应收账款管理制度

应收账款管理制度编制：审核：批准： 颁布日期：2019年01月10日实施日期：2019年01月25日PAGE42应收账款管理制度第一条本公司为加强应收账款与呆账的管理，确保本公司在法律上的各项权益，特制定本制度，以资遵行。第二条市场部应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及征信判断，拟定其信用限额(若有设立抵押之客户，以期抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交会计人员妥善加保管，并填记于该客户之应收账款明细账。第三条为适应市场，并配合客户之营业增长，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户之信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式同第二条。公司主管视客户之临时变化，应要求业务代表随时调整各客户之信用限额，但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额而遭致的倒账，其较原来核定的高出部分全数由主管负责赔偿。第四条信用限额系指由公司可赊销某客户之最高限额，即指客户之未到期票据及应收账款总和之最高极限。任何客户之未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生倒账之赔偿责任。第五条没有核定信用限额或超过信用限额之销售而导致倒账者，其无信用限额之交易金额由业务代表负全部赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或市场主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿，若会计或市场主管未加阻止者，则业务代表赔偿80%，会计及市场主管各赔偿10%。若超过信用限额达20%以上之倒账，除由业务代表负责赔偿外，市场部副总则视情节轻重予以惩处。第六条设立未满半年之客户，其信用限额不得超过20万元（原则上是一台车的款）。如违反规定而发生呆账，由业务代表负责赔偿金额。第七条业务代表应防止有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设行号之客户，不论信用限额如何，如出现损失，全数由业务代表负赔偿责任。送货签章因业务代表之疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。第八条应收账款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。财务部接到银行通知客户退票时，应即转告市场部，市场部对于退票无法换回现金或新票时，应即寄发信函通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。第九条业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回市场部经理核准，最后交财务部。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该业务代表单位的奖金中，就其短少部分，全数扣除。第十条财务部会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商的销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表，并于次月三日前，报负责销售的副总经理。第十一条客户要求换货时，一律先办理销货返回(填具出货单，单上盖"退货"字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。第十二条业务代表不得以其本人之支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负该支票兑现之责外，还要以侵占货款，依法追究其责任。第十三条业务代表所收受支票之发票人非客户本人时，应交客户盖印鉴（财务专用章及私章）背书之，经部门主管核阅后，缴交出纳，若因疏忽所遭之损失，则应由业务代表及部门主管负二分之一的赔偿责任。第十四条各种票据应按记载日期提示，不得因客户之要求而不作提示或延迟提示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。第十五条市场部门对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料:发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部);发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积等)，建筑物(土地改良物)应注明所有权人、建号、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等;其他投资事项。第十六条市场部对催收票款之处理，在1个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在2万元以上者，应立即将该案移送财务部依法追诉。第十七条当债权确定无法收回时，应专案列送财务部，并附税务机关认可之合法凭证(如法院裁定书，或当地有关部门的证明文件，或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销应收账款。第十八条催收或经挤诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取得法律机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解之裁决凭证、破产宣告裁定等，其中任何一种证件均送财务做冲账准备。倘事后发现债务人(利益偿还请求权，时效为15年内)有偿债能力时，应依上列有关规定，申请法院执行。第十九条市场部因倒账而催讨回收之票款，可作为其发生呆账金额之减项;财务部接受办理之呆账，依法催讨收回之票款减除诉讼过程的一切费用之余额，其承办人一切费用之余额，其承办人员可按公司相关奖励制度获得一定的奖金。第二十条市场部主管、业务代表于其所负责的销售区域内，允许呆账率为全年之5%。市场部主管、业务代表，其年发生呆账率低于5%时，可按公司相关奖励制度加发一定的奖金。第二十一条各公司业务主管、业务代表每年发生呆账超过容许呆账率时，按公司相关惩罚制度扣减业务提成，严重者，即行调职，不可计取提成。若中途离职，于其任期中，呆账率超过允许呆胀率时，扣减业务提成比例，以离职金计之。第二十二条依第一条己提列坏账损失或已冲转之呆账，业务人员及稽核人员仍应视必要性，继续催收，其收回之票款，由催回者获得一定的奖金。第二十三条本办法之呆账赔偿款项，均在该负责人员之薪资中，自确定月份开始，逐月扣赔，每月