仓储绩效分析与成本控制培训课件

第六章仓储绩效分析与本钱控制第六章仓储本钱与绩效管理学习目标教学重点教学难点【学习目标】1、掌握仓储仓储本钱管理的内容和意义；2、掌握仓储本钱的要素及构成；3、掌握仓储本钱的控制。【能力目标】1、具备仓储本钱及费用的分析能力；2、具备仓储本钱控制的能力；3、具备灵活选用仓储本钱控制策略的能力。仓储作业绩效评价【学习目标】1、了解仓储绩效管理的意义和作用；2、掌握仓储绩效管理的指标体系的构成内容；3、掌握仓储绩效评估的分析方法。【能力目标】1、具备仓储管理绩效指标的制定和管理的能力；2、具备对仓储评估指标进行分析的能力；3、具备找出仓储绩效管理突破口的能力。2024年年末，德州皇明集团将要对仓储部门进行考核，通过考核来检验改年的业绩情况。通过考核可以了解部门是否实现了今年的经营目标？企业运营方面还存在哪些问题？从而可以改进企业存在的问题。现在总经理委托人事部门主管和仓储主管进行考核，要求设计考核指标和标准，制定考核表。考核内容要求全面、科学，不仅要对仓储部门的绩效进行全面的考核，而且要对仓储部门的相关人员进行考核。想一想：假设你是人事部门主管或者仓储部门主管，你该设计那些考核指标呢？制定那些标准呢？一、仓储绩效管理的意义〔一〕对内加强管理、降低仓储本钱1.有利于提高仓储的经营管理水平2.有利于落实仓储的经济责任制3.有利于加快仓储设施、装备现代化建设4.有利于增加仓储的经济效益〔二〕对外进行市场开发、接受客户评价1．有利于说服客户和扩大市场占有率2.有利于稳定客户关系二、仓储绩效管理的指标体系〔一〕制定仓储绩效管理指标评价的标准1．方案标准2．历史标准3．客观标准4．客户标准二、仓储绩效管理的指标体系〔二〕制定仓储绩效管理指标体系的原那么1．科学实用2．可行性3．全面协调4．可比原那么5.稳定原那么1.商品的储存指标〔1〕单位面积储存量。每平方米储存量=日平均储存量=1.商品的储存指标〔2〕期间商品吞吐量。期间商品吞吐量=期间商品总进库量+期间商品总出库量+期间商品直拨量1.商品的储存指标〔3〕商品的储存总量量。商品储存总量=实重商品吨数+〔二〕仓储管理绩效指标体系2.商品仓储质量指标〔1〕平均保管损失=〔二〕仓储管理绩效指标体系2.商品仓储质量指标〔2〕商品的损耗率=〔二〕仓储管理绩效指标体系2.商品仓储质量指标〔3〕平均收发时间=〔二〕仓储管理绩效指标体系2.商品仓储质量指标〔4〕收发货过失率=〔二〕仓储管理绩效指标体系3.商品储存效率〔1〕仓库面积利用率。仓库面积利用率=〔2〕仓容利用率。仓库容积利用率=〔二〕仓储管理绩效指标体系4.商品仓储的利润指标〔1〕利润总额=仓库营业利润+投资净损益+营业外收入-营业外支出〔2〕每吨保管商品利润〔3〕资金利润率〔4〕收入利润率〔4〕人均实现利润〔二〕仓储管理绩效指标体系5.商品储存平安指标其他相关指标〔1〕设备利用率2.效劳水平方面的指标〔1〕客户满意度。〔2〕缺货率。〔3〕准时交货率。〔4〕货损货差赔偿费率。3.能力与质量方面的指标〔1〕货物吞吐量。〔2〕商品储存总量。〔3〕账货相符率〔4〕进、发货准确率。〔5〕商品缺损率4.库存效率方面的指标〔1〕根本概念。库存周转率是用于计算库存货物的周转速度，反映仓储工作水平的重要效率指标。它是在一定时间内销售本钱与平均库存的比率。用时间表示库存周转率就是库存周转天数。〔2〕用周转天数表示的库存周转率〔3〕商品周转率。由于使用周转率的目的不同，商品周转率的计算公式有差异:5.商品储存效益指标〔1〕商品仓储收入指标。①商品收入指标的构成及计算。商品仓储收入构成主要由三大局部：商品进出库装卸收入、商品储存保管收入、商品加工等收入。商品储存保管总收入的计算公式：储存保管总收入=∑储存的吨天数〔账面上实际记录的吨天数+其他折合吨天数+合同差额吨天数〕×相应的储存费率〔元/吨天数〕②平均仓储收入。平均仓储收入是指在一定时期内仓储保管一吨商品的平均收入，该指标常以月度为时间计算单位。平均仓储收入的计算单位是：元/吨。计算公式：〔2〕商品仓储本钱指标①商品仓储本钱的构成及计算。商品仓储的本钱主要包括两大局部：一是物化劳动的消耗，主要是用于仓储设施和设备和投资、改造、维修、折旧等，商品储存过程中保管养护的物质消耗等；二是活劳动的消耗，主要包括仓库从业人员的工资、奖金、各种津贴等。②平均仓储本钱。平均仓储本钱是指一定时期内平均仓储一吨商品所需支出本钱额，常以月度或年度为计算时期。该指标的计算单位：元/吨。计算公式为：③仓储收入本钱率。仓储收入本钱率是指一定时期内商品仓储收入中本钱支出所占的比率。计算公式：〔3〕商品仓储利润指标。仓储企业经营追求的目标是利润，它直接关系到企业能否生存开展，同时利润又是考核、评价其生产经营管理最终成果的重要指标。评价仓储利润的指标主要有：利润总额、每吨保管商品利润、资金利润率、收入利润率、每人实现利润等。 三、绩效评估的分析方法〔一〕比照分析法1．比照分析法的含义比照分析法也称比较分析法，是把客观事物加以比较，以到达认识事物的本质和规律并做出正确的评价。2．比照分析法的形式比照分析法根据分析的特殊需要又有以下两种形式：〔1〕绝对数比较。它是利用绝对数进行比照，从而寻找差异的一种方法。〔2〕相对数比较。它是由两个有联系的指标比照计算的，用以反映客观现象之间数量联系程度的综合指标，其数值表现为相对数。3．仓储绩效考核指标的分析〔1〕库存周转率的评价方法。〔2〕库存周转率分析。〔二〕因素分析法〔三〕价值分析法【引入案例】德州鹏达粮食物流有限公司企业规模日益扩大，经营业务量逐步递增，但是最近发现企业的利润增长逐步下滑。企业管理层经过初步的分析发现，问题都出在仓储本钱上，目前企业仓储本钱所占企业总本钱的比例已经到达了30%左右，还有增长的趋势，现总经理要求仓储部门对仓储本钱进行分析，并提出一个可行的控制方案。想一想：假设你是德州鹏达粮食物流有限公司的仓储部门主管，你该怎样分析和把握仓储本钱，会提出那些控制对策？一、研究仓储本钱管理的意义原有的仓储本钱管理的指标体系，已不能适应目前仓储企业经营现状，再加上现代仓储本钱管理的指标体系受到“黑大陆〞学说、“冰山说〞的影响。因此，研究仓储企业的本钱管理，既有必要，又有难度。二、仓储本钱的构成含义构成要素仓储企业在储存物品过程中，所消耗的人力、物力、财力及风险成本的总和固定资产折旧、工资和福利费、能源费、水、耗损材料费、设备维修费、大型设备的修理费、管理费用、财务费用、销售费用、销售费用、外协费、税费一、仓储本钱管理的内容和意义〔一〕仓储本钱管理的内容1.进行仓储本钱分析通过仓储本钱分析，最大限度地利用仓储设施和设备，用尽量少的人力、物力、财力把库存管理好，把库存控制到最正确数量，为存货企业获得最大的供给保障，准确地确定仓储本钱和产品价格。2.仓储本钱控制仓储本钱控制是企业增加盈利的“第三利润源〞，直接效劳于企业的最终经营目标。仓储本钱控制是加强企业竞争力、求得生存和扩展的主要保障。仓储本钱控制是企业持续开展的根底。只有把仓储本钱控制在同类企业的先进水平上，才有迅速开展的根底。〔二〕仓储本钱管理的意义1、使库存本钱降低到最低。2、保证供给程度。3、限定资金。4、快速反响。5、仓储经营管理。6、仓储产品的定价。二、仓储本钱的要素及构成〔一〕仓储本钱的要素仓储本钱就是仓储企业在储存物品过程中，包括装卸搬运、存储保管、流通加工、收发物品等各项环节和建造、购置仓库等设施设备所消耗的人力、物力、财力及风险本钱的总和。具体来说，仓储本钱是由投入仓储生产中的各种要素的本钱和费用构成的，这些要素包括：1、固定资产折旧;2、工资和福利费;3、能源费、水、耗损材料费;4、设备维修费、大型设备的修理费;5、管理费用;6、财务费用;7、销售费用;8、保险费;9、外协费;10、税费三、仓储本钱分析与控制根据本钱的性质可分为以下两局部三、仓储本钱分析与控制〔按照操作业务划分〕储存本钱分析与控制装卸搬运作业本钱分析与控制备货作业本钱分析与控制流通加工作业本钱分析与控制人工费用的分析与控制包装作业本钱分析与控制机具物料和燃料的本钱控制提高仓储效劳质量降低仓储本钱降低时机本钱和风险本钱储存本钱分析与控制一定的储存量和稳定的储存规律性可以通过降低单位物品的储存本钱来提高储存效益，因此要提高仓库储存量，合理规划仓储空间。装卸搬运作业本钱分析与控制装卸搬运作业本钱主要包括装卸搬运机具的本钱和费用，燃、润料消消耗用，人工本钱和时间费用等。合理选择装卸搬运机具合理选择和使用装卸搬运机具，是提高装卸效率、降低装卸搬运本钱的重要环节。装卸搬运机械化程度可分为3个等级：一级是用简单的装卸器具二级是使用专用的高效率机具三级是依靠电脑控制实行自动化、无人化操作

提高物品装卸搬运的活性化与可运性要不断提高活性化的程度，但是从本钱角度分析并不是活性化程度越高越好，要适宜

提高物品装卸搬运的活性化与可运性装卸搬运的可运性就是指装卸搬运的难易程度。影响装卸搬运难易程度的因素主要包括利用重力作用，减少能量消耗如利用流利货架，使物品依靠本身重量完成装卸搬运作业合理选择装卸搬运方式在装卸搬运过程中，必须根据物品的种类、性质、形状、重量来确定装卸搬运方式。改进装卸搬运作业方法合理分解装卸搬运活动，选择适合企业的装卸搬运设备，提高机械化和自动化装卸水平，具有重要意义。备货作业本钱分析与控制备货作业是仓储作业中最繁杂的作业，为了降低备货作业本钱，可以采取以下方式。流通加工作业本钱分析与控制确定合理的加工能力

确定合理的流通加工方式仓储企业应根据企业的加工能力和客户的需求，选择适当的加工方法和加工深度。加强流通加工的生产管理流通加工的生产管理与其本钱联系十分紧密。一般地，生产管理的水平越高，其本钱越低。人工费用的分析与控制如果这个比率接近于1，就说明利用率高，反之利用率低。时间利用率=某一期间生产性活动的实际时间

÷同期全体员工制度工作小时数包装作业本钱分析与控制使用价格物美价廉的包装材料；包装作业机械化，提高包装效率；采用大包装，尽量使包装简单化，节约包装材料；利用原有包装，加贴新标签。要制定合理的作业流程，尽量减少不必要的重复性作业，防止过度使用设备，提高设备完好率。机具物料和燃料的本钱控制提高仓储效劳质量，降低仓储本钱一般而言，仓储效劳质量越高那么仓储本钱就越高。但是仓储效劳质量也有极限，因为仓储效劳质量的上下与仓储本钱不成正比。在仓储过程中，物品会因各种原因造成损失，构成了企业的风险本钱。假设仓储企业为了减少风险本钱或远离风险，对易碎性、易破损性的物品不予经营，势必减少了仓库吞吐量，又提高了时机本钱。降低时机本钱和风险本钱〔二〕仓储本钱的构成1.仓储设施、设备本钱库存持有本钱是指和库存数量相关的本钱，它由许多不同的局部组成，通常是物流本钱中较大的一局部。库存持有本钱的发生主要由库存控制、包装、废弃物处理等物流活动引起。它是与库存水平有关的那局部本钱，其组成包括库存商品所占用的资金本钱，库存效劳本钱〔相关保险和税收〕，仓储空间本钱以及库存风险本钱。2.订货本钱订货本钱〔进货费用〕是指从发出订单到收到存货整个过程中所付出的本钱。如订单处理本钱〔包括办公本钱和文书本钱〕、运输费、保险费以及装卸费等。订货本钱一般可分为两局部，即固定本钱和变动本钱。〔1〕固定本钱。订货本钱有一局部与订货次数无关，如采购人员的工资等，称为订货的固定本钱，用F1表示。〔2〕变动本钱。每次订货的变动本钱用K表示；那么变动本钱的计算公式为：订货次数=D/Q=年需要量/每次进货量。订货本钱=订货次数*K+F1仓储持有本钱和订货本钱的关系：经济批量点本钱批量3.缺货本钱缺货本钱又称亏空本钱，是指由于存货供给中断而造成的损失，包括材料供给中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售时机的损失〔还应包括需要主观估计的商誉损失〕等.〔三〕缺货本钱：失去销售时机带来的损失、信誉损失、及影响生产造成的损失。1、平安库存的持有本钱2、持有存货，可以缩短顾客等待供给的时间。在存货是标准化产品时，可以做到随到随买。由于需求预测很难完全精确，所以公司额外持有的存货，可以满足没有预见到的需求。顾客不愿意因为产品延期交货而等待，并且通常不能容忍违约而推迟交货。3、在没有现成的存货时，顾客可以改变需求，也可以去向公司的竞争者采购该项物料。作为结果，公司会因而失去这次销售时机，也同时失去了赚钱的时机。4、有时候，顾客会因为不满意，而从此不再与该公司有业务往来。这种由于失去商业信誉而引起的丧失顾客，是非常可观的。缺货本钱由于商誉损失的不确定性而难于估计。〔四〕在途库存持有本钱计算已经采购但是还没有入库的商品所占据的资金、保险费用。如果卖方承担运输，那么在商品运达买方之前，物权仍然属于卖方，所以算作是卖方的在途库存，而如果买方自运，那么属于买方的在途库存。但一般来说，在途物资库存的资金占用本钱一般等于仓库小库存资金的占用本钱。三、仓储本钱控制〔一〕仓储本钱控制的原那么1．政策性原那么2．全面性原那么3．经济性原那么第三节计算仓储本钱仓储本钱构成1.伴随货物物理性活动发生的费用2.伴随物流信息传送与处理活动发生的费用3.对上述进行综合本钱管理第三节计算仓储本钱仓储本钱作用1.为各个层次的经营管理者提供物流管理所需的本钱资料2.为编制物流运算以及预算控制所需的本钱资料3.为制定物流方案提供所需的本钱资料4.为监控仓储管理水平而收集的各种本钱信息5.为提供价格计算所需的本钱资料第三节计算仓储本钱仓储本钱计算的范围1.保管费2.仓库管理人员的工资和福利3.折旧费和租赁费4.修理费5.装卸搬运费6.管理费用7.仓储损失存货价值的计算方法1.购进存货的本钱计算2.销售存货的本钱计算〔二〕购进存货的本钱计算库存商品购进是指物流企业为了出售或加工后出售，通过货币结算方式取得商品或商品所有权的交易行为。存货获得的形式主要有外购和内制两种途径。一般企业：购进存货的本钱=进价+运输费+装卸费+保险费+包装费+仓储费+运输途中发生的损耗+入库前的挑选整理+税金等物流企业：购进存货的本钱=进价+税金〔三〕销售存货的本钱计算商品销售是指企业以现金或转账结算方式，向其他企业销售商品，以供其销售或生产消费的一种交易方式。1．确认销售商品收入的条件：⑴企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购置方；〔2〕收入的金额能够可靠地计量；〔3〕相关的经济利益很可能流入企业；〔4〕相关已发生或将发生本钱能够可靠的计量。2.销售存货本钱的计算实行数量进价金额核算的物流企业，商品发出的计价方法主要有以下五种。⑴个别认定法——又称分批实际法，个别认定法，具体识别法。计算方法：这种方法是假设存货的本钱流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一识别分批发出存货和期末存货所属的购进批次或生产批次，分别按其购入或生产时所确定的单位本钱作为计算各批发出存货和期末存货本钱的方法。2.销售存货本钱的计算实行数量进价金额核算的物流企业，商品发出的计价方法主要有以下五种。⑴个别认定法——又称分批实际法，个别认定法，具体识别法。优点：能正确计算存货的实际本钱和耗用存货的实际本钱。缺点：分别记录各批地单价和数量，工作量很大，进货批次较多时不宜使用。适用于大件物品、贵重物品。⑵加权平均法——它也称月末一次加权平均法，指以期初存货数量和本月购进存货数量作为权数去除本月全部收货本钱加上月初存货本钱，计算出存货的加权平均单位本钱，来确定本期存货发出本钱和期末存货本钱。计算方法：加权平均单价=〔期初结存金额+本期进货金额合计〕/〔期初结存数量+本期进货数量合计〕期末存货本钱=加权平均单价*期末结存数量本期销货本钱=期初本钱+本期进货本钱—本期销货本钱

案例：某企业采用永续盘存制，库存为零的情况下，1日进了30件，单价10元；2日发出15个；3日又入库10个，单价15元；4日又发出20个，5日又入库20个，单价20元。用加权平均法计算库存费用。日入库出库库存数量单价金额数量单价金额数量单价金额130103003010300215153101515042055202040025？

加权平均法加权平均法平时记录购入存货的单价和数量，发出存货只记录数量，到期末时计算出该期存货的平均单价，以此来计算发出存货的价值该材料加权平均单位本钱＝〔300+150+400〕/〔30+20+10〕＝14.2本月发出材料本钱＝14.2×35＝497元