会计信息系统分析设计与开发课件

第1章会计信息化导论【学习目的与要求】掌握会计信息化的基本概念理解手工会计系统与会计信息化后系统的差异理解会计信息化的处理流程和内容了解会计信息化的发展趋势1.1会计信息化的基本概念狭义的会计信息化概念广义的会计信息化概念会计信息化的中心工作会计信息系统概念1.1会计信息化的基本概念会计的反映（核算）职能体现为对信息的某种作用，会计反映职能的各项活动对信息的作用：会计的各项活动对信息的作用：1.1会计信息化的基本概念在整个会计信息流动的过程中，伴随着对会计活动的管理与控制：1.1会计信息化的基本概念1．会计信息的收集2．会计信息的处理（1）以计算机为计算工具，数据处理代码化，速度快，精度高。（2）数据处理人机结合，系统内部控制程序化，复杂化。（3）数据处理自动化，账务处理一体化。（4）信息处理规范化，会计档案存储电子化。（5）增强系统的预测和辅助决策功能。3．会计信息的输出1.2现代信息技术对会计工作的影响现代信息技术1.2现代信息技术对会计工作的影响1．会计行业面临的重大挑战2．会计学向边缘学科发展3．会计职能的发展与变革4．对会计理论体系的重大影响5．对会计实务的变革6．会计观念需要不断创新和思考7．现代信息技术将推动会计信息系统的不断发展1.3会计数据处理技术1.3.1会计数据处理的特点会计数据处理的特点:数据来源广、种类多、综合性强、连续性强、数据量大、类型较为复杂、结构和处理逻辑复杂对会计数据要求方便审计会计数据输入时需要进行严格的审核，要求客观、真实、公允性、全面完整和一致性数据处理过程必须符合会计制度和相关法规要求，环节比较多，处理步骤定期重复日常工作操作简单，但准确性要求高证、账、表种类多，数量大，要作为会计档案长期保存，并方便信息输出查找会计数据处理的要求具有安全性、可靠性、及时性、保密性，杜绝舞弊1.3会计数据处理技术1.3.2手工会计数据处理手工处理是主要由人工进行会计数据的收集、分类、汇总与计算手工处理的优点在于它具有良好的适应性和可靠性手工处理的缺点表现为二低一高，低速度、低效率及高差错率手工会计数据处理的技术特性1.3会计数据处理技术1.3.3计算机会计数据处理计算机处理，就是以电子计算机作为手段而进行会计数据处理计算机会计数据处理的技术特性1.3会计数据处理技术1.3.4手工会计数据处理与计算机会计数据处理的比较1.4会计软件在我国发展的历史我国会计软件的发展分为六个阶段：1．1979年～1988年：非商品化定点开发阶段2．1988年～1993年：单项业务处理型会计软件3．1993年～1998年：核算型会计软件4．1998年以后：管理型会计软件5．会计软件从管理型向全面企业管理软件的发展1.8会计信息化的前景会计信息化还在不断发展，由于新的管理技术和计算机技术的推动，会计信息化还将不断发展，其主要趋势如下：1.8会计信息化的前景1．向“管理一体化”方向扩展2．软件技术与管理组织措施日趋结合3．会计软件发展趋势（1）商品化会计软件与专用软件将结合起来（2）高度模块化（3）面向电子商务应用（4）高可靠性和安全性（5）平台化趋势（6）平台共存趋势1.8会计信息化的前景4．与手工会计制度溶合为一体的会计信息化管理制度体系将全面形成5．计算机审计将由绕过计算机审计向穿透计算机审计发展6．为宏观管理服务的各级会计信息中心将逐步建立起第2章信息系统分析设计与实施方法

【学习目的与要求】掌握会计数据、会计信息、会计信息系统的基本概念理解管理信息系统的层次与结构了解信息系统开发的策略与指导原则了解结构化系统开发法、原型法、面向对象的系统开发方法、计算机辅助开发方法的概念与过程理解信息系统分析、设计与实施的主要内容掌握信息系统分析、设计与实施的相关概念和方法2.1信息系统开发概述2.1.1管理信息系统概述1．信息系统的概念信息的概念会计数据与会计信息系统的概念信息系统的概念2.1信息系统开发概述2.1.1管理信息系统概述2．管理信息系统的定义管理信息系统管理信息系统的宗旨管理信息系统的主要功能3．管理信息系统的特点2.1信息系统开发概述2.1.1管理信息系统概述4．管理信息系统的层次与结构决策种类管理任务的层次结构管理信息系统的功能结构2.1信息系统开发概述2.1.1管理信息系统概述5．会计信息系统会计信息系统的定义会计信息系统的基本功能2.1信息系统开发概述2.1.2信息系统开发概述系统开发的任务1．开发信息系统的策略2．信息系统开发的指导原则3．系统开发的组织4．系统开发的项目管理2.1信息系统开发概述2.1.3结构化系统开发法1．结构化系统开发方法的基本思想2．系统生命周期的划分3．结构化开发方法的特点2.1信息系统开发概述2.1.4原型法原型法概念1．信息系统开发不成功的主要原因2．原型法的基本概念和思想3．原型法应用的条件及优缺点2.1信息系统开发概述2.1.5面向对象的系统开发方法1．面向对象的基本概念2．面向对象系统开发方法的原理(1)面向对象分析(2)面向对象的设计(3)面向对象的系统开发方法的特点2.1信息系统开发概述2.1.6计算机辅助开发方法计算机辅助开发方法CASE（ComputerAidedSoftwareEngineering）1．CASE方法的基本思想2．CASE的特点3．应用CASE工具开发系统应注意的问题2.2信息系统分析2.2.1系统调查和可行性分析 1．系统初步调查2．可行性分析的任务和内容3．可行性分析报告4．系统详细调查的目的、原则2.2信息系统分析2.2.2管理业务流程分析1．绘制业务流程图的基本符号2．业务流程图的绘制2.2信息系统分析2.2.3数据处理流程分析1．数据处理流程图的基本符号2．数据处理流程图的绘制3．绘制数据处理流程图的注意事项(1)数据处理流程图的分层(2)检查数据处理流程图的正确性(3)提高数据处理流程图的可理解性2.2信息系统分析2.2.4数据字典数据字典的概念数据字典的内容数据字典内容的描述格式2.2信息系统分析2.2.5系统逻辑模型的建立逻辑模型概念1．系统的总体结构2．系统的业务流程3．系统的数据处理流程4．数据属性分析5．系统的数据概念结构图2.2信息系统分析2.2.6系统分析报告信息系统的分析报告包括三个部分系统分析报告的格式和基本内容2.3信息系统设计2.3.1系统设计的任务1．系统设计的主要工作2．系统设计应遵循的原则2.3信息系统设计2.3.2总体设计系统总体设计的主要工作1．总体设计的任务和步骤2．软件模块(1)模块(2)模块独立3．模块设计的准则4．设计文档及复审2.3信息系统设计2.3.3详细设计1．详细设计的任务2．编码设计2.3信息系统设计2.3.4输入输出设计1．输出设计2．输入设计3．输入输出设计应注意的问题2.3信息系统设计2.3.5数据库设计1．数据库设计的基本步骤2．E-R模型向关系数据模型的转换3．关系数据库的逻辑设计4．数据库的物理结构设计5．数据库安全设计6．利用PowerDesigner建立数据库的物理数据模型2.3信息系统设计2.3.6系统物理配置设计依据系统物理配置设计依据2.3信息系统设计2.3.7系统安全设计1．信息安全2．信息系统安全设计的措施2.3信息系统设计2.3.8系统设计报告系统设计报告的内容格式2.4信息系统实施2.4.1系统实施概述系统实施的主要内容系统实施阶段的主要任务2.4信息系统实施2.4.2物理系统的实施1．计算机系统的实施2．网络系统的实施3．程序设计(1)程序设计的质量标准(2)程序设计阶段的任务(3)程序设计方法4．软件测试2.4信息系统实施2.4.3系统切换、运行及维护1．信息系统切换系统的切换方法切换过程应注意的问题2．信息系统运行管理及维护3．软件的维护4．软件文档（两类、基本要求）本章结束第3章账务处理系统【学习目的与要求】：了解账务处理系统目标理解账务处理系统业务流程理解账务处理系统功能结构掌握账务处理系统数据处理流程掌握账务处理系统数据库设计462024/1/93.1账务处理系统概述账务处理的概念472024/1/93.1账务处理系统概述3.1.1账务处理系统的基本概念1．会计科目及其编码结构体系2．会计凭证3．会计账簿482024/1/93.1账务处理系统概述3.1.2账务处理系统的主要特征1．规范性强，一致性好，易于通用化。2．综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用3．严密性492024/1/93.1账务处理系统概述3.1.3账务处理的系统控制1．权限控制（1）操作权限控制（2）口令密码控制2．科目控制●科目设置的控制●科目增加的控制●科目修改的控制●科目删除的控制502024/1/93.1账务处理系统概述3．凭证录入控制（1）凭证号连续控制（2）凭证日期的控制（3）科目编码合法控制（4）金额控制（5）记账凭证完整性控制（6）凭证修改控制512024/1/93.1账务处理系统概述4．期初数据录入的控制（1）平衡检查控制（２）记账时的控制5．凭证审核的控制（1）审核人员的控制（2）审核修改的控制522024/1/93.1账务处理系统概述6．记账的控制（1）上月没有结账，本月不能记账。（2）未审核的凭证不能记账。（3）借贷不平或内容不完整的凭证不能记账。（4）系统启用第一次记账时，应检查期初余额设置是否合法，否则会导致借贷不平衡等问题。（5）经过记账的凭证以后将不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更正。532024/1/93.2账务处理系统的目标全面采集和输入会计凭证。对输入系统的记账凭证进行审核。正确、有效地登记日记账、明细账和总账，完成结账工作。及时、准确地输出各种账、证、表及其他财务信息。建立与其它子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。账务处理系统目标：542024/1/93.3账务处理系统业务流程3.3.1手工业务流程图

账务处理手工业务流程图：552024/1/9账务处理手工业务流程图562024/1/93.3账务处理系统业务流程3.3.2手工处理业务流程分析1．根据原始凭证编制记账凭证。2．审核原始凭证3．登记日记账。4．登记各种明细账。5．编制科目汇总表并登记总账。6．月末处理。7．对账，编制余额调节表8．查询与生成报表。572024/1/93.3账务处理系统业务流程3.3.3计算机处理业务流程图账务系统计算机处理业务流程图：582024/1/9计算机处理业务流程图：592024/1/93.3账务处理系统业务流程3.3.4计算机处理业务流程分析1．首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中2．新增了录入人员岗位3．凭证审核部分与手工差不多4．记账与手工处理不同602024/1/93.3账务处理系统业务流程3.3.5账务系统的计算机处理与手工处理比较1．数据处理的起点发生了变化2．无账账核对的必要3．记账的含义不尽相同4．账表的存在形式发生了变化5．资料的积累和查询更为方便612024/1/93.4账务处理系统功能结构3.4.1账务处理系统功能结构图 账务处理系统功能结构图：622024/1/9账务处理系统功能结构图：632024/1/93.4账务处理系统功能结构3.4.2账务处理系统功能结构分析1．初始设置账套设置凭证类型设置会计科目设置期初余额的设置码表初始设置642024/1/93.4账务处理系统功能结构2．凭证管理凭证录入凭证审核凭证记账（过账）查询凭证3．出纳管理652024/1/93.4账务处理系统功能结构4．账表管理(1)总账(2)明细账(3)日记账(4)辅助核算账表(5)余额表662024/1/93.4账务处理系统功能结构5．期末处理结转损益期末结账6．系统维护更改密码操作员及其权限设置设置辅助核算项目672024/1/93.5账务处理系统数据流程3.5.1账务处理系统数据流程图账务处理系统的数据流程图：682024/1/9账务处理系统的数据流程图：692024/1/93.5账务处理系统数据流程3.5.2账务处理系统数据流程分析1．首先，在系统启用时由系统管理人员对企业新建的账套进行初始化设置2．业务人员输入记账凭证3．凭证审核人员进行审核4．生成各种账簿702024/1/93.5账务处理系统数据流程3.5.3数据字典1．外部实体描述2．处理的描述3．数据存储的描述712024/1/93.6账务处理系统数据库设计3.6.1表设计3.6.2物理数据模型722024/1/9本章结束第5章工资管理系统【学习目的与要求】：了解工资管理系统的目标理解工资管理系统的业务流程理解工资管理系统的功能结构掌握工资管理系统的数据处理流程掌握工资管理系统数据库设计742024/1/95.1工资管理系统概述5.1.1工资管理系统的任务工资工资管理系统的主要任务（1）工资计算（2）工资分配（3）根据管理的需要提供相关的工资统计分析数据。（4）及时处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据。752024/1/95.1工资管理系统概述5.1.2工资的构成与计算方法应发工资=基本工资+工龄工资+职称工资+岗位工资+津贴+加班加点工资+奖金扣款合计=水电费+保险费+个人所得税+迟到扣款+病假扣款+事假扣款+旷工扣款+其他扣款实发工资=应发工资-扣款合计762024/1/95.2工资管理系统的目标资管理系统目标:收集、记录和存储有关人员的基本信息，全面、正确的反映每个员工工资的组成情况按照应发工资、扣款金额和实发工资等计算、汇总工资，系统、综合地反映单位与员工之间的工资结算情况分摊工资费用，并进行相应的账务处理，为正确计算产品成本、单位利润提供依据产生各种所需的工资报表并进行归纳分析实现工资管理系统与企业管理信息系统的数据共享772024/1/95.3工资管理系统业务流程5.3.1工资管理系统业务流程图工资管理系统的业务流程图:782024/1/9工资管理系统的业务流程图:792024/1/95.3工资管理系统业务流程5.3.2工资管理系统业务流程分析（1）财务部门计算得出基本工资表。（2）编制变动工资表。（3）汇总生成工资汇总表。（4）将员工的实发工资以银行代发文件的形式传递给银行，由银行转入职工的工资卡。（5）编制工资费用分配表、所得税申报表、职工福利费计提表，并填制相应记账凭证，进行账务处理802024/1/95.4工资管理系统功能结构5.4.1工资管理系统功能结构图工资管理系统功能结构图：812024/1/9工资管理系统功能结构图：822024/1/95.4工资管理系统功能结构5.4.2工资管理系统功能结构分析1．初始设置（1）工资项目设置（2）银行设置（3）人员档案设置2．业务处理（1）工资变动（2）扣缴个人所得税（3）银行代发（4）分摊工资832024/1/95.4工资管理系统功能结构3．统计分析4．凭证处理（1）凭证的录入和审核不能为同一人；（2）凭证的查询可以采用多种方式：按日期、凭证号、编码等进行查询；（3）凭证录入中借贷方金额的控制。842024/1/95.5工资管理系统数据流程5.5.1工资管理系统的数据流程图工资管理系统的数据流程图:852024/1/9图5-3工资管理系统的数据流程图862024/1/95.5工资管理系统数据流程5.5.2工资管理系统数据流程描述1．基本工资表的编制2．变动工资表的编制3．工资汇总表的生成4．工资费用分配表的生成5．福利费计提分配表的生成6．个人所得税申报表的生成872024/1/95.5工资管理系统数据流程5.5.3数据字典1．数据项的描述2．数据存储的描述3．数据流的描述4．处理的描述882024/1/95.6工资管理系统数据库设计5.6.1表设计5.6.2物理数据模型892024/1/9本章结束第6章采购与应付系统

【学习目的与要求】了解采购与应付款系统概述与系统目标理解采购与应付款业务流程理解采购与应付款系统功能结构掌握采购与应付款系统数据处理流程分析掌握采购与应付款系统数据库设计912024/1/96.1采购与应付款系统系统概述采购管理概念应付款管理概念922024/1/96.2采购与应付系统目标采购与应付款系统主要目标:及时准确地完成采购订货管理，反映和监督采购订单的制订、确认和执行情况。完成采购的日常业务处理，包括：采购入库、采购退货、发票管理、采购结算等日常处理工作。完成应付账款的核算与管理，包括：进行应付账款业务的日常核算，及时反映和监督采购业务中的支出和应付情况。实现其他有关业务的管理。系统还要提供供应商信息、供货信息、以及物料质量检验信息等管理功能。能够完成采购分析，采购统计工作，打印输入各种需要的台账、报表、并通过网络将各种信息按照需求传递到其他子系统。建立数据接口，实现与其他子系统之间的数据传输与共享。932024/1/96.3采购与应付业务流程6.3.1采购业务流程1．采购业务流程图采购业务流程较为复杂,其业务流程图:942024/1/9采购业务流程图:952024/1/96.3采购与应付业务流程6.3.1采购业务流程2．采购业务流程分析962024/1/96.3采购与应付业务流程6.3.2采购退货业务流程1．采购退货业务流程图采购退货业务流程图：972024/1/9采购退货业务流程图:982024/1/96.3采购与应付业务流程6.3.2采购退货业务流程2．采购退货业务流程分析992024/1/96.3采购与应付业务流程6.3.3应付业务流程1．应付业务流程图应付业务流程图：1002024/1/9图6-3应付业务流程图1012024/1/96.3采购与应付业务流程6.3.3应付业务流程2．应付业务流程分析（1）出纳付款（2）采购结算（3）应付业务核算（4）供应商往来账核销1022024/1/96.4采购与应付系统功能结构分析6.4.1采购与应付系统功能结构图采购与应付系统功能结构图：1032024/1/9采购与应付系统功能结构图:1042024/1/96.4采购与应付系统功能结构分析6.4.2采购与应付系统功能结构描述1．初始设置（1）采购类型（2）发运方式（3）供应商档案（4）期余额设置（5）其他设置1052024/1/96.4采购与应付系统功能结构分析2．业务处理（1）采购订单处理（2）采购入库单处理（3）采购发票处理（4）采购结算1062024/1/96.4采购与应付系统功能结构分析3．应付款处理（1）付款单处理（2）转账处理（3）应付款核销处理4．账表处理（1）采购业务报表处理（2）应付核算报表处理1072024/1/96.5采购与应付系统数据流程6.5.1数据流程图（1）采购数据流程图采购数据流程图：1082024/1/9采购模块数据流程图:1092024/1/96.5采购与应付系统数据流程6.5.1数据流程图（2）采购退货数据流程图采购退货数据流程图：1102024/1/9采购退货模块数据流程图:1112024/1/96.5采购与应付系统数据流程6.5.1数据流程图（3）应付数据流程图应付数据流程图：1122024/1/9

应付模块数据流程图:1132024/1/96.5采购与应付系统数据流程6.5.2数据流程分析1．采购数据流程描述2．采购退货数据流程描述3．应付数据流程描述（1）业务数据流程（2）财务数据流程1142024/1/96.5采购与应付系统数据流程6.5.3

数据字典1．外部实体描述2．数据存储描述3．数据流描述4.处理描述1152024/1/96.6采购与应付系统数据库设计6.6.1表设计6.6.2物理数据模型1162024/1/9本章结束第7章销售与应收系统【学习目的与要求】了解销售与应收系统概述与系统目标理解销售与应收系统业务流程掌握销售与应收系统功能结构销售与应收系统数据流程分析销售与应收系统数据库设计1182024/1/97.1销售与应收系统概述销售应收款的管理与财务系统的关系1192024/1/97.2销售与应收系统目标销售与应收系统系统目标：定单管理通过对订单的管理，反映和监督订单的执行情况，更好地完成销售计划，为进行市场预测和编制销售计划提供依据日常业务管理销售与应收模块的日常业务包括销售订货、销售开票、销售出库销售结算等应收款的管理与核算包括应收与预收款的日常管理与核算，及时反映客户的欠款状态及回款状况，指导企业制订更加合理的信用政策相关信息管理包括客户关系管理、价格管理、订单管理、信用管理折扣管理等接口管理提供与其他系统的数据接口，及时传递数据，相互协同处理1202024/1/97.3销售与应收模块业务流程分析7.3.1销售业务流程1．销售业务流程图销售业务流程图：1212024/1/9

销售业务流程图：1222024/1/97.3销售与应收模块业务流程分析2．销售业务流程分析1232024/1/97.3销售与应收模块业务流程分析7.3.2应收业务流程1．应收业务流程图应收业务流程图：1242024/1/9应收业务流程图：1252024/1/97.3销售与应收模块业务流程分析2．应收业务流程分析（1）收款（2）确认销售收入和成本（3）往来账核销1262024/1/97.3销售与应收模块业务流程分析7.3.3销售退货业务流程1．销售退货业务流程图销售退货业务流程图：1272024/1/9销售退货业务流程：1282024/1/97.3销售与应收模块业务流程分析2．销售退货业务流程分析1292024/1/97.4销售与应收模块功能结构分析7.4.1销售与应收系统功能结构图销售与应收系统功能结构图：1302024/1/9图7-4销售与应收系统功能结构图1312024/1/97.4销售与应收模块功能结构分析1．初始设置（1）客户分类设置（2）客户档案设置（3）销售类型设置（4）期初余额设置（5）其他设置1322024/1/97.4销售与应收模块功能结构分析2．业务处理（1）价格管理处理（2）销售订单处理（3）销售开票处理3．应收款处理4．账表处理1332024/1/97.5销售与应收模块数据流程7.5.1销售与应收系统数据流程(1)销售模块数据流程销售模块数据流程图：1342024/1/9销售模块数据流程图：1352024/1/97.5销售与应收模块数据流程（2）应收模块数据流程应收模块数据流程：1362024/1/9应收模块数据流程图：1372024/1/97.5销售与应收模块数据流程（3）销售退货模块数据流程销售退货模块数据流程:1382024/1/9销售退货模块数据流程图：1392024/1/97.5销售与应收模块数据流程7.5.2数据流程描述1．销售模块数据流程描述2．应收数据流程描述（1）业务数据流程（2）财务数据流程3．销售退货数据流程1402024/1/97.5销售与应收模块数据流程7.5.3数据字典1．外部实体描述2．数据存储描述3．数据流描述4．处理描述1412024/1/97.6销售与应收系统数据库设计7.6.1表设计7.6.2物理数据模型1422024/1/9本章结束