2019年4月自考10425企业内部控制试题及答案含解析

企业内部控制年月真题

1042520194

1、【单选题】根据企业组织架构理解，管理控制是内部控制的（）

第一目标

第二目标

A:

第一层次

B:

第二层次

C:

答D:案：D

解析：管理控制是内部控制的第二层次，主要是企业经营层的职责，是管理者影响组织

其他成员以落实组织战略的过程。P5

2、【单选题】扁鹊三兄弟医术的故事告诫企业在设计内部控制时应强调（）

事前、事中和事后控制配合

战略控制和经营控制配合

A:

事务控制与行为控制配合

B:

制度控制和预算控制配合

C:

答D:案：A

解析：根据控制进程和时序，分为事前控制、事中控制和事后控制。P7

3、【单选题】主要解决资本所有者与经营管理者间的代理问题的是（）

公司治理

内部控制

A:

风险管理

B:

人力资源管理

C:

答D:案：A

解析：公司治理解决资本所有者与经营管理者间的代理问题，如董事会、监事会以及对

高层管理者的约束和激励，内部控制解决高层管理者与中层管理者、员工之间的代理问

题，如组织结构控制、授权审批控制等。P32

4、【单选题】通过产品市场、资本市场、经理人市场等诸外部制约而产生作用的为（）

外部治理

内部治理

A:

B:

管理层次内部控制

作业层次内部控制

C:

答D:案：A

解析：通过产品市场、资本市场、经理人市场等诸外部制约而产生作用的为外部治理。

P31

5、【单选题】根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，下列不是企业建立和实施内部

控制应该遵循的基本原则的是（）

全面性原则

重要性原则

A:

持续性原则

B:

制衡性原则

C:

答D:案：C

解析：在我国，内部控制的原则更为理论化，《企业内部控制基本规范》提出，建立与实

施内部控制应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

6、【单选题】在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，又是实现内部控制的重要

保证的是（）

内部环境

内部监督

A:

控制活动

B:

风险评估

C:

答D:案：B

解析：内部监督相当于内部控制的“家庭医生",是内部控制得到有效实施的有力保障。内

部监督对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控

制缺陷，并及时加以改进。P69

7、【单选题】规范和指导企业资金活动、资产管理、采购业务、研究与开发、工程项目等经

济活动的内部控制应用指引属于（）

内部环境类指引

控制活动类指引

A:

控制手段类指引

B:

特殊行业或业务类指引

C:

答D:案：B

解析：控制活动类指引包括资金活动、资产管理、采购业务、销售业务、研究与开发、

工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等九项。企业内部控制自我评价以控制活动为

重点。P95

8、【单选题】企业内部控制的第一责任人是（）

董事会

监事会

A:

企业经理层

B:

注册会计师

C:

答D:案：A

解析：董事会理应是加强企业内部控制的第一责任人。P95

9、【单选题】某企业成立了一支文艺队，按照沙因企业文化三个层次理论，这属于（）

文化的表象层次

文化可表达的价值层次

A:

企业所乘持的基本假设层次

B:

企业文化的异化层次

C:

答D:案：A

解析：企业文化存在于各个不同的层次，沙因认为可从三个层次上来理解：其一，文化

的表象部分，表现为显而易见的组织结构和流程；其二，文化可表达的价值部分,表现为

企业的战略、目标与哲学，如通过企业的宣传手册等向公众所宣传的企业的价值观、原

则、伦理和愿景等，在这一层次上，具有相同价值观的组织可能会有完全不同的外部表现

和工作风格；其三，企业所秉持的基本假设，即被企业视为理所当然的无意识的信念、

理解、思维和感觉，是企业的价值观和行为的终极根源。这是我们必须应对的企业的深层

次文化，是我们要把握的真正的文化。而此层次的假设（文化）的形成，是组织历史积

淀的结果，是组织成员共同学习的结果。P129

10、【单选题】下列行为体现企业文化“神”的是（）

统一企业员工服装

企业组建文艺队

A:

企业关于员工是“性善”的假设

B:

企业根据自身特点设计Logo

C:

答D:案：C

解析：如果我们把企业文化做一个比喻的话，可以这么认为,企业文化就是企业的“神”

和“形”。所谓“神”就是企业内在的“气质”，是企业的核心假设和价值观。例如，关

于战略的假设：“我们的企业是做什么的，我们的企业未来将往哪里去，我们通过什么

路径来实现我们的目标”等。再如，关于人性的假设：“我们的员工是'性善'的还是'性

恶'的”等。这些假设或者价值观一般都不可能是显性的，我们无法通过简单的观察就准

确地把握到它们，但是这些假设和价值观却处处在影响着管理者和员工的行为。企业文化

的“形”，是一种外在表现，例如，企业的员工对待股东、领导、同事、下级、应聘者、

客户、供应商等的行为方式；企业的制度;企业办公场所的风格和具体布置等。P129-P130

11、【单选题】下列几项活动中，既是企业资金活动起点，也是企业整个经营活动基础的是

（）

筹资活动

投资活动

A:

资金规划

B:

资金营运活动

C:

答D:案：A

解析：筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。通过筹资活动，

企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金，从而使企业投资、生产经营活动能够顺利

进行。企业应当根据经营和发展战略的需要，确定融资战略目标和规划，结合年度经营计

划和预算安排，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成

本和潜在风险做出充分估计。如果是境外筹资，还必须考虑所在地的政治、经济、法律和

市场等因素。P138

12、【单选题】企业采购业务在选择供应商时，为应对风险采取的主要管理控措施中不包括

（）

建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度

应按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商

A:

应充分考虑选择以前的供应商，争取拿到更多的折扣

B:

建立科学的供应商评估和准制度，对供商资质信誉情况的真实性与合法性进行审查

C:

答D:案：C

解析：选择供应商主要管控措施：①建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信

誉情况的真实性和合法性进行审査，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网

络。企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要

由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商网络。企

业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。②采购部门应当按照公平、

公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量

保证协议。③建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的

质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根

据考核评价结果，提岀供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调

整，并在供应商管理系统中做岀相应记录。P153

13、【单选题】工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工等部门，对该项目是否符合规划

设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程是（）

竣工结算

工程设计

A:

竣工验收

B:

工程监理

C:

答D:案：C

解析：竣工验收是指工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质

量监督部门等，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检

验的过程。竣工验收一般建立在分阶段验收的基础上，前一阶段已经完成验收的工程项

目在全部工程验收时原则上不再重新验收。竣工验收是全面检验建设项目质量和投资使用

情况的重要环节。P189

14、【单选题】根据国家规定，一般工业项目设计可分两阶段进行，即初步设计和（）

施工图设计

技术设计

A:

总体规范设计

B:

总体设计

C:

答D:案：A

解析：项目立项后，能否保证工程质量，加快建设进度，节省工程投资，设计工作十分

重要。根据国家规定，一般工业项目设计可按初步设计和施匸图设计两个阶段进行，对于

技术上复杂、在设计时有一定难度的工程，可以按初步设计、技术设计和施工图设计三

个阶段进行。P180

15、【单选题】内部报告范围从性质上分类不包括（）

管理类报告

研究调查类报告

A:

完成经营计划情况类报告

B:

市场调查报告

C:

答D:案：D

解析：内部报告是企业内部各管理层级之间内部信息传递的主要形式。内部报告范围十分

广泛，丛性质上一般分为四类：（1）与对外合同相关的内部报告。（2）管理类报告。(3)

研究调查类。(4)完成经营计划情况类报告。P223-P224

16、【单选题】根据计算方法和程序的不同分类，其中不在因素分析法中应用的是（）

比较分析法

连环替代法

A:

差额分析法

B:

指标分解法

C:

答D:案：A

解析：比较分析法，是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率来取得评价证据的方

法。P240-P241

17、【单选题】各国法规给出了内部控制缺陷的定性认定准，其中“一般缺陷”影响内部控

制有效的可能性为（）

不可能

极小可能

A:

可能

B:

很可能

C:

答D:案：B

解析：内部控制缺陷等级的认定，特别是非财务报告内部控制缺陷的认定，在我国还缺

乏一个统一的标准。虽然我国《企业内部控制评价指引》按照缺陷程度把内部控制划分为

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三种等级。其中“一般缺陷”影响内部控制有效的可能性

为“极小可能”。P243

18、【单选题】内部控制自我评价的原则中，要求内部控制评价工作应当包括内部控制的设

计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项的原则是（）

客观性原则

重要性原则

A:

及时性原则

B:

全面性原则

C:

答D:案：D

解析：全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单

位的各种业务和事项。内部控制应当涵盖企业内部涉及生产经营的各个环节和会计工作的

各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实决策、执行、

监督、反馈等各个环节。P59

19、【单选题】内部控制审计的意见类型不包括（）

无保留意见

保留意见

A:

否定意见

B:

带说明段的无保留意见

C:

答D:案：B

解析：注册会计师根据已获取的证据认定内控制度缺陷，以此表达对财务报告内部控制有

效性的意见。内部控制审计有无保留意见、带说明段的无保留意见、否定意见、无法表示

意见等四种意见类型。P261

20、【单选题】目前注册会计师出具的内部控制审计报告格式不包（）

短式报告

长式报告

A:

书面报告

B:

独立报告

C:

答D:案：B

解析：内部控制审计报告的格式包括：（1）独立报告。（2）书面报告。（3）短式报

告。P264

21、【多选题】COSO《企业风险管理——总体框架》报告在《内部控制整体框架》报告五要

素基础上增加了三个要素，它们分别是（）

目标制定

事项识别

A:

风险评估

B:

风险反应

C:

内部审计

D:

答E:案：ABD

解析：《企业风险管理一总体框架》报告在《内部控制一整体架构》报告五要素基础上增

加了三个要素，它们分别是目标制定，事项识别以及风险反应。

22、【多选题】相对于公司外部治理，公司内部治理的特点有（）

事后控制

事前、事中控制

A:

过程预警

B:

C:

成本较低

结果控制

D:

答E:案：BCD

解析：相对于公司外部治理，公司内部治理具有：1.事前控制、事中控制；2.过程预

警；3.成本较低。

23、【多选题】企业内部控制要素包括（）

风险评估

内部环境

A:

控制活动

B:

信息与沟通

C:

内部监督

D:

答E:案：ABCDE

解析：企业内部控制要素包括：一、内部环境；二、风险评估；三、控制活动；四、信息

与沟通；五、内部监督。P62-P69

24、【多选题】我国企业内部控制标准体系建设目标为（）

以防范风险和控制舞弊为中心

以控制标准和评价标准为主体

A:

制定一套“结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制标准

B:

提升企业经营效率与效果

C:

保护企业资产安全

D:

答E:案：ABC

解析：我国内部控制制度首先正式应用于银行的管理系统，随着证券市场的发展，上市

公司内部控制成为我国企业内部控制的关注点，但内部会计控制一直是我国企业内部控制

的核心，在我国经济建设过程中，注册会计师审计服务对加强企业内部控制具有审核与

指导作用。五部委《企业内部控制基本规范》以及相关配套指引的联合发布，标志着我国

“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分

明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制标准体系建设目标基本实现。P81

25、【多选题】人力资源的引进与开发的内容包括（）

高管人员的引进与开发

专业技术人员的引进与开发

A:

人力资源退出

B:

一般员工的引进与开发

C:

D:

人力资源的使用

答E:案：ABD

解析：人力资源的引进与开发的内容包括：(一)高管人员的引进与开发；(二)专业技术人

员的引进与开发；（三）一般员工的引进与开发。P117-P118

26、【多选题】企业资金营运内部控制的主要目标为（）

保持生产经营各环节资金供求的动态平衡

增加营运资金的流量

A:

促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率

B:

降低资金成本

C:

确保资金安全

D:

答E:案：ACE

解析：企业资金营运内部控制的主要目标是:①保持生产经营各环节资金供求的动态平

衡。企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节，做到实物流和资金流的相互

协调、资金收支在数量上及在时间上相互协调。②促进资金合理循环和周转，提高资金使

用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就

是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找到适当投资机会，避免出现资金闲置和

沉淀等低效现象。③确保资金安全。企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金

相关，这些资金由于流动性很强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。

P148

27、【多选题】研究与开发活动的基本流程主要涉及（）

立项

研发过程管理

A:

结题验收

B:

研究成果的开发和保护

C:

研究成果使用

D:

答E:案：ABCD

解析：研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开

发和保护等。P174

28、【多选题】内部信息质量要求包括（）

及时有效性

可理解性

A:

可靠性

B:

C:

保密性

相关性

D:

答E:案：ABDE

解析：内部信息质量要求包括：(1)真实准确性。(2)相关性。(3)可理解性。(4)及时有效

性。(5)保密性。(6)重要性与成本效益原则。P224

29、【多选题】内部控制评价方法包括（）

实地查验法

专题讨论会法

A:

穿行测试法

B:

标杆法

C:

风险评估法

D:

答E:案：ABCD

解析：内部控制测试的方法主要包括，(1)个别访谈法；(2)调查问卷法；(3)比较分析

法；(4)标杆法；(5)穿行测试法；(6)抽样法；(7)实地查验法；(8)重新执行法；(9)专题

讨论会法。P240-P241

30、【多选题】注册会计师为了解内部控制的设计而实施的程序包括（）

观察被审核单位的经营管理活动

询问被审核单位的有关人员

A:

重新执行有关内部控制

B:

检查内部控制生成的文件和记录

C:

对有形资产进行盘点清查

D:

答E:案：ABD

解析：注册会计师应当实施以下程序，以了解内部控制的设计：①询问被审核单位的有

关人员。②检查内部控制生成的文件和记录。③观察被审核单位的经营管理活动。P256

31、【问答题】简述公司治理和内部控制的关联性的主要表现。

答案：（1）内部控制是实现公司治理目标的保证。公司治理目标所追求的公平、合理和

高效的目标，是建立在有效内部控制上，即信息真实、资产安全和效率提高。（2）公

司治理是保证内部控制功能有效运行的前提。企业治理控制是内部控制的最高层次，有效

的公司治理贯穿于整个组织中，通过适当的控制合理地为利益相关者做出科学决策。

32、【问答题】简述《企业内部控制基本规范》重要地位的表现。

答案：（1）《企业内部控制基本规范》被人们赞誉为“中国版的萨班斯法案”；（2）

它是我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度；（3）它是我国企业建立和实施内

部控制的基础框架；（4）它是统领《企业内部控制配套指引》（包括应用指引、评价

指引和审计指引）的标准；（5）它开创了我国企业内部控制系的新局面；（6）它是

指导我国企业如何加强内部控制的最基本也是最主要的法律文本。

33、【问答题】简述投资活动业务流程。

答案：（1）拟定投资方案；（2）投资方案论证；（3）投资方案决策；（4）投资

计划编制与审批；（5）投资计划实施；（6）投资项目的到期处置。

34、【问答题】结合企业文化理论阐述企业如何建设自身企业文化。

答案：企业文化建设无法像改进生产那样“单刀直入”，对于期望倡导的行为，可以通过

引导和激励等手段来强化“行为一成功”之的关系，使之不断重复，并成为习惯。基于这

种原理，以下这些方式被证明企业文化建设中行之有效。（1）制度规范化；（2）发

挥领导、英雄人物和故事的示范效应；（3）培养组织的仪式；（4）制定合理的组织

资源分配标准；（5）加强社会传播。

35、【问答题】试论述制定业务外包实施方案的主要风险及管控措施。

答案：一、制定业务外包实施方案的主要风险：1、企业缺乏业务外包管理制度，导致

制定实施方案时无据可依。2、业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关

部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包。3、实施方案不合理、不符

合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。二、主要管控措施：

1、建立和完善业务外包管理制度。2、严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范

围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案。3、根据企业年度预算以及生产经

营计划对实施方案的重要方面进行深入评估及复核。4、认真听取外部专业人员对业务

外包的见，并根据其合理化建议完善实施方案。

36、【问答题】三九集团的财务报告危机从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间

里，