2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80%_第1页
2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80%_第2页
2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80%_第3页
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文档简介

2006年7月31日2006年7月31项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金12804040应收账款200360360存货320400400固定资产净值1800600700资产合计360014001500短期借款380100100应付账款201010长期借款600290290负债合计1000400400股本1600500

资本公积500150

盈余公积200100

未分配利润300250

净资产合计260010001100要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；

（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；

（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

2006年7月项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金

应收账款

存货

长期股权投资

固定资产净额

合并商誉

资产总计

短期借款

应付账款

长期借款

负债合计

股本

资本公积

盈余公积

未分配利润

少数股东权益

所有者权益合计

负债及所有者权益总计

答：1.甲公司投资的会计分录为：借：长期股权投资9600000贷：银行存款96000002.甲公司编制合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录：借：固定资产1000000股本5000000资本公积1500000盈余公积100000未分配利润250000商誉800000（960-1100*80%）贷：长期股权投资9600000少数股东权益2200000（1100*（1-80%））3．甲公司合并日合并报表工作底稿2006年7月31日单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金1280-96040360360应收

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