2023年财税知识竞赛真题模拟汇编（共709题）

2023年财税知识竞赛真题模拟汇编

（共709题）

1、下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资

方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（）（单选题）

A.流转税

B.所得税

C.财产与行为税

D.资源环境税

试题答案：B

2、下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（）o（单选题）

A.法治

B.公平

C.民主

D.效率

试题答案：C

3、下列各项有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）»（多选题）

A.企业内部产生的品牌不应当确认为无形资产

B.非同一控制下企业合并中取得的可单独辨认的无形资产在公允价值能够可靠计量时应当确认

为无形资产

C.当无形资产预期不能为企业带来经济利益时，应当转销其账面价值并计人当期损益

D.使用寿命有限的无形资产在计算摊销额时应当考虑净残值因素

试题答案：A,B,C,D

4、伟大斗争，伟大工程，伟大事业，伟大梦想，紧密联系、相互贯通、相互作用，其中起决定

性作用的是党的建设新的（）。（单选题）

A.伟大斗争

B.伟大工程

C.伟大事业

D.伟大梦想

试题答案：B

5、会计职业道德的最低要求是()(单选题)

A.服务

B.遵守会计法律制度

C.公平

D.公正

试题答案：B

6、补税金额不满()且占当年应纳税额()以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的，将

扣除“1分+应补税款/评价期应纳税款*100%”。(单选题)

A.2万元；1%

B.1万元；1%

C.1万元；3%

D.2万元；3%

试题答案：B

7、集团公司可以通过()的方法，达到集团公司整体税负的目的。(多选题)

A.企业分立

B.联合销售

C.联合采购

D.企业合并

试题答案:A.D

8、发展社会主义协商民主，健全民主制度，丰富民主形式，拓宽民主渠道，保证。落实到国

家政治生活和社会生活之中。（单选题）

A.人民生活富裕

B.共同富裕

C.人民当家作主

D.人民民主

试题答案：C

9、下列哪一项不是中国财政学会的业务范围（）o（单选题）

A.组织、推动会员和社会力量开展财政学术活动

B.宣传党和国家的财政方针、政策

C.协助有关部门组织开展人才培训和咨询业务

D.建设项目和商业贸易投资

试题答案：D

10、2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《中华人

民共和国环境保护税法》，该法自（）年（）月1日起施行。（单选题）

A.2017；10

B.2018；10

C.2017；1

D.2018；1

试题答案：D

11、2015年，中央财政进一步着力清理专项转移支付，专项转移支付从2014年的150项减少为

2015年的（）项（单选题）

A.94

B.95

C.96

试题答案：c

12、下列属于离职后福利中设定提存计划的职工薪酬有（）.（多选题）

A.工伤保险费

B.生育保险费

C.失业保险费

D.职工养老保险费

试题答案：C.D

13、下列项目，不属于无形资产的是（）。（单选题）

A.著作权

B.特许权

C.人力资源

D.非专利技术

试题答案：C

14、下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）（多选题）

A.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口

货物劳务的实际离岸价（FOB）。

B.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣

除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

C.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,

按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

D.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出

口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

E.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增

值税专用发票注明的金额。

试题答案:A,B,C,D,E

15、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。（单

选题）

A.国库券利息收入

B.国家重点建设债券利息收入

C.金融债券的利息收入

D.银行存款的利息收入

试题答案：A

16、《中华人民共和国环境保护税法实施条例》中，纳税人应以其当期应税大气污染物、水污染

物的产生量作为污染物的排放量的情形不包括。。（单选题）

A.未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监

控设备联网；

B.篡改、伪造污染物监测数据

C.进行虚假纳税申报

D.纳税人排放污染物超过排污许可证所允许范围

试题答案：D

17、财政部2017年1月25日颁布了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，该制度

自（）起施行。（单选题）

A.2017年1月1日

B.2017年3月1日

C.2013年7月1日

D.2018年1月1日

试题答案：B

18、根据《纳税信用管理办法》，以下说法正确的是（）。（多选题）

A.纳税信用评价可以采取年度评价指标得分方式

B.评价指标包括税务内部信息

C.评价指标包括外部评价信息

D.纳税信用评价可以采取直接判级方式

试题答案：A,B,C,D

19、我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费

用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（）（多选题）

A.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍

专家

B.应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、

薪金所得的中国专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

E.财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员

试题答案:A,C,E

20、财务公司可以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务不包括（）。（单选题）

A.吸收成员单位的存款

B.经批准发行财务公司证券

C.对金融机构的股权投资

D.成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁

试题答案：A

21、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2015年1月8号自行安装生产经营

用设备一台，购入的设备价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料的成本为3

万元；领用库存商品的成本为90万元，公允价值为100万元（等于计税价格）；支付薪酬5万

元；支付其他费用2万元。2015年10月16日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5年，

预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2016年应提折旧为

（）o（单选题）

A.240万元

B.144万元

C.134.4万元

D.224万元

试题答案：D

22、中国企业从日本的居民公司取得股息收入，对该股息收入在日本的已纳税款允许在中国间接

抵扣（即不仅对取得的股息被对方国家征收的税收可以抵扣，而且与分配股息相应的公司利润所

被征收的公司所得税也可以抵扣）的条件是什么（）（单选题）

A.拥有支付股息公司股份不少于10%

B.拥有支付股息公司股份不少于25%

C.拥有支付股息公司股份不少于50%

D.拥有支付股息公司股份不少于60%

试题答案：A

23、财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务（）为主要目标（单选题）

A.公平化

B.均等化

C.平等化

试题答案：B

24、政府性基金预算应按照（）的原则，根据基金项目收入情况和实际支出需要编制（单选题）

A.定收定支

B.以支定收

C.以收定支

试题答案：C

25、财政部发布的管理会计应用指引一投融资管理中提到，投融资管理一般应遵循（）原则。（单

选题）

A.重要性原则

B.价值创造原则

C.风险最小原则

D.以上都不对

试题答案：B

26、企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担,

这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（）（单选题）

A.税负前转

B.税负后转

C.税负消转

D.税负叠转

试题答案：A

27、其他个人能到税务机关代开增值税专用发票的业务有（）o（多选题）

A.销售货物

B.销售劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

试题答案：C.D

28、根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》规定，（）是内部控制报告的责任主

体。（单选题）

A.各行政事业单位

B.办公室

C.单位负责人

D.单位纪委

试题答案：A

29、邮政业的增值税税率是多少？（）（单选题）

A.13%

B.11%

C.6%

试题答案：B

30、我国目前属于法律的税收实体法有几部？。（单选题）

A.3部

B.4部

C.5部

试题答案：A

31、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是。。（单选题）

A.会计咨询合同

B.审计咨询合同

C.法律咨询合同

D.技术咨询合同

试题答案：D

32、下列各项属于税收实体法的是（）o（单选题）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国海关法》

D.《增值税暂行条例》

试题答案：A

33、按照国家统计局公布的我国2017年GDP初步核算数82.71万亿元计算，我国政府债务负债

率（债务余额/GDP）为36.2%,低于欧盟的警戒线标准，该标准为（）。（单选题）

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

试题答案：C

34、对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按租金收入的（）的税率征收。

（单选题）

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

试题答案：C

35、“营改增”后，钢材、水泥、砂石料、石化产品的物资集中采购方式为（）。（单选题）

A.统谈、统签、统付

B.统谈、分签、分付

C.统谈、共签、委付

D.内部购销

试题答案：C

36、党的十九大报告进一步提出，“加快建立现代财政制度，建立权责清晰、（）、区域均衡的

中央和地方财政关系”，“建立全面规范透明、（）、约束有力的预算制度”。（单选题）

A.全面规范；分工明确

B.财力协调；标准科学

C.全面规范；标准科学

D.财力协调；分工明确

试题答案：B

37、根据印花税的有关规定，下列关于印花税的违章处理，说法正确的有（）。（多选题）

A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税

款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款

B.己贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税

款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上3倍以下罚款

C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处伪造印花税票的数额50%以上3倍以下罚款

D.按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过规定期限未缴或少缴印花税款的，由税务机关追缴其不

缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款

试题答案：A.D

38、关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。（单选题）

A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣

D.按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的

境外所得税税款可以抵扣

试题答案：D

39、《预算法》规定，国务院和县级以上地方各级政府应当在每年（）期间向本级人民代表大会

常务委员会报告预算执行情况。（单选题）

A.五月至八月

B.六月至九月

C.七月至十月

D.八月至十一月

试题答案：B

40、2017年中央经济工作会议会议确定，按照党的十九大的要求，今后3年要重点抓好决胜全

面建成小康社会的（）三大攻坚战。（单选题）

A.防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治

B.防控金融风险、精准脱贫、污染防治

C.防范化解重大风险、提高脱贫质量、污染防治

D.防范化解重大风险、精准脱贫、生态环境质量总体改善

试题答案：A

41、企业采购，有两个供应商报价。一个是一般纳税人，报价为117元；另一个是小规模纳税人,

报价为106元。下列说法正确的是（）。（多选题）

A.营改增前，从小规模纳税人处购货更划算

B.营改增后，从一般纳税人处购货更划算

C.营改增前，从一般纳税人处购货更划算

D.营改增后，从小规模纳税人处购货更划算

试题答案：A.B

42、某建筑企业发生的下列管理费用中，无法取得增值税专用发票的是（）«（单选题）

A.诉讼费

B.绿化费

C.召开会议时发生的场地租赁费

D.消防费

试题答案：A

43、20国集团中，政府债务负担率最高的国家是（）（单选题）

A.日本

B.美国

C.意大利

D.法国

试题答案：A

44、财务公司可以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务不包括（）o（单选题）

A.吸收成员单位的存款

B.经批准发行财务公司证券

C.对金融机构的股权投资

D.成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁

试题答案：A

45、推行执法责任制应当坚持的原则有（）。（多选题）

A.公正、公开的原则

B.责权一致的原则

C.监督检查与改进工作相结合的原则

D.积极稳妥、奖惩并举的原则

试题答案：A,B,C,D

46、预算绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的（）„（单选题）

A.经济效益

B.社会效益

C.公共服务数量

D.产出和效果

试题答案：D

47、2018年2月，中国共产党第十九届中央委员会第三次全体会议指出“实现2018年经济社会

发展目标任务，要保持宏观政策连续性稳定性，实施好（）的财政政策和（）的货币政策。（单

选题）

A.稳健；积极

B.有效；稳健

C.积极；稳健

D.积极；平稳

试题答案：C

48、国务院常务会议指出，从5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合

计金额征收的印花税（）。（单选题）

A.减半

B.免征

C.递延征收

D.暂缓征收

试题答案：A

49、预算稳定调节基金，是指为实现宏观调控目标，保持年度间政府预算的衔接和稳定，（）设

置的储备性资金。（单选题）

A.各级一般公共预算和政府性基金预算

B.各级一般公共预算

C.各级一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算

D.各级政府性基金预算和国有资本经营预算

试题答案：B

50、当实际增值率大于无差别平衡点增值率时，缴纳（）可以节税。（单选题）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

试题答案：B

51、财政部2012年11月29日以财会（2012）21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。

该《规范》自（）起施行。（单选题）

A.2012年1月1日

B.2012年7月1日

C.2013年1月1日

D.2014年1月1日

试题答案：D

52、下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）«（多选题）

A.一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用

发票

B.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社

会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票

C.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社

会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票

D.劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣

至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务

试题答案：A,C.D

53、“营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（）»（单选题）

A.增值税发票

B.收据

C.收条

D.白条

试题答案：A

54、截止到目前，与中国签订会计准则等效认可的经济体有（）（单选题）

A.美国

B.欧盟

C.日本

D.韩国

试题答案：B

55、下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）o（多选题）

A.购买材料允许抵扣的增值税

B.出口关税

C.购买碎石缴纳的资源税

D.企业所得税

试题答案：A.D

56、受理税收执法过错责任追究申辩的税务机关应在接到申辩材料的次日起（）内做出书面答复。

（单选题）

A.7日

B.15日

C.一个月

D.两个月

试题答案：D

57、下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。（单选题）

A.集体福利部门工作人员的住房公积金

B.职工因公外地就医费用

C.自办职工食堂经费补贴

D.离退休人员工资

试题答案：D

58、涉外投诉范围包括以下哪些纳税人提起的投诉（）（多选题）

A.外商投资企业

B.外籍个人

C.外国企业

D.内资企业

试题答案：A,B.C

59、为鼓励企业加大职工教育投入，2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超

过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以

后纳税年度结转扣除。（单选题）

A.5%

B.6%

C.8%

D.10%

试题答案；C

60、坚定走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，建设（），为人民创造良好生产生

活环境，为全球生态安全作出贡献。（单选题）

A.美丽乡村

B.美丽中国

C.美丽城市

D.美丽山川

试题答案：B

61、发行国债筹集财政资金，主要应用于（）支出（单选题）

A.基础建设投资

B.“三农”领域

C.社会保障领域

试题答案：A

62、纳税筹划风险包括（）两个方面。（多选题）

A.计税上的风险

B.征收管理上的风险

C.违法上的风险

D.对税法理解的偏差

试题答案：A.B

63、2015年置换3、2万亿元地方政府到期存量债务，为地方节约债务利息支出约（）亿元（单

选题）

A.2000

B.3000

C.4000

试题答案：A

64、在进行PPP项目财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可参照（）相关数额

的平均值及平均增长率计算，并根据实际情况进行适当调整（单选题）

A.前一年

B.前三年

C.前五年

试题答案：C

65、下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法（）（单选题）

A.提前确认收入

B.提前列支费用

C.利用企业重组

D.充分利用亏损弥补政策

试题答案：B

66、地方财政一般公共预算支出进度考核计算公式为：（）（单选题）

A.上年同期一般公共预算支出

B.当年一般公共预算支出目标

C.当年一般公共预算支出

D.当年截至当月底的一般公共预算支出目标

试题答案：B

67、为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽

职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监

督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

（以下简称《管理办法》）。受二十国集团（G20）委托，经济合作与发展组织（OECD）于2014

年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准（简称“标准”），获得当年G20布里斯班峰会的核

准。在G20的大力推动下，目前已有100个国家（地区）承诺实施“标准”。经国务院批准，我

国向G20承诺实施“标准”，首次对外交换信息的时间为（）。本次发布的《管理办法》旨在将

国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施“标准”提供法律依据和操作

指引，既是我国积极推动“标准”实施的重要举措，也是我国履行国际承诺的具体体现。（单选

题）

A.2018年6月

B.2018年7月

C.2018年8月

D.2018年9月

试题答案：D

68、按修订后的收入准则，在确定可区分的履约义务的价值时，可以采用（）方法来确定其价值。

（单选题）

A.可观察的市场售价

B.成本加成法

C.余值法

D.以上都对

试题答案：D

69、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。（单选题）

A.简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的

进项税不得抵扣

B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣

D.出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣

试题答案：D

70、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为。。（单选题）

A.出口货物的退税率

B.加工修理修配劳务的征税率

C.简易办法的征收率

D.17%的退税率

试题答案：A

71、应缴纳印花税的权利、许可证照有（）（单选题）

A.结婚证

B.卫生许可证

C.工商营业执照

D.机动车辆驾驶证

试题答案：C

72、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收

企业所得税的是（）«（单选题）

A.股息、红利所得

B.财产转让所得

C.特许权使用费所得

D.租金所得

试题答案：A

73、合同执行过程中的追加收入不包括（）。（单选题）

A.合同初始收入

B.合同变更收入

C.索赔收入、奖励形式追加的收入

D.调价补差

试题答案：A

74、在财政支出总额中，（）直接影响收入分配（单选题）

A.购买性支出

B.经常性支出

C.转移性支出

D.资本性支出

试题答案：C

75、2015年，保障性住房建设实行实物配租与租赁补贴并举，开展运用PPP模式投资建设和运

营管理（）住房试点（单选题）

A.经济适用

B.廉租租赁

C.公共租赁

试题答案：C

76、下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）（多选题）

A.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口

货物劳务的实际离岸价（FOB）。

B.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣

除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

C.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,

按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

D.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出

口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

E.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增

值税专用发票注明的金额。

试题答案:A,B,C,D,E

77、行政事业单位下列固定资产中需要计提折旧的是（）。（单选题）

A.机器设备

B.动植物

C.图书、档案

D.单独计价入账的土地

试题答案：A

78、部门预算结余资金以及（）的资金（包括基建资金和非基建资金），由（）收回统筹使用。

收回统筹使用的资金作为权责发生制事项单独核算，并应在（）使用完毕。（单选题）

A.结转一年以上，下级财政交回上级财政，一年内

B,结转一年以上，同级财政，一年内

C.结转两年以上，同级财政，两年内

试题答案：C

79、积极运用转让一运营一移交（TOT）、改建一运营一移交（ROT）等方式，将融资平台公司存

量公共服务项目转型为政府和社会资本合作项目，引入社会资本参与改造和运营，在征得债权人

同意的前提下，将政府性债务转换为（）,减轻地方政府的债务压力，腾出资金用于重点民生项

目建设。（单选题）

A.社会性债务

B.社会资本

C.民间资本

D.非政府性债务

试题答案：D

80、财政部门对县域金融机构当年涉农贷款平均余额同比增长超过15%的部分，按（）的比例给

予奖励（单选题）

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

试题答案：A

81、从现在到二。二。年，是全面建成小康社会（）o（单选题）

A.关键期

B.攻坚期

C.决胜期

D.决战期

试题答案：C

82、某建筑公司2016年8月申请高新技术企业，下列（）领域一般不属于考虑的领域。（单选

题）

A.新能源与节能一高效节能技术一建筑节能技术

B.资源与环境一固体废弃物处置与综合利用技术一建筑垃圾处置与资源化技术

C.高技术服务一研发设计服务一设计服务

D.以上都不正确

试题答案：C

83、物资设备集中管理中，集中采购实施的主耍采购方式不包括（）o（单选题）

A.公开招标

B.协商议价

C.比价采购

D.直接购买

试题答案：D

84、扶贫项目资金绩效管理由（）承担绩效管理主体责任。（单选题）

A.项目主管部门

B.项目审批部门

C.资金使用单位

D.项目建设单位

试题答案：C

85、所得来源国对下列哪些所得征税不能超过10%（）（多选题）

A.股息

B.利息

C.特许权使用费

D.营业利润

试题答案：A,B.C

86、某企业2016年应付股利的期初余额为65万元，期末余额为45万元。本期的财务费用包括：

支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息25万元。2016年现金流量表中“分配股利、利

润和偿付利息支付的现金”项目的金额为（）.（单选题）

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.35万元

试题答案：C

87、国务院4月25日常务会议决定，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业

的限额统一，从2.5%提高至（）%。（单选题）

A.5

B.6

C.7

D.8

试题答案：D

88、下列。项内容不是未来税制改革的重点。（单选题）

A.健全地方税体系

B.提高间接税占比

C.逐步提高直接税占比

D.改革个人所得税

试题答案：B

89、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。（多选题）

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

试题答案：A,C,D

90、下列建设工程项目中属于老项目的有（）o（多选题）

A.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目

B.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月30日前的建筑工程项目

C.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日

前的建筑工程项目

D.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日在2016年4月25日的

建筑工程项目

试题答案：A,C,D

91、政府会计核算应当采用（）记账。（单选题）

A.借贷记账法

B.收付记账法

C.增减记账法

D.单式记账法

试题答案：A

92、生产企业免抵退税审批权限，下放至为（）国家税务局。（单选题）

A.盟、市

B.旗、县（区）

C.自治区

D.自治州

试题答案：B

93、第五次中法高级别经济财金对话于2017年12月1日在北京举行，双方就推动宏观经济政策

合作和全球经济治理进程、深化金融合作等议题进行了深入探讨，以创新思维不断强化紧密持久

的中法经济财金战略伙伴关系。双方同意继续保持密切合作，采取措施应对（）。（单选题）

A.跨境逃避税

B.税基侵蚀和利润转移

C.逃避缴纳税款

D.跨境逃税

试题答案：A

94、防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税，则（）功能

将被禁用。（单选题）

A.发票填开

B.发票查询

C.编码设置

D.系统维护

试题答案：A

95、执法责任制的评议考核制度主要包括（）。（多选题）

A.业务测评

B.内部考核

C.纳税人评议

D.外部评议

试题答案：B,D

96、建筑企业总机构月末汇总各项目部进项税额应借记（）科目。（单选题）

A.其他应付款

B.应交税费

C.其他业务成本

D.营业外收入

试题答案：B

97、下列属于营业税征税税目的有：（）（多选题）

A.交通运输业

B.服务业

C.货物销售

D.加工修理

试题答案：A.B

98、国际货币基金组织（IMF）2016年1月27日发表声明，宣布该组织2010年份额和治理改革

方案正式生效，中国正式成为IMF（）大股东（单选题）

A.第五

B.第三

C.第二

试题答案：B

99、我国每年税收宣传月为（）（单选题）

A.3月

B.4月

C.5月

D.6月

试题答案：B

100、关于税种划分的表述正确的是（）（单选题）

A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府

B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C.资源类的税种，全部归地方政府

D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，应主要划归中央政府

试题答案：D

101、中国特色大国外交要推动构建新型国际关系，推动构建人类（）»（单选题）

A.利益共同体

B.责任共同体

C.风险共同体

D.命运共同体

试题答案：D

102、PPP项目采购应当实行资格预审。资格预审公告应当在省级以上人民政府财政部门指定的

政府采购信息发布媒体上发布。社会资本提交资格预审申请文件的时间自公告发布之日起（）（单

选题）

A.不得少于15个工作日

B.不得超过15个工作日

C.不得少于7个工作日

试题答案：A

103、2016年12月31日，甲公司某项无形资产的原价为120万元，已摊销42万元，未计提减

值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处置费用后的净额为55

万元，未来现金流量的现值为60万元，2016年12月31日，甲公司应为该无形资产计提的减值

准备为（）万元。（单选题）

A.18

B.23

C.60

D.65

试题答案：C

104、复函地国税机关应自收到核实函之日起()个工作日内进行复函。如因需向上游企业发函

调查，或因供货企业正被增值税纳税评估、税务稽查等情况不能按时复函的，应自收到核实函之

日起()个工作日内，向发函地国税机关回复延期复函说明，说明未能按期复函的原因及拟复函

的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起()个工作日内复函。(单选题)

A.20、10、30

B.20、20、60

C.20、20、20

D.30、20、60

试题答案：B

105,报告期末，企业应当将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为的组成部分有()o(多

选题)

A.服务成本

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

D.管理费用

试题答案：A.B.C

106、为进一步支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进科技成果转化，2018年7月1日

起，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化

法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按()计入科技人员当月

“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。(单选题)

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

试题答案：c

107、就地预征的征收周期有（）o（多选题）

A.周

B.月

C.季

D.年

试题答案：B.C

108、以下哪个不是中国企业内部控制基本规范中设定的实施内部控制的目标。（）（单选题）

A.经营管理的合法合规性

B.资产的安全完整

C.避免破产

D.经营的效率和效果

试题答案：C

109、根据企业所得税的有关规定，下列关于征收管理方面的说法，不正确的是（）。（单选题）

A.企业所得税按年计征，分月或者分季度预缴、年终汇算清缴

B.企业在一个纳税年度中间开业，以其实际经营期为一个纳税年度

C.企业应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴

D.按月或按季度预缴的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业

所得税纳税申报表，预缴税款

试题答案：D

110、利用税收优惠政策，积极主动地创造条件，使纳税人具备税收优惠政策的法定要求，从而

享受税法规定的各项有利政策，是纳税筹划的。方法。（单选题）

A.组织改造法

B.行为优化法

C.技术处理法

D.政策适应法

试题答案：D

11k某建筑公司市场部派人外出参加会议发生的下列费用中可以抵扣进项税额的是（）。（多

选题）

A.住宿费

B.误餐补助费

C.船票

D.高速路费

试题答案：A.D

112、2016-2017年，中国财政学会组织第（）次全国优秀财政理论研究成果评选和第（）届财

税知识网络答题竞赛活动。（单选题）

A.五，一

B.六，•一

C.五，二

D.六，二

试题答案：D

113、符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为（）：（-）自首笔申报出口退（免）

税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。（-）上一年度内，累计6

个月以上未申报出口退（免）税。（三）上一年度内，纳税信用等级为C级。（四）上一年度内，

发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。（五）

存在省国家税务局规定的其他失信情形。（单选题）

A.一类

B.二类

C.三类

D.四类

试题答案：C

114、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。（单选题）

A.股权投资计税基础证明材料

B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

试题答案：D

115、成本管理领域中常用的管理会计工具方法有（）（单选题）

A.作业成本法

B.标准成本法

C.目标成本法

D.以上皆对

试题答案：D

116、2016年，中央基础投资集中支持属于中央事权的公益性基本建设项目，减少小、散项目支

出，安排支出（）亿元（单选题）

A.5000

B.6000

C.8000

试题答案：A

117、2017年修订的企业会计准则第14号一收入生效后，将被取代的会计准则有（）o（单选

题）

A.长期股权投资

B.租赁合同

C.保险合同

D.建造合同

试题答案：D

118、在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商的下列关系中，无需回避的是（）（单

选题）

A.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系或担任供应商的董事、监事的

B.参加采购活动后成为供应商的控股股东或者实际控制人的

C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的

试题答案：B

119、2015年，推进机关事业单位养老保险制度改革，建立（）制度，同步调整机关事业单位工

作人员基本工资（单选题）

A.职业年金

B.事业年金

C.干部年金

试题答案：A

120、施工企业发生的下列管理费用中，可以取得增值税专用发票，并进行进项税额抵扣的是（）。

（多选题）

A.诉讼代理费

B.绿化费

C.会议费中的餐饮服务费

D.消防费

试题答案:A,B.D

121、明确政府和企业的责任，政府债务（）,企业债务不得推给政府偿还，切实做到谁借谁还、

风险自担。（单选题）

A.发行债券

B.通过银行贷款

C.通过企业举借

D.不得通过企业举借

试题答案：D

122、现行中央对地方税收返还不包括O（单选题）

A.增值税和营业税返还

B.成品油税费改革税收返还

C.消费税基数返还

D.所得税基数返还

试题答案：A

123、优化资源配置、（）、促进社会公平、实现国家长治久安，可被视为现代财政制度的四大

特征或可称之为财政的四大功能（职能），也是新的历史时期评估财税体制改革的标准。（单选

题）

A.维护市场统一

B.保证市场稳定

C.促进市场发展

D.促进经济发展

试题答案：A

124、国务院决定，自2018年1月1日至2020年底，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新

购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到（）万元。（单选题）

A.200

B.300

C.400

D.500

试题答案：D

125、下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）o（单选题）

A.因自然灾害导致无法收回的应收账款

B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款

C.债务人2年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

试题答案：C

126、根据企业所得税的相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有。。（多选题）

A.收入的金额能够可靠地计量

B.销售合同己签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

试题答案：A,B,C,D

127、省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由（）负责。市县级政府

确需发行专项债券的，应纳入省、自治区、直辖市专项债券规模内管理，由（）发行，并统一办

理还本付息（单选题）

A.本级财政部门，本级财政部门

B.省、自治区、直辖市政府，本级政府

C.省级财政部门，省级财政部门代办

试题答案：C

128、财政部发布的管理会计应用指引一战略管理中提到的态势分析（SWOT）中，一般不包括（）。

（单选题）

A.优势

B.机会

C.威胁

D.购买者的讨价还价

试题答案：D

129、下列不属于免纳个人所得税项目的是（）（单选题）

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员

所得

D.个人转让自用达10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

试题答案：D

130、欧盟企业会计准则与国际财务报告准则的趋同方式是（）（单选题）

A.全面实质趋同

B.直接采用

C.经认可后采用

D.以上都不对

试题答案：C

131、当事人未按照规定期限交纳罚款的，税务机关每日按罚款数额的（）加处罚款。（单选题）

A.千分之二

B.百分之二

C.万分之五

D.百分之三

试题答案：D

132、复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内进行复函。如因需向上游企业发函

调查，或因供货企业正被增值税纳税评估、税务稽查等情况不能按时复函的，应自收到核实函之

日起（）个工作日内，向发函地国税机关回复延期复函说明，说明未能按期复函的原因及拟复函

的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起（）个工作日内复函。（单选题）

A.20、10、30

B.20、20、60

C.20、20、20

D.30、20、60

试题答案：B

133、在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商的下列关系中，无需回避的是（）（单

选题）

A.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系或担任供应商的董事、监事的

B.参加采购活动后成为供应商的控股股东或者实际控制人的

C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的

试题答案：B

134、一般纳税人处置使用过的固定资产，适用3%减按2%征收，应填写（）«（多选题）

A.增值税纳税申报表（主表）

B.增值税纳税申报表附列资料（一）

C.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

D.增值税减免税申报明细表

试题答案：B.C

135、新型农村合作医疗制度的建设目标是（）（单选题）

A.到2020年实现在全国建立覆盖所有居民的新型合作医疗制度

B.到2020年实现在全国建立基本覆盖城镇和农村居民的新型合作医疗制度

C.到2020年实现在全国建立基本覆盖农村居民的新型合作医疗制度

D.到2020年实现在大部分地区建立覆盖部分农村居民的新型合作医疗制度

试题答案：C

136、关于增值税发票管理的规定，以下说法正确的是（）o（单选题）

A.各单位财务负责人是增值税发票管理的第一责任人

B.各单位取得外部单位开具的增值税专用发票后3个工作日内传递至财务部门

C.各单位应在每月25日之前向局财务部传递上报当月增值税专用发票抵扣联

D.对纳入应取得增值税专用发票的范围的经费报销及购置固定资产等业务，未取得增值税专用

发票，原则上不得报销

试题答案：A

137、甲公司适用所得税率为25%,2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，预计未

来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015年12月31日，甲公司对一起

未决诉讼确认的预计负债为800万元。2016年3月6日，法院对该起诉讼做出判决，甲公司应

赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导

致甲公司2015年度净利润增加。（单选题）

A.135万元

B.150万元

C.180万元

D.200万元

试题答案：B

138、企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩

短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。（单选题）

A.筹划时效性风险

B.筹划条件风险

C.征纳双方认定差异风险

D.流动性风险

试题答案：B

139、政府会计主体自行建造的固定资产确认时点为（）«（单选题）

A.达到预定可使用状态时

B.办理竣工决算手续时

C.未完工时

D.建造完成交付使用时

试题答案：D

140、建筑业集团公司成立财务公司的，财务公司可以经营的业务有（）。（多选题）

A.对金融机构的股权投资

B.办理成员单位之间的委托贷款及委托投资

C.经营股票交易

D.对成员单位办理票据承兑与贴现

试题答案：A,B,C,D

141、土地储备资金是指纳入国土资源部名录管理的土地储备机构按照国家有关规定征收、收购、

优先购买、收回土地以及()等所需的资金。(单选题)

A.土地储备机构日常经费

B.居民住宅配套公共服务设施

C.土地储备专项债券发行费用

D.对其进行前期开发

试题答案：D

142、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因是()(单选题)

A.由于税收优惠造成的

B.由于税率差异造成的

C.由于税负转嫁造成的

D.由于税法规定两者不一致造成

试题答案：C

143、各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果称

为()(单选题)

A.决算

B.决算草案

C.预算执行报告

D.决算报告

试题答案：B

144、某企业将自建办公楼无偿赠送给某单位，工程成本2910万元，成本利润率为5%,则自建

环节应纳的营业税税额为（）（单选题）

A.945000元

B.940000元

C.944000元

D.291000元

试题答案：A

145、非居民承包工程承包作业是指（）o（多选题）

A.实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的。

B.中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得。

C.在中国境内注册又从事经营活动的满一年。

D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年。

试题答案：A.B.D

146、企业编制合并财务报表时，判断确定合并范围的标准是（）（单选题）

A.占被投资企业的股权比例多少

B.是否能从被投资企业分得红利

C.是否存在控制

试题答案：C

147、“省直管县”的财政体制主要改革内容不包括（）（单选题）

A.预算管理体制

B.转移支付及专项资金补助

C.财政决算管理

D.实行国库集中支付

试题答案：D

148、甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，2015年销售收入5100万元，2013年至2015

年销售收入总额1亿元。2013年至2015年研发费用发生额（其他费用发生额均在限额内）符合

认定条件的是（）。（多选题）

A.2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额100万元

B.2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额40万元

C.2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额100万元

D.2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额300万元

试题答案：B,C

149、自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组

成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准

予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应

纳税所得额时扣除。（单选题）

A.1

B.5

C.3

D.10

试题答案：C

150、某PPP项目公司2016年属于筹建期，向主管税务机关申请一般纳税人资格，下列关于筹建

期间增值税处理正确的是（）»（多选题）

A.筹建期间购买应交消费税的小汽车不得抵扣进项税

B.筹建期间取得办公费增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.筹建期间进行税务登记后应当按月进行增值不兑申报

D.筹建支付的人员工资不得抵扣进项税额

试题答案：A,B.C

151、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）（单选题）

A.在中国境内零售化妆品

B.在中国境内委托加工化妆品

C.出口国内生产的化妆品

D.将委托加工收回的化妆品在国内销售

试题答案：B

152、下列情形视同销售服务的是().(单选题)

A.单位或个体工商户为聘用的员工提供无偿服务

B.单位或个体工商户聘用的员工为单位或者雇主提供服务

C.单位或个人向敬老院无偿转让不动产

D,单位或个体工商户向其材料供应商提供无偿建筑服务

试题答案：D

153、某建筑公司市场部派人外出参加会议发生的下列费用中可以抵扣进项税额的是().(多

选题)

A.住宿费

B.误餐补助费

C.船票

D.高速路费

试题答案：A.D

154、下列哪一项不是中国财政科学研究院的主要职能()»(单选题)

A.财经理论与政策研究

B.财政经济改革与发展决策咨询

C.高级财政、会计专门人才培养

D.组织相关展览会和洽谈会

试题答案：D

155、下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()o(多选题)

A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D.个人转让专利权过程中获得的违约金

试题答案：A.B

156、我国上市公司中，需要强制提交内部控制审计报告的是（）（单选题）

A.创业板上市公司

B.中小板上市公司

C.沪深主板上市公司

试题答案：C

157、企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何

处理（）。（单选题）

A.月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额

B.月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额

C.全部进项税额不予抵扣

D.全部进项税额准予抵扣

试题答案：B

158、消费税的计税依据为不含（）的销售额。（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.成本

试题答案：A

159、评议考核是执法责任制的（）。（单选题）

A.手段

B.基础

C.保障

D.关键

试题答案：A

160、我国社会保障水平应当与()(单选题)

A.市场化和国际化水平相适应

B.城镇化和工业化发展水平相适应

C.我国的经济社会发展水平相适应

D.现代化和公民收入水平相适应

试题答案：C

161、中央与地方财政事权划分争议由中央裁定，己明确属于省以下的财政事权划分争议由()

裁定。(单选题)

A.中央政府

B.省级政府

C.中央与省级政府共同商定

D.省级政府与地市政府共同商定

试题答案：B

162、下列哪些所得应仅在居民国征税()(多选题)

A.退休金

B.国际运输所得

C.董事费

D.劳务报酬

试题答案:A,B

163、各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、