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文档简介
现金流量表,,,现金流量方向分析,,,,
,,,,,,,,
项目,本年金额,上年金额,序号,现金净流量方向,,,一般方向性结论
一、经营活动产生的现金流量:,,,,经营活动,投资活动,筹资活动,
销售商品、提供劳务收到的现金,"9,105.12",,1,+,-,+,表明企业处于高速发展扩张期。这时产品迅速占领市场,销售呈现快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,而仅靠经营活动现金流量净额远不能满足所追加投资,必须筹集必要的外部资金作为补充。但应注意分析投资项目的未来报酬率。
收到的税费返还,-,,,,,,
收到其他与经营活动有关的现金,"108,454.88",,,,,,
经营活动现金流入小计,"117,560.00",-,,,,,
购买商品、接受劳务支付的现金,"37,691.00",,2,+,-,-,表明企业经营状况良好,可在偿还前欠债务的同时继续投资,但应密切关注经营状况的变化,防止由于经营状况恶化而导致财务状况恶化。
支付给职工以及为职工支付的现金,-,,,,,,
支付的各项税费,-,,3,+,+,+,表明企业经营和投资收益良好,但仍在继续筹资,这时需要了解是否有良好的投资机会及效益,千万要警惕资金的浪费。
支付其他与经营活动有关的现金支出,,,,,,,
经营活动现金流出小计,"37,691.00",-,4,+,+,-,表明企业进入成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,经营及投资进入良性循环,财务状况稳定安全,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度。
经营活动产生的现金流量净额,"79,869.00",-,,,,,
二、投资活动产生的现金流量:,,,,,,,
收回投资收到的现金,"610,688.00",,5,-,-,+,表明有两种情况:A、企业处于初创阶段,企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动。B、企业处于衰退阶段,靠举债维持日常生产经营活动,如度不过难关,再继续发展其前途非常危险。
取得投资收益收到的现金,-,,,,,,
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,-,,,,,,
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,-,,,,,,
收到其他与投资活动有关的现金,-,,6,-,-,-,表明这种情况往往发生在盲目扩张后的企业,由于市场预测失误等原因,造成经营活动现金流出大于流入,投资收益低而造成亏损,使投入扩张的大量资金难以收回,财务状况异常危险。到期债务不能偿还。
投资活动现金流入小计,"610,688.00",-,,,,,
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,,,,,,,
投资支付的现金,,,7,-,+,+,表明可以认为企业靠借债维持经营活动所需资金,财务状况可能恶化,应分析投资活动现金流入增加是来源于投资收益还是投资收回。如果是后者,企业面临非常严峻的形势。
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,-,,,,,,
支付其他与投资活动有关的现金,-,,,,,,
投资活动现金流出小计,-,-,8,-,+,-,表明可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是:市场萎缩,产品销售的市场占有率下降,经营活动现金流入小于流出,同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金不足。如果投资活动现金流量来源于投资收益还好,如果来源于投资的回收,则企业将面临破产。
投资活动产生的现金流量净额,"610,688.00",-,,,,,
三、筹资活动产生的现金流量:,,,,,,,
吸收投资收到的现金,-,,,,,,
取得借款收到的现金,,,需用注意的是,,在判断企业的现金流量方向是否合理时,不能一概以第1组组合作为所有企业的合理模式,还应考虑企业所在行业的特征对现金流量的影响。,,
收到其他与筹资活动有关的现金,-,,,,,,
筹资活动现金流入小计,-,-,评价结论,,表明企业进入成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,经营及投资进入良性循环,财务状况稳定安全,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度。,,
偿还债务支付的现金,"689,530.00",,,,,,
分配股利、利润或偿付利息支付的现金,-,,,,,,
支付其他与筹资活动有关的现金,-,,,,,,
筹资活动现金流出小计,"689,530.00",-,,,,,
筹资活动产生的现金流量净额,"-689,530.00",-,可行性建议,经营活动,,,
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,,,,,,,
五、现金及现金等价物净增加额,"1,027.00",-,,投资活动,,,
加:期初现金及现金等价物余额,414.00,,,,,,
六、期末现金及现金等价物余额,"1,441.00",-,,筹资活动,,,
备注:主表和附表校验(现金净增加额),主附表相符,主附表相符,,,,,
本年评价结论:表明企业进入成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,经营及投资进入良性循环,财务状况稳定安全,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度。,,,,,,,
,,,,,,,,
,,,,,,,,
补充资料,本年金额,上年金额,现金流量与净利润差异分析,,,,
1.将净利润调节为经营活动现金流量:,,,,,,,
净利润,-,-,,,,,
加:资产减值准备,-,,一、企业有盈利能力,却无获取现金的能力:,,,,
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧,"-21,865.00",,1、净利润中有大量非经营性收益,如投资收益、处置非流动资产收益等。折射出企业盈利大都来自不确定的,偶发的非经营活动,此时净利润不能作为评价企业持续盈利能力的客观依据,须进行相关调整方可,注意是否有人为操纵非经营收益的情况。,,,,
无形资产摊销,-,,,,,,
长期待摊费用摊销,-,,,,,,
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列),-,,2、经营性项目中非现金流动资产如存货、应收账款等大量增加,或者流动负债如应付账款、增值税等大量减少。这类变动不影响净利润,但影响现金减少。非现金资产的大量增加折射出企业的资产流动性下降,除非企业应收账款、存货的增加是由于企业扩大生产经营规模引起的,相应的本期收入和成本较上期有相应增长;流动负债的大量减少折射出须有大量应收账款的回收来作补偿,否则,这种缺乏自偿性的做法将使企业的资产构成恶化,流动性大为降低。,,,,
固定资产报废损失(收益以“-”号填列),-,,,,,,
公允价值变动损失(收益以“-”号填列),"-159,559.00",,,,,,
财务费用(收益以“-”号填列),-202.12,,二、企业有获取现金的能力,却无盈利能力:,,,,
投资损失(收益以“-”号填列),-,,1、不减少现金的费用激增,如折旧、摊销、减值准备等。企业当期多计提不减少现金的费用通常有其财务动机,如上市公司防止被摘牌等。,,,,
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列),"557,735.00",,,,,,
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列),-,,2、存在大量非经营性损失,主要是由利息负担沉重或是处置各项非流动资产的损失。应获取信息,分析原因,以辨别企业是否处于破产清算的境地。,,,,
存货的减少(增加以“-”号填列),"6,333.00",,,,,,
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列),"14,791.00",,3、经营性项目中存货、应收账款等流动资产大量减少,应付账款等流动负债大量增加。这类变动不影响净利润,但影响现金增加。应分析其具体原因是由于加强了资产负债管理,还是由于企业处于破产清算的边缘,不得不进行流动资产变现清偿债务。,,,,
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列),"5,046.00",,,,,,
其他,"-322,409.88",,值得注意的是,,要想现金流量分析发挥其应有的作用,不能仅对其进行孤立的分析,只有和其他的财务分析结合起来,才能更好地了解企业的财务状况。,,
经营活动产生的现金流量净颤,"79,869.00",-,,,,,
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:,,,,,,,
债务转为资本,,,,,,,
一年内到期的可转换公司债券,,,,,,,
融资租入
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