货物贸易外汇管理制度改革政策培训报告

货物贸易外汇管理制度改革政策培训报告核销改革的总体思路（三个转变，两者结合）1.“三个转变”（1）由逐笔核销向总量核销转变；（2）由现场核销向非现场转变；（3）由行为审核向主体分类监管转变；对企业的进口和出口，资产和负债，货物和资金进行全面和综合的整体评估。2.“两者结合”：贸易便利化与风险管理相结合改革后货物贸易外汇管理制度体系变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理取消出口收汇核销制度，不再办理核销，出口报关和申请退税时不再提交核销单；（在试点期间，出口报关仍需使用核销单，但外管将不再办理核销事宜，退单下来的核销单需企业自行保管）建立主体管理新制度——全面采集进出口和收汇数据，通过企业报告剔除干扰因素（义务性报告，主动性报告）；——非现场总量核查，筛选异常主体；——动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况；——确定企业分类，实行分类监管(以“好人假设”为出发点，多数企业将获得便利，少数企业划为B，C类)。3.企业业务流程（1）.名录管理：进行主体监管——名录登记：a有对外贸易经营权的企业；b无对外贸易经营权的企业；c保税监管区域企业；——名录注销：a连续两年未发生贸易外汇收支业务；b外管局实施现场核查时，通过名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系的企业；——名录变更：发生变更之日起30天内，持相关文件到外管局办理变更；——辅导期管理：a首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外管局进行政策法规系统操作等辅导；b辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外管局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况；（2）.企业报告：剔除干扰因素。分为义务性报告及主动性报告（如下表）；（3）登记管理——外管局对C类企业的全部外汇收支业务和B类企业的部分贸易外汇收支业务以及部分特殊业务实行登记管理，金融机构凭外管局签发的《登记表》才能办理相关业务。——登记内容：aC类企业贸易外汇收支；bB类企业超可收汇，付汇额度的贸易收支同一合同项下转口贸易收入结汇或者划出超过相应指出金额20%（不含）的；c退汇日期与原收付汇日期间隔在180（不含）以上或者由于特殊情况无法原路退回的0；d待核查账户的资本项目资金结汇或者划出登记及其他业务登记e《登记表》有效期为1个月（4）数据核查——对B类企业外汇收支业务实施电子数据核查，根据其实际出口，进口情况确定其可收，付汇额度，金融机构在办理B类企业外汇收支业务时，应当通过监测系统扣减起对应的可收，付汇额度——B类企业超过可收，付汇额度的业务，应先到外管局办理登记手续，金融机构凭《登记表》为其办理贸易外汇收支业务。——额度确定规则:出口可收汇额度=报关单可收汇额度+预收货款可收汇额度-可收回扣减项进口可付汇额度=报关单可付汇额度+预付货款额度-可付汇额度扣减项预收额度=MIN(企业前24个月贸易收入月均值×12个月监管期×25%，企业报告监管期内预收货款预计规模）预付额度=MIN(企业前24个月贸易付款月均值×12个月监管期×25%+企业前24个月信用证付款月均值×12个月监管期，企业报告监管期内预付货款和信用证结算预计规模之和模）（5）现场核查：外管局对企业非现场监测中发现的一场或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查，并通过现场核查最终确定企业分类名单，实施分类管理。①任一总量核查指标与本地区指标阀值偏离程度50%以上②任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阀值预收货款余额比率，预付货款余额比率，延期收款余额比率或者延期付款余额比率或者延期付款余额比率大于25%来料加工工缴费率大于30%转口贸易收支差额占支出比率大于20%单笔退汇金额超过等值50万美元且退回笔数大于12次外管局认定的需要现场核查的其他情况（6）核查指标①总量差额（平衡性指标之一）（数据都为倒推12个月）用于衡量企业对外贸易中“资金与货币”进出的平衡性总量差额=（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额）→总量差额=（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额）→顺收顺差缺口=（进口额-付汇额）+（收汇额-出口额）→分项差额②总量差额率（平衡性指标二）为了消除业务规模影响，便于不同企业对比和计算机自动筛选处理总量差额率=(∑进口额+∑收汇额）-（∑付汇额+∑出口额）∑出口额+∑付汇额+∑收汇额+∑进口额

■指标取值范围为「-1,+1」,期望值为0.■指标为负时代表资金或者货物的净流出，即多付汇或者少收汇；为正时，代表资■金或者货物的净流入，即少到货或者多收汇。③资金货物比率弥补平衡性指标的不足，评估企业资金或规模的大进大出情况资金货物比率（非来料加工）=∑收汇额+∑付汇额∑出口额+∑进口额■指标取值范围为「0，+∞），期望值为1贸易信贷余额比列（修正度指标）评估企业未到期的贸易信贷报告总头寸贸易信贷余额比率=∑预收货款余额+∑预付货款余额+∑延期收汇余额+∑延期付汇余额）∑出口额+∑付汇额+∑收汇额+∑进口额（7）确定分类（实施分类监管）——在监管期内对A类企业的贸易外汇收支使用便利化的管理措施——在监管期内对B，C类企业的贸易外汇收支在单证的审核，业务类型及办理程序，结算方式等方面实施审慎监管——B,C类企业的分类监管有限期为一年——确定分类（见下表）（8）三类企业管理措施对比