审计师-初级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第七章内部控制及其测试

审计师-初级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第七章内部控制及其测试[单选题]1.经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A.转入内部控制测试阶段（江南博哥）B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接进行实质性程序[单选题]2.下列各项中，属于控制活动的是：A.员工的素质B.独立检查C.组织结构D.外部影响[单选题]3.下列各项中，属于实物控制措施的是：A.业务批准与执行相分离B.实施内部审计制度C.仓库由专人负责保管D.定期与银行进行对账[单选题]4.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点C.超过一定限额的赊销需要经过销售经理审批D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账[单选题]5.下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：A.信息系统可能会对数据进行错误处理B.系统对非授权交易及虚假交易进行处理C.数据丢失D.舞弊风险[单选题]6.2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A.经济发展B.商业和运营环境的变化C.国家政策D.国际形势[单选题]7.对内部控制的健全性和有效性进行评价是：A.审计人员的责任B.管理层的责任C.治理层的责任D.内部控制设置人员的责任[单选题]8.内部控制要素中，实施内部控制的基础是：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.对控制的监督[单选题]9.确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法[单选题]10.财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：A.进行内部控制测试成本较高B.内部控制设计存在重大缺陷C.内部控制设计合理且预期运行有效D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价[单选题]11.下列对于控制风险水平与实质性程序关系的表述正确的是：A.控制风险为低水平时应相应增加实质性程序的数量和范围B.如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平C.控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围D.控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性程序[单选题]12.促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：A.内部控制的产生和发展B.审计行业的发展C.审计抽样的出现D.审计环境的变化[单选题]13.下列各项中，属于业务授权控制的是：A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度[单选题]14.在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：A.批准付款与签发付款支票B.保管空白支票和银行预留印鉴C.登记现金日记账和银行存款日记账D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款[单选题]15.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：A.业务授权控制B.职责分离控制C.凭证与记录控制D.实物控制[单选题]16.下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额[单选题]17.属于察觉式控制的是：A.建议材料领用制度B.重大资产购置授权审批C.资产保管与会计记录相分离D.对库存现金进行突击式盘点[单选题]18.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.组织结构B.职责分离C.管理层制度D.人力资源制度[单选题]19.企业及时准确的收集并传递与内部控制相关的信息，反映的是内部控制要素的是：A.风险评估B.控制活动C.控制环境D.信息与沟通[单选题]20.下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：A.业务批准与执行相分离B.实施内部审计制度C.仓库由专人负责保管D.定期与银行进行对账[单选题]21.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权[单选题]22.下列各项内部控制活动中，属于业务授权控制的是：A.确定产品售价需经批准B.对固定资产进行定期盘点C.采购员不能兼任出纳工作D.定期进行表账证之间的核对[单选题]23.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算[多选题]1.与文字说明法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：A.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述B.调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少审计工作量D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改提交答案[多选题]2.下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：A.组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险B.组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险C.组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为D.组织应展现对诚信和道德价值的承诺E.组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通提交答案[多选题]3.在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：A.凭证种类要齐全B.凭证内容要完整C.凭证要预先连续编号D.所有凭证都要由会计人员填制E.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管提交答案[多选题]4.下列关于内部控制的表述中，正确的有：A.风险评估是内部控制的要素之一B.内部控制可能因经营环境的改变而失效C.内部控制测试不能代替实质性程序D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E.任何审计项目都必须进行内部控制测试提交答案[多选题]5.下列各项中，属于按照内部控制的功能分类的有：A.财产物资控制B.会计信息系统控制C.预防式控制D.察觉式控制E.经营决策控制提交答案[多选题]6.下列各项中，不属于控制环境要素的有：A.管理层的观念和经营风格B.责权配置C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.员工的素质提交答案[多选题]7.下列各项中，属于内部控制要素的有：A.控制环境B.风险评估C.风险应对D.控制活动E.信息与沟通提交答案[多选题]8.内部控制测试的方法有：A.检查B.询问C.观察D.重新操作E.评估提交答案[多选题]9.下列关于内部控制的表述中，正确的有：A.有效的内部控制可以杜绝串通舞弊等不法行为B.有效的内部控制可以保证会计及其他信息资料的真实可靠C.有效的内部控制可以促进工作效率的提高和经营目标的实现D.有效的内部控制可以促进国家法律法规的遵循和各项政策的贯彻落实E.有效的内部控制可以保护物资的安全完整和有效使用提交答案[多选题]10.下列属于信息与沟通构成内容的有：A.会计系统B.内部审计C.信息系统D.职责分工E.传导机制提交答案[多选题]11.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：A.内部控制存在重大缺陷B.初步评估的控制风险为低水平C.开展内部控制测试的成本较低D.初步评估的控制风险为高水平E.内部控制设计合理且预期运行有效提交答案[多选题]12.下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段提交答案[多选题]13.下列各项中,属于预防式控制的有:A.计算机程序自动生成收货报告,同时更新采购档案B.定期编制银行存款余额调节表,并跟踪调查未达账项C.销货发票上的价格根据经适当授权后的价目表价格确定D.进行会计处理时系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,并进行逻辑测试E.系统每日对发出商品的数量和开具发票的数量进行核对,对发现的差异进行报告和追查提交答案[多选题]14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的有：A.材料采购与验收职责相分离B.建立员工招聘培训和考核制度C.根据企业生产经营特点建立恰当的组织结构D.经过授权的用户才能获得信息系统的访问权限E.就影响内部控制发挥作用的事项与外部进行沟通提交答案[多选题]15.下列各项中，不属于内部控制中对控制的监督要素的有：A.业绩评价B.职权与责任的分配C.外部监管部门的检查D.内部审计部门评估内部控制执行情况E.对已记录的事项由经办人之外的独立人员进行验证提交答案[多选题]16.审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：A.运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性B.询问管理人员和其他有关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.向有关第三方进行函证E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况提交答案[多选题]17.下列关于内部控制测试的说法中，正确的有：A.监盘是内部控制测试的常用方法之一B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度C.内部控制测试在审计实施阶段进行D.内部控制测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行内部控制测试提交答案共享题干题2012年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2011年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：（1）审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2010年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性程序的范围和重点。（2）在现场进行实质性程序中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性程序的范围和重点。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。[不定项选择题]1.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平C.在现场进行实质性程序前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试提交答案（1）审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2010年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性程序的范围和重点。（2）在现场进行实质性程序中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性程序的范围和重点。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。[不定项选择题]2.如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，可能产生的影响有：A.审计人员没有执行足够的实质性程序B.审计人员执行过多的实质性程序C.审计结论错误的可能性增大D.审计效率降低提交答案（1）审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2010年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性程序的范围和重点。（2）在现场进行实质性程序