税法章消费税课后作业

税法(2016项选择）A.生产B.销售C.起运地或所税法(2016项选择）A.生产B.销售C.起运地或所在D.消费A.进口金银首饰的外贸企B.受托加工烟丝的工业企C.生产护手霜销售的工业企D.零售金银首饰、铂金首饰的单A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤D.外贸企业进口木制一次性筷A.含汞原电B.锂原电C.锂离子蓄电D.太阳能电A.含汞原电B.锂原电C.锂离子蓄电D.太阳能电甲烟丝厂为增值税一般纳税人，201510月发生如下业务：10日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；1020日300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；1025日用自10030%某酒厂为增值税一般纳税人，2015105工福利该批白酒的生产成本是 5%0.5元20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（增值税一般纳税人201510取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36（增值税一般纳税人201510取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.3652 5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，月移送6吨香水精用于继续生产香水101801561全部对外出售，取得不含税销售收入530%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税20151020000的关税完税价格为 20151020000的关税完税价格为 万元/只，关税税率30%，企业完税后海关16000320%。201510A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫C.外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费 年 发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开值税专用发票上注明销售额为 万元同时批发销售雪茄烟 开具普通发票，取得含税收入为 年 10010%20%缴纳了烟叶税将其运往乙企（增值税一般纳税人委托加工成烟丝支付不含税运费 值税 万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴甲实木地板厂（增值税一般纳税人）201510 取得乙厂开具的增值税甲实木地板厂（增值税一般纳税人）201510 取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅 5%，则乙厂应代收代缴的消费税甲商场为增值税一般纳税人，2015年10收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55元）5.85 某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10万元，增值税 某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10万元，增值税 价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%的消费税税率为30%A.15日B.30日C.60日D.90日A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当C.采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2到货款为112日，其纳税义务发生时间为112D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当项选择A.烟B.烟C.卷D.雪茄A.一次性杯B.竹制一次性筷C.木制一次性筷D.未经打磨、倒角的木制一次性筷A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油B.体育上用的发令纸、鞭炮药引C.雪地D.卡丁A.无汞原电B.燃料电C.锂原电D.涂A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论D.金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退C.啤酒适用从量定额办法计征消费D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产A.黄B.啤C.成品D.白A.生产销售啤A.黄B.啤C.成品D.白A.生产销售啤酒的，为啤酒的生产数B.自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数C.委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数D.进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年102销售额8万元。已知化妆甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年102销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的（A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣购香水精90%C.该企业当月应缴纳消费1.8万D.该企业当月应缴纳消费1.86万甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年1011018.7费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%当月对外销售，收到不含税销售款 万元，20%留存仓库。主管 30%，税务机关做出的以下决A.96B.105C.对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚D.对乙企业处以应代收代缴税款B.105C.对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚D.对乙企业处以应代收代缴税款3A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手C.以外购的已税游艇为原料生产的游D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年1011018.7元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2售价格为78万元/的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%合计金额 30030%A.乙企业应代收代缴消费税46.8B.60C.甲企1052.56D.甲企1052.8万B.60C.甲企1052.56D.甲企1052.8万格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳A.消费税9.11万B.消费税16.07万C.增值税9.11万D.增值16.07万A.化妆品生产企业出口的自产化妆B.外贸企业购进后直接出口的实木地C.汽车制造厂出口自产的小汽D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽）为1A.1个B.1个季C.5计算甲地板厂系增值税一般纳税人，2015年11（1）A8（2）从乙计算甲地板厂系增值税一般纳税人，2015年11（1）A8（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A20%和未经涂饰素板70%用于继续生产实木地B，生产完成后直接收款方式将部分实木地板 对外出售，取得不含税销售收入（3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地B，不含税销售1501520（4）将自产的一批实木地板C200 180200（5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成为90（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%30%；上述相关票据均已经过比对认证。（1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税（2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税综合 10（2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税综合 10（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款 850元，委托乙企业将其加工成20加工费10000元、增值税税款1700 元/个。（2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，明货款172002924值税专用发票，注明货款23600元、增值税40121040176.890%，加工成A、高尔夫球杆共20把（3）当月将自产的A2收入10000元；另将自产的A型高尔夫球杆5把赞助给高尔夫（4）将自产的3把B222932l0%，成本利润率10%；上述相关票据均已经过比对认证。（1）10%；上述相关票据均已经过比对认证。（1）计算乙企业应代收代缴的消费税（2）计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10（1）购进防伪税控系统增值税专用设备（初次购买），取得的增3000510（230000140400（3）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批指甲油，甲企业供的原材料的不含税金额为18000元，支付不含税加工费7500（4）82400只奖励给企业优秀员工，该批口红的生产成本为 （58960130%，成本利润率50%；上述相关票据均130%，成本利润率50%；上述相关票据均已经过比对认证。（1）计算甲企业应缴纳的进口环节税金（2）计算乙企业应代收代缴的消费税（3）计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税（4）计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税项选择1.【答案】【知识点】2.【答案】选项A：金银首饰只在零售环节征收消费税进口环节不征收消费税选项B：受托加工烟丝的工业企业为消费税的代收代缴义务人，不C：护手霜不属于消费税的征税范围【知识点】3.【答案】选项AD：既征收增值【知识点】3.【答案】选项AD：既征收增值税，也征收消费税；选C：征收消费税，不【知识点】4.【答案】选项BCD【知识点】5.【答案】计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税×（200+100）+300×1.6]×30%=306（万元）6.【答案】由于白酒采用复合计征方法，组成计税价格由于白酒采用复合计征方法，组成计税价格=（成本+利润+自产自数量×定额税率）÷（1-比例税率），应缴纳的消费税=组成计税价×比例税率+自产自用数量×定额税率×0.5）÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=11500（元）7.【答案】当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品买价=5+8-2=11（万元当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税额=11×5%=0.55（万元）8.【答案】费税=（180+5×2）×30%=57（万元）9.【答案费税=（180+5×2）×30%=57（万元）9.【答案】手表机芯不属于消费税的征收范围。2015年10纳消费税=16000×3×20%=9600（万元）10.【答案】11.【答案】 元/支，则每条从量税=0.005×200=1（元）该卷发企业应纳消费税=250×11%+5000×1÷10000=28（万元）发企业应纳消费税=250×11%+5000×1÷10000=28（万元）12.【答案】乙企业应代收代缴消费税[100+100×10%）×（1+20%）×（1-+7.44+12]÷（1-30%）×30%=57.55（万元）13.【答案】材料成本=40000×（1-13%）=34800（元乙厂应代收代缴的消费税=（34800＋20000＋10000）÷（1-5%=3410.53（元）14.【答案】应纳消费税=（37.44-×5%=1.35（万元）15.【答案】该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计×（15%+30%）=4.5（万元）15.【答案】该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计×（15%+30%）=4.5（万元）16.【答案】1517.【答案】选项A：采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间B：采取预收货款结C：其纳税义务发生时间102日项选择1.【答案】B,C项选择1.【答案】B,C【知识点】2.【答案】C选项AB：不属于消费税征收范围【知识点】3.【答案】A,BC【知识点】4.【答案】A,BC【知识点】5.【答案】A,C,选项B：【知识点】5.【答案】A,C,选项B：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额【知识点】6.【答案】A,BC【知识点】7.【答案】A,C,选项B：啤酒适用从量定额办法计征消费税，所以其押金不计入销8.【答案】A,B,【知识点】9.【答案】B,选项AC：【知识点】9.【答案】B,选项AC：【知识点】10.【答案】A,选项AB：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品11.【答案】B,AB：外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照“生产CD：准予抵扣的香水已纳消费税=2×90%×30%=0.54（万元CD：准予抵扣的香水已纳消费税=2×90%×30%=0.54（万元）；该企业当月应缴纳的消税=8×30%-0.54=1.86（万元）12.【答案】A,C,以应代收代缴税款50%以上3应当补缴消费税=28030%+（110+30）÷（1-30%）20%30%=84+12=96（万元）【知识点】13.【答案】A,B,14.【答案】A,（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价计算消费税乙企业应代收代缴的消费税=78×2×30%=46.（万元（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计万元），所以需要征收消费税（3）将委托加工收甲企10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=30030%+37.44÷（1+17%）×30%-46.8=52.8（万元）【知识点】15.【答案】B,进口环节应纳消费税=（25+25×50%）÷（1-30%）×30%=16.07（进口环节应纳增值税（25+25×50%（1-30%×17%=9.1（万元16.【答案】A,C,17.【16.【答案】A,C,17.【答案】A,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15内申报纳税1日、3日、5日、10日或151个纳税期的自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税【知识点】计算1.【答案（1）应缴纳进口环节增值税=（8+8×30%）÷（1-5%）×17%=1.86（应缴纳进口环节消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（万元甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.86+0.55=2.41（（2）准予抵扣的实木地板已纳消费税=（8+8（2）准予抵扣的实木地板已纳消费税=（8+8×30%）÷（1-×20%+5×5%×70%=0.28（万元同约定的收款日期的当天；业务（2）、业务（3）应缴纳实木地 的消费税=32×5%+150×5%-0.28=8.82（万元业务（4）：自产应税消费品对外投资的，按照最高销售价格计征费税，应缴纳实木地板C的消费税=200×5%=10（万元业务（5）：应缴纳消费税=（90+90×5%）÷（1-5%）×5%=4.97（甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税=8.82+10+4.97=23.79（万元）【知识点】综合1.【答案（1）乙企业应代收代缴的消费税=450×20×10%=900（元）（2）准予抵扣的高尔夫球杆的杆头、杆身和握把的已纳消费税（17200+23600+1040）×90%×10%=3765.6（元甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税=100002×（