财政 税收 课件

财政税收课件财政概述税收概述财政政策与税收政策财政管理体制税收征管体制国际税收contents目录01财政概述财政定义：财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配与再分配所形成的一种特殊分配关系。财政分配的目的是为了实现国家职能，没有国家职能就无需财政分配。财政分配的主体是国家，国家是财政分配的前提，没有国家及其财政权力就不存在财政分配。财政分配的对象是部分社会产品和国民收入，这些产品和收入或者是国家直接支配的，或者是国家通过其职能间接支配的。财政的定义

财政的职能资源配置职能财政通过政府投资、税收政策、转移支付等手段，将有限的资源分配到社会需要的各个领域，弥补市场缺陷，实现社会资源的合理配置。收入分配职能财政通过税收、转移支付、社会保障等手段调节不同社会群体之间的收入分配关系，缩小收入差距，实现社会公平。经济稳定和发展职能财政通过税收、政府投资、财政支出等手段调节社会总需求和总供给，保持经济稳定和持续发展。是指政府为履行其职能而取得的一切货币资金的总和，主要包括税收、国有资产收益、国债等。财政收入是指政府为履行其职能而花费的一切货币资金的总和，主要包括政府投资、社会保障支出、国防支出等。财政支出财政的收入与支02税收概述税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准和程序，无偿取得财政收入的一种手段。税收具有无偿性、强制性和固定性三个特点，这些特点保证了税收征收的合法性和有效性。税收的定义与特点税收的特点税收的定义税收的种类以流转额为征税对象，如增值税、消费税等。以所得额为征税对象，如个人所得税、企业所得税等。以财产价值或收益为征税对象，如房产税、车船税等。如城市维护建设税、印花税等。流转税所得税财产税其他税种包括自行申报、代扣代缴、委托征收等方式，不同的税种适用不同的征收方式。征收方式包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，这些环节相互衔接，确保税收征收的合法、准确和及时。征收管理利用信息技术手段提高税收征收管理的效率和准确性，如金税工程等。税务信息化建设税收的征收与管理03财政政策与税收政策目标财政政策的目标是促进经济增长、稳定物价、平衡国际收支、实现充分就业等。工具财政政策的工具包括政府支出和税收。政府支出包括购买性支出和转移性支出；税收包括个人所得税、企业所得税、增值税等。财政政策的目标与工具目标税收政策的目标是公平、效率和稳定。公平是指税收应公平地负担；效率是指税收应尽量减少对经济的不良影响；稳定是指税收应尽量保持经济稳定。工具税收政策的工具包括各种税种的设置、调整和减免。例如，个人所得税、企业所得税、增值税等。税收政策的目标与工具协调配合的意义财政政策和税收政策是国家宏观经济政策的两个重要方面，两者需要相互协调配合，以实现宏观经济目标。协调配合的方式财政政策和税收政策可以通过多种方式进行协调配合，例如，调整政府支出和税收政策以应对经济波动；制定合理的个人所得税和企业所得税政策以促进公平和效率等。协调配合的实践在实践中，我国政府在制定财政政策和税收政策时，会充分考虑两者的协调配合。例如，在应对国际金融危机时，我国政府采取了一系列措施，包括增加政府支出、减税等，以刺激经济增长。这些措施就是财政政策和税收政策协调配合的实践。财政政策与税收政策的协调配合04财政管理体制财政管理体制是规定在各级政权之间划分财政收支管理权限和收益权责的一种制度，是国家政治制度的重要组成部分。财政管理体制定义财政管理体制的类型包括统收统支型、收支挂钩型、包干型、分税制型等。财政管理体制类型财政管理体制的定义与类型分税制财政管理体制分税制财政管理体制是按照中央与地方政府的事权划分范围，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系的一种财政管理体制。分税制财政管理体制的定义分税制财政管理体制具有事权与财权相结合、税收分级征收管理、转移支付制度完善等特点。分税制财政管理体制的特点转移支付制度转移支付制度的定义转移支付制度是指政府为了实现区域经济的均衡发展，通过对各地区间财政收入和支出水平的差异进行调节，以实现财力分配合理化的一种制度。转移支付制度的作用转移支付制度的作用包括调节地区间财力差异、促进区域经济均衡发展、增强中央政府的调控能力等。05税收征管体制税收征管体制是指国家为了实现税收征收管理的目标，在税收征收管理活动中遵循的税收法律、组织、制度和程序的总称。根据不同的标准，税收征管体制可以分为不同的类型。总结词税收征管体制是税收制度的重要组成部分，其定义是指国家为了实现税收征收管理的目标，在税收征收管理活动中遵循的税收法律、组织、制度和程序的总称。根据不同的标准，税收征管体制可以分为不同的类型。例如，根据税收征收管理的主体不同，可以分为以税务部门为主体和以海关为主体两种类型；根据税收征收管理的方式不同，可以分为集中征收和分散征收两种类型。详细描述税收征管体制的定义与类型总结词：税务登记制度是指纳税人依法向税务机关申报税务登记，税务机关对其登记信息进行核实、管理并实施监督的一系列制度的总称。详细描述：税务登记制度是税收征管体制的重要组成部分，是纳税人依法履行纳税义务的必要程序。纳税人需要在规定的时间内，向当地税务机关申报税务登记，提供相关证照和资料，并确保所提供信息的真实性和准确性。税务机关对纳税人提交的资料进行审核，确定其是否符合登记条件，并据此颁发税务登记证。税务登记证是纳税人合法经营、享受税收优惠的必要证明文件。税务机关对纳税人的登记信息进行动态管理，实施日常监督和检查，以确保纳税人依法履行纳税义务。税务登记制度纳税申报制度总结词：纳税申报制度是指纳税人按照税收法律、行政法规和规章的规定，定期向税务机关申报其应纳税款、税种、计税依据等涉税信息的一系列制度的总称。详细描述：纳税申报制度是税收征管体制的核心环节，是纳税人依法履行纳税义务的重要程序。纳税人需要根据税收法律、行政法规和规章的规定，定期向当地税务机关申报其应纳税款、税种、计税依据等涉税信息。在申报时，纳税人需要提供相关的财务资料和纳税凭证，并确保所提供信息的真实性和准确性。税务机关对纳税人提交的申报资料进行审核和评估，确定其应纳税额，并据此向纳税人征收税款。同时，税务机关还对纳税人的申报信息进行监督和检查，以确保纳税人依法履行纳税义务，并对违法行为进行查处。06国际税收国际税收是指不同国家对跨国纳税人征收的税款，其特点包括跨国性、税收管辖权的重叠和税收利益的分享。总结词国际税收涉及到多个国家对跨国纳税人（如跨国公司和个人）的征税问题。由于各国税收管辖权的差异，跨国纳税人可能面临重复征税和税收不公平的问题。因此，国际税收需要解决各国税收管辖权的重叠和税收利益的分享，以实现税收公平和效率。详细描述国际税收的定义与特点总结词国际重复征税是指跨国纳税人在不同国家被重复征税的现象，可以通过税收协定或国内法进行免除。详细描述国际重复征税是国际税收领域的一个重要问题，它可能导致跨国纳税人的税收负担过重。为了避免国际重复征税，各国可以通过税收协定或国内法进行免除。税收协定通常规定在一定条件下，一方国家对另一方国家的纳税人减免征税，而国内法则通过税收抵免等制度来免除重复征税。国际重复征税及其免除VS国际避税是指跨国纳税人利用各国税制的差异和漏洞，采取不合法或欺诈手段规避纳税义务的行为；反避税则是各国