2023年全行业全税种税率大全

2023年全行业全税种税率大全

增值税增值税承受比例税率形式，可以分为根本税率、低税率和零税率。除此之

外，一般纳税人承受简易方法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。

1.'根本税率——17%销售或进口一般货物、供给应税劳务、供给有形动产租赁服

务。

2「低税率

〔1〕11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类——粮食、食用植物油

〔包括橄榄油〕、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化

气、自然气、沼气和居民用煤炭制品等。②文化用品类：图书、报纸、杂志、音

像制品和电子出版物。

③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥〔有机肥免税〕、农机〔不含农机

零部件〕、农药、农膜。

④供给交通运输'邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地

使用权。

〔2〕6%供给金融效劳、生活效劳、增值电信效劳、现代效劳〔有形动产租赁、不

动产租赁服务除外〕、销售无形资产〔转让土地使用权除外〕。

3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位

和个人销售的以下效劳和无形资产，适用增值税零税率：

(1)国际运输效劳

(2)航天运输效劳

(3)向境外单位供给的完全在境外消费的以下效劳①研发效劳

②合同能源治理效劳

③设计效劳

④播送影视节目的制作和发行效劳

⑤软件效劳

⑥电路设计及测试效劳

⑦信息系统效劳

⑧业务流程治理效劳

⑨离岸效劳外包业务

⑩转让技术

(4)财政部和国家税务总局规定的其他效劳。

二'征收率增值税一般纳税人承受简易征收方法和小规模纳税人发生应税行为时

承受。

1.根本征收率为3%

(1)自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，供给应税劳务和应税

效劳，承受3%的征收率征收增值税。

(2)自2023年7月1日起，增值税一般纳税人按规定承受简易方法征税的，征收

率统

一调整为3%

2.减按2%征0最增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%

的征收率征收增值

税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策全都；对增值税一般

纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时

间，其征税政策如下：

(1)销售自己使用过的2023年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游

艇，以及2023年12月31日以前购进或自制的其他固定资产〔未抵扣进项税

额〕，依3%征收率减按2%征收增值税。

(2)销售自己使用过的2023年8月1日以后购进或自制的小汽车'摩托车和游

艇，以及2023年1月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适

用税率征收增值税。

3.按5%征收

(1)不动产销售、不动产租赁效劳适用5%的简易方法征收增值税。

(2)劳务派造效劳，依据差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

(3)纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，依据不动产经营租赁效劳〔

5%〕

缴纳增值税。

消会获消套税承受比例税率和定额税率两种形式。

一、烟

1.卷烟

〔1〕甲类卷烟：56%加0.003元/支

〔2〕乙类卷烟：36%加0.003元/支

〔3〕批发：11%加0.005元/支

2.雪茄烟：36%

3.烟丝：30%

二、酒

1.白酒：20%加0.5元/500克〔或者500毫升〕

2.黄酒：240元/吨

3.啤酒

(1)甲类啤酒：250元/吨

(2)乙类啤酒：220元/吨

4.其他酒：10%

三、高档化装品：15%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1.金银首饰、钳金首饰和钻石及钻石饰品：5%

2.其他贵重首饰和珠宝玉石：10%

五、鞭炮、焰火：15%

六、成品油

1.汽油：1.52元/升

9些:由.19=rv/44-

3.航茎煤油：1.2元/升〔暂缓征收〕

4.石脑油1.52元/升

5.溶剂油1.52元/升

6.润滑油1.52元/升

7.燃料油:1.2元/升

七、摩托车

1.气缸容量250毫升：3%

2.气缸容量在250毫升〔不含〕以上的：10%

八、小汽车

1.乘用车

〔1〕气缸容量〔排气量，下同〕在1.0升〔含1.0升〕以下的：1%〔2〕气缸

容量在1.0升以上至「5升〔含1.5升〕的：3%

〔3〕气缸容量在1.5升以上至2.0升〔含2.0升〕的:5%

〔4〕气缸容量在2.0升以上至2.5升〔含2.5升〕的:9%

⑸气缸容量在2.5升以上至3.0升〔含3.0升〕的:12%

〔6〕气红容量在3.0升以上至4.0升〔含4.0升〕的:25%

〔7〕气缸容量在4.0升以上的：40%

2.中轻型商用客车：5%

3.零售超豪华小汽车：10%

九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制

一次性筷子：5%十三、实木地板：5%十四、电池：4%十五、涂料：4%城市

维护建设税、烟叶税一、城市维护建设税的税率

1.一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设辂了三档地区差异比例税率。《中

华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条规定：口〕纳税人所在地在市区

的，税率为7%；〔2〕纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

〔3〕纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

2.特别规定

(1)由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴

的城建税按受托方所在地适用税率执行。

(2)流淌经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城

建税的缴纳按经营地适用税率执行。

二、烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率为20%。

关税和船舶吨税法一、关税的税率

〔一〕进口关税税率

1.税率设辂

进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、一般税率、关税配额税率共五种

税率，肯定时期内可实行暂定税率。

2.税率种类与计征方法

(1)从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值的

百分比为税率。

(2)从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。

(3)复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。

(4)选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税依据

物价水平，选择较高的一种适用。

(5)滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设辂计征关税

的方法。

3.暂定税率与关税配额税率暂定税率，优先适用于优待税率或最惠国税率，按

一般税率征税的进口货物不适用暂定税率。

关税配额税率，肯定数量内的局部进口农产品和化肥产品适用税率较低的配额内税

率，超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。

资源税

〔一〕原油5%~10%

〔二〕自然气5%~10%

〔三〕煤炭2%~10%

〔四〕金属矿

1.铁矿：1%~6%

2.金矿：1%~4%

3.铜矿：2婷8%

4.铝土矿：3%~9%

5.铅锌矿：2%~6%

6.银矿：2%~6%

7.锡矿：2%~6%

8.未列举名称的其他金属矿产品：税率不超过20%

〔五〕非金属矿

1.石墨：3%~10%

2.硅藻土：1%~6%

3.导）岭士：1%~6%

4.萤石：1%~6%

5.石灰石：1%~6%

6.硫铁矿:1%~6%

7.磷矿：3%~8%

8氯化钾：3%~8%

9.硫酸钾：6%~12%

10.井矿盐：1%~6%

11.湖盐：1%~6%

12.提取地下卤水晒制的盐：3%~15%

13.煤层〔成〕气：1%~2%

14.粘土、砂石：每吨或立方米0.1元5元。

15.未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不超过30元；从价

税率

不超过20%

〔六〕海盐一1%-5%

三.耕地占用税

冢地占用税实行定额税率。以县〔市、区〕为单位，耕地占用税的税额规定如

下〔一〕人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元；

〔二〕人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元；

〔三〕人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元；

〔四〕人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。房产税、契税

和土地增值税

一、房胃税我国现行房产税承受的是比例税率，计税依据分为从价计征和从租计

征两种形式，所以房产权的税率也有两种。

1.按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的，税率为1.2%；2.另一种是

按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；其中关于出租住房的：从2023年

1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的

税率征收房产税；

自2023年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产

税。二契税

实行的是3%~5%的幅度税率，具体依据地方而定

车辆购辂税、车船税和印花税

--车辆购辂税

车辆购辂税实行统一比例税率，税率为10%--车船税

车船税的计税

车船税的税目年基准税备注

单位

乘用车［按发动机汽缸

核定载客人数9人〔含〕以

容呈〔排气量〕分档］每辆60元至360元

下

10升倍〕以下的

乘用车［按发动机汽缸

核定载客人数9人〔含〕以

三三载客人数9人以上，包

商用车客车每辆480兀至1440兀

括电车

整备质量每包括半挂念引车、三轮汽

商用车货车16元至120元

吨车和低速载货E三等

整备质量每依据货车税额的

挂车

吨50%计负

整备质量每

其他车辆专甲作业车16元至120元不包括拖拉机

吨

其他车辆轮式专用机械

甦备质量每吨16元至120元不包括拖拉机

车

摩托车每辆36元至180元

拖船、非机动驳船分别按照

瞬臧船套各净吨位每吨3元至6元

机动船舶税额的50%计算

艇身长度每

船舶游艇600元至2023元无

米

企业所得税

1.根本税率——25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机

构、场全部关联的非居民企业。

2.低税率一20%适用于在中国境内未设立机构'场所的，或者虽设立机构、场所

但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。〔实际征税时

适用10%税率〕

3.优待税率

(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率。符合规定条件，其所得减按

50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(2)国家重点扶持的高技术企业，减按15%的税率。个人所得税

我国个人所得