审计师-中级-审计专业相关知识-基础练习题（参考）-第二部分企业财务管理-第五章营运资本管理

审计师-中级-审计专业相关知识-基础练习题（参考）-第二部分企业财务管理-第五章营运资本管理[单选题]1.某企业以临时性流动负债来满足全部临时性流动资产和部分永久性资产的需要，而余下的永久性资产用长期资金来满（江南博哥）足，其采取的筹资组合策略是：A.期限匹配型组合策略B.激进型组合策略C.保守型组合策略D.平稳型组合策略正确答案：B参考解析：激进型筹资策略的特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需要。掌握“筹资组合策略”知识点。[单选题]2.以下公式错误的是：A.订购批数=A/QB.全年相关订货成本=F×A/QC.全年相关储存总成本=C×QD.全年相关总成本（T）=F×A/Q+C×Q/2正确答案：C参考解析：全年相关储存总成本=C×Q/2。掌握“存货的成本”知识点。[单选题]3.按担保法规定的一定的方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定责任而取得的借款是：A.信用借款B.保证借款C.抵押借款D.质押借款正确答案：B参考解析：本题考查担保借款。保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。掌握“担保借款”知识点。[单选题]4.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：A.12次B.6次C.3次D.4次正确答案：B参考解析：经济批量=[2×2400×400/12]1/2=400（吨）；2400/400=6（次）。掌握“经济订货量”知识点。[单选题]5.甲公司2018年1月1日取得乙公司应收票据一张，票据面值为2000万元，6个月期限，票面利率为2％；2018年4月1日企业将该票据贴现给丙银行，贴现率是0.5％。则甲公司应收票据的贴现额是：A.2.525万元B.2007.5万元C.12.5万元D.2017.475万元正确答案：D参考解析：贴现息＝（2000+2000×2％×6/12）×0.5％×3/12＝2.525（万元），贴现额＝（2000+2000×2％×6/12）－2.525＝2017.475（万元）。掌握“票据贴现”知识点。[单选题]6.某企业拟以“1/20，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：A.1%B.18%C.18.18%D.36%正确答案：C参考解析：放弃现金折扣的机会成本=折扣率/（1-折扣率）×360/（信用期-折扣期）=1%/（1-1%）×360/20=18.18%。掌握“商业信用”知识点。[单选题]7.下列现金持有目的中，属于交易性需要的是:A.保证日常采购B.满足意外支付需要C.用于股票投资D.用于不寻常的购买机会正确答案：A参考解析：交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。掌握“现金持有目的与现金管理目标”知识点。[单选题]8.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率为：A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%正确答案：C参考解析：本题采用贴现法计息，贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方法。实际可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），实际支付的年利息＝1080×5%，所以，实际利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75%。掌握“信用借款”知识点。[单选题]9.典型的信用条件不包括：A.信用期限B.现金折扣期C.现金折扣率D.银行利率正确答案：D参考解析：银行利率不属于典型的信用条件，所以选项D不正确。掌握“信用政策及其财务评价”知识点。[单选题]10.提供现金折扣的收益不包括：A.缩短平均收账期B.扩大销售量C.获得利息收益D.节约应收账款机会成本正确答案：C参考解析：提供现金折扣的主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收账期，从而可以节约应收账款的机会成本并减少坏账损失；同时，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。掌握“信用政策及其财务评价”知识点。[单选题]11.下列各项中，属于应收账机会成本的是：A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用正确答案：A参考解析：应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。掌握“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点。[单选题]12.下列关于资产组合的表述中，正确的是：A.资产的流动性和获利性是同向的B.资本密集型的生产方式其固定资产的比例高于劳动密集型的生产方式C.大企业所需的资金比较多，故在固定资产上的投资较少D.不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用适中的资产组合策略正确答案：B参考解析：选项A，资产的流动性和获利性是相反的。流动资产的流动性较强，获利能力较差。选项C，大企业资金雄厚，机械设备的自动化水平较高，故在固定资产上的投资较多。选项D，不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用保守的资产组合策略。掌握“资产组合策略”知识点。[单选题]13.企业在进行资产组合决策时，需要考虑的因素不包括：A.风险与报酬的权衡B.行业差异C.生产方式D.风险与成本的权衡正确答案：D参考解析：本题考查资产组合的含义及其影响因素。企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡；行业差异；生产方式；企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。掌握“资产组合的含义及其影响因素”知识点。[单选题]14.下列关于筹资组合的表述中，不正确的是：A.期限匹配筹资策略对企业有较高资本使用要求B.临时性负债不仅融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需求，属于期限匹配型融资政策C.激进型融资政策下，临时性负债在企业全部资本来源中所占比重大于期限匹配型融资政策D.保守型融资政策下临时性负债占企业全部资本来源的比例较小正确答案：B参考解析：临时性负债不仅融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需求，属于激进型融资政策。掌握“筹资组合策略”知识点。[单选题]15.下列说法不正确的是：A.存货取得成本包括订货成本和采购成本B.存货管理的目的是保证存货量足够多，满足企业生产经营需要C.信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用预计的坏账损失率表示D.与材料采购有关的运输费属于采购成本正确答案：B参考解析：选项B，存货管理的主要目的，是要控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本。掌握“存货的成本”知识点。[单选题]16.担保借款是指有一定的担保人做保证或利用一定的财产做抵押或质押而向银行取得的借款，其中不包括：A.保证借款B.票据贴现C.抵押借款D.质押借款正确答案：B参考解析：担保借款包括三种类型：保证借款、抵押借款、质押借款。掌握“担保借款”知识点。[单选题]17.某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是：A.该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元B.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元C.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元D.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元正确答案：B参考解析：经济订货批量（Q）＝（2×3600×50/1）1/2=600（千克），全年相关总成本（T）=3600/600×50+600/2×1=600（元）。掌握“经济订货量”知识点。[单选题]18.企业将一张还有40天到期的银行承兑汇票108000元到银行进行贴现，贴现率为5%，则票据贴现金额为：A.108600元B.107400元C.107985元D.108015元正确答案：B参考解析：票据的贴现金额=108000-108000×40/360×5%=107400（元）。掌握“票据贴现”知识点。[单选题]19.某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则放弃现金折扣的成本率为：A.12.3%B.12.6%C.11.4%D.14.7%正确答案：D参考解析：放弃现金折扣的成本率=折扣率/（1-折扣率）×360/（信用期-折扣期）=2%/（1-2%）×360/（60-10）=14.7%。掌握“商业信用”知识点。[单选题]20.某企业按年利率6%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为：A.6.67%B.6.38%C.7.14%D.6%正确答案：C参考解析：实际可供使用的借款＝1000×（1－10％－6％），实际支付的年利息＝1000×6％，所以，实际利率＝1000×6％/[1000×（1－10％－6％）]＝6%/(1－10%－6%)×100%＝7.14%。掌握“信用借款”知识点。[单选题]21.某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80%（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，有价证券报酬率为8%，变动成本率75%，则企业的应收账款平均收账期和机会成本分别为：A.40天，4万元B.36天，3万元C.40天，3万元D.36天，4万元正确答案：B参考解析：应收账款平均收账天数＝360/10＝36（天），赊销额＝625×80%＝500（万元），所以应收账款机会成本＝500/360×36×8%×75%＝3（万元）。掌握“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点。[多选题]1.影响企业筹资组合的因素包括：A.风险与成本的权衡B.行业差异C.经营规模D.利率状况E.生产方式正确答案：ABCD参考解析：影响筹资组合的因素包括对风险与成本的权衡、行业差异、经营规模和利率状况等。掌握“筹资组合的含义及影响因素”知识点。[多选题]2.质押借款中，以下权利可以质押的有：A.依法可转让的股票B.依法可转让的商标专用权C.汇票D.房屋建筑物E.国有土地使用权正确答案：ABC参考解析：房屋建筑物和国有土地使用权是属于抵押借款所包括的内容，所以选项DE不正确。掌握“担保借款”知识点。[多选题]3.发行短期融资券筹资的优点包括：A.筹资成本较低B.筹资弹性比较大C.发行条件比较宽松D.筹资金额比较大E.筹资风险大正确答案：AD参考解析：本题考查短期融资券知识点。短期融资券筹资的优点有：（1）短期融资券的成本较低；（2）短期融资券的筹资金额较大；（3）短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。掌握“短期融资券”知识点。[多选题]4.下列关于基本经济订货批量模型的前提假设说法正确的有：A.能够及时补充存货B.所订购的全部存货能够一次到位，不需陆续入库C.缺货成本为固定值D.存货供应稳定且单价不变E.没有固定订货成本和固定储存成本正确答案：ABDE参考解析：基本经济订货批量模型的前提假设中表示没有缺货成本。掌握“经济订货量”知识点。[多选题]5.下列选项中，属于采用商业信用筹资的优点的有：A.筹集的资金使用无约束B.筹集成本低C.支付压力小D.期限短E.筹资成本高正确答案：AB参考解析：商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。掌握“商业信用”知识点。[多选题]6.企业持有一定量现金的原因，主要是为了满足：A.交易性需要B.投资性需要C.收益性需要D.预防性需要E.流动性需要正确答案：ABD参考解析：本题考查现金持有目的与现金管理目标知识点。企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投资性需要。掌握“现金持有目的与现金管理目标”知识点。[多选题]7.应收账款的管理成本主要包括：A.调查顾客信用情况的费用B.现金折扣的费用C.账簿的记录费用D.收账费用E.收集各种信息的费用正确答案：ACDE参考解析：应收账款的管理成本主要包括：调查顾客信用情况的费用；收集各种信息的费用；账簿的记录费用；收账费用和其他费用。现金折扣是为了使企业扩大销售而产生的费用，不属于应收账款管理成本主要包括的内容。掌握“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点。[多选题]8.依据企业对正常需要量和保险储备量持有的不同，资产组合策略可分为：A.适中的资产组合策略B.稳健的资产组合策略C.保守的资产组合策略D.冒险的资产组合策略E.激进的资产组合策略正确答案：ACD参考解析：本题考查资产组合策略。资产组合策略分为：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为：配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。掌握“资产组合策略”知识点。[多选题]9.下列关于期限匹配筹资组合策略的表述中，正确的有：A.该种筹资策略的基本思想是将资产与负债的期间相配B.是一种收益性和风险性均较高的筹资组合策略C.流动资产运用流动负债筹集资本满足其资本需要D.永久性资产应使用长期负债、自发性负债和股权资本满足其资本需要E.临时性负债仅满足临时性流动资产的资本需要正确答案：ADE参考解析：期限匹配筹资策略的基本思想是将资产与负债的期间相配，要求临时性流动资产运用临时性负债筹集资本满足其资本需要，对于永久性流动资产和固定资产（统称为永久性资产）运用长期负债、自发性负债和股权资本筹集资本满足其资本需要。选项B，属于激进型筹资策略。掌握“筹资组合策略”知识点。[多选题]10.发行融资券应当符合的条件中，正确的有：A.融资券发行的利率、发行价格和所涉费率由企业根据自身情况决定B.融资券的发行须在中央结算公司采用实名记账方式登记C.融资券的发行应有符合条件的金融机构承销D.融资券可向社会公众发行和交易E.发行人为非金融企业正确答案：BCE参考解析：选项A，融资券发行的利率、发行价格和所涉费率以市场化方式确定；选项D，发行和交易短期融资券的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。掌握“短期融资券”知识点。[多选题]11.下列各项中，属于商业信用筹资方式的有：A.预收账款B.融资租赁C.应付票据D.保证借款E.应付账款正确答案：ACE参考解析：商业信用的形式包括：应付账款、应付票据、预收货款等形式。掌握“商业信用”知识点。[多选题]12.下列各项中，属于持有现金交易动机的有：A.为购买原材料而持有现金B.为防止现金收支波动而持有现金C.为抢股票价格反弹而持有现金D.为偿付到期债务而持有现金E.为支付工