XXX年度所得税政策汇编

XXX年度所得税政策汇编所得税政策文件汇编蚌埠市地点税务局二〇一四年二月编辑说明为了做好2020年度的企业所得税汇算清缴工作，关心纳税人全面了解一年来的各项所得税政策，同时也为税务人员提供完整全面的所得税汇算清缴工具，我们连续对2020年度财政部、国家税务总局和省、市局印发的企业所得税和个人所得税有关文件进行归集整理。本书共分企业所得税和个人所得税两个部分，有关文件按照财政部、国家税务总局等部门联发、国家税务总局和省、市地税局及相关部门发文的顺序排列，便于查找，企业所得税与个人所得税属同一份文件的，均列在企业所得税部分，力求方便有用。本文件汇编仅供地税人员和企业办税人员做好2020年度企业所得税汇算清缴和日常查询当年度所得税有关文件时使用。为便于查找和使用，本文件汇编电子版名目采纳链接方式，查询时只需在名目中将鼠标指针放在需要查找的文件名称上，同时按住Ctrl键，点一下鼠标即可。在编辑过程中，由于渠道有限、时刻仓促等问题，可能存在文件收集不完整、编辑有错漏等现象，敬请见谅。本书收录文件的发文日期均为2020年元月1日至12月31日之前，如有遗漏，敬请宽敞纳税人和地税人员自行补充。蚌埠市地点税务局20目录TOC\o"1-2"\h\z\u一、企业所得税部分 1财政部海关总署国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知 1财税〔2020〕4号 1财政部国家税务总局关于地点政府债券利息免征所得税问题的通知 1财税〔2020〕5号 1财政部国家税务总局民政部关于公布获得2020年度公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 .2财税[2020]10号 2财政部国家税务总局关于中关村东湖张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知…………….6财税（2020）13号 6财政部国家税务总局关于中关村东湖张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究职工教育经费税前扣除试点政策的通知 8财税（2020）14号 8财政部国家税务总局民政部关于确认实事助学基金会2020年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 9财税[2020]22号 9财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会中华全国总工会和中国宋庆龄基金会2020年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 9财税[2020]29号 9财政部国家税务总局民政部关于公布获得2020年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 10财税[2020]35号 10财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知 11财税[2020]53号 11财政部海关总署国家税务总局关于支持芦山地震灾后复原重建有关税收政策问题的通知 11财税[2020]58号 12财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知 14财税[2020]65号 14财政部国家税务总局民政部关于公布获得2020年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 15财税[2020]69号 15财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 17财税[2020]70号 17财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会中华全国总工会中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会2020年度公益性捐赠税前扣除资格的通知 17财税[2020]79号 17财政部国家税务总局关于期货投资者保证基金有关税收政策连续执行的通知 18财税[2020]80号 18财政部国家税务总局关于保险保证基金有关税收政策连续执行的通知 19财预[2020]81号 19财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知 20财税[2020]117号 20财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知 21财税[2020]118号 22国家税务总局国家进展改革委关于落实节能服务企业合同能源治理项目企业所得税优待政策有关征收治理问题的公告 23国家税务总局国家进展改革委公告2020年第77号 23国家税务总局关于国寿投资控股相关税收问题的公告 27国家税务总局公告2020年第2号 27国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告 28国家税务总局公告2020年第9号 28国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告 28国家税务总局公告2020年第11号 28国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告 29国家税务总局公告2020年第19号 29国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优待政策问题的公告 30国家税务总局公告2020年第26号 30国家税务总局关于中国华融资产治理股份和中国东方资产治理公司企业所得税征管问题的公告 31国家税务总局公告2020年第38号 31国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告 34国家税务总局公告2020年第41号 34国家税务总局关于执行软件企业所得税优待政策有关问题的公告 35国家税务总局公告2020年第43号 35国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告 35国家税务总局公告2020年第44号 35国家税务总局关于中国长城资产治理公司企业所得税征管问题的公告 36国家税务总局公告2020年第57号 36国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告 38国家税务总局公告2020年第58号 38国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告 41国家税务总局公告2020年第59号 41国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告 41国家税务总局公告2020年第62号 41国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告 42国家税务总局公告2020年第67号 42国家税务总局关于非居民企业股权转让适用专门性税务处理有关问题的公告 42国家税务总局公告2020年第72号 42国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知 46税总发〔2020〕26号 46国家税务总局关于加强企业所得税后续治理的指导意见 48税总发〔2020〕55号 48安徽省财政厅安徽省国家税务局安徽省地点税务局安徽省民政厅关于公布2020年第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 51财税法〔2020〕1066号 51安徽省地点税务局安徽省国家税务局关于进一步明确建筑安装业所得税治理有关问题的公告 522020年第1号 52安徽省地点税务局安徽省国家税务局关于《进一步明确建筑安装业所得税治理有关问题的公告》的解读 54安徽省国家税务局安徽省地点税务局关于房地产开发经营企业销售未完工开发产品计税毛利率问题的公告 ..562020年第6号 56安徽省国家税务局安徽省地点税务局关于公布《省内跨市经营汇总纳税企业所得税征收治理方法》的公告 572020年第12号 57蚌埠市地点税务局关于印发《蚌埠市建筑安装业所得税治理暂行方法》的通知 64蚌地税发〔2020〕31号 64安徽省地点税务局关于促进我省民营经济连续健康较快进展的若干意见 66皖地税发〔2020〕76号 66蚌埠市地点税务局关于充分发挥税收职能支持工业企业进展的意见 71蚌地税发〔2020〕52号 71蚌埠市地点税务局关于贯彻落实市委市政府促进经济连续健康较快进展的实施意见 73蚌地税发〔2020〕29号 73蚌埠市地点税务局关于支持民营经济加快进展的实施意见 75蚌地税函〔2020〕24号 75蚌埠市地点税务局关于印发《开展"十佳服务活动和十佳政策措施"创建活动实施方案》的通知 80蚌地税函〔2020〕98号 80关于公布安徽省2020年度第二批资源综合利用产品认定名单的通知 84皖经信节能函〔2020〕894号 84关于公布安徽省2020年度第三批资源综合利用产品认定名单的通知 94皖经信节能函〔2020〕1318号 94关于公布安徽省2020年第一批高新技术企业认定名单的通知 105科高2020第101号 105关于公布安徽省2020年第一批复审通过的高新技术企业名单的通知 113科高2020第100号 113关于公布安徽省2020年第二批高新技术企业认定名单的通知 117关于公布安徽省2020年第二批复审通过的高新技术企业名单的通知 125关于公布安徽省2020年第三批更名高新技术企业名单的通知 128科高2020第97号 128二、个人所得税部分 130国家税务总局关于杜邦中国集团往常年度补充养老金运算缴纳个人所得税问题的批复 130税总函〔2020〕23号 130财政部国家税务总局关于中关村东湖张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知 130财税〔2020〕15号 130国务院办公厅中央军委办公厅转发民政部总参谋部等部门关于深入贯彻《退役士兵安置条例》扎实做好退役士兵安置工作意见的通知 131国办发〔2020〕78号 131关于深入贯彻《退役士兵安置条例》扎实做好退役士兵安置工作的意见 132国家税务总局关于公布个人所得税申报表的公告 134国家税务总局公告2020年第21号 134国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积存转增股本个人所得税问题的公告 135国家税务总局公告2020年第23号 135财政部国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区企业转增股本个人所得税试点政策的通知 135财税〔2020〕73号 136财政部人力资源社会保证部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知 136财税〔2020〕103号 136国家税务总局关于做好企业年金职业年金个人所得税征收治理工作的通知 138税总发〔2020〕143号 138安徽省地点税务局关于企业低价出售商品房给投资者家庭成员征收个人所得税问题的批复 140皖地税函〔2020〕444号 140提示：按住ctrl键并点击“名目标题”，即可链接到文件内容一、企业所得税部分财政部海关总署国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知财税〔2020〕4号江西省财政厅、国家税务局、地点税务局，海关总署广东分署、各直属海关：为贯彻落实《国务院关于支持赣南等原中央苏区振兴进展的若干意见》（国发[2020]21号）关于赣州市执行西部大开发政策的规定，现将赣州市执行西部大开发税收政策问题通知如下：一、对赣州市内资鼓舞类产业、外商投资鼓舞类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范畴内免征关税。二、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓舞类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓舞类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导名目》中规定的鼓舞类产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。鼓舞类产业的外商投资企业是指以《外商投资产业指导名目》中规定的鼓舞类项目和《中西部地区外商投资优势产业名目》中规定的江西省产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。三、本通知自2012年1月1日起执行。财政部海关总署国家税务总局2013年1月10日财政部国家税务总局关于地点政府债券利息免征所得税问题的通知财税〔2020〕5号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现就地点政府债券利息有关所得税政策通知如下：一、对企业和个人取得的2020年及以后年度发行的地点政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。二、地点政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和打算单列市政府为发行和偿还主体的债券。财政部国家税务总局2013年2月6日财政部国家税务总局民政部关于公布获得2020年度公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知财税[2020]10号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局、民政厅（局），新疆生产建设兵团财务局、民政局：依照《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）和《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）规定，现将财政部、国家税务总局和民政部联合审核确认的获得2020年度公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单，予以公布。附件：获得2020年度公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单财政部国家税务总局民政部2013年3月8日附件：获得2020年度公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单1、泛海公益基金会2、安利公益基金会3、中南大学教育基金会4、中国和平进展基金会5、亨通慈善基金会6、中社社会工作进展基金会7、西北农林科技大学教育进展基金会8、黄奕聪慈善基金会9、河南大学教育进展基金会10、四川大学教育基金会11、德康博爱基金会12、中国出生缺陷干预救助基金会13、中国生物多样性爱护与绿色进展基金会14、济仁慈善基金会15、中国社会组织促进会16、中国盲人协会17、北京理工大学教育基金会18、中国马克思主义研究基金会19、中国社会福利基金会20、王振滔慈善基金会21、张学良教育基金会22、中国人权进展基金会23、中国文学艺术基金会24、中华国际医学交流基金会25、华润慈善基金会26、中国下一代教育基金会27、中国绿色碳汇基金会28、陈香梅公益基金会29、比亚迪慈善基金会30、神华公益基金会31、中国煤矿文化宣传基金会32、顶新公益基金会33、瀛公益基金会34、国家电网公益基金会35、中华社会救助基金会36、中国理想服务基金会37、中国爱护黄河基金会38、中国经济改革研究基金会39、中国公安民警英烈基金会40、浙江大学教育基金会41、华阳慈善基金会42、中国企业治理科学基金会43、中国移动慈善基金会44、纺织之光科技教育基金会45、中国航天基金会46、中国禁毒基金会47、中国友好和平进展基金会48、威盛信望爱公益基金会49、中国国际战略研究基金会50、招商局慈善基金会51、中国农业大学教育基金会52、中科院研究生教育基金会53、中央财经大学教育基金会54、北京交通大学教育基金会55、中国社会工作协会56、中国对外文化交流协会57、中国国际民间组织合作促进会58、中国红十字基金会59、南都公益基金会60、华民慈善基金会61、中国金融教育进展基金会62、中国残疾人福利基金会63、中国肝炎防治基金会64、詹天佑科学技术进展基金会65、中国人口福利基金会66、中国健康促进基金会67、中国老龄事业进展基金会68、友成企业家扶贫基金会69、中国华夏文化遗产基金会70、中国扶贫基金会71、海仓慈善基金会72、爱佑慈善基金会73、北京大学教育基金会74、清华大学教育基金会75、中国光华科技基金会76、中国古生物化石爱护基金会77、中国检察官教育基金会78、中国华文教育基金会79、中国医药卫生事业进展基金会80、中国预防性病艾滋病基金会81、中国人寿慈善基金会82、中国孔子基金会83、中国华侨公益基金会84、中国绿化基金会85、万科公益基金会86、援助西藏进展基金会87、中华环境爱护基金会88、中国初级卫生保健基金会89、人保慈善基金会90、中远慈善基金会91、中华慈善总会92、中华健康快车基金会93、中国法律援助基金会94、中国癌症基金会95、桃源居公益事业进展基金会96、腾讯公益慈善基金会97、中国西部人才开发基金会98、中国教育进展基金会99、中国儿童青年基金会100、中国煤矿尘肺病防治基金会101、香江社会救助基金会102、中华思源工程扶贫基金会103、凯风公益基金会104、北京航空航天大学教育基金会105、天诺慈善基金会106、中国青青年进展基金会107、中国进展研究基金会108、心平公益基金会109、中国妇女进展基金会110、中国光荣事业基金会111、中国青年创业就业基金会112、中国敦煌石窟爱护研究基金会113、中华社会文化进展基金会114、中国国际文化交流基金会115、中国交响乐进展基金会116、南航“十分”关爱基金会117、中华全国体育基金会118、中国民航科普基金会119、中国医学基金会120、中国留学人才进展基金会121、慈济慈善事业基金会122、陈嘉庚科学奖基金会123、中国益民文化建设基金会124、中国牙病防治基金会125、中国滋根乡村教育与进展促进会126、中国青年理想者协会127、阿里巴巴公益基金会128、亿利公益基金会129、中华同心温顺工程基金会130、天合公益基金会131、开明慈善基金会132、永恒慈善基金会133、华鼎国学研究基金会134、民福社会福利研究基金会135、东风公益基金会136、北京科技大学教育进展基金会137、太平洋国际交流基金会138、刘彪慈善基金会139、中国海油海洋环境与生态爱护公益基金会140、增爱公益基金会141、萨马兰奇体育进展基金会142、鲁迅文化基金会143、思利及人公益基金会144、紫金矿业慈善基金会145、智善公益基金会146、包商银行公益基金会147、中华见义勇为基金会148、孙冶方经济科学基金会财政部国家税务总局关于中关村东湖张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知财税（2020）13号北京、上海、安徽、湖北省（直辖市）财政厅（局）、国家税务局，地点税务局：为支持中关村、东湖、张江三个国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区（以下统称试点地区）建设，经国务院批准，现就试点地区完善企业研究开发费用加计扣除试点政策通知如下：一、本通知适用于注册在试点地区内、实行查账征收、经试点地区省级高新技术企业认定治理机构认定的高新技术企业（以下简称企业）。二、本通知所称研究开发活动，是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，制造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而连续进行的具有明确目标的研究开发活动。制造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对北京市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公布的科研成果直截了当应用等活动（如直截了当采纳公布的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。三、企业在试点地区内从事《国家重点支持的高新技术领域》、国家进展改革委等部门公布的《当前优先进展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》和试点地区当前重点进展的高新技术领域规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，承诺在运算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直截了当相关的技术图书资料费、资料翻译费。（二）从事研发活动直截了当消耗的材料、燃料和动力费用。（三）在职直截了当从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，以及依照国务院有关主管部门或者其所在省级人民政府规定的范畴和标准为在职直截了当从事研发活动人员缴纳的差不多养老保险费、差不多医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费以及运行爱护、调整、检验、修理等费用。（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（六）专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费，以及不构成固定资产的样品、样机及一样测试手段购置费。（七）勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费。（八）研发成果的论证、鉴定、评审、验收费用。四、对企业共同合作开发的项目，凡符合上述条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定运算加计扣除。五、对企业托付给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由托付方按照规定运算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。对托付开发的项目，受托方应向托付方提供该研发项目的费用支出明细情形，否则，该托付开发项目的费用支出不得实行加计扣除。六、企业依照财务会计核算和研发项目的实际情形，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下列规定运算加计扣除：（一）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，承诺再按其当年研发费用实际发生额的50％，直截了当抵扣当年的应纳税所得额。（二）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150％在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。七、法律、行政法规和财政部、国家税务总局规定不承诺在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不承诺计入研究开发费用。八、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的运算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。九、企业必须对研究开发费用实行专账治理，同时必须按照本通知附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。十、企业应于年度终了办理企业所得税汇算清缴申报时向主管税务机关报送本通知规定的各项资料。企业能够聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具年度可加计扣除研究开发费用专项审计报告或鉴证报告。企业申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供省级科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。十一、企业申请研究开发费用加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：（一）自主、托付、合作研究开发项目打算书和研究开发费预算。（二）自主、托付、合作研究开发专门机构或项目组的编制情形和专业人员名单。（三）《研发项目可加计扣除研究开发费用情形归集表》（附件1）、《企业年度研究开发费用汇总表》（附件2）。（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、托付、合作研究开发项目立项的决议文件。（五）托付、合作研究开发项目的合同或协议。（六）主管税务机关要求提供科技部门鉴定意见的，应提供省级科技部门出具的《企业研究开发项目鉴定意见书》（附件3）。（七）研究开发项目的效用情形说明、研究成果报告等资料。十二、企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，承诺据实运算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本通知的规定实行加计扣除。十三、企业研究开发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额运算不准确的，主管税务机关有权调整其税前扣除额或加计扣除额。十四、企业集团依照生产经营和科技开发的实际情形，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，事实上际发生的研究开发费用，能够按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。十五、企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权益和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同，研究开发费用不得加计扣除。十六、企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权益和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。十七、企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。十八、税企双方对企业集团集中研究开发费用的分摊方法和金额有争议的，如有关企业集团成员公司分别设在不同省、自治区、直辖市、打算单列市的，企业按照国家税务总局的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费用；有关企业集团成员公司均设在统一省、直辖市的，企业按照其所在省、直辖市税务机关的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费。十九、本通知自2012年1月1日起至2014年12月31日止执行。附件：1._______研发项目可加计扣除研究开发费用情形归集表2．企业年度研究开发费用汇总表3．企业研究开发项目鉴定意见书财政部国家税务总局2013年2月26日财政部国家税务总局关于中关村东湖张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究职工教育经费税前扣除试点政策的通知财税（2020）14号北京、上海、安徽、湖北省（直辖市）财政厅（局）、国家税务局，地点税务局：为支持中关村、东湖、张江三个国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区（以下统称试点地区）建设，经国务院批准，现就试点地区完善企业职工教育经费税前扣除试点政策通知如下：一、试点地区内的高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在运算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、本通知所称高新技术企业，是指注册在试点地区内、实行查账征收、经试点地区省级高新技术企业认定治理机构认定的高新技术企业。三、本通知自2012年1月1日起至2014年12月31日止执行。财政部国家税务总局2013年2月26日财政部国家税务总局民政部关于确认实事助学基金会2020年度公益性捐赠税前扣除资格的通知财税[2020]22号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局、民政厅（局），新疆生产建设兵团财务局、民政局：依照《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）和《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）规定，经财政部、国家税务总局和民政部联合审核确认，实事助学基金会具有2020年度公益性捐赠税前扣除的资格。财政部国家税务总局民政部2013年5月21日财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会中华全国总工会和中国宋庆龄基金会2020年度公益性捐赠税前扣除资格的通知财税[2020]29号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：依照《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）精神，经财政部、国家税务总局联合审核确认，中国红十字会总会、中华全国总工会和中国宋庆龄基金会具有2020年度公益性捐赠税前扣除资格。财政部国家税务总局2013年5月2日财政部国家税务总局民政部关于公布获得2020年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知财税[2020]35号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局、民政厅（局），新疆生产建设兵团财务局、民政局：依照《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）和《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）规定，现将财政部、国家税务总局和民政部联合审核确认的获得2020年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单予以公布。附件：获得2020年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单财政部国家税务总局民政部2013年5月30日附件获得2020年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单1.中国文物爱护基金会2.中国听力医学进展基金会3.中国爱护消费者基金会4.吴阶平医学基金会5.中国法学交流基金会6.中国京剧艺术基金会7.中国博士后科学基金会8.传媒大学教育基金会9.宝钢教育基金会财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知财税[2020]53号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持中国邮政储蓄银行改制上市工作，经国务院批准，现就其改制上市过程中涉及的有关税收政策明确如下：一、中国邮政储蓄银行改制上市过程中涉及的中国邮政储蓄银行和中国邮政集团公司资产评估增值1,094,212.3万元应缴纳的企业所得税不征收入库，直截了当转计中国邮政集团公司的国有资本金。二、对上述通过评估的资产，原中国邮政储蓄银行有限责任公司（含所属各级分支行，下同）、中国邮政储蓄银行股份（含所属各级分支行，下同）和中国邮政集团公司（含各省、自治区、直辖市邮政公司及所属邮政企业，下同）可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。三、对中国邮政集团公司向原中国邮政储蓄银行有限责任公司转移出资资产、中国邮政集团公司以实物资产抵偿原中国邮政储蓄银行有限责任公司的储蓄和汇兑利息缺失挂账，以及中国邮政集团公司与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间进行资产置换过程中涉及的土地、房屋、机器设备、软件和应用系统的权属转移，免征营业税和增值税。四、对中国邮政集团公司与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间划转、变更土地、房屋等资产权属交易涉及的土地增值税予以免征（《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税［2006］21号）第五条规定不予免征的情形除外）。五、中国邮政储蓄银行改制过程中涉及的契税、印花税，按照《财政部国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税［2020］4号）和《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税［2003］183号）的规定执行。财政部国家税务总局2013年9月12日财政部海关总署国家税务总局关于支持芦山地震灾后复原重建有关税收政策问题的通知财税[2020]58号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局，广东分署、各直属海关：为支持和关心芦山地震受灾地区积极开展生产自救，重建家园，鼓舞和引导社会各方面力量参与灾后复原重建工作，使地震灾区差不多生产生活条件和经济社会进展全面复原并超过灾前水平，依照《国务院关于支持芦山地震灾后复原重建政策措施的意见》（国发〔2020〕28号）的有关规定，现就支持芦山地震灾后复原重建有关税收政策问题通知如下：一、关于减轻企业税收负担的税收政策1.对受灾地区缺失严峻的企业，免征企业所得税。2.自2013年4月20日起，对受灾地区企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后复原重建款项和物资，以及税收法律、法规规定和国务院批准的减免税金及附加收入，免征企业所得税。3.自2013年4月20日至2017年12月31日，对受灾地区农村信用社免征企业所得税。4.自2013年4月20日起，对受灾地区企业、单位或支援受灾地区重建的企业、单位，在3年内进口国内不能满足供应并直截了当用于灾后复原重建的大宗物资、设备等，给予进口税收优待。各省、自治区、直辖市、打算单列市人民政府或国务院有关部门负责将所在地企业或归口治理的单位提交的直截了当用于灾后复原重建的进口国内不能满足供应的物资减免税申请汇总后报财政部，由财政部会同海关总署、国家税务总局等部门审核提出处理意见，报请国务院批准后执行。二、关于减轻个人税收负担的税收政策自2013年4月20日起，对受灾地区个人同意捐赠的款项、取得的各级人民政府发放的救灾款项，以及参与抗震救灾的一线人员，按照地点各级人民政府及其部门规定标准取得的与抗震救灾有关的补贴收入，免征个人所得税。三、关于支持基础设施、房屋建筑物等复原重建的税收政策1.对政府为受灾居民组织建设的安居房建设用地，免征城镇土地使用税，转让时免征土地增值税。2.对因地震住房倒塌的农民重建住房占用耕地的，在规定标准内的部分免征耕地占用税。3.由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。4.对受灾居民购买安居房，免征契税；对在地震中损毁的应缴而未缴契税的居民住房，不再征收契税。5.经省级人民政府批准，对经有关部门鉴定的因灾损毁的房产、土地，免征2020至2020年度的房产税、城镇土地使用税。对经批准免税的纳税人已缴税款能够从以后年度的应缴税款中抵扣。本通知所称安居房，按照国务院有关部门确定的标准执行。所称毁损的居民住房，是指经县级以上（含县级）人民政府房屋主管部门出具证明，在地震中倒塌或遭受严峻破坏而不能居住的居民住房。四、关于鼓舞社会各界支持抗震救灾和灾后复原重建的税收政策1.自2013年4月20日起，对单位和个体经营者将自产、托付加工或购买的物资，通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、都市爱护建设税及教育费附加。2.自2013年4月20日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，承诺在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。3.对财产所有人将财产（物品）直截了当捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。4.对专项用于抗震救灾和灾后复原重建、能够提供由县级以上（含县级）人民政府或其授权单位出具的抗震救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。符合免税条件但差不多征税的特种车辆，退还已征税款。新购特种车辆是指2013年4月20日至2015年12月31日期间购买的警车、消防车、抢救车、工程救险车，且车辆的所有者是受灾地区单位和个人。五、关于促进就业的税收政策1.受灾地区的商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中，招用当地因地震灾难失去工作的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，经县级人力资源和社会保证部门认定，按实际招用人数和实际工作时刻予以定额依次扣减增值税、营业税、都市爱护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由四川省人民政府依照当地实际情形具体确定。按上述标准运算的税收抵扣额应在企业当年实际应缴纳的增值税、营业税、都市爱护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。2.受灾地区因地震灾难失去工作后从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的人员，以及因地震灾难缺失严峻的个体工商户，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、都市爱护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以事实上际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。六、关于税收政策的适用范畴本通知所称“受灾地区”是指《四川芦山“4·20”强烈地震灾难评估报告》明确的极重灾区、重灾区和一样灾区。具体受灾地区范畴见附件。七、关于税收政策的执行期限以上税收政策，凡未注明具体期限的，一律执行至2015年12月31日。各地财政、税务部门和各直属海关要加强领导、周密部署，把大力支持灾后复原重建工作作为当前的一项重要任务，贯彻落实好相关税收优待政策。同时，要紧密关注税收政策的执行情形，对发觉的问题及时逐级向财政部、海关总署、国家税务总局反映。财政部海关总署国家税务总局

2013年9月30日附件：芦山地震受灾地区范畴灾区类别地市县（区、市）、乡镇极重灾区雅安市芦山县重灾区雅安市雨城区、天全县、名山区、荥经县、宝兴县成都市邛崃市高何镇、天台山镇、道佐乡、火井镇、南宝乡、夹关镇一样灾区雅安市汉源县、石棉县成都市邛崃市（其他乡镇）、浦江县、大邑县眉山市丹棱县、洪雅县、东坡区乐山市金口河区、夹江县、峨眉山市、峨边彝族自治县甘孜州泸定县、康定县凉山州甘洛县财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知财税[2020]65号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：依照《国务院关于加快棚户区改造工作的意见》（国发〔2020〕25号）精神，为鼓舞企业参与政府统一组织的棚户区（危房）改造工作，关心解决低收入家庭住房困难，现将企业参与政府统一组织的工矿（含中央下放煤矿）棚户区改造、林区棚户区改造、垦区危房改造有关企业所得税政策问题通知如下：一、企业参与政府统一组织的工矿（含中央下放煤矿）棚户区改造、林区棚户区改造、垦区危房改造并同时符合一定条件的棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除。二、本通知所称同时符合一定条件的棚户区改造支出，是指同时满足以下条件的棚户区改造支出：（一）棚户区位于远离城镇、交通不便，市政公用、教育医疗等社会公共服务缺乏城镇依靠的独立矿区、林区或垦区；（二）该独立矿区、林区或垦区不具备商业性房地产开发条件；（三）棚户区市政排水、给水、供电、供暖、供气、垃圾处理、绿化、消防等市政服务或公共配套设施不齐全；（四）棚户区房屋集中连片户数不低于50户，其中，实际在该棚户区居住且在本地区无其他住房的职工（含离退休职工）户数占总户数的比例不低于75%；（五）棚户区房屋按照《房屋完损等级评定标准》和《危险房屋鉴定标准》评定属于危险房屋、严峻损坏房屋的套内面积不低于该片棚户区建筑面积的25%；（六）棚户区改造已纳入地点政府保证性安居工程建设规划和年度打算，并由地点政府牵头按照保证性住房标准组织实施；异地建设的，原棚户区土地由地点政府统一规划使用或者按规定实行土地复垦、生态复原。三、在企业所得税年度纳税申报时，企业应向主管税务机关提供其棚户区改造支出同时符合本通知第二条规定条件的书面说明材料。四、本通知自2013年1月1日起施行。2012年1月10日财政部与国家税务总局颁布的《关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》（财税〔2020〕12号）同时废止。财政部国家税务总局2013年9月30日财政部国家税务总局民政部关于公布获得2020年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知财税[2020]69号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局、民政厅（局），新疆生产建设兵团财务局、民政局：依照《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）和《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）规定，现将财政部、国家税务总局和民政部联合审核确认的获得2020年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单，予以公布。财政部国家税务总局民政部2013年11月11日附件：获得2020年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单1、神华公益基金会2、爱佑慈善基金会3、人保慈善基金会4、心平公益基金会5、智善公益基金会6、桃源居公益事业进展基金会7、陈香梅公益基金会8、包商银行公益基金会9、增爱公益基金会10、紫金矿业慈善基金会11、东风公益基金会12、王振滔慈善基金会13、腾讯公益慈善基金会14、安利公益基金会15、华鼎国学研究基金会16、詹天佑科学技术进展基金会17、中华同心温顺工程基金会18、亿利公益基金会19、中华思源工程扶贫基金会20、中国红十字基金会21、中国益民文化建设基金会22、鲁迅文化基金会23、中国社会福利基金会24、周培源基金会25、吴作人国际美术基金会26、华侨茶业进展研究基金会27、中国拥军优属基金会28、中兴通讯公益基金会29、重庆大学教育进展基金会30、陶行知教育基金会31、兰州大学教育进展基金会财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税[2020]70号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：依照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）和《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》等有关规定，经商科技部同意，现就研究开发费用税前加计扣除有关政策问题通知如下：一、企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范畴：（一）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范畴和标准为在职直截了当从事研发活动人员缴纳的差不多养老保险费、差不多医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。（二）专门用于研发活动的仪器、设备的运行爱护、调整、检验、修理等费用。（三）不构成固定资产的样品、样机及一样测试手段购置费。（四）新药研制的临床试验费。（五）研发成果的鉴定费用。二、企业能够聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。三、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。四、企业享受研究开发费用税前扣除政策的其他相关问题，按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除治理方法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）的规定执行。五、本通知自2013年1月1日起执行。财政部国家税务总局2013年9月29日

财政部国家税务总局关于确认中国红十字会总会中华全国总工会中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会2020年度公益性捐赠税前扣除资格的通知财税[2020]79号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：依照国务院批示和《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）规定，经财政部、国家税务总局联合审核确认，中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会具有2020年度公益性捐赠税前扣除的资格。财政部国家税务总局2013年10月30日财政部国家税务总局关于期货投资者保证基金有关税收政策连续执行的通知财税[2020]80号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，对期货投资者保证基金（以下简称期货保证基金）连续予以税收优待政策。现将有关事项明确如下：一、对中国期货保证金监控中心有限责任公司（以下简称期货保证基金公司）依照《期货投资者保证基金治理暂行方法》（证监会令第38号，以下简称《暂行方法》）取得的下列收入，不计入其应征企业所得税收入：1.期货交易所按风险预备金账户总额的15%和交易手续费的3%上缴的期货保证基金收入；2.期货公司按代理交易额的千万分之五至十上缴的期货保证基金收入；3.依法向有关责任方追偿所得；4.期货公司破产清算所得；5.捐赠所得。二、对期货保证基金公司取得的银行存款利息收入、购买国债、中央银行和中央级金融机构发行债券的利息收入，以及证监会和财政部批准的其他资金运用取得的收入，暂免征收企业所得税。三、对期货保证基金公司依照《暂行方法》取得的下列收入，暂免征收营业税：1.期货交易所按风险预备金账户总额的15%和交易手续费的3%上缴的期货保证基金收入；2.期货公司按代理交易额的千万分之五至十上缴的期货保证基金收入；3.依法向有关责任方追偿所得收入；4.期货公司破产清算受偿收入；5.按规定从期货交易所取得的运营收入。四、期货交易所和期货公司依照《暂行方法》上缴的期货保证基金中属于营业税征税范畴的部分，承诺从其营业税计税营业额中扣除。五、对期货保证基金公司新设立的资金账簿、期货保证基金参加被处置期货公司的财产清算而签订的产权转移书据以及期货保证基金以自有财产和同意的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同等免征印花税。对上述应税合同和产权转移书据的其他当事人照章征收印花税。六、本通知自2013年1月1日起至2014年12月31日止执行。《财政部国家税务总局关于期货投资者保证基金有关税收问题的通知》（财税〔2009〕68号）和《财政部国家税务总局关于期货投资者保证基金有关税收优待政策连续执行的通知》（财税〔2011〕69号）同时废止。财政部国家税务总局2013年10月28日财政部国家税务总局关于保险保证基金有关税收政策连续执行的通知财预[2020]81号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，对保险保证基金连续予以税收优待政策。现将有关事项明确如下：一、对中国保险保证基金有限责任公司（以下简称保险保证基金公司）依照《保险保证基金治理方法》（以下简称《治理方法》）取得的下列收入，免征企业所得税：1.境内保险公司依法缴纳的保险保证基金；2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；3.捐赠所得；4.银行存款利息收入；5.购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入；6.国务院批准的其他资金运用取得的收入。二、对保险保证基金公司依照《治理方法》取得的下列收入，免征营业税：1.境内保险公司依法缴纳的保险保证基金；2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得。三、对保险保证基金公司下列应税凭证，免征印花税：1.新设立的资金账簿；2.对保险公司风险处置和在破产救助过程中签订的产权转移书据；3.在风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同；4.以保险保证基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同；5.对与保险保证基金公司签订上述应税合同或产权转移书据的其他当事人照章征收印花税。四、本通知自2012年1月1日起至2014年12月31日止执行。《财政部国家税务总局关于保险保证基金有关税收问题的通知》（财税〔2010〕77号）同时废止。财政部国家税务总局2013年10月28日财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知财税[2020]117号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国务院关于印发实施<国家中长期科学和技术进展规划纲要（2006-2020年）>若干配套政策的通知》（国发〔2006〕6号）、《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》（中发〔2020〕6号）和《国务院关于进一步支持小微企业健康进展的意见》（国发〔2020〕14号）等有关文件精神，经国务院批准，现就符合条件的科技企业孵化器（高新技术创业服务中心）有关税收政策通知如下：一、科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务载体。孵化器是国家创新体系的重要组成部分，是创新创业人才培养的基地，是区域创新体系的重要内容。自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。营业税改征增值税（以下简称营改增）后的营业税优待政策处理问题由营改增试点过渡政策另行规定。二、符合非营利组织条件的孵化器的收入，按照企业所得税法及事实上施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优待政策。三、享受本通知规定的房产税、城镇土地使用税和营业税优待政策的孵化器，应同时符合以下条件：（一）孵化器的成立和运行符合国务院科技行政主管部门公布的认定和治理方法，经国务院科技行政治理部门认定，并取得国家级孵化器资格。（二）孵化器应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算。（三）孵化器提供给孵化企业使用的场地面积（含公共服务场地）应占孵化器可自主支配场地面积的75％以上（含75％），孵化企业数量应占孵化器内企业总数量的75％以上（含75％）。公共服务场地是指孵化器提供给孵化企业共享的活动场所，包括公共餐厅、接待室、会议室、展现室、活动室、技术检测室和图书馆等非盈利性配套服务场地。四、本通知所称“孵化企业”应当同时符合以下条件：（一）企业注册地和要紧研发、办公场所必须在孵化器的孵化场地内。（二）属新注册企业或申请进入孵化器前企业成立时刻不超过24个月。（三）企业在孵化器内孵化的时刻不超过42个月。纳入“创新人才推进打算”及“海外高层次人才引进打算”的人才或从事生物医药、集成电路设计、现代农业等专门领域的创业企业，孵化时刻不超过60个月。（四）符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型、微型企业划型标准。（五）属迁入企业的，上年营业收入不超过500万元。（六）单一在孵企业入驻时使用的孵化场地面积不大于1000平方米。从事航空航天等专门领域的在孵企业，不大于3000平方米。（七）企业产品（服务）属于科学技术部、财政部、国家税务总局印发的《国家重点支持的高新技术领域》规定的范畴，且研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于4%。五、本通知所称“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范畴内的服务。六、国务院科技行政主管部门负责组织对孵化器是否符合本通知规定的各项条件定期进行审核确认，并出具相应的证明材料，列明纳税人用于孵化的房产和土地的地址、范畴、面积等具体信息。七、本通知规定的房产税、城镇土地使用税和营业税优待政策按照备案类减免税治理，纳税人应向主管税务机关提出备案申请。凡纳税人骗取本通知规定的税收优待政策的，除依照现行规定进行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起取消其享受本通知规定的税收优待政策的资格，2年内不得再次申请。各主管税务机关要严格执行税收政策，按照税收减免治理方法的有关规定为符合条件的孵化器办理税收减免，加强对孵化器的日常税收治理和服务。同时，要紧密关注税收政策的执行情形，对发觉的问题及时逐级向财政部、国家税务总局反映。请遵照执行。财政部国家税务总局2013年12月31日财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知财税[2020]118号各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）、国家税务局、地点税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国务院关于印发实施<国家中长期科学和技术进展规划纲要（2006-2020年）>若干配套政策的通知》（国发〔2006〕6号）、《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》（中发〔2020〕6号）和《国务院关于进一步支持小微企业健康进展的意见》（国发〔2020〕14号）等有关文件精神，经国务院批准，现就符合条件的国家大学科技园有关税收政策通知如下：一、国家大学科技园（以下简称科技园）是以具有较强科研实力的大学为依靠，将大学的综合智力资源优势与其他社会优势资源相组合，为高等学校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机构。自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。营业税改征增值税（以下简称营改增）后的营业税优待政策处理问题由营改增试点过渡政策另行规定。二、符合非营利组织条件的科技园的收入，按照企业所得税法及事实上施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优待政策。三、享受本通知规定的房产税、城镇土地使用税以及营业税优待政策的科技园，应同时符合以下条件：（一）科技园的成立和运行符合国务院科技和教育行政主管部门公布的认定和治理方法，经国务院科技和教育行政治理部门认定，并取得国家大学科技园资格。（二）科技园应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算。（三）科技园提供给孵化企业使用的场地面积（含公共服务场地）应占科技园可自主支配场地面积的60％以上（含60％），孵化企业数量应占科技园内企业总数量的75％以上（含75％）。公共服务场地是指科技园提供给孵化企业共享的活动场所，包括公共餐厅、接待室、会议室、展现室、活动室、技术检测室和图书馆等非盈利性配套服务场地。四、本通知所称“孵化企业”应当同时符合以下条件：（一）企业注册地及要紧研发、办公场所必须在科技园工作场地内。（二）属新注册企业或申请进入科技园前企业成立时刻不超过3年。（三）企业在科技园的孵化时刻不超过42个月。海外高层次创业人才或从事生物医药、集成电路设计等专门领域的创业企业，孵化时刻不超过60个月。（四）符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型、微型企业划型标准。（五）迁入的企业，上年营业收入不超过500万元。（六）单一在孵企业使用的孵化场地面积不大于1000平方米。从事航空航天、现代农业等专门领域的单一在孵企业，不大于3000平方米。（七）企业产品（服务）属于科学技术部、财政部、国家税务总局印发的《国家重点支持的高新技术领域》规定的范畴，且研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于4%。五、本通知所称“孵化服务”是指为孵化企业提供的属于营业税“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范畴内的服务。六、国务院科技和教育行政主管部门负责组织对科技园是否符合本通知规定的各项条件定期进行审核确认，并出具相应的证明材料，列明纳税人用于孵化的房产和土地的地址、范畴、面积等具体信息。七、本通知规定的房产税、城镇土地使用税和营业税优待政策按照备案类减免税治理，纳税人应向主管税务机关提出备案申请。凡纳税人骗取本通知规定的税收优待政策的，除依照现行规定进行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起取消其享受本通知规定的税收优待政策的资格，2年内不得再次申请。各主管税务机关要严格执行税收政策，按照税收减免治理方法的有关规定为符合条件的科技园办理税收减免，加强对科技园的日常税收治理和服务。同时，要紧密关注税收政策的执行情形，对发觉的问题及时逐级向财政部、国家税务总局反映。请遵照执行。财政部国家税务总局2013年12月31日国家税务总局国家进展改革委关于落实节能服务企业合同能源治理项目企业所得税优待政策有关征收治理问题的公告国家税务总局国家进展改革委公告2020年第77号为鼓舞企业采纳合同能源治理模式开展节能服务，规范合同能源治理项目企业所得税治理，依照《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例（以下简称企业所得税法）、《国务院办公厅转发进展改革委等部门关于加快推行合同能源治理促进节能服务产业进展意见的通知》（国办发〔2010〕25号）、《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业进展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）和《国家税务总局关于进一步做好税收促进节能减排工作的通知》（国税函〔2010〕180号）的有关规定，现就落实合同能源治理项目企业所得税优待政策有关征收治理问题公告如下：一、对实施节能效益分享型合同能源治理项目（以下简称项目）的节能服务企业，凡实行查账征收所得税的居民企业并符合企业所得税法和本公告有关规定的，该项目可享受财税〔2010〕110号规定的企业所得税“三免三减半”优待政策。如节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年的，按实际分享期享受优待。二、节能服务企业享受“三免三减半”项目的优待期限，应连续运算。对在优待期限内转让所享受优待的项目给其他符合条件的节能服务企业，受让企业承续经营该项目的，可自项目受让之日起，在剩余期限内享受规定的优待；优待期限届满后转让的，受让企业不得就该项目重复享受优待。三、节能服务企业投资项目所发生的支出，应按税法规定作资本化或费用化处理。形成的固定资产或无形资产，应按合同约定的效益分享期计提折旧或摊销。节能服务企业应分别核算各项目的成本费用支出额。对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素运算分摊比例，两个因素的权重各为50%。四、节能服务企业、节能效益分享型能源治理合同和合同能源治理项目应符合财税〔2010〕110号第二条第（三）项所规定的条件。五、享受企业所得税优待政策的项目应属于《财政部国家税务总局国家进展改革委关于公布环境爱护节能节水项目企业所得税优待名目（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）规定的节能减排技术改造项目，包括余热余压利用、绿色照明等节能效益分享型合同能源治理项目。六、合同能源治理项目优待实行事前备案治理。节能服务企业享受合同能源治理项目企业所得税优待的，应向主管税务机关备案。涉及多个项目优待的，应按各项目分别进行备案。节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年4个月内，完成项目享受优待备案。办理备案手续时需提供以下资料：（一）减免税备案申请；（二）能源治理合同复印件；（三）国家进展改革委、财政部公布的第三方机构出具的《合同能源治理项目情形确认表》（附件1），或者政府节能主管部门出具的合同能源治理项目确认意见；（四）《合同能源治理项目应纳税所得额运算表》（附件2）；（五）项目第一笔收入的发票复印件；（六）合同能源治理项目发生转让的，受让节能服务企业除提供上述材料外，还需提供项目转让合同、项目原享受优待的备案文件。七、企业享受优待条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。如不再符合享受优待条件的，应停止享受优待，并依法缴纳企业所得税。对节能服务企业采取虚假手段猎取税收优待的、享受优待条件发生变化而未及时向主管税务机关报告的以及未按本公告规定报送备案资料而自行减免税的，主管税务机关应按照税收征管法等有关规定进行处理。税务部门应设立节能服务企业项目治理台账和统计制度，并会同节能主管部门建立监管机制。八、合同能源治理项目确认由国家进展改革委、财政部公布的第三方节能量审核机构负责，并出具《合同能源治理项目情形确认表》，或者由政府节能主管部门出具合同能源治理项目确认意见。第三方机构在合同能源治理项目确认过程中应严格按照国家有关要求认真审核把关，确保审核结果客观、真实。对在审核过程中把关不严、弄虚作假的第三方机构，一经查实，将取消其审核资质，并按相关法律规定追究责任。九、本公告自2013年1月1日起施行。本公告公布前，已按有关规定享受税收优待政策的，仍按原规定连续执行；尚未享受的，按本公告规定执行。特此公告。附件:1.合同能源治理项目情形确认表2.合同能源治理项目应纳税所得额运算表国家税务总局国家进展改革委2013年12月17日附件1：合同能源治理项目情形确认表节能服务企业情形企业名称注册资金（万元）项目负责人姓名联系方式手机职务固话用能单位情形单位名称改造前年综合能源消费量（吨标准煤）项目联系人姓名联系方式手机职务固话项目情形项目名称项目总投资（万元）节能服务企业投资（万元）节能服务企业投资比例（%）合同签订日期项目开工日期项目完工日期项目年综合节能量（能力）（吨标准煤）估量年节能效益（万元）效益分享期限年月日—年月日项目改造内容（改造内容应全面、具体，包括采购要紧设备、服务清单等，可另附页并在附页加盖第三方审核机构印章）本企业确认以上情形属实，并承担相关法律责任。节能服务企业名称（印章）本单位确认以上情形属实，并承担相关法律责任。用能单位名称（印章）审核人员情形现场审核日期现场审核人员名单审核负责人手机固话审核结论经审核，该项目属于节能效益分享型合同能源治理项目，节能服务企业条件、项目年节能量、项目投资比例等符合财税〔2010〕110号等文件规定的减免税条件。本机构对审核结论的真实性负责，并承担相关法律责任。第三方机构名称（印章）年月日本表一式四份，第三方机构、税务部门、节能服务企业及用能单位各留存一份。附件2：合同能源治理项目应纳税所得额运算表所属年度：年企业名称（盖章）：税务登记证号：金额单位:元(角分)项目行次项目名称0项目收入额1项目成本额2项目期间费用额3项目期间费用分摊比例4项目期间费用分摊额5相关费用调整额6调整后项目应纳税所得额7=1-2-(3或5)±6企业法人签名：经办人签名：日期：填报说明1.本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。2.第0行“项目名称”：填报纳税人投资经营合同能源治理项目的名称。3.第1行“项目收入额”：填报纳税人投资经营合同能源治理项目的收入额。4.第2行“项目成本额”：填报纳税人投资经营合同能源治理项目的成本额。5.第3行“项目期间费用额”：填报纳税人投资经营合同能源治理项目发生的期间费用。6.第4行“项目期间费用分摊比例”：本行由不能准确核算合同能源治理项目发生的期间费用的纳税人填报。分摊比例按照享受合同能源治理项目的投资额和收入额二因素进行确定。7.第5行“项目期间费用分摊额”：本行按分摊比例运算由合同能源治理项目分摊的期间费用。8.第6行“相关费用调整额”：填报纳税人需要调整合同能源治理项目费用的金额。调整减少的费用以负数填报。9.第7行“调整后项目应纳税所得额”：填