小企业会计制度13第四章收入费用和利润第一节收入习题

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一、单项选择题

1.下列项目中，不符合小企业收入定义的是（）。[1分]

A工业小企业销售材料取得的收入

B农业小企业销售农产品取得的收入

C交通运输小企业提供道路货物运输取得的收入

D工业小企业出售固定资产形成的经济利益的流入

2.下列各项中，不属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（）。[1分]

A销售商品收入

B提供劳务收入

C出租固定资产取得的租金收入

D出租包装物取得的租金收入

3.工业小企业出租固定资产所取得的收入，按《小企业会计准则》与企业所得税法的规定，应分别作为（）处理。[1分]

A主营业务收入，租金收入

B其他业务收入，租金收入

C其他业务收入，财产转让收入

D营业外收入，财产转让收入

4.下列有关小企业收入的表述中，正确的是（）。[1分]

A小企业向银行借入款项，增加了库存现金或银行存款，因而增加了收入

B小企业取得收入导致所有者权益的增加，是指收入扣除相关成本费用后的净额增加所有者权益

C小企业取得收入一定能增加所有者权益，但不会增加“实收资本”

D小企业销售产品时代税务机关向客户收取的增值税应增加收入

5.下列各项企业所得税收入，属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（）。[1分]

A转让财产收入

B股息、红利等权益性投资收益

C金融保险小企业提供劳务收入

D修理修配小企业提供劳务收入

6.小企业应当按照（）确定销售商品收入金额。[1分]

A从购买方已收或应收的合同或协议价款

B合同或协议价款的现值

C公允价值

D全部价款和价外费用

7.根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（）。[1分]

A支付手续费方式委托代销商品

B分期收款销售

C交款提货

D托收承付

8.下列项目中，按照《小企业会计准则》的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。[1分]

A销售方发生的现金折扣

B销售方发生的商业折扣

C销售方发生的销售折让

D销售方发生的销售退回

9.销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（）。[1分]

A《小企业会计准则》规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

B企业所得税法规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

D增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

10.按《小企业会计准则》规定，关于销售折让、商业折扣和现金折扣，下列理解不正确的是（）。[1分]

A小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应作为财务费用处理

B销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C销售商品涉及现金折扣的，应当按照未扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益

D享受的现金折扣应冲减当期财务费用

11.A小企业2×13年5月1日委托B商店代销一批零配件，代销价款100万元。2×13年6月1日收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，A小企业收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的10%收取手续费。另20%零配件的代销清单到2×13年12月31日仍未收到。该批零配件的实际成本为60万元。则A小企业2×13年度应确认的会计收入、企业所得税收入和增值税销售额分别为（）万元。[1分]

A100;100;100

B80;80;80

C80;80;100

D77;77;77

12.工业小企业结转销售原材料的实际成本，应计入（）科目。[1分]

A主营业务成本

B销售费用

C其他业务成本

D营业外支出

13.某小企业于2×13年11月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入20万元，年度预收款项8万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本5万元，预计还将发生成本7万元。2×13年末经过专业测量，产品安装程度为40%。该项劳务收入对2×13年度利润总额的影响为（）。[1分]

A不影响当年利润

B当年利润增加3.2万元

C当年利润增加8万元

D当年利润增加3万元

14.以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（）。[1分]

A将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

B将自产、委托加工或者购进的货物作为投资

C将自产、委托加工的货物用于职工福利

D将自产、委托加工的货物用于职工奖励

二、多项选择题

15.下列各项中，属于《小企业会计准则》所界定的收入的有（）。[1分]

A销售商品收入

B提供劳务收入

C让渡资产使用权收入

D营业外收入

16.下列各项中，符合小企业收入定义的有（）。[1分]

A收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入

B收入会导致企业所有者权益的增加

C收入形成的经济利益总流入的形式多种多样，既可能表现为资产的增加，也可能表现为负债的减少

D收入与所有者投入资本有关

17.下列各项企业所得税收入，应作为小企业会计上的收入来认定的有（）。[1分]

A销售货物收入

B提供劳务收入

C出租固定资产取得的租金收入

D特许权使用费收入

18.下列各项企业所得税收入，不应作为小企业会计上的收入来认定的有（）。[1分]

A出租包装物取得的租金收入

B接受捐赠收入

C企业资产溢余收入

D逾期未退包装物押金收入

19.《小企业会计准则》与企业所得税法在收入界定上的区别主要体现在以下几个方面（）。[1分]

A企业所得税法中的收入总额，比《小企业会计准则》收入内容更加广泛

B《小企业会计准则》与企业所得税法界定收入的来源不同

C企业所得税法有不征税收入，《小企业会计准则》没有

D企业所得税法有免税收入，《小企业会计准则》没有

20.小企业销售商品时，确认收入的标志有（）。[1分]

A已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

B已发出商品

C收入的金额能够可靠地计量，相关的将发生的成本能够可靠地计量

D已收到货款或取得收款权利

21.以下结算方式中，《小企业会计准则》与增值税法确认销售商品收入实现的时点可能不一致的有（）。[1分]

A托收承付方式销售

B预收货款方式销售

C委托代销货物

D分期收款方式销售

22.按《小企业会计准则》规定，下列商品销售业务不能确认为收入的有（）。[1分]

A尚未完成售出商品的安装或检验工作，且此项安装或检验任务是销售合同的重要组成部分

B收取手续费方式下，委托方收到代销清单的商品销售

C预收款销售，货款已收到，货物未发出

D采用以旧换新方式销售的商品

23.下列各项中，影响小企业销售商品收入金额的有（）。[1分]

A从购货方应收的合同或协议价款

B现金折扣

C商业折扣

D代垫购货方的运杂费

24.下列各项中，属于“其他业务收入”科目核算内容的有（）。[1分]

A出租固定资产取得的收入

B出租无形资产取得的收入

C出租包装物取得的收入

D销售材料取得的收入

25.下列有关小企业提供劳务收入确认的表述中，不正确的有（）。[1分]

A同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入

B劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入

C在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入

D在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，不确认提供劳务收入

26.下列各项中，小企业进行会计核算时，应确认收入的有（）。[1分]

A小企业以自产产品用于利润分配

B小企业以自产产品发给职工

C小企业通过非货币性资产交换取得的长期股权投资

D小企业将自产产品用于在建工程

27.下列各项中，属于营业税视同应税行为的有（）。[1分]

A小企业将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

B小企业将不动产无偿赠送其他单位或者个人

C小企业将自产产品无偿赠送其他单位或者个人

D小企业将外购商品无偿赠送其他单位或者个人

三、判断题

28.《小企业会计准则》将收入分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（）[1分]

29.企业所得税法中的租金收入，应作为小企业会计上的收入来认定。（）[1分]

30.企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。（）[1分]

31.已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。（）[1分]

32.不同结算方式下，《小企业会计准则》与企业所得税法对销售商品收入确认实现的时点规定一致。（）[1分]

33.《小企业会计准则》所称的销售商品收入与企业所得税法所规定的销售货物收入在构成上是一致的。（）[1分]

34.通常，小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。这里所讲的发出商品是指所售商品已离开企业。（）[1分]

35.销售需要安装的商品，只能在安装和检验完毕后确认收入。（）[1分]

36.以分期收款方式销售货物的，《小企业会计准则》、企业所得税法、增值税法均规定按照合同约定的收款日期确认收入的实现，三者规定完全一致。（）[1分]

37.小企业在销售商品时如提供有商业折扣的，在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。（）[1分]

38.小企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。（）[1分]

39.小企业销售商品时向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金等价外费用，进行会计处理时不一定确认为收入，但在进行增值税处理时应并入销售额。（）[1分]

40.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回，不论此销售业务属于本年度还是属于以前年度，均应当在发生时冲减