备案机关：国家计局

备案文号：国统函〔2004〕92财政部2006 填表人： 填表日期：2006年 中华人民共和国财政部编制 1、2005年度企业所得税税源调查代码表 2《基本财务状况表》填表说明 3、2005年度企业所得税税源调查表一——基本财务状况表 4、2005年度企业所得税税源调查表二——收入、成本、费用表 5、2005年度企业所得税税源调查表三——企业所得税税源调查主表 6、2005年度企业所得税税源调查表四——企业所得税税源调查明细表 7、2005年度企业所得税税源调查表五——企业相关情况指标表 8、2005年度企业所得税税源调查表六——合并纳税企业情况表 9、附件一：国家统计局、国家工商行政管理局关于印发《关于划分企业登记注册类型的规定》的通知 10、附件二：国民经济行业分类（GB/T4754-2002 11、附件三：国家统计局关于印发《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》的通知 （一）（二）抽样调查的范围（样本总体本年度抽样调查的范围（样本总体）为：全国范围内（不包括西藏自治区，下同）所有在工商行政管理部门正式登记的有纳税义务的企业（内资、外资（252411号修正）在机构编制管理机关或其所属的事业单位登记管理机构正式登记的有纳税义务的事业单位（含大专院校、科研单位（250号（国务院令第251号）（国务院令第400号）在民政部门正式登记的有纳税义务的社会团体、民办非企业单位和基金会（以下简称“所有企业”。2005本调查表中除适用税率（%）和有关比率（填列小数、年度、期限、资产规模（万元、职工人数（人）等专门指标外，其他各项涉及金额的指标单位一律为元，并保留两位小数调查汇总（合并）纳税企业时，纳入汇总（合并）4.200521部分、74182005本方案要求采用财政部统一制发的《2005200515位数字（字母）（20031177～15单位名称（填写汉字以该单位在工商行政管理部门、编制部门或民政部门18362位数字表示。指国有或集体企业隶属于哪一级行政管理单位领导。00-无隶属关系；10-中央级；20-省级（不含计划单列市）；30-计划单列市；40-地（市、州、盟）级；50-县（市、区、旗）级；61-街4位数字表示。“行政隶属关系代码”为“10”的中央企业，代码按规定填写（4、5页），非中央企业一律填写“00003位数字表示（6页（国统字〔1998〕200号，详见附件一。本项目的代码＞“000”。对外资企业，本项目的代码在“200”～“400”之间，项目7的代码＜“50”，项目10的代码＜“50”，项目11的代码＜“50”。确定单位所属的行业。本项目代码＞“0000”。具体见第43页。22005年度以前（2005年）经各级科技（外经）等主管部门审批、认定的高新技术企业（先进技术企业。不是高新技术企业（先进技术企业）或没有被认定为高新技术企业（先进技术企业）的，填写“00”，具体规定见第6页。税法行业（产业）2位数字表示（6页）5的代码＞“200”并且＜“400”（外资企业），则本项目代码＜“50”；否则，本项目代码＞“50Z5Z81位数字表示。1-实行“工效挂钩”办法；2-实行“计税工资”办法；3-实行“提成工资”办法；4-实行“工资全额列支”办法；5-其他（需附文字说明）。对私营企业和外资企业，本项目代码≠“11位数字表示。根据单位的从业人员数、销售额和资产总额三项指标，按照国家统计局制定的《统计上大中小型企业划分办法（暂行（国统字〔2003〕17号）进行划分；对《统计上大中小型企业划分办法（暂行》中未列示的非工企业暂按照《部分非工企业大中小型划分补充标准（草案（国资厅评价函〔2003〕327号）1”-大型企业；“2”-中型企业；“3”-小型企业；“4”-其他或无划分标准。2位数字表示。被调查企业如果在相应的区域范围内，但未享受税收优惠政策，则应填写“0075的代码＞“200”并且＜“400”（外资企业），则本项目代码＜“50”；否则，本项目代码＞“50”或者=“00”。注意Z5单位经济类别与Z11的逻辑性。若表三行127＞0，则Z11=“51”或Z11=“52”或Z11=“53”和Z12=“61”。若表三行130＞0，则Z11=“56”。企业（项目）则本项目代码＜“50”；否则，本项目代码≥“50”。表三行126至行149的多数项目与本代码存在对应关系。2200581位数字表示，“1”-单独缴纳；“2”-汇总缴纳（经国家税务总局批准）；“3”-汇总缴纳（未经或不需经国家税务总局批准）1位数字表示，“1”-查帐征收；“2”-1位数字表示，“1”-国家税务局；“2”-1位数字表示，“1”-分行业企业财务会计制度；“2”-2001年新企业会计制度；“3”-2001年新金融企业会计制度；“4”-事业单位会计制度；“5”-行政单位会计制度；“6”-小企业会计制度；“7”-民间非营利组织会计制度；“8”-其他（需附文字说明）。具体说明见第7页。6区号-电话号码-184位数字代表。自定义代码由各地按照各自工作需要，自行定义使用。自中央企业代码中央企业（或主管部门）中央企业（或主管部门）中央企业（或主管部门）中央企业（或主管部门）1攀枝花钢铁（集团）23中国农垦（集团）中国航空器材进🎧456789国家烟草专卖局（中国烟草总公司中国通用技术（集团）华润（集团）中国新时代控股（集团）中国工艺美术（集团）中国新兴（集团）中国化工供销（集团）中国远洋运输（集团）中国丝绸进🎧中国海运（集团）中国工艺品进🎧中国长江航运（集团）中国粮油食品（集团）中国对外贸易运输（集团）中国轻工业品进🎧中国成套设备进🎧口（集团）武汉钢铁（集团）南光（集团）中央企业代码中央企业（或主管部门）中央企业（或主管部门）中央企业（或主管部门）中央企业（或主管部门）中国进🎧中国寰岛（集团）中国🎧中国检验认证（集团）中国人寿保险（集团）中国再保险（集团）中国🎧中国中旅（集团）中国保险（控股）香港中旅（集团）中国🎧1123456789股份有限公司（上市公司股份有限公司（非上市公司合资经营企业（港或澳、台资合作经营企业（港或澳、台资位、大专院校外

高新技术企业类别代码认证级次123456789

税法行业（产业）税法行业（产业）（一）1234能源工业（不含开采石油、天然气56789交通运输业（不含客运（二）从事服务性行业（不含金融业）（三）从事金融业的外商投资企业（机构（四）（一）殖业、国有农场、国有林场、农林产品和渔业类初加工、外海和远洋捕捞等（二）（三）金融保险证券业（农村信用社、贫困县农村信用社和证券投资基金等（四）技术研究、技术成果转让、技术性服务（劳务）（五）66107没有享受优惠的产品🎧8企业（项目）9没有享受优惠的国家鼓励的其他企业（项目没有享受优惠的其他企业（项目（二）享受优惠的技术密集型、知识密集型项目（生产性3000万美元以上，回收投资期长项目（生产性享受优惠的能源、交通、港口码头等基础设施建设项目（生产性50010年以上项目（服务性享受优惠的投入（拨入）100010年以上项目（金融性10享受优惠的产品🎧享受优惠的国家鼓励的其他企业（项目享受优惠的其他企业（项目（一）没有享受优惠的其他内资企业（项目（二）享受优惠的农业技术服务（咨询）12345678三峡经济开发区（长江三峡工程库区9🎧边境贫困地区（166个农场、422个林场企业（项目）优惠代码企业（项目）（一）1没有享受优惠的技术密集型、知识密集型项目（生产性23000万美元以上，回收投资期长项目（生产性3没有享受优惠的能源、交通、港口码头等基础设施建设项目（生产性450010年以上项目（服务性5没有享受优惠的投入（拨入）100010年以上项目（金融性企业尚未享受优惠期限代码1213124235346457568679788991010Z18分行业企业财务会计制度19931013个分行业的企业2001年新企业会计制度是指执行财政部以财会〔2000〕252001年新金融企业会计制度是指执行财政部以财会〔2001〕49事业单位会计制度（财预字〔1997〕288号（1998105号（199858号（19991号）行政单位会计制度是指财政部以财预字〔1998〕49小企业会计制度是指财政部以财会〔2004〕2

2005123132272854221172短期投资：执行新《企业会计制度》的企业应根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”6应收账款：应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应7其他应收款：执行新《企业会计制度》的企业应根据“其他应收款”科目的期末余额减去已计提的坏账准9期货保证金：反映企业向期货交易所或期货经纪机构划🎧11应收🎧口退税：反映外贸企业按照国家规定的🎧口退税率计算🎧的应收🎧口商品的应交增值税退税金12存货：执行商品流通企业会计制度和执行《企业会计制度》的企业应根据存货科目下设各明细科目的1618117行20、行2120长期股权投资：执行新《企业会计制度》的企业应根据“长期股权投资”科目的期末余额减去“长期投资21长期债权投资：执行新《企业会计制度》的企业应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的净额填列。企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在行21中反映。列在行20和行21项目下。22合并价差：反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公司所有者权益总额中母公司所拥有的份额行24至行32272728执行30在建工程：执行新《企业会计制度》的企业应根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”323437行36递延资产（长期待摊费用）：执行新《企业会计制度》的企业根据《资产负债表》中“长期待摊费用”37其他长期资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。包括特准储备物资以及执行新《企业会计39415647应付利润（股利）：行48应付利息：执行新《企业会计制度》的企业填列，反映依据《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相

4853预计负债：反映企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量54递延收益：反映企业提供初始及后续服务而一次性收取的服务费、特许权费等款项，因尚未提供后续务的企业向客户收取的接网费、提供污水处理的企业向客户收取的排污入网等费用（财会〔2003〕16号。本项5862行61专项应付款：反映企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以64668066少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额，仅由编制合并会计报表68697071国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）72737478未确认的投资损失：反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担80外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的资产负债表时，由于报表项目 金额金额填表说明117各项指标根据《资产负债表》中“流动资产”各项目年末数填列。若行6+行7＞0，则行6+行7=表四（行65-行72）。行12≥行13+行14 行19=行1至行12之和+行15至行18之和。2021根据《资产负债表》中“长期投资”各项目年末数分析填列。行23=行20+行21+行22。2432各项指标根据《资产负债表》中“固定资产”各项目年末数填列。行24=表四行147。行25=表四行149。行24≥行25。26=24-252615127=158Z18=“127=0。行2627。Z18=“2”或“32826-2728=0。若代码表Z18=“2”或“3”，则行32=0。33=26-27+29+30+31+32A（34）≥A（35）。行34≤表四行186。行36≤表四行204。行38=行34+行36+行37。4019+23+33+38+3940＞0。若行40＜5,000,000Z10≠“1”并且Z18=“148=0。Z18=“154=0。行57=行41至行56之和。63=58+59+60+61+6265=57+63+6467=68+69+70+73+749≥10,0009≤1,000,00066+67＞1,000,000。行70≥行71+行72。若代码表Z5=“161”或者Z5=“162”，则行70＞0若代码表Z5=“173”或“174”，行73＞0。若行73＞0，则代码表Z5≠“110如果该企业为外商投资企业（代码表Z5=“210”或“240”或“310”或5≥“330”并且Z5≤“360”），则行74＞0。若行74=0117至行125之和等于074＞0Z5110”并且5120”以及表五行10＞0767778≤066=08167+75+76+78+79+80。行82=行65+行66+行81。行40=行821234567应付利润（股利89应收🎧产成品（库存商品负债合计四、所有者权益（或股东权益实收资本（股本递延资产（长期待摊费用▲未确认的投资损失（以“-”填列资产总计基本财务状况 2005企税调012005收入、成本、费用 2005企税调02 1=49+50+51178≥0（一）销售（营业）22=4+152>324215256。（2331446144=6144514其中：🎧55指企业🎧（1）66指工业企业销售产品和提供劳务等经营业务取得的收入总额。包括直接销售产品的收入；自设非独立核算机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托（2）77指商品流通企业销售商品的销售收入总额。包括国内贸易和进🎧（3）88（4）99指房地产开发企业各种经营收入，包括建设场地（土地）的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程（代建房收入；商品房售后服务收入；🎧（5）10（6）行（7）行12（8）行13（9）142行15=行16至行23之和。行15应分别大于行16至行23（1）16（2）技术转让（服务）17（3）包装物🎧18指企业计入“其他业务收入”中的🎧（4）行19指企业接受其他单位委托，按合同规定以收取手续费的方式代购、代销商品取得的手续费收入和代理进🎧（5）固定资产🎧20指企业计入“其他业务收入”的固定资产🎧（6）21（7）22（财会〔2001〕5号（8）23

收入、成本、费用表（表二 （二）2424=25+37+4512525=26+29+30+31（1）2626=27+28（a）2727+30=01=015=0（b）2828=57（2）股权投资差额摊销（贷差29（3）30（4）3131=32+3331+34=41（a）3213532-135=37（b）33（5）行41。若行34＞0，则表四行41＞0。（a）3535=135＞09＞0（b）3636=1523737=38+44（1）3838=39+40+41+42+4338=34（a）39=82（b）公司（企业）（c）（d）（e）（2）4413944-139=35345=46+47（1）4646=52（2）4747=58（三）注：124131224收入、成本、费用表（表二 （四）（五）（六）5151=526215252＞0111＞0253指企业处置固定资产所取得的收入扣除处置费用及固定资产净值后的余额，转入营业外收入的金额，根据“营业外收入——处置固定资产净收益”明细科目填写。若行53＞0，则表四行129＞0。3544．🎧55指企业🎧售无形资产所取得的收入减去🎧售无形资产的账面价值及发生的相关税费后的净收益，根据“营业外收入——🎧售无形资556657758859指计入“营业外收入”中的各项物资及现金的溢余收益总额，根据“营业外收入”科目的明细账分析填列。如果是外商投资企业，该行9．教育费附加返还款6010行611162行63他业务支🎧”科目填写。行63=行64+行65。（一）64指企业销售产品和提供劳务等主营业务发生的实际成本以及计入“其他业务支🎧”科目中扣除税金项目后的支🎧🎧”64>1000064<2*2（二）65=667265<2*0.665＞01行66至行71分别反映计入“主营业务税金及附加”和“其他业务支🎧”23．本年计提的应交城建税（内资企业填列456．本年计提的应交教育费附加（内资企业填列772为未列举但应计入“主营业务税金及附加”和“其他业务支🎧”65“基本业务税金及附加”指企业销售产品和提供劳务等主营业务以及销售材料，🎧租固定资产、包装物等其他业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。本项目应根据“主营业务税金及附加”和“其他业务支🎧”目借方发生额中税金及附加内容填写。收入、成本、费用表（表二 三、期间费用（三项费用）=74+…+86+95+96+…+98+…+13073<2*0.6（一）7474=074=70（二）7575=075=67（三）76=9898＜0（四）业务招待费（交际应酬费=212（五）研究开发费（技术开发费7878*1.676（六）79（七）8080=78（八）8181=79（九）82指企业本年实际支付离退休职工的退休金、价格补贴、医药费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚（十）83（十一）84842×0.1（十二）聘请中介机构费（审计、评估、诉讼、咨询等行85（十三）8686=879486<2×0.5187938791之和＞054=023．房产税（城市房地产税4．车船使用税（车船使用牌照税56．土地使用费（海域使用费92指企业使用土地（海域）793894（十四）递延资产（长期待摊费用）95=199（十五）96969796=173（十六）98（十七）行99指企业本年实际支付给因业务、工作需要🎧（十八）100收入、成本、费用表（表二 （十九）101（二十）102（财税字〔1994〕009号、国税发〔1997〕191号（二十一）103（二十二）104（二十三）105（二十四）106（二十五）107（二十六）108（二十七）109（二十八）110（二十九）111（三十）112（三十一）113（三十二）114（三十三）115（三十四）116（三十五）行117（10号（三十六）118118=206（三十七）119（三十八）120120=278（三十九）行（四十）122（四十一）123指计入“管理费用”和“营业费用”的租金支🎧（四十二）12464=0124=75，否则，12475（四十三）12564=0125=77（四十四）12664=0126=121126＞0121＞0（四十五）利息支127指计入“财务费用”的利息支🎧50127≥0127221。若表一（41+127≠0（四十六）收入、成本、费用表（表二 （四十七）129（四十八）130131=132+138+140（一）132132=133+134+1371133133=472134134=135+136134=39（1）13532（2）1363．股权投资差额摊销（借差137（二）1381381394444-139=35（三）140140=141+1421141=502142=56五、营业外支🎧本项目根据本年“营业外支🎧”143=144154143<2×0.5143＞0（一）144指计入“营业外支🎧”的固定资产盘亏净损失，根据“营业外支🎧（二）145指企业处置固定资产获得的收入不足以抵补处置费用和固定资产净值所发生的损失，根据“营业外支🎧（三）🎧行146指企业🎧售无形资产所取得的收入减去🎧售无形资产的账面价值及发生的相关税费后的净损失，根据“营业外支🎧——🎧（四）147根据“营业外支🎧（五）148=157（六）149=191（七）150=163（八）罚没支行151指企业由于违反经济合同、税收法规等规定而支付的各种罚款和没收财产损失等支🎧，根据“营业外支🎧——罚款支🎧”（九）捐赠支152指企业对外捐赠的各种资产的价值，根据“营业外支🎧——捐赠支🎧”（十）行153指企业由于自然灾害等客观原因造成的损失，在除保险公司赔偿后应计入“营业外支🎧”的净损失，根据“营业外支🎧（十一）其他支154指计入“营业外支🎧”的其他支🎧，根据“营业外支🎧”六、以前年度损益调整（执行新会计制度企业不填行155指执行分行业会计制度的企业本年度调整以前年度损益的事项，根据“以前年度损益调整”科目填列。执行新会计制度的企业对以2005企业所得税税源调查主 2005企税调03 111≠01表二（1-63-73-131-143+155）222=3（一）价内外基金（资金、附加）33指纳税人收取的按会计制度未确认收入（），但按税法规定应计算缴纳企业所得税的各种价内外基金（资金、附加）和（财税字〔1997〕22号）行3至行10分别大于等于0。（二）44指企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利奖励等方面，视同对外销售应计算缴纳企业所得（财税字〔1996〕79号、财会字〔1997〕26号。（三）5（国税发〔1999〕195号、财会〔2000〕5号，国税发〔2003〕45号、财会〔2003〕29号。（四）66指股份公司取得的申购无效（不中签）5（财税字〔1997〕13号（五）77（国税发〔1994〕132号（六）18行8指企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过1年（指12个月）（国税发〔1998〕228号（七）9=号、国税发〔1994〕250号、财税字〔1996〕79号35＞09>0（八）10行11“超过规定扣除标准项目”指超过税法规定扣除标准的各种成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分，既包括税法中单独作🎧明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定标准，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。行11=行12至行30之和。行12至行30根据《年度纳税申报表》及附表相关项目填列。（一）行12和行13（年度纳税申报表附表六）填列。采用备抵法核算坏账的企业填列。若行12＞0，则表二行012=73（73＞0时12=012300（二）13＞075行＞013=013=74（三）行14和行15（年度纳税申报表附表四）填列。行14=表四行92。若行14＞0Z9≠“4（四）15=93（五）业务招待费（交际应酬费）1616=214（六）1717＞084＞0（七）181920（年度纳税申报表附表五）18=128（八）19=174（九）递延资产（长期待摊费用）20=200（十）广告费支🎧纳税调整额（不含粮食白酒广告费税发〔2000〕84号、国税发〔2001〕89号、国税发〔2005〕21号。根据《广告支🎧（年度纳税申报表附表七）填列。行21=表四行209。（十一）2222=280 （十二）23（年度纳税申报表附表八）23=217（十三）资助支🎧2424=220企业年度纳税申报表经税务部门审查确认时有变动则按税务部门审查确认数填写。企业所得税税源调查主表（表三 （十四）行8％的部分也在此行填列（财税〔2003〕205号25＞0119＞0（十五）213号、财税〔2005〕136号）（十六）利息支🎧2727=225（十七）28=表四（8183之和-8991之和（十八）29指企业超过规定标准交纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支🎧，超过计税工资标准的部分，（国税发〔2001〕39号。行29根据表四行80超过表四行88的部分中也超过计税工资标准的部分计算填列。（十九）30（(92)69号）的商品流通3131=3254（一）资本性支32540（二）无形资产受让、开发支（三）非公益性、救济性捐赠支34（年度纳税申报表附表八）（四）非广告性赞助支35指不允许在税前扣除的非广告性赞助支🎧，（五）担保支行36指纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，（财税字〔1995〕81号）（六）37（七）38指不允许在税前扣除的滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，根据“营业外支🎧”（八）（九）行40指企业本年计提的但不允许税前扣除的存货跌价准备。行40=表四行98（当表四行98＞0时（国税发〔2003〕45〔2003〕29号（十）行4141表四行53（当表四行53＞0时（200345200329号）（十一）行4242表四行59（当表四行59＞0时（200345200329号）（十二）4343157（157＞0时（国税发〔2003〕45号、财会〔2003〕29号）（十三）4444163（163＞0时（国税发〔2003〕45号、财会〔2003〕29号）（十四）4545191（191＞0时（国税发〔2003〕45号、财会〔2003〕29号）（十五）46 （十六）47指企业本年发生的但不允许税前扣除的权益法核算的投资损失，根据“投资收益”科目及《年度纳税申报表》分析填写。行47=表二行133。（十七）股权投资差额摊销（借差（十八）49指不允许在税前扣除的粮食类白酒广告费（国税发〔2000〕84号49=207（十九）50（二十）非金融机构借🎧行51指非金融企业直接借🎧的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前（国税函〔2000〕579号）企业所得税税源调查主表（表三 （二十一）52（国税发〔2003〕45号（二十二）按低于成本价向职工🎧行53指企业对已按规定领取了一次性补发购房补贴的无房和住房未达到规定面积的老职工，以及停止住房实物分配后参加工作的新职工，按低于成本价🎧（国税发〔2001〕39号）（二十三）54指除上述内容之外，不允许在税前扣除的其他支🎧55=1+2+11+3156=577756>02+11+31+56>0（一）行57指企业根据🎧资比例按权益法核算确认的，但由于被投资企业会计账务上实际未作利润分配处理的投资收益，由于该投资收益未能实现故暂不计入应纳税所得额。行57=表二行28。行57至行77分别大于等于0。（二）行58指分回的不需补税的投资收益还原数额，根据“投资收益”科目及《投资所得（损失）（年度纳税申报表附表二）中相关项目分析填列。行58=表四（行10+行29）。（三）股权投资差额摊销（贷差59（四）转🎧的股权投资差额摊销（贷差（五）61=73的绝对值（73＜0时（六）62=98的绝对值（98＜0时（七）转🎧（八）64=53的绝对值（53＜0时（九）转🎧（十）66=59的绝对值（59＜0时（十一）转🎧行（十二）68=157的绝对值（157＜0时（十三）转🎧（十四）70=163的绝对值（163＜0时（十五）转🎧（十六）72=191的绝对值（191＜0时 （十七）转🎧（十八）转回或转🎧74指因转回或转🎧其他准备金使利润增加而需减少应纳税所得额的数额，根据（十九）以前年度结转的广告费支🎧75指以前年度调增应纳税所得额的广告费支🎧结转到本年允许税前扣除而调减本年应纳税所得额的数额。纳税人每一年度发生的广告费支🎧超过销售（营业）销售（营业）收入按规定比例计算的允许税前扣除的广告费支🎧（国税发〔2000〕84号、国税发〔2001〕89号、国税发〔2005〕21号75=210（二十）研究开发费（技术开发费）行含（财税〔2003〕244号）76＞078＞076＞0761.6（二十一）7778=55-5679＞080＞079+8078企业所得税税源调查主表（表三 79（年度纳税申报表附表九）中相关项目填列。行79=表四行239。行79≥0。行80指企业根据税法规定以实现的股权投资收益弥补以前年度股权投资损失（国税发〔2000〕118号第2条第3款。行80=表四行81=82101811000（一）82=393982，请审核,否则请说明实际情况（二）免税的补贴收入（包括减免、返还的流转税（三）免税的纳入预算管理的价内外基金（资金、附加、收费（四）85＞0（五）（六）（七）行88指企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，或企业利用本企业（财税字（94）001号）（八）行89指对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，暂免征收所得税。对边境贫困的166422（财税字〔1997〕49号）89＞0Z12=“69（九）9020011l日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工（财税〔2001〕171号）（十）行91指对农业产业化国家重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所（财税字〔1997〕49号）（农经发〔2000〕8号）若行91＞0，则代码表Z12=“70”。注：182指企业购买财政部发行的公债之利息所得不征收企业所得税。国家计委发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券应照章纳税，其收入不应计入此项（财税字〔1995〕81号200091日起，对住房公积金管理中心用住房收入，按其成交后交割单列明的应计利息额免征企业所得税（财税〔2002〕48号。2、行83指企业取得的已确认收入的财政性补贴和其他补贴收入中国务院、财政部和国家税务总局明确规定不计入损益，不并入当年应纳税所得额的补贴收入部分（财税字〔1995〕81号2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税（财税〔2000〕25号。在2005年底前，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征企业所得税（财税〔2003〕115号。对秦山二期核电站自2002年5月1日至2007年4月30日生产销售电力产品的增值税返还税款，不再征收企业所得税（〔2003〕242号2005年底前，对华商中心以及中国糖业酒类集团公司直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库从中央财政取得的财政补贴收入免征企业所得税（财税〔2004〕75号2005年底前，对中储粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入免征企业所得税（财税〔2004〕74号。自2004年1月1日起，铸锻、模具和数控机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入，计入“补贴收入”，在计算缴纳企业所得税时，暂不计入企业当年应纳税所得额，免征企业所得税（财税〔2005〕33号。、行（199722号13项政府性基金（收费）免征企业所得税（财税字〔1997〕33号。485指事业单位、社会团体的收入中，国务院或财政部、国家税务总局规定免征企业所得税的项目，具体包括：财政拨款；经国务院及财政部批准设立和收取，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、附加收入等；经国务院、省级人民政府（不包括计划单列市）批准或省级财政、计划部门共同批准，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费；经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金；事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入；事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入；社会团体取得的各级政府资助；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；社会各界的捐赠收入（财税字〔1997〕75号、国税发〔1999〕65号。人民防空办公室按规定开发利用人防工程所收取的人防工程使用费收入，凡纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理、全部用于人防工程建设的，可免予征收企业所得税（财税字〔1997〕36号。586指对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、咨询、服务、承包所取得的技术性服务收入，暂免征所得税。企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的部分，暂免征收所得税（财税字（94）001号。对科研、生产、教学一体化的学校和设计研究院开展设计研究所取得的所得，可暂免征收所得税（国税函〔1996〕138号。非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所得的收入，按有关规定免征企业所得税（财税〔2001〕5号。687指对农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展（财税字（94）001号、国税发〔1994〕132号）企业所得税税源调查主表（表三 （十一）92＞0Z12=“82（十二）932005（财税字〔2000〕25号、财税〔2003〕152号（十三）94＞0Z12=“92（十四）95200211（财税〔2002〕59号）（十五）96＞0Z12=“93（十六）972005613（财税〔2005〕103号（十七）（十八）99指对家禽养殖业（包括种禽养殖、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖（包括种禽养殖2005年度企业所得税。对企业由（财税〔2005〕166号）若行99＞0，则代码表Z12=“95”。（十九）行100（财税〔2005〕1号、2号）100＞0Z12=“75Z12=“91（二十）10110278-79-80-81102103110102不能为负数。若表四（240+241+242+243+244）＞0102=0。若是内资企业并且行116=0，则代码表Z11、Z13都等于“00”。行102至行111分别大于等于0。（一）33％税率的应纳税的所得额（内资企业填列行103至行111填列税法规定的33％、30％、27％、24％、20％、18％、15％、10％、3％等9档法定税率分别对应的应纳税所得对外资企业，3%的地方所得税税率对应的应纳税所得额为企业的全部应纳税所得额，即行111=行102=行103至行110之和。对外资企业的地方所得税减免（3%的税率征收地方所得税）124反映。（二）30％税率的应纳税的所得额（外资企业填列（三）27％税率的应纳税的所得额（内资企业填列（四）24％税率的应纳税的所得额（外资企业填列（五）20％税率的应纳税的所得额（外资企业填列（六）18％税率的应纳税的所得额（内资企业填列注：19220051231日之前，暂免征收所得税（财税〔2004〕42号。中央各部门，全国人大常委会和全国政协常委会所属机构、中央党校、全国总工会、共青团中央、全国妇联、全国台联、中国记协以及地方省级党委、人大、政协等机关所属机关服务中心体制改革后，其为机关内部提供的后勤保障服务所取得的收入，在2005年12月31日之前暂免征收企业所得税（财税〔2001〕122号。293指对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征企业所得税。对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校🎧资自办、由学校负责经营管理、经营收入，暂免征收企业所得税。对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税；对学校取得的财政拨款，从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，不征收企业所得税（财税〔2004〕39号2005年底前，对高校后勤实体的所得，暂免征收企业所得税（财税字〔2000〕25号、财税〔2003〕152号。自2002年10月1日起至2005年12月31日止，对按高教系统收费标准向高校学生🎧租学生公寓所取得的租金收入，免征企业所得税（财税〔2002〕147号。394200111（国税发〔2001〕15号496指经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册的基金会，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，包括推进科学研究的、文化教育事业的、社会福利性和其他公益事业等基金会，对这些基金会在金融机构的基金存款取得（国税发〔1999〕24号）5、行98（〔1998〕55号。对机构投资者从开放式证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税（财税〔2002〕128号200411日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征企业所得税（财税〔2004〕78号。6102企业所得税税源调查主表（表三 （七）15（八）10（九）3％地方所得税税率的应纳税所得额（外资企业填列对外资企业，3111=102112103×33％+104×30％+105×27％+106×24％+107×20％+108×18％+109×15％+110×10％+111×30102=0112=0112＞01121160减：（一）113113=14（二）114114=33（三）（四）Z121（1）具体见本页附注说明。若表一行74=0，则行117至行125之和=0。（2）（3）119指在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的中外合资经营企业，经营期在十年以上的，从开始获（细则第75条、国税发[2004]80号）（4）（5）121指设在北京市新技术产业开发试验区的外商投资新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税，经北京市人民政府指定的部门批（细则第75条、国函〔1988〕74号批复）（6）121＞0Z11=“25111540％税款（条🎧的企业所得税税款（81条20021120105年402002112010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营580％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款（财税〔2002〕70号。2、行117指外商投资举办的产品🎧口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年🎧口产品产值达到当年企业产品产值70％以上的，可以依照税法规定的税率减半征收企业所得税。外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征（细则第75条）311850010年以上的，以及在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过1000万美元、经营期在10（细则第75条）产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税（财税〔2000〕25号7010年以上的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税（财税〔2001〕202号0.8微米（含）2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的政策，即自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税（财税〔2002〕70号。对西气东输管道运营企业从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税（财税〔2002〕111号。电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在15（细则第75条）企业所得税税源调查主表（表三 （7）123指从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，依照前两款规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的十年内可以继续按应纳税额减征15％至30（税法第8条）（8）见本页附注说明。对外资企业的地方所得税减免（包括对该外商投资企业免征地方所得税或减按低于3％的税率征收地方所得税）应在行124反映。行124≤行111。（9）125117124中的有关减免税政策，经批准后实际减免的企2（1）行126至行149各项指标指内资企业按照税收法律、法规规定的有关减免税政策，经批准后实际减免的企业所得税税额。行126指民（2）127＞0Z11=“51”或“52”或“53Z12=“61（3）128＞0Z12=“62（4）129指为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得（财税字（94）001号）若行129＞0，则代码表Z12=“63”。（5）130指在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得（财税字（94）001号、国税发[2005]129号）若行130＞0，则代码表Z11=“56”。（6）号）若行131＞0，则代码表Z12=“64”。（7）132＞0Z12=“65（8）133200411日起，对符合财税〔2004〕1322005年（财税〔2004〕93号）若行133＞0，则代码表Z12=“66”。（9）134＞0Z12=“67（10）13510（财税字（94）001号）135＞0Z12=“68（11）136指对全部产权属于监狱、劳教系统的企业，即司法部监狱管理局、劳教局，各省（区、市）监狱管理局、劳教局，各监狱、劳教（财税〔1998〕44号）若行132＞0，则代码表Z12=“81”。（12）行137指自2000年1月1日起，对专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心（财税〔2000〕21号）若行137＞0，则代码表Z12=“83”。（13）138（财税〔2000〕97号）138＞0Z12=“84（14）2005年度照章征收企业所得税，从2006（财税〔2005〕1号）若行139＞0，则代码表Z12=“75（15）140＞0Z12=“76则行124=行111×（3％-对该外资企业实际适用的地方所得税税率。根据《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》中的“减、免地方所得税额”行填列。税函〔2001〕684号）3128指对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者（财税字（94）001号）41326030％以上的，经主管税务机关审核批（财税字（94）001号）5、行134指对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”（盲、聋、哑和肢体残疾）人员占生产人员总数35％以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10％未达到35％的，减半征收所得税（财税字（94）001号（财税〔2004〕39号）61401024211个部门（单位）13452年期限。地方转制科研机构可参照执行上述优惠政策（财税〔2003〕137号、财税〔2005〕14号。经科技部、财政部、中编办审核批准的国务院部门（单位）所属社会公益类科研机构中转为企业或进入企业的科研机构，从转制注册之日起，5年内免征企业所得税（〔2003〕137号企业所得税税源调查主表（表三 （16）141＞0Z12=“74（17）142（财税〔2001〕55号）142＞0Z12=“72（18）143＞0Z12=“80（19）行144指对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的，自生产经营之日起，第一年至第二年免征企（财税〔2001〕202号）若行144＞0，则代码表Z12=“73”。（20）下岗再就业企业（项目145指享受下岗再就业税收优惠政策的服务型企业、商业零售企业、主辅分离企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体减免的企业所得税额（财税〔2002〕208号、财税〔2003〕133号、财税〔2003〕192号）。行145=表四行245。若行145＞0，则代码表Z12=“85”至“89（21（含）（财税〔2000〕84号）146＞0Z12=“79（22）147＞0Z12=“90”或“96（23）148200411200812313（财税〔2005〕2号）若行148＞0，则代码表Z12=“91”。（24）149126148113116112150=112-113116150=0150≥0151151=266151≥0152=150-151152153153≥0加：（一）154154≥0（二）155指企业在本年内被查🎧减：（一）1562005年底，企业补缴上一年度及以前年度应缴未缴的企业所得税额，包括欠税额。根据“应交税金——应交企业所得税”科（二）1572005157≥0十五、期末应补（退）158=152-153+154+155-156-157159十六、期末实际补（退）160=158-159 十七、20051612005111231161=53注：1141800.25um的集成电路生产企业，按鼓励（财税〔2000〕25号）21432003112005年底，对西部地区（重庆、贵州、陕西）和江西、吉林两省实行改革试点的农村信用社暂免征收企业所得税；对其他地区（江苏、浙江、山东）实行改革试点的农村信用社，按其应纳税额减半征收企业所得税（云南、甘肃、宁夏、青海和新疆；其他试点地区包括北京、天津、河北、辽宁、上海、福建和广东（财税〔2004〕177号。314720035160％（60％）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，３年内免征企业所得税（财税〔2003〕号200411日，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业及商业零售企业按规定减免的企业所得税（财税〔2004〕93号2005企业所得税税源调查明细 2005企税调04 （一）111281=351+15=34。若表二（行27+行30）=0，则行1=0并且行15=0。332233280303330274427245524186618157715108810（二）9行=行行行行行行行10910+29=58（三）境内投资分回利润在被投资企业缴纳（含视同缴纳）行11指分回利润在被投资企业当年实际缴纳以及依法享受减免视同已缴的所得税税额，根据被投资企业所在地税务部门🎧具的完税凭证填列。行11+行30=表三行9。121211131312（四）行14=表三行113。（一）15=16+18+20+22+24+2615=361+15=34A161820222426（如果境外投资因超过6个国家，在本项目下不能填列的，应按照本项目的指标格式，另附说明） ——适用税率（用小数表示171921232527B——适用税率（用小数表示C——适用税率（用小数表示注：1、行％或企业所得税税源调查明细表（表四 D——适用税率（用小数表示E——适用税率（用小数表示F——适用税率（用小数表示（二）28=16÷（1-17）+18÷（1-19）+20÷（1-21）+22÷（1-23）+24÷（1-25）+26÷（1-27）行29指由于以下原因不需补税的分回投资收益的税前还原额：①以分回的境外投资收益弥补上年境外股权转让损失；②小于或等于被投资方适用税率；③被投资方享受减免或特殊优惠政策。行29≤行28。行10+行29=表三行58。（三）应税境外收益缴纳（含视同缴纳）完税凭证填列。行30≤行28×0.4。313130323231（四）行33≤行28×0.4。行33=表三行114。三、金融性投资收益（损失（一）34=38（二）债权性投资转让收益（损失（三）36（四）股票、基金性投资收回、转让或清算收益（损失 （一）382004380（二）39=134（三）40=38+3980＞040＞041＞042＞0（四）（五）行42指企业用2005年度实现的投资收益，弥补以前年度及本年（税法规定）发生的股权投资亏损金额。企业应根据2005年度“投资收益”科目的明细账及纳税相关资料分析填列。行42=行43+行44。行42≤行41。143433843=80。41404338；当行38＜行41≤行40时，行43=行38；当行41≤行38时，行43=行41。2444439。4140时，行44=行39；当行38＜行41≤行40时，行44=行41-行43；当行41≤行38时，行44=0。（六）45=46+4745=40-42企业所得税税源调查明细表（表四 146=38-43247=39-44（七）48=41-42（一）492005（二）502005年《资产减值准备明细表》中“短期投资跌价准备合计”行本年增加数填列。行50=表二行141。（三）本年转🎧51指本年处置短期投资而转🎧（四）522005年《资产减值准备明细表》中“短期投资跌价准备合计”行本年转回数填列。行52=表二行46。（五）53（六）54=49-51+53（一）552005（二）562005年《资产减值准备明细表》中“长期投资减值准备合计”行本年增加数填列。行56=表二行142。（三）本年转🎧57指本年处置长期投资而转🎧（四）582005年《资产减值准备明细表》中“长期投资减值准备合计”行本年转回数填列。行58=表二行47。（五）59=56-5859＜059≥042=5959＜066=59（六）60=55-57+59企业如果采用直接转销法，只需要填写行63、行65、行67、行68、行69、行74，而行61、行62、行64、行66、行70、行71、行72、行73（年度纳税申报表附表六）中相关项目填列。 （一）612005（二）62（年度纳税申报表附表六）（三）63行64指按税法规定允许计提坏账准备的年初应收款项余额，是指纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳（四）656＞07＞06566行66指按税法规定允许计提坏账准备的年末应收款项余额，是指纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳（国税发〔2003〕45号）（五）坏账损失”项目填列。若企业采用备抵法，则行67=0。行67=表二行75。（六）行68指经税务机关审核批准的不建立坏账准备而发生的坏账损失以及虽建立坏账准备，但用已计提的坏账准备金处理坏账损失不足的企业所得税税源调查明细表（表四 （七）行69（年度纳税申报表附表六）中“本期收回已核销的坏账”项（八）备”项目填列。若行70＞0，则行66＞0。行70=表二行74。（九）71（年度（十）（十一）7370-7173＜073的绝对值=6173＞073=表三行12。若企业采用直接转销法，则行73=0。（十二）67687467-68676874＝0=074=13（一）75758475124。若表二行64=0，则行75=表二行124。行75÷表五行14应在2400～60000范围内。行75≥表五行21并且行75≥表五24行、27行。76指企业本年支付给盲、哑、聋和肢体残疾职工的工资总额。按“应付工资”科目贷方当年实际发生额分析填列。行76≤表五行15×10000×12。（二）7783指企业按工资总额或核定基数的一定比例从成本、费用中实际提取的，用于职工个人福利、工会、职工教育、职工住房、职工养老保险、职工医疗保险、职工失业保险等方面的资金。按相应科目贷方当年实际发生额填列。行77≥行85。若表二行64=0，则行77=表二行125。（三）78=807886（四）7987（五）8088（六）行81指企业本年实际计提的由单位负担的基本及补充养老保险。计提基数和提取比率在表五填写。行81≥行89。若表五（行21×行22）＞0，则行81＞0。若表二行83≥0，则行81≥0。行81=表五（行21×行22）。（七）行82指企业本年实际计提的由单位负担的基本及补充医疗保险。计提基数和提取比率在表五填写。行82≥行90。若表五（行24×行25）＞0，则行82＞0。若表二行83≥0，则行82≥0。行82=表五（行24×行25）。（八）838391。若表五（2728）＞0，则行83＞0。若表二行83≥0，则行83≥0。行83=表五（行27×行28）。 （九）如行75≤计税工资，则行84=行75。（十）85≥0。（十一）（十二）（十三）88（国税发〔2001〕39号）88≥0（十四）89指企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳并允许在税前扣除的基本及补充养老保险（国税发〔2003〕45号89≥0。（十五）90指企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳并允许在税前扣除的基本及补充医疗保险（国税发〔2003〕45号90≥0。（十六）91指企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳并允许在税前扣除的失业保险（国税发〔2003〕45号。行91≥0（行81+行82+行83）-（行89+行90+行91）=表三行28。（十七）92=75-8492=14（十八）93=7779之和-858793=15企业所得税税源调查明细表（表四 （一）942005（二）952005（三）本年转🎧96指本年处置存货而转🎧（四）972005年《资产减值准（五）9895-9798＜098=7698≥098=4098＜098的绝对值=表三行（六）99=94-96+98（一）税法允许的残值比例（用小数表示100510％。行100＞0，行100＜1。（二）实际采用的残值比例（用小数表示101（三）10220051021031=2005102=01032005（四）行104≥行105。若表五行1=2005，则行104=0。1052005年初实行加速折旧的固定资产的账面价值减去按税法规定（注：不同于会计报表中年 （五）106=107+109+…+11524102106＞024=102106=010657110720052005107108108200520052109113行指200520053452＞0111＞056711420052005811520052005（六）本年新购置的国产设备（技改项目）1162005（七）1172005企业所得税税源调查明细表（表四 （八）11820051=2005118=0（九）119=120+12111202121121=123+125104＞0121＞064=0121=表二行122122121（1）行123指上年结转至本年的固定资产在本年计提的折旧，根据本年“累计折旧”科目分析填列。行123÷行102≤0.2。若表五行1=2005，123=0。124124123（2）行125指本年新增加的固定资产在本年计提的折旧，根据本年“累计折旧”科目分析填列。若行106＞0，则行125＞0。行125÷行106≤126126125（十）行127（年度纳税申报表附表五）分析填列。如实际计提的折旧（即行121）低于允许税前列支的折旧，则行127=行121。行127≤行121。（十一）121127128=121-127121127128＝0128=18（十二）129=133+135+137+139+141+143024=102129=0。若表二行53＞0，则行129＞0。130130129（十三）131=134+136+138+140+142+144+146 13213213111331351371391411431452134136138140142144146345144＞0137＞067891011．本年无偿调🎧企业所得税税源调查明细表（表四 12．本年无偿调🎧1314（十四）147=102+106-129147=24148=103+117-130（十五）149=118+119-131149=25150=103-105+122-132（十六）151≥0151=104+106-120-127-129148-150（一）1532005（二）1542005（三）本年转🎧155指本年处置固定资产而转🎧 （四）1562005年《资（五）行157=行154-行156，如行157＜0，则填负数。行157=表二行148。若行157≥0，则表三行43=行157。若行157＜0，则表三行157（六）158=153-155+157158=27（一）1592005（二）1602005（三）本年转🎧161指本年处置在建工程而转🎧（四）1622005年《资（五）163=160-162163＜0163=150163≥0163=44163＜0163的绝对值=70。（六）164=159-161+163（一）1652005165≥行166。若表五行1=2005，则行165=0。（二）16620052004年度进行纳税申报时的有关资料填列。若表五行1=2005，则行166=0。企业所得税税源调查明细表（表四 （三）行167指企业上年结转至本年的各项无形资产在2005年按税法的规定计算的摊销额。若行165=0及行166=0，则167=0。行166≥行（四）1682005168169（五）169（六）17020052005170171（七）171（八）行172=行167+行169。（九）行173指企业本年实际计提的无形资产摊销额，根据本年“管理费用”科目借方发生额填列。若行173＞0，则行165+行168-行177＞0。行173=表二行96。若表一行34=行166，则行173=0。（十）173172174=173-172173172174=0174=19（十一）1752005175=177+179+181+183175176146＞0175＞0176＞0（十二）176176=178+180+182+1841行177至行184指本年因转让、对外投资、无偿划拨、捐赠、调账及其他方式减少的无形资产原值和净值，根据“无形资产”和“管理费2 345678（十三）185=165+168-175173＞0185186（十四）186=166+168-172-17618634（一）1872005（二）1882005（三）本年转🎧189指本年处置无形资产而转🎧（四）1902005年《资（五）191188-190191＜0191=149191≥0191=45191＜0191的绝对值=72。企业所得税税源调查明细表（表四 （六）192=187-189+191十五、递延资产（长期待摊费用）（一）193指企业上年结转至本年的各项递延资产（长期待摊费用）2005年末《资产负债表》中“递延资产（长期待摊费用）”行的期初数填列。行193≥行194。若表五行1=2005，则行193=0。（二）1942005年初递延资产（长期待摊费用）2004年度进行纳税申报时的有关资料填列。行194≥行195。若表五行1=2005，则行194=0。（三）195指企业上年结转至本年的各项递延资产（长期待摊费用）2005年按税法的规定计算的摊销额。若行193=0并且行194=0，则行195=0。（四）（五）（六）1982005年按税法规定允许税前列支的递延资产（长期待摊费用）（年度纳税申报表附表五）分析填列。行198=行195+行197。（七）199指企业本年实际计提的递延资产（长期待摊费用）摊销额，根据本年“管理费用”科目借方发生额填列。若行199＞0，则行193+行196＞0。行199=表二行95。（八）199198200=199-198199198200=0200≥0200=20（九）理费用”等科目分析填列。行201≥行202。 （十）（十一）203=193+196-201200＞0203204203204（十二）204=194+196-198-20220436十六、广告费支（一）以前年度结转到本年的广告费支🎧205指以前年度结转到本年的尚未税前扣除的累计广告费支🎧（二）本年广告费支🎧206指企业本年实际发生的广告费支🎧2005年“营业费用”科目中实际发生的广告费支🎧206=118其中：粮食类白酒广告费支2072005年实际发生的粮食类白酒广告费支🎧207206207=49（三）本年允许税前列支的广告费支2082005年按税法规定允许税前列支的广告费支🎧。根据《广告支🎧（年度纳税申报表附表七）（四）超过扣除标准的本年广告费支🎧（不含粮食类白酒209指超过税法规定扣除标准的本年广告费支🎧（不含不得在税前扣除的粮食类白酒广告费206-207208209206-207-208206-207208209=0（209不能为负数）209=21（五）以前年度结转的广告费支🎧允许本年税208，且行208-（行206-行207）＜行205，则行210=行208-（行206-行207）；若行206-行207≥行208，则行210=0。行210=表三行25。行210≥0。（六）结转以后年度的广告费支🎧211指结转以后年度的广告费支🎧211=205+209-210十七、业务招待费（交际应酬费（一）业务招待费（交际应酬费）2122005年“管理费用”中实际发生的业务招待费（交际应酬费）212=77（二）允许税前列支的业务招待费（交际应酬费213