现金流量表及现金流量方向分析

现金流量表,,,现金流量方向分析,,,,

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项目,本年金额,上年金额,序号,现金净流量方向,,,一般方向性结论

一、经营活动产生的现金流量：,,,,经营活动,投资活动,筹资活动,

销售商品、提供劳务收到的现金,"9,105.12",,1,＋,－,＋,表明企业处于高速发展扩张期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额远不能满足所追加投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。但应注意分析投资项目的未来报酬率。

收到的税费返还,-,,,,,,

收到其他与经营活动有关的现金,"108,454.88",,,,,,

经营活动现金流入小计,"117,560.00",-,,,,,

购买商品、接受劳务支付的现金,"37,691.00",,2,＋,－,－,表明企业经营状况良好，可在偿还前欠债务的同时继续投资，但应密切关注经营状况的变化，防止由于经营状况恶化而导致财务状况恶化。

支付给职工以及为职工支付的现金,-,,,,,,

支付的各项税费,-,,3,＋,＋,＋,表明企业经营和投资收益良好，但仍在继续筹资，这时需要了解是否有良好的投资机会及效益，千万要警惕资金的浪费。

支付其他与经营活动有关的现金支出,,,,,,,

经营活动现金流出小计,"37,691.00",-,4,＋,＋,－,表明企业进入成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循环，财务状况稳定安全，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。

经营活动产生的现金流量净额,"79,869.00",-,,,,,

二、投资活动产生的现金流量：,,,,,,,

收回投资收到的现金,"610,688.00",,5,－,－,＋,表明有两种情况：A、企业处于初创阶段，企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。B、企业处于衰退阶段，靠举债维持日常生产经营活动，如度不过难关，再继续发展其前途非常危险。

取得投资收益收到的现金,-,,,,,,

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,-,,,,,,

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,-,,,,,,

收到其他与投资活动有关的现金,-,,6,－,－,－,表明这种情况往往发生在盲目扩张后的企业，由于市场预测失误等原因，造成经营活动现金流出大于流入，投资收益低而造成亏损，使投入扩张的大量资金难以收回，财务状况异常危险。到期债务不能偿还。

投资活动现金流入小计,"610,688.00",-,,,,,

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,,,,,,,

投资支付的现金,,,7,－,＋,＋,表明可以认为企业靠借债维持经营活动所需资金，财务状况可能恶化，应分析投资活动现金流入增加是来源于投资收益还是投资收回。如果是后者，企业面临非常严峻的形势。

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,-,,,,,,

支付其他与投资活动有关的现金,-,,,,,,

投资活动现金流出小计,-,-,8,－,＋,－,表明可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金不足。如果投资活动现金流量来源于投资收益还好，如果来源于投资的回收，则企业将面临破产。

投资活动产生的现金流量净额,"610,688.00",-,,,,,

三、筹资活动产生的现金流量：,,,,,,,

吸收投资收到的现金,-,,,,,,

取得借款收到的现金,,,需用注意的是,,在判断企业的现金流量方向是否合理时，不能一概以第1组组合作为所有企业的合理模式，还应考虑企业所在行业的特征对现金流量的影响。,,

收到其他与筹资活动有关的现金,-,,,,,,

筹资活动现金流入小计,-,-,评价结论,,表明企业进入成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循环，财务状况稳定安全，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。,,

偿还债务支付的现金,"689,530.00",,,,,,

分配股利、利润或偿付利息支付的现金,-,,,,,,

支付其他与筹资活动有关的现金,-,,,,,,

筹资活动现金流出小计,"689,530.00",-,,,,,

筹资活动产生的现金流量净额,"-689,530.00",-,可行性建议,经营活动,,,

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,,,,,,,

五、现金及现金等价物净增加额,"1,027.00",-,,投资活动,,,

加：期初现金及现金等价物余额,414.00,,,,,,

六、期末现金及现金等价物余额,"1,441.00",-,,筹资活动,,,

备注：主表和附表校验（现金净增加额）,主附表相符,主附表相符,,,,,

本年评价结论:表明企业进入成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循环，财务状况稳定安全，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。,,,,,,,

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补充资料,本年金额,上年金额,现金流量与净利润差异分析,,,,

1．将净利润调节为经营活动现金流量：,,,,,,,

净利润,-,-,,,,,

加：资产减值准备,-,,一、企业有盈利能力，却无获取现金的能力：,,,,

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧,"-21,865.00",,1、净利润中有大量非经营性收益，如投资收益、处置非流动资产收益等。折射出企业盈利大都来自不确定的，偶发的非经营活动，此时净利润不能作为评价企业持续盈利能力的客观依据，须进行相关调整方可，注意是否有人为操纵非经营收益的情况。,,,,

无形资产摊销,-,,,,,,

长期待摊费用摊销,-,,,,,,

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）,-,,2、经营性项目中非现金流动资产如存货、应收账款等大量增加，或者流动负债如应付账款、增值税等大量减少。这类变动不影响净利润，但影响现金减少。非现金资产的大量增加折射出企业的资产流动性下降，除非企业应收账款、存货的增加是由于企业扩大生产经营规模引起的，相应的本期收入和成本较上期有相应增长；流动负债的大量减少折射出须有大量应收账款的回收来作补偿，否则，这种缺乏自偿性的做法将使企业的资产构成恶化，流动性大为降低。,,,,

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）,-,,,,,,

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）,"-159,559.00",,,,,,

财务费用（收益以“-”号填列）,-202.12,,二、企业有获取现金的能力，却无盈利能力：,,,,

投资损失（收益以“-”号填列）,-,,1、不减少现金的费用激增，如折旧、摊销、减值准备等。企业当期多计提不减少现金的费用通常有其财务动机，如上市公司防止被摘牌等。,,,,

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）,"557,735.00",,,,,,

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）,-,,2、存在大量非经营性损失，主要是由利息负担沉重或是处置各项非流动资产的损失。应获取信息，分析原因，以辨别企业是否处于破产清算的境地。,,,,

存货的减少（增加以“-”号填列）,"6,333.00",,,,,,

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）,"14,791.00",,3、经营性项目中存货、应收账款等流动资产大量减少，应付账款等流动负债大量增加。这类变动不影响净利润，但影响现金增加。应分析其具体原因是由于加强了资产负债管理，还是由于企业处于破产清算的边缘，不得不进行流动资产变现清偿债务。,,,,

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）,"5,046.00",,,,,,

其他,"-322,409.88",,值得注意的是,,要想现金流量分析发挥其应有的作用，不能仅对其进行孤立的分析，只有和其他的财务分析结合起来，才能更好地了解企业的财务状况。,,

经营活动产生的现金流量净颤,"79,869.00",-,,,,,

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：,,,,,,,

债务转为资本,,,,,,,

一年内到期的可转换公司债券,,,,,,,

融资租入