审计基础与实务项目十二策划货币资金审计

审计基础与实务项目十二策划货币资金审计2023-11-05contents目录审计基础货币资金审计概述库存现金审计银行存款审计其他货币资金审计货币资金内部控制审计01审计基础审计的基本概念审计是一种系统性的验证和评估过程，旨在评估和改善组织的绩效和风险。它通过收集和分析数据，评估组织的治理、风险管理和内部控制的有效性。审计作为一项独立、客观的活动，旨在增加组织价值并提高组织运作效率。它通过收集和评估证据，以确定组织的活动是否符合既定的标准、原则或期望。审计师是执行审计的专业人员，他们必须具备独立、客观和胜任的资格。他们负责设计和执行审计计划，收集和分析数据，并形成审计结论和建议。审计的分类和类型全面审计、专项审计、项目审计等。按审计范围分类按审计时间分类按审计目的分类按审计方法分类事前审计、事中审计、事后审计等。财务审计、绩效审计、合规审计等。抽样审计、详细审计、分析性程序等。审计报告是审计师对被审计单位或个人的财务报表、内部控制或其他事项进行审查后出具的书面文件。它包括审计师的结论、建议和意见，以及被审计单位或个人的财务报表和内部控制情况。审计意见是审计师对被审计单位或个人的财务报表、内部控制或其他事项的总体评价和建议。它反映了审计师对被审计单位或个人的财务状况、经营成果和内部控制的评价和建议。审计报告与审计意见02货币资金审计概述目的确保企业货币资金的安全、完整和合规，发现潜在的舞弊和错误，评估企业的内部控制制度。内容包括库存现金、银行存款和其他货币资金的审计。货币资金审计的目的和内容流程制定审计计划，了解被审计单位情况，确定审计重点和抽样比例，实施审计程序，汇总审计结果，编写审计报告。方法采用实地观察、核对账目、访谈和数据分析等方法。货币资金审计的流程和方法VS包括但不限于未能发现重大舞弊或错误、对审计证据不足的重大事项未能保持职业谨慎等。控制加强内部控制制度建设，提高审计人员的专业能力和风险意识，规范审计程序和操作指南。风险货币资金审计的风险和控制03库存现金审计目标确保库存现金的真实性和完整性，发现可能存在的舞弊、挪用或盗窃等行为。重点对现金收付的内部控制、现金日记账和库存现金余额的审计，以及对银行对账单、余额调节表的审查。库存现金审计的目标和重点1.审计前准备4.盘点库存现金5.审查银行对账单和余额调节表6.撰写审计报告3.审查内部控制2.现场观察和询问库存现金审计的程序和步骤了解被审计单位的基本情况，包括现金管理制度、库存现金余额等。观察被审计单位的现金收付流程，询问员工对现金管理的看法和意见。检查被审计单位的现金管理制度和流程，确保其完整性和有效性。在现场对库存现金进行盘点，并与现金日记账进行核对，确认库存现金的真实性和完整性。核对银行对账单与库存现金日记账，分析未达账项和异常交易，确保不存在挪用或盗窃等行为。总结审计结果，提出改进意见和建议，确保库存现金管理的规范性和有效性。分析审计人员通过审查现金日记账和询问员工，发现该公司存在部分收付交易未及时入账的情况，进一步调查发现存在舞弊行为。库存现金审计的案例和分析案例一某公司库存现金余额长期高于日常经营所需金额，经审计发现，该公司存在挪用公款和虚假报销等问题。分析审计人员通过对比历史数据和现场观察，发现该公司库存现金余额异常高，进一步调查发现存在挪用公款和虚假报销等问题。案例二某公司现金日记账记录不完整，部分收付交易未及时入账，经审计发现，该公司存在舞弊行为。04银行存款审计银行存款审计的目标和重点确保银行存款的准确性和完整性，发现任何可能的欺诈或错误。目标确定银行存款的所有权、余额和账户状态，检查大额交易和异常交易，以及关注长期未使用或未结清的账户。重点银行存款审计的程序和步骤2.审查银行对账单和存款单据，检查存款的准确性和完整性。3.识别和评估重大错报风险，对重大风险进行进一步审计。5.汇总审计结果，评估财务报表中银行存款项目的准确性和完整性。4.实施审计程序以识别潜在的舞弊和错误，包括对账户进行排序和分析，审查交易记录等。1.获取银行账户列表和余额，与总账余额进行核对。某公司存在未入账的银行账户，导致银行存款被低估，影响财务报表的准确性和可靠性。该案例暴露出公司在银行账户管理和监控方面存在的缺陷，需要加强内部控制和监督。同时，审计师应加强对银行存款项目的审查，确保其准确性和完整性。案例分析银行存款审计的案例和分析05其他货币资金审计目标确保其他货币资金账户的合法性、合规性和准确性，发现潜在的风险和舞弊行为，提高财务报表的可靠性和公允性。重点其他货币资金账户的余额和发生额，相关内部控制制度的完善性和执行情况，以及与货币资金相关的重大交易和事项。其他货币资金审计的目标和重点程序1.了解其他货币资金账户的余额和发生额，与被审计单位管理层沟通。2.检查内部控制制度，包括审批、授权、记录、盘点等环节。其他货币资金审计的程序和步骤其他货币资金审计的程序和步骤4.对库存现金进行盘点，并与账面记录进行核对。5.检查大额现金收支和异常现金交易，以及是否存在未入账的现金收支。3.抽查其他货币资金账户的交易记录，核实其合法性、合规性和准确性。其他货币资金审计的程序和步骤步骤1.收集和审阅其他货币资金账户的相关资料，包括余额、发生额、内部控制制度等。2.与被审计单位管理层和其他相关人员进行沟通，了解其他货币资金账户的运作方式和存在的问题。3.实施审计程序，包括检查交易记录、盘点库存现金、检查大额现金收支等。4.分析审计结果，形成审计意见和建议，并编制审计报告。其他货币资金审计的程序和步骤案例一某公司其他货币资金账户存在大额未入账的现金收支，导致财务报表不准确。审计人员通过盘点库存现金和检查交易记录，发现了这一问题，并要求公司进行调整。分析该案例表明了其他货币资金审计的重要性，即使是不经常使用的账户也可能存在风险。审计人员需要加强对其他货币资金账户的检查和盘点，确保所有交易都已正确记录在财务报表中。案例二某公司其他货币资金账户内部控制制度存在缺陷，导致多次出现错误或舞弊行为。审计人员通过检查内部控制制度和交易记录，发现了这些问题，并提出了改进建议。分析该案例表明了内部控制制度的重要性。即使其他货币资金账户不经常使用，也存在潜在的风险。审计人员需要加强对内部控制制度的检查和评估，确保其完善性和执行情况符合要求。其他货币资金审计的案例和分析0102030406货币资金内部控制审计目标和重点货币资金内部控制审计的目标是评估企业的货币资金内部控制制度的有效性和合规性，发现潜在的风险和漏洞，并为企业改进货币资金管理提供建议。其重点是审查企业的货币资金管理制度、账户管理、收支管理、票据管理等方面。货币资金内部控制审计的目标和重点审计范围货币资金内部控制审计的范围应包括企业的一切货币资金活动，如现金、银行存款、票据等。审计方法采用问卷调查、访谈、观察、穿行测试等方法，对企业货币资金内部控制进行评估和测试。货币资金内部控制审计的程序和步骤1.制定审计计划明确审计目标、范围、时间和人员等。2.进行初步调查了解企业货币资金管理的基本情况，包括制度、流程等。程序和步骤货币资金内部控制审计应遵循以下程序和步骤035.实施分析程序通过比较不同期间或同行业的货币资金数据，发现异常波动或趋势。货币资金内部控制审计的程序和步骤013.实施穿行测试通过对关键控制措施和控制流程的执行情况进行测试，评估内部控制的有效性。024.审查交易和余额对企业的现金和银行存款交易及余额进行详细审查，以确认是否存在异常或违规情况。6.形成审计结论根据审计发现，形成审计结论和建议，并提出改进措施。要点一要点二7.编写审计报告将审计过程和结论以报告形式呈现，提交给企业管理层或相关方。货币资金内部控制审计的程序和步骤下面是一个货币资金内部控制审计的案例和分析案例和分析某企业在进行年度财务审计时，发现其银行存款账户存在未入账的大额支出，且这些支出均无合法授权和审批记录。背景介绍经过进一步调查，发现该企业缺乏有效的内部控制措施来确保银行存款支出的合规性和准确性。管理层对银行账户的使用具有较大的自由度和不规范行为。问题分析货币资金内部控制审计的案例和分析建议措施审计师建议企业加强