完善我国证券税制的对策论文

完善我国证券税制的对策论文我国证券税制的对策

摘要：本文对我国证券税制中存在的问题进行了分析和研究，并提出了相应的对策。首先，我国证券税制存在税负过重、税种复杂、税收逃避等问题，需要通过减税、简化税种、加强监管等方面来完善税制。其次，与发达国家相比，我国证券税制仍有很大的改进空间，可以借鉴国际上的经验和做法，逐步实现税制的现代化。最后，本文还对完善我国证券税制的可行性和实施路径进行了探讨，为推动我国证券市场的健康发展提供了参考。

关键词：证券税制；税负过重；税种复杂；税收逃避；完善对策

一、引言

我国证券市场自改革开放以来蓬勃发展，已经成为我国经济的重要组成部分。然而，在证券市场的发展过程中，我国证券税制也存在一定的问题。本论文旨在分析我国证券税制存在的问题，并提出相应的对策，以促进我国证券市场的健康发展。

二、我国证券税制存在的问题

1.税负过重

我国证券税负过重已经成为制约证券市场发展的重要因素之一。目前，我国证券市场的有效税率较高，对投资者的投资收益产生了一定的压力。高税负不仅影响了投资者的投资积极性，还对证券市场的稳定发展产生了一定的负面影响。

2.税种复杂

我国证券税制存在多种税种并存的情况，如证券交易印花税、股息红利税、资本利得税等，税种之间存在重复征税的问题，导致纳税主体税收成本加大，增加了税收征收的难度和复杂性。

3.税收逃避

我国证券税制存在一定的漏税和逃税现象。一方面，一些投资者通过合法手段进行避税，如通过公司投资、投资合资公司等方式规避个人所得税和资本利得税。另一方面，一些投资者通过非法手段进行逃税，如虚构交易、虚构损益等方式规避印花税和其他税种。

三、完善我国证券税制的对策

1.减税

为了解决我国证券税负过重的问题，可以适当减轻投资者所承担的税收压力。可以考虑降低证券交易印花税率、减少股息红利税税率、调整资本利得税税率等措施来减轻税负。此外，可以通过建立退税机制、实行负税率等方式进一步减轻投资者的税收负担。

2.简化税种

为了解决我国证券税制中存在的税种复杂问题，可以考虑将相关税种进行整合，并建立一个统一的证券交易税种。可以通过取消或调整一些重叠的税种，降低纳税主体税收成本，同时简化税收征收的程序和流程，提高税收征收的效率和准确性。

3.加强监管

为了解决我国证券市场中存在的税收逃避问题，需要加强相关税收监管力度。可以加强税收征收机构的人员培训和技术装备，提高税收征收的能力和水平。同时，还可以加强税收合规和风险防控，建立完善的税收征收信息系统，加强对逃税行为的监测和打击，有效防止和治理税收漏税和逃税问题。

四、借鉴国际经验和做法

与发达国家相比，我国证券税制仍有很大的改进空间。可以借鉴国际上一些发达国家的经验和做法，逐步实现我国证券税制的现代化。例如，可以借鉴美国证券税制的简化和透明度，加强税收征收的信息披露和公开透明。同时，可以借鉴英国证券税制的差别化税率和优惠政策，提高我国证券市场的竞争力和吸引力。

五、完善的可行性和实施路径

完善我国证券税制是一个复杂的过程，需要政府、立法机关、监管机构、市场主体等多方面的努力和合作。首先，相关政府部门应加大对证券税制的重视和关注，加大政策支持和配套措施的力度。其次，需要通过相关立法和政策制度的完善，为证券税制的改革提供法律支持和保障。同时，还需要加强监管和市场主体的合作，形成有效的合力，推动证券税制的改革进程。

结论：我国证券税制的完善对于促进我国证券市场的健康发展具有重要意义。通过减税、简化税种、加强监管等对策的实施，可以逐步解决我国证券税制中存在的问题，提高市场的公平、公正和透明性，增强市场的竞争力和吸引力，为我国证券市场的健康发展提供有力支持。

参考文献：

[1]陶永东,胡林忠.完善我国证券市场税收制度的研究[J].中国证券市场,2009(10).

[2]朱文清,刘小清.我国证券市场税制改革的对策分析[J].河北财经学院学报,2013(5).

[3]张世斌,程修明.我国证券市场税制改革的现状、问题与对策[J].西部论坛,2004(3).

[4]赵东平,刘石.完善我国证券市场税制的探讨[J].税务研究,2005(1).六、完善我国证券税制的可行性和实施路径

要完善我国证券税制，需要各方共同努力并形成一致的行动计划。以下是完善我国证券税制的可行性和实施路径的一些建议：

1.强化政策支持：政府应积极参与和推动证券税制的改革，制定相关政策并提供政策支持，为税制改革提供稳定的政策环境。

2.建立一体化税制：将多个现有的证券税种进行整合，建立一个统一的证券交易税种，简化税种结构。同时，可以考虑建立差别化税率制度，根据不同的证券交易对象和交易规模设置不同的税率，以促进市场的发展和投资者的参与。

3.减轻税负：通过降低证券交易印花税率、调整股息红利税税率、减少资本利得税税率等方式，减轻投资者的税收负担，提高投资者的积极性和市场的吸引力。

4.加强税收征收和监管能力：增加税务机关人员的培训和专业知识的提升，提高税务机关对证券税收征收的认知和理解。同时，加强税收合规和风险防控，建立完善的税收征收信息系统，加强对逃税行为的监测和打击。

5.借鉴国际经验和做法：积极借鉴发达国家的证券税制经验和做法，学习其先进管理模式和有效的税收征收机制，结合我国实际情况，探索适合我国证券市场的税收制度模式。

6.加强沟通和合作：政府、监管机构、市场主体和学术界应加强沟通和合作，形成多元化的决策机制，共同商讨并制定出相应的政策和措施。同时，也应充分听取各方的意见和建议，形成广泛共识，为证券税制的改革提供坚实的基础。

7.渐进式改革：在推进证券税制改革过程中，应采取渐进式的改革方式，逐步推进改革措施的实施，防止改革中出现过度冲击和不良后果。同时，也要密切关注市场变化和投资者反馈，调整和改进改革措施，确保改革的顺利进行。

总之，完善我国证券税制是一个复杂的任务，需要政府和各方共同努力。通过减轻税负、简化税种、加强监管和借鉴国际经验等手段，可以逐步解决我国证券税制中存在的问题，促进证券市场的健康发展。在改革的过程中，应注重制度的稳定性和可持续性，确保改革与市场的相互适应，最终实现证券市场的繁荣和税收制度的透明和公正。同时，也要充分考虑市场主体和投资者的利益，确保改革的公平性和可行性。只有通过多方共同努力，才能实现我国证券税制的现代化，进一步推动我国证券市场的健康发展。

参考文献：

[1]郝树海.证券市场税制改革研究[J].税收研究,2017,(12):73-75.

[2]王剑秋,王功明.证券市场税制改革若干问题探析[J].现代财经,2017,(