2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷5

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1.[单选][1.5分]当物价上涨时，使用从价税；在物价下跌时，使用从量税，属于关税中的（）。

A.复合税

B.选择税

C.滑准税

D.优惠关税

2.[单选][1.5分]土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款

3.[单选][1.5分]根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

4.[单选][1.5分]从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量

5.[单选][1.5分]2022年4月，某商场首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税为（）万元。（金银首饰消费税税率5%）

A.0.36

B.0.47

C.0.62

D.0.67

6.[单选][1.5分]下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.国有企业缴纳的增值税

B.外商投资企业缴纳的增值税

C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税

D.私营企业缴纳的消费税

7.[单选][1.5分]某酒厂（增值税一般纳税人）2022年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税13万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金6.84万元和品牌使用费1万元。该酒厂2022年2月应纳消费税（）万元。

A.41.39

B.44.00

C.45.57

D.45.39

8.[单选][1.5分]某公司进口一套设备，实付金额合计人民币150万元，其中包括单独列出的进口后设备安装费10万元，中介经纪费8万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运费率计算的运费20万元。假定关税税率为30%，该公司进口设备的关税完税价格为（）万元。

A.160.48

B.152.46

C.170.51

D.168.48

9.[单选][1.5分]下列关于资源税的税法，不正确的是（）。

A.资源税实行从价计征或者从量计征

B.纳税人开采应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

C.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额

D.资源税应税产品的销售额包括增值税税款

10.[单选][1.5分]按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框

C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料

11.[单选][1.5分]一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

12.[单选][1.5分]下列关于增值税混合销售行为的叙述，正确的是（）。

A.纳税人销售自产的机器设备同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售

B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税

C.除从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户以外的其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税

D.纳税人销售自产活动板房的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售

13.[单选][1.5分]下列关于增值税减、免税的说法中，表述不正确的是（）。

A.自2022年1月1日起，动物诊疗机构提供的动物疾病诊断免征增值税

B.残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税

C.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，免征增值税

D.提供学历教育的学校提供的教育服务收入减半征收增值税

14.[单选][1.5分]2022年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税是（）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

15.[单选][1.5分]关于关税税率，下列说法不正确的是（）。

A.协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物

B.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率

16.[单选][1.5分]下列各项中，不属于税法适用原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.特别法优于普通法原则

D.程序优于实体原则

17.[单选][1.5分]某软件开发企业系一般纳税人，2022年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

18.[单选][1.5分]下列事项中，能引起税收法律关系变更的是（）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止

19.[单选][1.5分]自2022年2月1日起，根据规定，纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起（）个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

A.5

B.7

C.10

D.15

20.[单选][1.5分]自2022年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供加工劳务

B.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，货物归属受托方的，受托方将产生的货物用于销售时，属于销售货物

C.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“专业技术服务”

D.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供加工劳务

21.[单选][1.5分]某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌合金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石用于镶嵌白金首饰

22.[单选][1.5分]下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品（非酒类）的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

23.[单选][1.5分]下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定

24.[单选][1.5分]某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

25.[单选][1.5分]根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

26.[单选][1.5分]某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额转出的是（）。

A.车间报废产品所耗用的购进货物

B.由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C.将购进的货物分配给股东

D.将购进的货物无偿赠送给某单位

27.[单选][1.5分]境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2022年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

28.[单选][1.5分]某钢铁生产企业2022年11月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2022年11月应缴纳环境保护税为（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

29.[单选][1.5分]按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。

A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

D.以物易物销售方式，以购销金额差额作为计税依据

30.[单选][1.5分]甲企业2022年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

31.[单选][1.5分]纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.涉及的货物转让，应征收增值税

B.涉及的货物转让不征收增值税，但不动产应征收增值税

C.尚未抵扣的进项税不得由新纳税人抵扣

D.尚未抵扣的进项税可结转至新纳税人处继续抵扣

32.[单选][1.5分]某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

33.[单选][1.5分]甲企业（非先进制造业纳税人）2022年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务。2022年3月的期末留抵税额为10万元，2022年4－9月增值税申报情况如下????单位：万元

该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2022年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2022年4月至2022年9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元，同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为（）万元。

A.26.88

B.21.65

C.32.40

D.48.09

34.[单选][1.5分]某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

35.[单选][1.5分]增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.提供的非学历教育服务

C.增值电信服务

D.提供的人力资源外包服务

36.[单选][1.5分]某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

37.[单选][1.5分]下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）。

A.随“两税”征收而征收，本质上属于附加税

B.纳税人所在地为市区的，税率为7%

C.是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的

D.纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为2%

38.[单选][1.5分]下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人

C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于收款时纳税

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

39.[单选][1.5分]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2022年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

40.[单选][1.5分]下列情形不适用出口免税并退税政策的是（）。

A.出口企业境外投资的出口货物

B.出口企业出口含黄金成分的货物

C.出口企业出口货物

D.出口企业对外提供加工、修理修配劳务

41.[多选][2分]下列关于环境保护税税目与税率的表述，正确的有（）。

A.环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.应税噪声污染目前只包括工业噪声

C.应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税

D.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征

E.工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额

42.[多选][2分]下列有关环境保护税的税收减免说法正确的有（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免税

B.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税

C.纳税人排放水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

E.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的免税

43.[多选][2分]关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）。

A.某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税

C.铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

E.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

44.[多选][2分]下列各项中，符合现行增值税规定的有（）。

A.一般增值税纳税人购入初级农产品并取得小规模纳税人依照3%征收率开具的增值税专用发票，用于生产或提供9%、6%税率货物、服务，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

B.自2022年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣

C.2022年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

E.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

45.[多选][2分]某饮料生产厂为增值税一般纳税人，支付的下列运输费中其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购买地板装修职工食堂发生的运输费

B.用于简易计税方法计税项目所支付的运输费

C.用于免征增值税项目所支付的运输费

D.因自然灾害损失的外购玉米所支付的运输费

E.外购机器设备（专用于一般计税方法计税项目）所支付的运输费

46.[多选][2分]下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

47.[多选][2分]下列款项中，由销售方向购买方收取的可以并入销售额计征增值税的有（）。

A.延期付款利息

B.优质费

C.违约金

D.征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金

E.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

48.[多选][2分]下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

B.烟叶税税率为20%

C.烟叶税以收购价格为计税依据，不包括价外补贴

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人销售烟叶的当天

E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

49.[多选][2分]根据综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策，试点企业除进口自用设备外，购买的下列货物适用保税政策是（）。

A.从境内购买并进入试点区域的货物

B.从海关特殊监管区域（试点区域除外）或海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物

C.从试点区域内其他试点企业购买的保税货物

D.从试点区域内非试点企业购买的保税货物

E.从试点区域内其他试点企业购买的未经加工的保税货物

50.[多选][2分]下列选项中，不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（）。

A.服务（租赁不动产除外）的销售方在境内

B.所销售的不动产在境外

C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内

D.服务（租赁不动产除外）的购买方在境内

E.所租赁的不动产在境外

51.[多选][2分]下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。

A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税

B.用于个人消费的购进货物的进项税

C.用于免税项目的购进劳务的进项税

D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税

E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税

52.[多选][2分]下列情形中，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税的有（）。

A.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的

B.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

C.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的

D.禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

E.生产经营者向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

53.[多选][2分]根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）。

A.应税大气污染物排放口所在地

B.应税水污染物排放口所在地

C.应税固体废物产生地

D.应税大气污染物排放单位所在地

E.应税噪声产生地

54.[多选][2分]自2022年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票

B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

C.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的

D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

55.[多选][2分]根据增值税的有关规定，下列购进货物的进项税可以抵扣的有（）。

A.用于装修职工浴室

B.用于投资

C.用于赠送

D.用于生产应税产品

E.用于转售

56.[多选][2分]下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。

A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

B.应税噪声污染目前只包括工业噪声

C.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的10倍

D.工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额

E.纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税

57.[多选][2分]下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的有（）。

A.生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

B.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额

D.纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，但结余的加计抵减额可以继续抵减，直至抵减完为止

58.[多选][2分]下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有（）。

A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

D.车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税

E.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务

59.[多选][2分]根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（）。

A.出口企业出口货物

B.生产企业销售的自产的海洋工程结构物，但购买方或者承租方需为按实物征收增值税的中外合作油（气）田开采企业

C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

E.非出口企业委托出口的货物

60.[多选][2分]根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳

B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月

C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报

D.出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报

E.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税

61.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（）万元。

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

62.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

63.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00

64.[多选][2分]某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：

（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（）万元。

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

65.[多选][2分]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：

（1）开采铜矿原矿350吨，采用直接收款方式销售150吨，取得不含税销售额300万元。

（2）将150吨铜矿原矿移送加工成选矿120吨，本月全部销售，取得含税销售额360万元。

（3）将剩余50吨铜矿原矿对外投资，取得被投资方10％的股份。

（4）当月购进原材料和办公用品等，取得增值税专用发票金额共计20万元。

其他资料：铜矿原矿生产成本为15000元/吨，成本利润率为10%，当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.92.19

B.96.2

C.90.82

D.86.33

66.[多选][2分]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：

（1）开采铜矿原矿350吨，采用直接收款方式销售150吨，取得不含税销售额300万元。

（2）将150吨铜矿原矿移送加工成选矿120吨，本月全部销售，取得含税销售额360万元。

（3）将剩余50吨铜矿原矿对外投资，取得被投资方10％的股份。

（4）当月购进原材料和办公用品等，取得增值税专用发票金额共计20万元。

其他资料：铜矿原矿生产成本为15000元/吨，成本利润率为10%，当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（1）应缴纳的资源税为（）万元。

A.12

B.10.61

C.24

D.28

67.[多选][2分]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：

（1）开采铜矿原矿350吨，采用直接收款方式销售150吨，取得不含税销售额300万元。

（2）将150吨铜矿原矿移送加工成选矿120吨，本月全部销售，取得含税销售额360万元。

（3）将剩余50吨铜矿原矿对外投资，取得被投资方10％的股份。

（4）当月购进原材料和办公用品等，取得增值税专用发票金额共计20万元。

其他资料：铜矿原矿生产成本为15000元/吨，成本利润率为10%，当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（2）当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.14.4

B.28.8

C.25.49

D.12.74

68.[多选][2分]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：

（1）开采铜矿原矿350吨，采用直接收款方式销售150吨，取得不含税销售额300万元。

（2）将150吨铜矿原矿移送加工成选矿120吨，本月全部销售，取得含税销售额360万元。

（3）将剩余50吨铜矿原矿对外投资，取得被投资方10％的股份。

（4）当月购进原材料和办公用品等，取得增值税专用发票金额共计20万元。

其他资料：铜矿原矿生产成本为15000元/吨，成本利润率为10%，当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（3）应缴纳的资源税为（）万元。

A.3.3

B.4

C.6.6

D.8

69.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（）万元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

70.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（）万元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

71.[多选][2分]某石化企业为增值税一般纳税人，其2022年2月发生以下业务：

（1）开采原油18000吨，10吨用于开采过程中加热。本月销售原油12000吨，取得不含税销售额4250万元。

（2）将开采的原油2000吨移送加工成汽油1600吨。本月将汽油全部销售，取得不含税销售额420万元。

（3）购置练油机器设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。

（4）购买生产用原材料，取得增值税专用发票注明金额80万元，税额10.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5％。另支付运输费用，取得增值税普通发票上注明金额5万元，税额0.41万元。其他资料：原油生产成本为2500元/吨，成本利润率为10％，资源税税率为6％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.584.22

B.583.7

C.583.55

D.582.8

72.[多选][2分]某石化企业为增值税一般纳税人，其2022年2月发生以下业务：

（1）开采原油18000吨，10吨用于开采过程中加热。本月销售原油12000吨，取得不含税销售额4250万元。

（2）将开采的原油2000吨移送加工成汽油1600吨。本月将汽油全部销售，取得不含税销售额420万元。

（3）购置练油机器设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。

（4）购买生产用原材料，取得增值税专用发票注明金额80万元，税额10.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5％。另支付运输费用，取得增值税普通发票上注明金额5万元，税额0.41万元。其他资料：原油生产成本为2500元/吨，成本利润率为10％，资源税税率为6％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。

A.22.88

B.23.4

C.23.55

D.24.3

73.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

74.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

75.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5）12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

76.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：（1）1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4）11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增