务4任务2

(1)存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。(2)存款人使用银行结算账户时，有违反规定将单位款项转入个人银行结算账户、支取现金、利用开立银行结算账户逃避银行债务、出租、出借银行结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存人、将销货收入存人或现金存人单位信用卡账户等行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。存款人未在法定期限内将变更事项通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。六、违反银行结算账户管理制度的法律责任任务3任务1任务4任务2

(3)伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。(4)银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。六、违反银行结算账户管理制度的法律责任任务3任务1任务4任务2

(5)银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。六、违反银行结算账户管理制度的法律责任任务3任务1任务4任务2过渡页票据结算概述支票任务4：掌握票据结算方式，创新票据结算工具商业汇票银行汇票银行本票银行卡汇兑委托收款托收承付国内信用证网上支付

票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。出票人受托付款持票人签发票据委托付款请求付款一种有价证券一种要式证券一种流通证券票据所表示的权利与票据不可分割

代表了到期支付一定金额的承诺

一、票据结算概述1、票据的概念与种类任务4任务1任务2任务3票据的种类《票据法》中规定的票据是指狭义上的票据广义上：

票据包括各种有价证劵和凭证狭义上：

是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。按照范围分一、票据结算概述1、票据的概念与种类任务4任务1任务2任务3狭义的票据的种类一、票据结算概述1、票据的概念与种类本票支票汇票任务4任务1任务2任务3按照付款时间即期票据远期票据按照出票人与付款人是否为同一人自付票据委付票据支票本票银行承兑汇票商业承兑汇票例如例如例如例如一、票据结算概述1、票据的概念与种类任务4任务1任务2任务3

债权证券文义证券金钱证券1债权证券2设权证券3文义证券4无因证券5要式证券票据的主要特征一、票据结算概述2、票据的特征与功能任务4任务1任务2任务3

债权证券文义证券金钱证券1支付2汇兑3信用4结算5融资票据的主要功能一、票据结算概述2、票据的特征与功能任务4任务1任务2任务3保证背书承兑出票

票据行为是指票据当事人已发生票据债务为目的，以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。一、票据结算概述3、票据行为任务4任务1任务2任务3基本当事人非基本当事人出票人付款人收款人承兑人背书人被背书人保证人一、票据结算概述4、票据当事人任务4任务1任务2任务3票据权利

是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。票据责任

是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。一、票据结算概述5、票据权利和义务任务4任务1任务2任务3

支票（Cheque，Check）是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、支票1、支票的概念及适用范围任务4任务1任务2任务3

支票的基本当事人

支票主要用于同城结算，异地也可以使用（2007年6月25日起，支票可以全国通用，但应具备人民银行规定的条件）收款人付款人出票人二、支票1、支票的概念及适用范围任务4任务1任务2任务3现金支票转账支票普通支票只能用于支取现金只能用于转账可以用于支取

现金，也可以

用于转账。划线支票只能用于转账二、支票2、支票的种类任务4任务1任务2任务3“支票”字样无条件支付委托出票人签章付款人名称确定的金额出票日期出票地

绝对记载事项

支票上可记载非法定记载事项，但这些事项并不发生支票上的效力。

欠缺上述事项之一的，支票无效付款地

相对记载事项二、支票3、支票的出票任务4任务1任务2任务3出票的效力

出票人作成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付。

当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。二、支票3、支票的出票任务4任务1任务2任务3支票的付款

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款期限由中国人民银行另行规定。提示付款期付款责任的解除

付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。付款

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。二、支票任务4任务1任务2任务34、支票的付款(1)签发支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。(5)出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。(3)支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。签发支票的要求(4)支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据；银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。(6)出票人签发空头支票或者签发与其预留签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。二、支票5、支票的办理要求任务4任务1任务2任务3兑付支票的要求(1)持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。(2)持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书。二、支票5、支票的办理要求任务4任务1任务2任务3

工作三年多的周芬在母亲节给其母亲赵欣现金支票一张，用途栏写明“生日快乐”。赵欣持现金支票到付款行兑现时，银行柜台营业员拒付，理由是用途栏书写不规范。请问，银行的做法是否合法?

分析：根据《票据法》的规定，支票上可以记载事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有支票上的效力。在本题中，用途栏记载事项属于非法定记载事项，其记载对票据效力无影响，所以银行的做法不合法。二、支票任务4任务1任务2任务3商业汇票（CommercialBillofExchange）是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按提示人的不同

由银行以外的人承兑由银行承兑商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

商业汇票付款期限：最长不超过6个月商业汇票提示付款期：自汇票到期日起10日三、商业汇票1、商业汇票的概念和种类任务4任务1任务2任务3

商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。银行承兑汇票的出票人必须具备下列三个条件：（l）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

三、商业汇票2、商业汇票的出票任务4任务1任务2任务3（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付；（2）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；（3）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

出票人签章出票日期收款人名称付款人名称确定的金额无条件支付的承诺表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样商业汇票绝对记载事项商业汇票相对记载事项付款日期付款地出票地三、商业汇票2、商业汇票的出票任务4任务1任务2任务32、商业汇票的出票商业汇票出票的效力对收款人的效力

收款人取得汇票后，即取得票据权利。

出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。对出票人的效力

付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。对付款人的效力三、商业汇票任务4任务1任务2任务3

承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。因汇票付款日期的形式不同，提示承兑的期限也不一样。汇票类型承兑类型提示承兑的期限不按期承兑的后果见票即付的商业汇票无需提示承兑汇票见票即付无定日付款或者出票后定期付款的商业汇票可以提示承兑汇票持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑丧失对其前手的追索权见票后定期付款的商业汇票必须提示承兑汇票持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑丧失对其前手的追索权商业汇票提示承兑期限商业汇票三、商业汇票3、商业汇票的承兑任务4任务1任务2任务3承兑效力的（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任；（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

提示：

（1）承兑是汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑。（2）付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（3）银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

三、商业汇票3、商业汇票的承兑任务4任务1任务2任务3

是指持票人向付款人或承兑人出示票据，请求付款的行为。持票人只有在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。

付款提示

定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日

出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载

见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载

见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款

定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自汇票到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

三、商业汇票4、商业汇票的付款任务4任务1任务2任务3

持票人付款提示后，付款人依法审查无误后必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人。否则，应承担迟延付款的责任。

付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。三、商业汇票4、商业汇票的付款任务4任务1任务2任务3《票据法》规定，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使，持票人行使此项权利时，应当背书并交付汇票。

背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则背书行为无效。如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。三、商业汇票5、商业汇票的背书任务4任务1任务2任务301背书签章和背书日期的记载03禁止背书的记载05背书不得记载的内容02被背书人名称的记载04

粘单的使用

背书的形式

将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书是无效背书。三、商业汇票5、商业汇票的背书任务4任务1任务2任务31.背书是一种要式行为，因此必须符合法定的形式，即其必须作成背书并交付，才能有效成立。2.背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。3.禁止部分背书，即不得将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上，将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。4.被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限等三种情形下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。5.汇票转让只能采用背书的方式，而不能仅凭单纯交付方式，否则就不产生票据转让的效力。

商业汇票背书时应注意的问题三、商业汇票5、商业汇票的背书任务4任务1任务2任务3

票据保证是票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为，目的在于确保票据付款义务的履行，促进票据流通。国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人；但是，法律另有规定的除外。三、商业汇票5、商业汇票的背书任务4任务1任务2任务3记载事项记载内容绝对记载事项保证文句和保证人签章相对记载事项（1）被保证人名称。如果未记载该事项，已承兑的汇票，承兑人为被保证人。未承兑的汇票，出票人为被保证人。（2）保证日期，如果不记载这一内容，出票日期为保证日期。（3）保证人的住所，如果不记载这一内容，可以推定为保证人的营业场所或住所。不得记载事项

保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。即如果保证附有条件的，所附条件无效，保证本身仍然具有效力，保证人应向持票人承担保证责任。票据保证记载的事项三、商业汇票6、商业汇票的保证任务4任务1任务2任务3zzzzzzzzz商业汇票保证的效力

被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。保证人的责任

保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。共同保证人的责任保证人的追索权

保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。三、商业汇票6、商业汇票的保证任务4任务1任务2任务3三、商业汇票7、电子商业汇票任务4任务1任务2任务3电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。多项选择题：下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B、定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑提示:BD。定日付款和出票后定期付款：到期前承兑；见票后定期付款：见票起一个月；见票即付：无需提示承兑。三、商业汇票任务4任务1任务2任务3多项选择题：下列关于商业汇票说法中，正确的是（）。A.商业汇票的付款人为承兑人B.商业汇票的出票人为付款人C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月提示:AC。商业汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票付款人为承兑人。三、商业汇票任务4任务1任务2任务3不定项选择题：甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。A.有效B.无效C.可撤销D.经甲追认后有效提示:A。背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则背书行为无效。如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。三、商业汇票任务4任务1任务2任务3

银行汇票（Banker’sdraft）是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，提示付款期为自出票日起一个月。转账支取现金单位和个人均可使用单位不可以，个人可以使用

同城、异地均可使用四、银行汇票任务4任务1任务2任务31、银行汇票的概念和适用范围（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付；（2）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；（3）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

出票人签章出票日期收款人名称付款人名称出票金额无条件支付的承诺表明“银行汇票”的字样银行汇票绝对记载事项商业汇票相对记载事项付款日期付款地出票地

思考一下，银行汇票的绝对记载事项、相对记载事项与商业汇票一样吗？四、银行汇票任务4任务1任务2任务32、银行汇票的记载事项(1)银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。

(2)银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或I出票人所在地。

(3)银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。

(4)银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。四、银行汇票任务4任务1任务2任务33、银行汇票的基本规定银行汇票(5)银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。(6)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。(7)银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向I出票银行请求付款或退款。四、银行汇票任务4任务1任务2任务33、银行汇票的基本规定不定项选择题：下列关于银行汇票的表述，正确的有(

)。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票提示:ABC。申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称。在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。四、银行汇票任务4任务1任务2任务3银行本票（Cashier‘sheque）是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付本票款项的银行。

定额本票不定额本票

银行本票既可以用于转账，也可以用于支取现金。但是只有注明“现金”字样的银行本票才可以用于支取现金。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

五、银行本票任务4任务1任务2任务31、银行本票的概念和种类

单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可使用银行本票。

五、银行本票任务4任务1任务2任务32、银行本票的使用范围

银行本票绝对记载事项（6项）与银行汇票绝对记载事项（7项）差别在于：银行本票无需记载付款人名称。两者之间相对记载事项差别在于：银行本票无需记载付款日期，其付款日期为出票日起2个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

五、银行本票任务4任务1任务2任务33、银行本票的记载事项银行本票的提示付款期限

银行本票的提示付款期限白出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。五、银行本票任务4任务1任务2任务34、银行本票的提示付款期限

银行卡按使用对象不同，可以分为单位卡和个人卡；按信誉等级，可以分为白金卡、金卡、和普通卡等；按照币种不同，可以分为人民币卡、双币种卡等；按照信息载体不同，可以分为磁条卡和芯片卡等；按照是否向发卡银行交存备用金，可以分为贷记卡和准贷记卡。

银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。便利功能多六、银行卡任务4任务1任务2任务31、银行卡的概念和种类

银行卡交易的基本规定：

1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。单位卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。

2.发卡行对贷记卡的取现应每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。

3.发卡行应依照法律规定遵守银行卡业务风险控制指标。

4.准贷记卡透支期限最长为60天。

5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。六、银行卡任务4任务1任务2任务32、银行卡账户与交易

单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存人其账户。

个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。资金来源银行卡的资金来源严禁将单位的款项存人个人卡账户。注意六、银行卡任务4任务1任务2任务32、银行卡账户与交易1.银行卡交易的计息：

(1)发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

(2)发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。

(3)免息还款期和最低还款额待遇。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：第一，免息还款期待遇。第二，最低还款额待遇。(4)利率标准

对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。

六、银行卡任务4任务1任务2任务33、银行卡的计息和收费

2．收费收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费。

3．违约金和服务费用对信用卡持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。

4．信用卡预借现金业务信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。

5．非本人授权交易的处理持卡人提出伪卡交易和账户盗用等非本人授权交易时，发卡机构应及时引导持卡人留存证据，按照相关规则进行差错争议处理，并定期向持卡人反馈处理进度。六、银行卡任务4任务1任务2任务33、银行卡的计息和收费申领注销挂失六、银行卡任务4任务1任务2任务34、银行卡的申领、注销和挂失凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡。银行卡的申领六、银行卡任务4任务1任务2任务34、银行卡的申领、注销和挂失银行卡的注销

持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列情形之一的，可申请办理销户：(1)信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；(2)信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；(3)信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；(4)持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；(5)持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；(6)信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；(7)持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。六、银行卡任务4任务1任务2任务34、银行卡的申领、注销和挂失凡销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。银行卡的销户和挂失

持卡人丢失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。六、银行卡任务4任务1任务2任务34、银行卡的申领、注销和挂失

汇兑（Exchange）是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。信汇（以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行）电汇（以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定汇入行）根据支付方式不同七、汇兑任务4任务1任务2任务31、汇兑的概念和分类汇入处理银行受理签发汇兑凭证办理汇兑的程序七、汇兑任务4任务1任务2任务32、办理汇兑的程序

1.汇兑的撤销

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。

2.申请退汇

退汇是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应向汇出银行出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对向收款人发出收款通知，经2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。七、汇兑任务4任务1任务2任务33、汇兑的撤销和退汇

委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。八、委托收款任务4任务1任务2任务31、委托收款的概念八、委托收款任务4任务1任务2任务32、委托收款的记载事项表明“委托收款”的字样确定的金额付款人名称收款人名称委托收款凭据名称及附寄单证张数委托日期收款人签章八、委托收款任务4任务1任务2任务33、委托收款的结算规定收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。

委托收款的办理办法八、委托收款任务4任务1任务2任务33、委托收款的结算规定付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。收款人收取“公用事业费”，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。

委托收款的注意事项九、托收承付任务4任务1任务2任务31、托收承付的概念

托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取货款，付款人根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。九、托收承付任务4任务1任务2任务32、托收承付的结算规定

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。九、托收承付任务4任务1任务2任务32、托收承付的结算规定

办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

异地托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。九、托收承付任务4任务1任务2任务32、托收承付的结算规定表明“托收承付”的字样确定的金额付款人的名称和账号收款人的名称和账号付款人的开户银行名称收款人的开户银行名称托收附寄单证张数或册数合同名称、号码委托日期收款人签章九、托收承付任务4任务1任务2任务33、托收承付结算的办理要求（1）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。九、托收承付任务4任务1任务2任务33、托收承付结算的办理要求（2）收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。

收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，必要时，还应查验付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。审查时间最长不得超过次日。九、托收承付任务4任务1任务2任务33、托收承付结算的办理要求（3）购货单位承付