税务稽查的风险防范课件

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税务稽查的风险防范

与职务犯罪主讲人：李国成国家税务总局稽查局综合处处长税务稽查的风险防范与职务犯罪

一、税务稽查风险的表现形式（一）人身风险人身风险的现实存在。

（二）职务风险职务风险的现实存在。

二、税务稽查人身风险的防范（一）突发事件注意避免激化征纳双方的矛盾。（二）集中办案时要注意采取自我保护措施。（三）建立相关人身风险防范制度。三、职务犯罪（一）严厉查处国家机关工作人员职务犯罪的背景1．渎职侵权犯罪仍在高发期

2．当前渎职侵权犯罪呈现新的态势和特点（1）当前渎职侵权犯罪的四种态势

（2）当前渎职侵权犯罪的五个特点（3）对渎职侵权犯罪的法律认识普遍缺失

（4）检察机关加大反渎职侵权犯罪的工作力度①最高检对反渎职机构进行规范。②建立反渎职侵权人才库。③新的渎职侵权犯罪案件立案标准即将出台④司法审查介入行政问责⑤开展集中查办扰乱和破坏社会主义市场经济秩序的渎职犯罪案件的专项工作（此次专项查办案件的范围包括三个方面）

●总局稽查局2005年10月27日下发了《关于配合检察机关开展集中查办破坏社会主义市场经济秩序渎职犯罪专项斗争的函》。提出了完善落实规章制度；开展自查自纠活动；进一步严格执法的要求。●广东珠海案例。（二）一般职务犯罪罪名与认定标准

1．滥用职权与滥用职权罪（1）滥用职权①明确什么是滥用职权。②职权的内涵

③滥用职权行为的表现形式一是超越职权二是不正当行使职权（2）滥用职权罪

①滥用职权罪的构成要件

②区分罪与非罪的重要界限③滥用职权罪的立案标准徇私舞弊，是指国家机关工作人员在处理公务过程中，或者利用职务之便，由于私情或私利，故意违背事实和法律，滥用职权，弄虚作假或者隐满事实的行为。而舞弊行为既可以由行为人在依法处理公务过程中实施，也可以是行为人利用职务上的便利实施。

（3）玩忽职守罪的立案标准

（4）注意区分罪与非罪的界限

3．徇私舞弊不移交刑事案件罪

（1）明确什么是徇私舞弊不移交刑事案件罪

（2）徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成特征（3）徇私舞弊不移交刑事案件罪的立案标准（4）注意区分罪与非罪的界限

4．税务渎职罪

（1）徇私舞弊不征、少征税款罪；（2）徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（3）违法提供出口退税凭证罪（主要是海关、商检、外汇管理部门等国家机关工作人员）

四、税务稽查职务风险的防范（一）检察机关从税务稽查案卷

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