2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案

2022年初级会计师《经济法根底》试题及答案（版）

1、［单项选择题］某票据的出票日期为“2022年3月15日”，其标

准写法是。

A.贰零壹玖年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹玖年叁月壹拾伍日C.

贰零壹玖年零叁月拾伍日D.

贰零壹玖年叁月拾伍日

【答案】B

【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时一，月为壹、

贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日

为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。

2、［单项选择题］2022年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、

不动产权证、食品经营许可证各一件。“权利、许可证照”印花税单

位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照"印花税

税额的以下算式中，正确的选项是。

A.3X5=15（元）

B.IX5=5（元）

C.4X5=20（元）

D.2X5=10（元）

【答案】A

【解析】我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的

不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。食品经营许可

证不属于印花税的征税范围。

3、［问答题］甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备

的制造业务的大型企业。2022年有关经营状况如下：（1）销售货物收入

2022万元，供给技术效劳收入500万元，转让股权收入3000万元。经

税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）

缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税

25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招

待费支出50万元（4）支付残疾职工工资14万元;技术争辩开发费用

未形成无形资产计入当期损益19万元;购进特地用于研发的设备一台，

价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优待名目》规定的

环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。：

业务招待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售

（营业）收入的5%。。要求：依据上述资料•，不考虑其他因素，分析答复

以下小题。电子设备公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时,

准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.27.575万元

B.30万元

C.12.5万元

D.25万元

【答案】C

【解析】业务招待费扣除限额=50X60%=30（万元）＞业务招待费扣除

限额=（2022+500）X5%o=12.5（万元），计算企业所得税应纳税所得额时

只能扣除12.5万元。

4、［多项选择题］甲公司与其职工对试用期期限的以下商定中，符

合法律规定的有。

A.刘某的劳动合同期限4年,双方商定的试用期为6个月B.

林某的劳动合同期限1年,双方商定的试用期为1个月C.

钱某的劳动合同期限2年,双方商定的试用期为3个月D.

王某的劳动合同期限5个月,双方商定的试用期为10日

【答案】ABD

5、［单项选择题］依据消费税法律制度规定，以下各项中，不属于

消费税征税范围的是。

A.葡萄酒

B.果木酒

C.药酒

D.调味料酒

【答案】D

【解析】（1）在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其

他酒（例如，果木酒、药酒、葡萄酒）；（2）调味料酒不征消费税。

6、［单项选择题］依据城镇土地使用税法律制度的规定，以下土地

中，不征收城镇土地使用税的是。

A.位于农村的集体全部土地B.

位于工矿区的集体全部土地C.

位于县城的国家全部土地

D.位于城市的公园内索道公司经营用地

【答案】A

【解析】但凡“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农

村）的土地，不管是国家全部的土地，还是集体全部的土地，都是城镇

土地使用税的征税范围。因此选项A不选。

7、［问答题］甲企业为居民企业，2022年发生局部经济事项如下：

（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技

术效劳费收入80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售

价70万元；（3）实发合理工资、薪金总额2022万元，发生职工福利费

300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（4）支付诉讼费4

万元，工商行政部门罚款6万元，母公司治理费136万元，直接捐赠

给贫困地区小学14万元；（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，

资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。：职工福利

费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金

总额的14%、8%和2%的局部，准予扣除。以下税费中，在计算企业

所得税应纳税所得额时，准予扣除的是。

A.增值税180万元

B.消费税38万元

C.资源税12万元

D.城市维护建设税和教育费附加23万元

【答案】BCD

【解析】企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除,

其他税金可以通过不同途径（税金及附加、伴同资产本钱折旧或摊销）

在税前扣除。

8、［单项选择题］以下岗位属于会计岗位的是。

A.会计电算化岗位

B.医院门诊收费员岗位

C.医院药品库房记账员岗位

D.单位内部审计岗位

【答案】A

【解析】此题考核会计工作岗位设置要求。会计工作岗位一般可分

为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资

核算、本钱费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报

表、稽核、档案治理等。开展会计电算化和治理睬计的单位，可以依

据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。

9、［单项选择题］2022年12月，中国境内甲公司职员王某取得的以

下收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是。

A.劳动分红2022元

B.差旅费津贴200元

C.独生子女补贴3元

D.误餐补助50元

【答案】A

【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征

收个人所得税。

10、［单项选择题］区分不同税种的重要标志是。

A.纳税人

B.税目

C.税率

D.征税对象

【答案】D

11、［单项选择题］依据《会计法》的规定，以下关于必需设置总会

计师单位的表述中，完整、准确的是。

A.国有大、中型企业

B.国有资产占控股地位的大、中型企业

C.国有资产占主导地位的大、中型企业

D.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业

【答案】D

【解析】此题考核总会计师。《会计法》规定，必需设置总会计师

的单位是国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业。

12、［单项选择题］会计法律制度所规定的行为标准是会计职业道德

的要求。

A.最高

B.最低

C.一般

D.根本

【答案】B

【解析】此题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业

道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德

的最低要求。

13、［多项选择题］依据《仲裁法》的规定，以下关于仲裁庭庭审原

则及效力的表述中，不正确的有。

A.仲裁必需开庭进展

B.仲裁不公开进展

C.当事人申请仲裁后达成和解协议的，法院依据和解协议作出裁决

书后，当事人反悔的，可以依据仲裁协议连续申请仲裁

D.当事人自愿调解的，调解书经双方当事人签收后，当事人反悔的,

仲裁庭应当准时作出裁决

【答案】ACD

【解析】选项A,应当开庭进展，当事人协议不开庭的，仲裁庭可

依据仲裁申请书、辩论书以及其他材料作出裁决;选项C,当事人申请

仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以恳求仲裁庭依据和解

协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人达成和解协议，撤回

仲裁申请后反悔的，可以依据仲裁协议申请仲裁;选项D,调解书经双

方当事人签收后，即发生法律效力。在调解书签收前当事人反悔的，

仲裁庭应当准时作出裁决。

14、［推断题］国家税务机关是指国家各级税务机关。（）

【答案】X

【解析】国家税务机关包括国家各级税务机关和海关。

15、［单项选择题］某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:

第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；其

次份合同中注明运费30万元、保管费10万元。：运输合同印花税税

率0.3%。;保管合同1%。，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额

为元。

A.300000X0.3%o+lOOOOOXl%o=19O（元）

B.500000Xl%°=500（元）

C.500000Xl%o+300000X0.3%0+100000X1%。=690（元）

D.（500000+300000+100000）Xl%°=900（元）

【答案】C

【解析】（1）第一份合同应缴纳印花税税额

=500000XI%。=500（元）；（2）其次份合同应缴纳印花税税额

=300000X0.3%o+lOOOOOX1%。=190（元），合计=500+190=690（元）。

16、［单项选择题］以下各项中，不属于纳税担保方式的是。

A.保证

B.扣押

C.质押

D.抵押

【答案】B

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自

然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应

当缴纳的税款及滞纳金供给担保的行为。

17、［单项选择题］依据个人银行结算账户实名制的要求，以下人员

出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效

身份证件是()。

A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证

B.定居美国的周某出具的中国护照

C.25周岁的王某出具的居民身份证

D.15周岁的学生赵某出具的户口簿

【答案】A

【解析】机动车驾驶证属于关心身份证明材料。

18、［单项选择题］2022年12月，甲酒厂将研制的白酒2吨发给员工

作为福利，该批白酒生产本钱30000元，无同类白酒销售价格。，

消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克，本钱利润率为5%0

计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的以下算式中，正确的

是。

A.[30000X(1+5%)+2X2022X0.5]4-(1-20%)=41875元

B.30000X(1+5%)+2X2022X0.5=33500元

C.［30000X(1+5%)+2X2022X0.5］X(1-20%)=26800元

D.(30000+2X2022X0.5)X(1+5%)4-(1-20%)=42022元

【答案】A

【解析】将自产的白酒用于职工福利，应视同销售计缴消费税；由

于甲酒厂无同类白酒销售价格，应组成计税价格计算；白酒承受复合计

征方式计缴消费税，组成计税价格=(本钱+利润+数量X定额税

率)4-(1-比例税率)。应纳税额=组成计税价格X比例税率+数量X定额

税率。

19、［推断题］存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行

结算账户。

【答案】X

20、［推断题］单位负责人为单位会计责任主体，就是说假设一个单

位会计工作中消灭违法违纪行为，单位负责人应当担当全部责任。

A.J

B.X

【答案】错

【解析】单位负责人负总责，会计机构和会计人员也要负相应责任。

21、［单项选择题］依据行政诉讼法律制度的规定，以下各项中。可

以提起行政诉讼的是。

A.县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法

B.某运输企业认为县国税局应当归还所欠的运输费

C.公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款打算违法

D.某社会团体认为省政府公布的《XX规章》违法

【答案】C

【解析】（D选项A：属于内部行政处分，只能申诉解决，不行诉不

能议；（2）选项B：属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依

法提起民事诉讼或申请仲裁；（3）选项D：法院不受理公民、法人或者其

他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、公布的具有普遍约束力

的打算、命令提起的行政诉讼。

22、［多项选择题］依据消费税法律制度的规定，关于销售数量确实

定，以下各项中，表述正确的有。

A.自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用数量

B.托付加工应税消费品的，为纳税人托付的应税消费品数量

C.进口应税消费品的，为纳税人购置应税消费品数量

D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

【答案】AD

【解析】选项B：托付加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消

费品数量;选项C：进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口

征税数量。

23、[问答题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与

销售业务。2022年8月有关经营状况如下：（1）销售M型彩电，取得含

增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）实行以旧换

方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，

旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用

发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税一般发票注

明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取

得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，

支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型

彩电无偿赠送给某医院150台，托付某商场代销800台，作为投资提

供给某培训机构400台;购进50台电脑嘉奖给业绩突出的职工。：增值

税税率为13%0要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下

小题。计算甲公司当月实行以旧换方式销售N型彩电增值税销

项税额的以下算式中，正确的选项是。

A.500X[45204-（1+13%）-316.4]X13%=239434（元）

B.500X（4520-316.4）+（1+13%）X13%=241800（元）

C.500X45204-（1+13%）X13%=260000（TE）

D.500X(4520-316.4)X13%=273234(元)

【答案】C

【解析】（1）此题考察以旧换业务的增值税处理；（2）产品为“彩

电”（金银首饰以外的产品），以同期货物的不含增值税销售价格为计

税销售额，选项ABD均考虑“差价”计税，错误。

24、［多项选择题］以下关于标准性法律文件适用原则的表述中，正

确的有。

A.法律之间对同一事项的的一般规定与旧的特别规定不全都，不能

确定如何适用时一，由全国人民代表大会常务委员会裁决

B.依据授权制定的法规与法律不全都，不能确定如何适用时一，由全

国人民代表大会常务委员会裁决

C.行政法规之间对同一事项的的一般规定与旧的特别规定不全都，不

能确定如何适用时，由国务院裁决

D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不全都时，由国

务院裁决

【答案】ABCD

25、［单项选择题］李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，

医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，

但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的选项

是。

A.企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资

B.企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同

C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿

D.企业未准时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿

金后，不再支付经济补偿

【答案】D

【解析】选项D,假设在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当

但却没有准时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿

金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金，所以经济补偿仍

需支付。

26、［推断题］甲酒店为增值税小规模纳税人，出售其拥有的临街店

铺，可自行开具增值税专用发票。

【答案】J

【解析】小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为需要开具增值

税专用发票，可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具。

27、［单项选择题］我国个人所得税中的综合所得实行的税率形式属于。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

【答案】B

【解析】个人所得税中的综合所得是依据超额累进税率计算的。

28、［推断题］开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热

的原油、自然气，免征资源税。

A.J

B.X

【答案】对

【解析】开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原

油、自然气，免征资源税。

29、［推断题］企业从事中药材的种植所得，减半征收企业所得税。

【答案】X

【解析】企业从事中药材的种植所得，免征企业所得税。

30、［单项选择题］依据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（

）

申请开立零余额账户。

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门

【答案】B

【解析】预算单位使用财政性资金，应当依据规定的程序和要求，

向财政部门提出设立零余额账户的申请。

31、［单项选择题］依据个人所得税法律制度的规定，作者将自己的

文字作品手稿原件拍卖取得的所得，适用的个人所得税应税工程是。

A.稿酬所得

B.劳务酬劳所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

【答案】D

【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）

取得的所得，属于供给著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”

征收个人所得税。

32、［精选题］依据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过元。

A.1000

B.2022

C.5000

D.10000

【答案】C

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名

预付卡资金限额不得超过1000元。

33、［问答题］甲企业为居民企业，2022年发生局部经济事项如下：

（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术

效劳费收入80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价

70万元；（3）实发合理工资、薪金总额2022万元，发生职工福利费300

万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（4）支付诉讼费4万元,

工商行政部门罚款6万元，母公司治理费136万元，直接捐赠给贫困地

区小学14万元；（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12

万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。：职工福利费支出，职

工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%.

8魅口2%的局部，准予扣除。以下支出中，在计算企业所得税应纳税所

得额时，准予全额扣除的是。

A.职工教育经费60万元

B.工会经费24万元

C.职工福利费300万元

D.工资、薪金总额2022万元

【答案】ABD

【解析】（1）实发合理工资、薪金总额2022万元，准予税前扣

除；（2）发生职工福利费300万元》限额=2022X14%=280（万元），税前准

予扣除280万元；（3）职工教育经费60万元邻艮额=2022X8%=160（万元）,

税前准予扣除60万元；（4）工会经费24万元〈限额=2022X2%=40（万元），

税前准予扣除24万元。

34、［问答题］2022年2月，甲公司会计机构负责人组织会计人员对

纸质及电子会计资料进展整理，移交给甲公司档案治理机构。2022年

2月，甲公司档案治理机构负责人组织相关机构对已经到保管期限的会

计档案进展鉴定。对确无保存价值可以销毁的会计档案，由档案治理

员编制会计档案销毁清册，经相关人员签署意见后销毁。要求：依据

上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。除档案治理机构经

办人外，还应当在会计档案销毁清册上签署意见的是。

A.单位负责人

B.档案治理机构负责人

C.会计机构经办人

D.会计机构负责人

【答案】ABCD

【解析】单位负责人、档案治理机构负责人、会计治理机构负责人、

档案治理机构经办人、会计治理机构经办人在会计档案销毁清册上签

署意见。

35、［单项选择题］以下关于法的本质与特征的表述中，不正确的选

项是。A.法是由国家制定或者认可的标准

B.法是统治阶级每个成员个人意志的相加

C.法由统治阶级的物质生活条件所打算

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

【答案】B

【解析】法不是统治阶级每个成员个人意志的简洁相加，它表达的

是统治阶级的整体意志和根本利益。

36、［多项选择题］以下各项中，关于品种法的表述正确的有。

A.本钱核算对象是产品品种

B.本钱计算期与产品生产周期根本全都

C.单步骤大量生产的企业适宜承受品种法核算产品本钱

D.期末在产品数量较多时，要将生产本钱在完工产品和在产品之间

进展安排

【答案】ACD

【解析】选项B,属于分批法的特点。

37、［单项选择题］依据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳

税地点的表述中，不正确的选项是。

A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或其居

住地的税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳

其扣缴的税款

【答案】B

38、［单项选择题］依据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡

应供给的资料是。

A.完税证明B.

身份证明C.

信用证明D.

开卡申请表

【答案】B

39、［多项选择题］以下各项中，关于企业会计信息牢靠性要求表述

正确的有

A.企业应当保持应有的慎重，不高估资产或者收益、低估负债或费

用

B.企业供给的会计信息应当相互可比

C.企业应当保证会计信息真实牢靠、内容完整

D.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进展确认、计量和报告

【答案】CD

【解析】选项A,属于会计信息质量慎重性要求;选项B,属于会计

信息质量可比性要求。

40、［推断题］依据国家指令无偿供给用于公益事业的铁路运输效劳

应征收增值税。

【答案】X

【解析】依据国家指令无偿供给的铁路运输效劳、航空运输效劳，

属于《营业税改征增值税试点实施方法》规定的用于公益事业的效劳，

不征收增值税。

41、［单项选择题］依据票据法律制度的规定，以下关于票据到期后

偿付挨次的说法中，错误的选项是。

A.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，假设承兑人未付款,

应当由贴现人先行偿付

B.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付

款

C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，假设承兑人未

付款，应当由贴现人先行偿付

D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款

【答案】C

【解析】选项C,票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的,

假设承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付;保证增信行未偿付的,

应当由贴现人先行偿付。

42、［单项选择题］以下各项中，属于依据法的内容、效力和制定程

序对法所作的分类的是。

A.成文法和不成文法

B.根本法和一般法C.

实体法和程序法D.

一般法和特别法

【答案】B

【解析】选项A,是依据法的创制方式和公布形式所作的分类;选项

C,是依据法的内容所作的分类;选项D,是依据法的空间效力、时间效

力或对人的效力所作的分类。

43、［精选题］县级以上地方各级人民政府财政部门治理本行政区域

内的会计工作。

【答案】正确

【解析】《会计法》规定：国务院财政部门主管全国的会计工作。

县级以上地方各级人民政府财政部门治理本行政区域内的会计工作。

44、［推断题］土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差

额为契税的计税依据。

A.J

B.X

【答案】对

【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的

价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相

等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契

税;交换价格相等的，免征契税。

45、［多项选择题］以下关于自然人刑事责任的表述中，正确的有。

A.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任

B.不满16周岁的人犯罪，不负刑事责任

C.精神病人在不能识别或者不能把握自己行为的时候造成危害结果,

经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任

D.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任

【答案】ACD

【解析】选项B：已满14周岁不满16周岁的人，犯有意杀人、有

意损害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投

放危急物质罪的，应当负刑事责任。

46、［多项选择题］依据社会保险法律制度的规定，职工消灭伤亡的

以下情形中，视同工伤的有。

A.在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡

B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到损害的C.

在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力损害的D.

在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡

【答案】ABD

【解析】选项C：在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到

暴力等意外损害的，“应当认定”为工伤。

47、［多项选择题］依据《行政诉讼法》的规定，以下各项中，当事

人可以提起行政诉讼的案件有。

A.国防、外交等国家行为

B.认为行政机关侵害其财产权的行为

C.认为行政机关违法要求履行义务的行为

D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为

【答案】BC

【解析】人民法院不受理当事人对以下事项提起的诉讼：（1）国防、

外交等国家行为；（2）行政法规、规章或者行政机关制定、公布的具有

普遍约束力的打算、命令；（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、

任免等打算；（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

48、［单项选择题］以下不属于账簿类会计档案的是。

A.总账

B.日记账

C.固定资产卡片

D.会计档案移交清册

【答案】D

【解析】此题考核会计档案范围。会计账簿类包括总账、明细账、

日记账、固定资产卡片及其他关心性账簿。选项D,属于其他会计资料。

49、［单项选择题］税务机关作出的以下具体行政行为中，纳税人不

服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是。

A.征收税款B.

加收滞纳金

C.确认纳税主体

D.没收财物和违法所得

【答案】D

【解析】选项ABC,属于征税行为，纳税人不服的，必需先申请行

政复议，对行政复议打算不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;选项

D,属于税务行政惩罚，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行

政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

50、［推断题］融资性售后回租依据融资租赁效劳缴纳增值税。

【答案】X

【解析】融资性售后回租依据贷款效劳缴纳增值税。

51、［单项选择题］依据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适

用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在肯定期限内不得再申

请免税。该期限为。

A.36个月

B.48个月

C.42个月

D.54个月

【答案】A

【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃

免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36

个月内不得再申请免税。

52、［精选题］依据增值税法律制度的规定，以下各项业务中，属于

“金融效劳-贷款效劳”的是。

A.资金结算

B.账户治理

C.金融支付

D.融资性售后回租

【答案】D

【解析】选项ABC：属于“金融效劳-直接收费金融效劳”。

53、［单项选择题］依据《会计根底工作标准》的规定，内部会计监

视的对象是。

A.单位的货币资金

B.单位的财产物资

C.单位的经济活动

D.单位的财务工作

【答案】C

【解析】此题考核单位内部会计监视。依据规定，内部会计监视的

主体是各单位的会计机构、会计人员，内部会计监视的对象是单位的

经济活动。

54、［多项选择题］以下关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度

规定的有。

A.除当事人协议不开庭外，仲裁开庭进展

B.仲裁员不实行回避制度

C.当事人可以自行和解

D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

【答案】ACD

【解析】选项B：仲裁程序与诉讼程序中均规定了回避制度。

55、［单项选择题］依据会计法律制度的规定，以下各项中，不属于

代理记账业务范围的是。

A.出具审计报告

B.填制记账凭证

C.编制财务会计报告

D.登记会计账簿

【答案】A

【解析】选项A,审计报告由注册会计师出具。

56、［单项选择题］2022年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑

银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期

日为2022年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余

额为

10万元。关于P银行对该汇票处理措施的以下表述中，符合法律规定

的是。

A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元

B.P银行当日向乙公司付款100万元

C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D.P银行当日向乙公司付款10万元

【答案】B

【解析】(1)票据性质：出票人为甲公司、承兑人是P银行，属于

银行承兑汇票；⑵银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存

票款时，承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款，但对出票人尚未支

付的汇票金额依据每天0.5%。计收利息。

57、［单项选择题］依据支付结算法律制度的规定，以下首次申请开

立单位银行结算账户的存款人中，不应开立根本存款账户的是()。

A.丙学校

B.甲电影公司临时摄制组

C.丁居民委员会

D.乙公司

【答案】B

【解析】选项B,临时机构不得开立根本存款账户，可以申请开立

临时存款账户。

58、［推断题］议付行在受理议付申请的次日起2个营业日内审核信

用证规定的单据并打算议付的、办理议付。

【答案】X

【解析】在受理议付申请的次日起5个营业日内审核信用证规定的

单据并打算议付的，办理议付。打算拒绝议付的，应准时告知受益人。

59、［推断题］地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不全都，

不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方

性法规的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

【答案】X

【解析】地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不全都，不

能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性

法规的，应当打算在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部

门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

60、［单项选择题］以下各项中，（）是区分不同类型税种的重要标志。

A.税率

B.纳税人C.

征税对象D.

纳税期限

【答案】C

61、［单项选择题］依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，

不属于专项附加扣除的是。

A.根本医疗保险

B.住房租金

C.大病医疗

D.子女教育

【答案】A

【解析】专项附加扣除包括：子女教育、连续教育、大病医疗、住

房贷款利息、住房租金及赡养老人。选项A,属于专项扣除。

62、［推断题］非银行支付机构不得为单位开立支付账户。

【答案】X

【解析】非银行支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一

家支付机构只能开立一个III类账户。支付机构为单位开立支付账户，

应当参照《人民币银行结算账户治理方法》的相关规定，要求单位供

给相关证明文件等

63、［推断题］单位合并后一方存续其他方解散的，各单位的会计档

案应由存续方统一保管。

【答案】J

【解析】单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原

各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。

64、［推断题］承受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务

会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。（）

【答案】J

65、［单项选择题］依据企业所得税法律制度的规定，以下关于固定

资产计税根底确定的表述中，正确的有。

A.自行建筑的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底

B.外购的固定资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于

使该资产到达预定用途发生的其他支出为计税根底

C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相

关税费为计税根底

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税根底

【答案】ABCD

66、［推断题］自2022年1月1日至2022年12月31日，企业通过

公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门，用于

目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额

时据实扣除。

【答案】J

67、［单项选择题］以下环节既征消费税又征增值税的是。

A.卷烟的批发环节

B.金银首饰的生产环节

C.高档化装品的生产和零售环节

D.某商场销售粮食白酒

【答案】A

【解析】金银首饰的生产环节不征收消费税，只是在零售环节征收

消费税；高档化装品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税;

粮食白酒在零售环节不需要缴纳消费税.。

68、［单项选择题］依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，

需要计算缴纳个人所得税的是。

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.抚恤金

C.市级人民政府颁发的教育奖金

D.军人的退役金

【答案】C

【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体

育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

69、［推断题］邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。A.J

B.X

【答案】对

【解析】邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使

用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政

部门收据作为申报凭据的纳税申报方式。邮寄申报以寄出的邮戳日期

为实际申报日期。

70、［单项选择题］依据行政诉讼法律制度的规定，以下各项中。可

以提起行政诉讼的是。

A.县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法

B.某运输企业认为县国税局应当归还所欠的运输费

C.公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款打算违法

D.某社会团体认为省政府公布的《XX规章》违法

【答案】C

【解析】（1）选项A：属于内部行政处分，只能申诉解决，不行诉不

能议；（2）选项B：属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依

法提起民事诉讼或申请仲裁；（3）选项D：法院不受理公民、法人或者其

他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、公布的具有普遍约束力

的打算、命令提起的行政诉讼。

71、［多项选择题］以下情形中，属于仲裁员应当回避的有。

A.是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的

B.与本案有利害关系的

C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的

D.私自会见当事人、代理人，或者承受当事人、代理人的请客送礼

【答案】A,B,C,D

【解析】上述均是仲裁员应当回避的情形。

72、［多项选择题］依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属

于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有。

A.股票

B.支票

C.汇票

D.本票

【答案】BCD

【解析】非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三

票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收

承付和托付收款等。

73、［单项选择题］依据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项

中，应依据“销售效劳一一生活效劳”税目计缴增值税的是()。

A.文化创意效劳

B.车辆停放效劳

C.播送影视效劳

D.旅游消遣效劳

【答案】D

【解析】（1）选项A：依据“销售效劳一一文化创意效劳”计缴增值

税；（2）选项B：依据“销售效劳一一租赁效劳”计缴增值税；（3）选项C：

辘“销售效劳一一播送影视效劳”计缴增值税。

74、［精选题］当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方恳求仲裁委

员会作出打算，另一方恳求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。

【答案】错误

【解析】此题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协

议的效力有异议的，一方恳求仲裁委员会作出打算，另一方恳求人民

法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

75、［精选题］剥夺政治权利的范围有。A.

选举权和被选举权

B.担当国家机关职务

C.担当国有公司、企业的领导职务

D.担当事业单位、人民团体的领导职务

【答案】ABCD

【解析】此题考核刑事责任。剥夺政治权利是剥夺犯罪分子参与国

家治理和政治活动权利的刑罚。具体是指：选举权被选举权;言论、出

版、集会、结社、游行、示威自由权;担当国家机关职务权;担当国有

公司、企业、事业单位和人民团体领导职务权。

76、［单项选择题］2022年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价

格

45.2万元。由于购置数量多，甲电子公司赐予购置方9折优待。增值税

税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认

的产品销售收入为。（2022年改）

A.40万元

B.40.68万元

C.45.2万元

D.36万元

【答案】D

【解析】（1）此题考察的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值

税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当依据“扣除商业折扣后”

的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，此题

应确认产品销售收入=45.24-（1+13%）X90%=36（万元）。

77、［多项选择题］依据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告

上签名并盖章的有（）。

A.单位负责人

B.单位内部审计负责人

C.总会计师

D.会计主管人员

【答案】ACD

【解析】财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会

计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须

由总会计师签名并盖章。

78、［单项选择题］2022年9月，退休职工王某取得的以下收入中，

免予缴纳个人所得税的是。

A.退休工资4000元

B.商场有奖销售中奖800元

C.其原任职单位中秋节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得酬劳1000元

【答案】A

【解析】（1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按“偶然所得”

计征个人所得税；（3）选项C：属于从原任职单位取得的其他补贴，应按

“工资、薪金所得”计征个人所得税；（4）选项D：应按“稿酬所得”计

征个人所得税。

79、［多项选择题］依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，

属于长期盼摊费用的有。

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

【答案】ACD

【解析】选项A,依据固定资产尚可使用年限分期摊销;选项B,以

融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，依据规定构成融资租

入固定资产价值的局部应当提取折旧费用，分期扣除;选项C,依据固

定资产估量尚可使用年限分期摊销;选项D,依据合同商定的剩余租赁

期限分期摊销。

80、［推断题］纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，依据房产的购

置原价计算征收土地增值税。

【答案】X

【解析】对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构

参照同类房地产的市场交易价格进展评估，税务机关依据评估价格确

定转让房地产的收入。

81、［单项选择题］依据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效

力的以下表述中，不正确的选项是（）o

A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，

原背书人对后手的被背书人不担当保证责任

B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

C.背书人背书转让票据后，即担当保证其后手所得票据承兑和付款

的责任

D.背书未记载日期的，属于无效背书

【答案】D

【解析】选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

82、［推断题］同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公

民、法人或者其他组织，可以作为第三人参与行政复议。

【答案】J

83、［单项选择题］依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，

应缴纳个人所得税的是。

A.年终加薪B.

托儿补助费C.

差旅费津贴D.

误餐补助

【答案】A

【解析】选项BCD,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收

个人所得税。

84、［精选题］以下法律责任形式中，属于民事责任形式的有。

A.罚金

B.罚款

C.支付违约金

D.恢复原状

【答案】CI）

【解析】担当民事责任的主要形式包括：①停顿侵害;②排解妨

碍;③消退危急;④返还财产;⑤恢复原状;⑥修理、重作、更换;⑦连续

履行;⑧赔偿损失;⑨支付违约金;⑩消退影响、恢复名誉；赔礼赔礼。

85、［精选题］依据增值税法律制度的规定，以下行为中，应依据

“销售不动产”缴纳增值税的是。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于公布广告

B.销售底商（建筑物底层商铺）

C.转让高速大路经营权

D.转让国有土地使用权

【答案】B

【解析】（1）选项A：依据“经营租赁效劳”缴纳增值税；（2）选项

CD：依据“销售无形资产”缴纳增值税。

86、［单项选择题］依据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行

使追索权，应当在特定期限内将被拒绝事由书面通知其前手，该期限

指的是。

A.自收到有关证明之日起5日内B.

自收到有关证明之日起7日内C.

自收到有关证明之日起3日内D.

自收到有关证明之日起10日内

【答案】C

87、［单项选择题］依据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，

属于土地增值税征税范围的是。

A.房地产的有偿转让

B.房地产的评估增值

C.房地产的出租

D.房地产的代建行为

【答案】A

【解析】选项BCD：均不涉及房地产权属转移，不属于土地增值税

征税范围。

88、［多项选择题］依据资源税法律制度的规定，以下各项中属于资

源税征税范围的有。

A.石灰岩

B.钾盐

C.耐火黏土

D.砂石

【答案】ABCD

【解析】选项ACD属于非金属矿产中的矿物类和岩石类;选项B,属

于盐类。

89、［推断题］背书人未记载被背书人名称马上票据交付他人的，持

票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律

效力。

【答案】J

90、［多项选择题］以下票据当事人中，对票据持票人担当连带责任

的有。

A.出票人

B.背书人

C.承兑人

D.保证人

【答案】ABCD

91、［多项选择题］以下