2022年学习兴税（纳服条线）理论考试题库（含答案）

2022年学习兴税（纳服条线）理论考试题库（含答案）

一、单选题

1•2022年”春风行动”将发布第（）批全国通办税费事项清单，进一步方便纳

税人缴费人跨区域办理税费业务。

A.~

B、二

C、三

D、四

答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，发布第一批全国通办税费事项

清单，进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。

2.企业纳税信用修复后，之前已适用的税收政策和管理服务措施是否作追溯调

整？

A、是

B、否

答案：B

解析：企业纳税信用修复后，之前已适用的税收政策和管理服务措施不再作追溯

调整。

3.进行知识库检索时,下列税务用语使用规范的是（）

A、一般人

B、新三板

C、海关票

D、代表机构

答案：D

4.重大税收违法失信主体申请前连续（）个月没有新增纳税信用失信行为记录

的，可申请纳税信用修复。

43个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

答案：D

解析：因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信

主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个

月没有新增纳税信用失信行为记录的，可以申请纳税信用修复。

5.破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，

并纠正相关纳税信用失信行为的，从哪一年开始可以修复纳税信用？

42019年

B、2020年

C、2021年

D、2022年

答案：D解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》

规定，破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、

罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的，从2022年开始可以修复纳税信用。

6.2022年“春风行动”第一批共推出（）大类（）项（）条措施

/、52080

B、42080

C、420100

D、520100答案：A解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费

人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，首批推

出5大类20项80条便民办税缴费措施,后续再适时推出若干举措，

7.2022年“春风行动”将规范和优化（）等非税收入征缴流程，编制相关缴费指

引，提高办理缴费业务的便利度。

A、电力能源类、矿产资源类

B、水利建设类、土地出让类

C、电力能源类、土地出让类

D、矿产资源类、土地出让类答案：C解析：《国家税务总局关于开展2022年”

我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5

号）规定，规范和优化电力能源类、土地出让类等非税收入征缴流程，编制相关

缴费指引，提高办理缴费业务的便利度。

8.税务师事务所完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务

后，应当向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》的期限是？

4当月底

B、次月底

C、当年12月31日前

D、次年3月31日前

答案：D

解析：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税

收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送

《专项业务报告要素信息采集表》

9.自（）至（），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税；

适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

4、2022年4月1日，2022年12月31日

B、2022年4月1日，2023年12月31日

C、2022年4月10,2023年4月1日

D、2021年4月10,2023年12月31日答案：A解析：自2022年4月1

日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征

收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴

增值税。

10.2022年春风行动的主题是（）o

A、我为群众办实事

B、优化执法服务-办好惠民实事

C、智慧税务助发展-惠企利民稳增长

D、战疫情促发展•服务全面小康

答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》

11.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入

当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际

发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无

形资产成本的（）在税前摊销。

475%,175%

B、100%,200%

C75%,150%

D、100%,150%

答案：B

解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计

入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际

发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照

无形资产成本的200%在税前摊销，

12.一般情况下,纳税人对服务质效类和其他侵害纳税人合法权益类的纳税服务

投诉事项，税务机关办结的时限为（）。

410个工作日

B、15个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总

局公告2019年第27号）第三十一条规定：服务质效类其他侵害纳税人合法权益

类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。

13.2022年是税务系统连续第几年开展春风行动？

47

B、8

C、9

D、10

答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》

14.以标准流程模板的形式,对办理各项涉税事宜的业务概述、政策依据、办理

部门、办理地点、应提供资料等内容进行归集说明的是（）

4办税流程

B、问题解答

C、税收法规

D、相关法规

答案：A

15.2022年"春风行动’提出，完善电子税务局（）申报比对功能，优化异常申报

在线提示提醒事项内容。增加（）申报数据批量导入功能，纳税人填报完成后即

可线上提交。

4增值税;环境保护税

B、消费税;环境保护税

C、增值税;土地增值税

D、企业所得税;环境保护税

答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，完善电子税务局增值税申报比

对功能，优化异常申报在线提示提醒事项内容。增加环境保护税申报数据批量导

入功能，纳税人填报完成后即可线上提交。

16.下列投诉属于对侵害纳税人合法权益的投诉的是（）。

A、对税务工作人员未履行首问责任制的投诉

B、对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业

务的投诉

C、对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的投诉

D、对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉

答案：C

解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税

务总局公告2019年第27号）第十二条:侵害纳税人合法权益的其他投诉是指纳

税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法

律法规等相关规定侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉，A、B为服务质效

类投诉,D为服务言行类投诉。

17.2022年“春风行动”加大对（）企业纳税信用修复支持力度帮助符合条件的

企业及时修复信用

A、破产重组

B、破产重整

C、破产清算

D、破产和解

答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，加大对破产重整企业纳税信用

修复支持力度，帮助符合条件的企业及时修复信用。

18.2022年春风行动进一步精简出口退税资料报送、简化退税办理流程,将全国

正常出口退税平均办理时间压缩至（）个工作日以内。

43

B、4

C、5

D、6

答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》

19.将税收文件内容进行编辑，以问答的形式，对各项税收政策进行梳理的是（）

/、学习园地

B、办税流程

C、表证单书

D、问题解答

答案：D

20.2022年“春风行动”提出，将发布第（）批实行告知承诺制的税务证明事项，

进一步减少纳税人需提交的证明材料。

/、-

B、二

C、三

D、四

答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，发布第二批实行告知承诺制的

税务证明事项，进一步减少纳税人需提交的证明材料。

21.纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照以下哪项制

度转办或告知（）。

/、-窗式服务

B、一站式办理

C、首问责任制

答案：C

D、导税服务

解析：根据《国家税务总局关于印发《税务系统首问责任制度（试行）》的通知》

（税总发[2014]59号）的规定，首问责任制要求首问责任人对职责范围内的涉税

事项应按规定办理或答复;对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税

人进行有效指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给

予相应的指引帮助

22.2022年“春风行动’提出，与部分遵从意愿强、遵从能力高的（）签订税收

遵从合作协议,提供定制服务

A,中小企业

B、小微企业

C、大中企业

D、大企业集团

答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,与部分遵从意愿强、遵从能力

高的大企业集团签订税收遵从合作协议，提供定制服务。

23.投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的，可向以下哪个机构提出复核

申请0。

/、税务机关负责人

答案：B

B、上级税务机关

C、市级税务机关

D、省级税务机关

答案：B

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务

总局公告2019年第27号）第四十条规定：投诉人认为处理结果显失公正的，可

向上级税务机关提出复核申请。上级税务机关自受理之日起,10个工作日内作出

复核意见。

24.税务规范性文件权益性审核由哪个部门负责？

4政策法规部门

B、文件起草部门

C、办公厅（室）

D、纳税服务部门

答案：D

解析：《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布第50号、

第53号修改）第十六条规定:纳税服务部门负责权益性审核。

25.根据纳税人关注度或当前工作重点设立，并对相关行业和热门问题的综合整

理的是（）

4办税流程

B、业务专题

C、税收法规

D、相关法规

答案：B

26.自2020年1月1日至2022年12月31日在职职工人数在（）以下的企业,

暂免征收残疾人就业保障金。

A、50人（不含）

B、30人（不含）

C、50人（含）

D、30人（含）

答案：D

解析：自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）

以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

27.2021年6月企业被直接判为D级，其直接责任人员在2021年9月注册登记

了一家新企业，这家新企业信用级别可为（）。

A、A级

B、B级

C、C级

D、D级

答案：D

解析：纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的企业信用级

别被关联为D,申请纳税信用修复需满足连续6个月没有新增纳税信用失信行为

记录。

28.“小微企业税收政策”和“节能、环保税收政策”专题属于哪一类业务专题?

0

A、特殊行业税收管理

B、税收优惠政策

C、常用事项专题

D、专项工作专题

答案：B

29.自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税

人不予行政处罚的，相关记录是否纳入纳税信用评价？

/、是

B、否

答案：B

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定，税

务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳

税信用评价。

30.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，下列关于“大力推行优质高

效智能税费服务”表述错误的是（）。

4改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数

据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交

B、到2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至7个工作日以内

C、大力推进税（费）种综合申报，依法简并部分税种征期,减少申报次数和时间

D、全面推行税务证明事项告知承诺制，拓展容缺办理事项，持续扩大涉税资料

由

事前报送改为留存备查的范围

答案：B

解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2022年税务部门］办

理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内。

31.2022年是税务系统连续第几年开展春风行动？

47

B、8

C、9

D、10

答案：C

解析:《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，税务总局决定,2022年以”

智慧税务助发展惠企利民稳增长”为主题，连续第9年开展”我为纳税人缴费人

办实事暨便民办税春风行动”。

32.收录税收法律、法规、规章和规范性文件原文的是0

/、办税流程

B、问题解答

C、税收法规

D、相关法规

答案：C

33.以下属于纳税人哪项权利?纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、

税务人员的违法违纪行为。

/、知情权

B、保密权

答案：C

C、税收监督权

D、依法享受税收优惠权解析：税收监督权。您对我们违反税收法律、行政法规

的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，

滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳

税人的税收违法行为也有权进行检举。

34.以下属于纳税人哪项义务?纳税人、扣缴义务人应主动配合税务机关按法定

程序进行的税务检查，

A、按时、如实申报的义务

B、按时缴纳税款的义务

C、代扣、代收税款的义务

D、接受依法检查的义务

答案：D

解析：接受依法检查的义务。您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动配

合我们按法定程序进行的税务检查如实地向我们反映自己的生产经营情况和执

行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能

阻挠、刁难我们的检查和监督。

35.自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价方式参加评价的适用增值

税一般计税方法的个体工商户，在以后的存续期内是否适用国家税务总局纳税

信用管理相关规定？

答案：A

/、是

B、否

答案：A

解析：自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价方式参加评价的适用增值

税一般计税方法的个体工商户，在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管

理相关规定。

36.12366税收知识库是由（）组织开发的税收业务支持平台

A、税务总局纳税服务司

B、税务总局征管和科技发展司

C、税务总局办公厅

D、税务总局政策法规司

答案：A

二、多选题

37,下列投诉属于对服务言行的投诉的是（）。

A、对税务工作人员未履行首问责任制的投诉

B、对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务

的投诉

C、对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的投诉

D、对税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范的投诉

答案：D

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总

局公告2019年第27号）第十条:对服务言行的投诉是指纳税人认为税务机关工

作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的

投诉。具体包括：（一）税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范要求的;

（-）税务机关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。A、B为服务质效

类投诉,C为侵害纳税人合法权益,D为服务言行类投诉。

38.适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自（）时间起，自愿向主管税务

机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价

/、2022/3/22

B、2022/4/1

C2022/5/1

D、2022/6/1

答案：A

解析：《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征

管事项的公告》规定自公告发布之日起,适用增值税一般计税方法的个体工商户，

可自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价。

39.由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关

联评价为D级的纳税人，申请前连续（）个月没有新增纳税信用失信行为记录的

/、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

答案：B

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定由纳

税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营纳税信用关联评价为

D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

40.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补

办的，可在规定期限内向主管税务机关申请（）

4纳税信用复评

B、纳税信用补评

C、纳税信用修复

D、纳税信用调整

答案：C

解析：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已

补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

41.具备多条件、组合检索功能，可以精准搜索的是（）

4全库检索

B、分库检索

C、高级搜索

D、目录树检索

答案：C

42.对涉及个人所得税的投诉，税务机关进行审查，决定是否受理的期限是（）。

41个工作日

答案：A

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总

局公告2019年第27号）第二十一条:税务机关收到投诉后应于1个工作日内决定

是否受理,并按照“谁主管、谁负责”的原则办理或转办。

43.以下属于纳税人哪项权利?纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税

收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,

4知情权

B、保密权

C、税收监督权

D、依法享受税收优惠权

答案：A

解析：知情权，您有权向我们了解国家税收法律行政法规的规定以及与纳税程序

有关的情况，包括:现行税收法律、行政法规和税收政策规定;办理税收事项的时

间、方式、步骤以及需要提交的资料;应纳税额核定及其他税务行政处理决定的

法律依据、事实依据和计算方法;与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发

生争议或纠纷时,您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

44.2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不

超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

450%,20%

B、25%,20%

答案：C

C12.5%,20%

D、25%,25%

答案：C

解析：2021年1月1日至2022年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不

超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得

税。

45.下列同近义词与税务规范用语不对应的是0

4征期、纳税期限

B、海关票、海关进口增值税专用缴款书

C、机动车发票、机动车销售统一发票

D、A股、全国中小企业股份转让系统

答案：D

46.我们要处理好发展和安全的关系，有效防范和应对可能影响现代化进程的（）

4系统性风险

B、非系统性风险

C、信用风险

D、金融风险

答案：A

47.重大税收违法失信主体修复纳税信用级别，从哪一年开始可以申请修复？

/、2019年

答案：D

B、2020年

C、2021年

D、2022年

答案：D

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定，重

大税收违法失信主体修复纳税信用级别，从2022年开始可以申请修复。

48.党的（）审议通过《中共中央关于党的百年奋斗重大成就和历史经验的决议》。

A,十八届六中全会

B、十九届五中全会

C、十九届六中全会

D、十九大

答案：C

49.《纳税人权利与义务公告》明确了纳税人的（）项权利和（）项义务。

414,10

B、14,8

C10,10

D、10,8

答案：A

解析：《纳税人权利与义务公告》明确了纳税人的14项权利和10项义务。

50.涉税专业服务机构信用按照从高到低顺序分为几级？

4五级

B、四级

C、三级

D、二级答案：A解析：根据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国

家税务总局公告2017年第48号发布，国家税务总局公告2019年第43号修改）

第十条规定，涉税专业服务机构信用（英文名称为TaxService

Credit,缩写为TSC）按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级、TSC

3级、TSC2级和TSC1级。

51.关于需求响应，以下说法不正确的是：

A、对纳税人提出的合理合法需求，在规定时限内处理反馈。暂不能响应的，建

立专项台账，并联系纳税人说明情况理由，待条件具备时，主动采取措施予以响

应。

B、对违反法律、法规、规章有关规定等非合理合法需求，税务机关可以不予理

会，不对纳税人进行回复。

C、对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级税务机关协调办理。不属于税务

机关工作范围的，及时告知、引导纳税人通过其他渠道反映。上级税务机关认

为下级税务机关应当办理而未办理的，可以责令其办理。上级税务机关认为有

必要的，可以直接办理应当由下级税务机关办理的纳税人需求。

D、对通过税收大数据应用分析获取的需求研究提出切实可行的改进工作意见，

答案：B

解析：根据《纳税人缴费人税费服务需求管理办法（试行）》第十五条，对违反

法律、法规、规章有关规定等非合理合法需求，税务机关不予响应，并向纳税

人做好沟通解释。

52.办税服务厅实行领导值班制，并设置领导值班标识，下列应轮流担当值班领

导的是0。

A、办税服务厅窗口人员

B、办税服务厅导税人员

C、仅县税务机关局领导

D、设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人

答案：D

解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅管理办法》的通知》（税总发

[2018]189号）第三十条的规定，办税服务厅应当实行领导值班制，值班领导

由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当，并设

置领导值班标识。

53.下列同近义词与税务规范用语不对应的是0

A、年终奖、全年一次性奖金

B、车购税、车辆购置税

C、增量、最高开票限额调整

D、一般人、一般纳税人

答案：C

54.以下属于纳税人哪项权利?纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，

享有陈述权、申辩权。

力、知情权

B、保密权

C、税收监督权

答案：D

D、陈述与申辩权

答案：D

解析：陈述与申辩权。您对我们作出的决定，享有陈述权、申辩权。如果您有充分

的证据证明自己的行为合法，我们就不得对您实施行政处罚；即使您的陈述或申

辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处罚的原因。我们不会因您的申辩而

加重处罚。

55,下列选项不属于办税服务厅突发事件应急处置原则的是（）。

/、以人为本

B、预防为主

C、果断处置

D、事先干预

答案：D

解析:根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅突发事件应急管理办法（试行）》

的通知》（国税发[2012]106号）第四条的规定，办税服务厅突发事件应急处置

原则是以人为本、预防为主、果断处置。

56.2022年”春风行动”规定，将（）税收优惠由事前备案改为纳税人”自行判

别、申报享受、资料留存备查”，进一步减少纳税人报送资料，简化办理流程。

4房产税

B、城镇土地使用税

C、土地增值税

D、印花税

答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发［2022］5号）规定，将土地增值税税收优惠由事

前

备案改为纳税人”自行判别申报享受、资料留存备查”，进一步减少纳税人报送

资料，简化办理流程。

57.2022年”春风行动”将深化规范“银税互动”合作试点在税务和银保监部

门间实现数据直连,安全高效助力（）缓解融资难融资贵问题

/、中小企业

B、小微企业

C、制造业企业

D、大中企业

答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发［2022］5号）规定，深化规范“银税互动”合

作，试点在税务和银保监部门］间实现数据直连，安全高效助力小微企业缓解融

资难融资贵问题。

58,各级税务机关具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查纳税服务投诉，

并草拟处理意见的部门是0。

4稽查部门

B、办税服务厅

C、纪检监察部门

D、纳税服务部门

答案：D

解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税

务总局公告2019年第27号）第七条:各级税务机关的纳税服务部门是纳税服务投

诉的主管部门，负责纳税服务投诉的接收、受理、调查、处理、反馈等事项。需

要其他部门配合的，由纳税服务部门进行统筹协调。

59.以下关于各项纳税服务制度的表述当中，正确的是（）。

4首问责任制的责任人主要是办税服务厅和12366热线工作人员

B、对于本级税务机关不能按期办结需要延期的事项，应当由上级税务机关批准

后，方可延期办理

C、预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时间以纳税人提

出的预约时间为准，但应当在正常工作时间

D、对于采取延时服务后，仍不能在短时间内办结的，可征得纳税人同意后，采取

相应措施，待业务办理完结后，通知纳税人领取办理结果

答案：D

解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税总发[2016]41

号）的规定：首问责任制度是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事

项或寻求涉税帮助时，首位接治的税务工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人

完成办理涉税事项的制度。不能按期办结需要延期的事项，应当由受理部门分管

领导批准后在办理时限到期之前告知纳税人并明确延期办理时限预约服务可

以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时间由双方协商约定。延时服务

中，对短时间内无法办结的涉税事项，税务机关可在征得纳税人同意后，留存纳

税人涉税资料及联系方式，待业务办理完结后，通知纳税人领取办理结果。

60.2022年”春风行动”进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程

将全国正常出口退税平均办理时间由（）个工作日压缩至（）个工作日以内。

48；7

B、7；6

C、6；5

D、5；3

答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定进一步精简出口退税涉税资料报

送、简化退税办理流程，将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至

6个工作日以内。

61.自然人纳税人提出的对个人所得税服务投诉，税务机关办结的时限为（）。

41个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案：C

解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税

务总局公告2019年第27号)第三十二条:属于下列情形的，税务机关应快速处

理，自受理之日起3个工作日内办结0....(2)自然人纳税人提出的个人所得税

服务投诉。

62.以下()不是12366税收业务知识库中知识的有效性的分类

/、部分有效

B、全文有效

C、部分失效

D、全文失效

答案：A

63.“春雨润苗”专项行动是税务总局与()联合开展的行动，旨在持续助力小微

市场主体纾困解难、健康发展。

4财政部

B、全国工商联

C、工信部

D、市监总局

答案：B

解析：继去年首次启动“春雨润苗”行动之后今年税务总局再次与全国工商联携

手，以深入推进落实各项新的组合式税费支持政策，助力市场主体增信心、强创

新、解难题为抓手，共同启动了2022年“春雨润苗”专项行动,推出了“政策

暖心”“服务省心”“解难舒心”“护助可心”4大类主题活动12项服务

措施。

64.可以与高级检索、分库检索等方式结合使用，精准定位到某个目录节点的是

0

4全库检索

B、目录树检索

C、高级搜索

D、分库检索

答案：B

65.2022年”春风行动”将扩大（）减税降费红利账单推送服务试点范围，帮助纳

税人算清算细减税降费红利账。按照国务院部署，组织开展税务系统助力（）发展

主题服务月活动

/、小微企业；中小企业

B、制造业企业；中小企业

C、小微企业；大企业

D、中小企业；大企业

答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,扩大小微企业减税降费红利账

单推送服务试点范围帮助纳税人算清算细减税降费红利账按照国务院部署，组

织开展税务系统助力中小企业发展主题服务月活动“

66.企业选择适用“中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除”政策当

年不足扣除形成的亏损，可在以后（）个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结

转年限政策的企业可按现行规定执行。

A3

B、5

C、8

D、10

答案：B

解析：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备器

具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得

税税前扣除其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具

单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，

单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算

折旧进行税前扣除，企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损可在以后5

个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执

行。

67,收录需纳税人报送的各类涉税涉费表证单书并对填表说明及政策依据进行

说明的是（）

4学习园地

B、税收法规

C、表证单书

D、问题解答

答案：C

68.2022年”春风行动”进一步优化守信激励措施，为守信纳税人在（）等事项办

A、跨省迁移、发票使用、税收核定

B、税务登记、发票使用、税收证明

C、跨省迁移、发票使用、税务注销

D、跨省迁移、发票使用、税收证明

理时给予更多便利

答案：D解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便

民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，进一步优化守信激

励措施，为

守信纳税人在跨省迁移、发票使用、税收证明等事项办理时给予更多便利。

69.以下属于纳税人哪项权利?纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

4知情权

B、保密权

C、税收监督权

D、依法享受税收优惠权

答案：D

解析：依法享受税收优惠权:，您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税免

税,减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审杳批准机关审批。

减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，应

当自发生变化之日起15日内向我们报告；不再符合减税、免税条件的,应当依法

履行纳税义务。如您享受的税收优惠需要备案的,应当按照税收法律、行政法规

和有关政策规定,及时办理事前或事后备案。

70.税务规范性文件权益性审核工作开始施行的时间是0o

444557

B、44562

C、44593

D、44621

答案：C

解析：2021年12月27日国家税务总局2021年度第3次局务会议审议通过《国家

税务总局关于修改《税务规范性文件制定管理办法》的决定》，自2022年2月1

日起施行。修订后的《税务规范性文件制定管理办法》增加了权益性审核程序。

71.下列表述中，符合《关于进一步深化税收征管改革的意见》中智慧税务建设

目标的是（）。

42023年基本实现法人税费信息“一员式”

B、2023年基本实现税务机关信息“一局式”

Cx2022年基本实现自然人税费信息“一户式”

D、2022年基本实现税务人员信息“一人式”

答案：B

解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》中对于法人税费信息的发展方向是

“一户式”，自然人税费信息的发展方向“一人式”，税务人员信息的发展方向

“一员式”，故ACD错误。

72.纳税人咨询“代表处可否享受小型微利企业的税收优惠”，进行知识库检索时

推荐使用的关键字是什么？（）

4非居民小型微利

B、非居民小微

C、代表机构小型微利

D、代表机构小微

答案：A

73.2022年”春风行动”将深化全面数字化电子发票试点的“（）"，为纳税人提

供线上多渠道精准服务，同步提升线下网格化服务效能，显著优化纳税人体验.

/、验票服务

B、开票服务

C、免审服务

D、首票服务

答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发［2022］5号）规定，深化全面数字化电子发票试

点的“首票服务"，为纳税人提供线上多渠道精准服务，同步提升线下网格化服

务效能，显著优化纳税人体验。

74.向税务总局、省税务局请示的问题，具有普遍适用性的知识点，并对热点问

题和难点问题进行收录的是（）

/、学习园地

B、办税流程

C、表证单书

D、问题解答

答案：A

75.2022年税务部门］将优化升级12366纳税缴费服务热线，基本实现由“各省

通答”转变为全国“（）”0

4-键通达

B、一线通达

C、一键通答

D、一线通答

答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》

76.对于知识库搜索结果，想要查看发布时间较近的知识点，可以选择哪个排序

方式（）

A、按照访问量进行排序

B、按照访问量进行排序

C、按照文件有效性进行排序

D、按照发文单位进行排序

答案：B

77.2022年税务系统春风行动的主题是（）

A、税收优惠办实事深化改革开新局

B、智慧税务助发展惠企利民稳增长

C、优化执法服务办好惠民实事

D、减税费优服务助复产促发展

答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,税务总局决定,2022年以“智慧

税务助发展惠企利民稳增长”为主题，连续第9年开展”我为纳税人缴费人办实事

暨便民办税春风行动”。

78.税务机关收到纳税服务投诉后，进行审查，决定是否受理的时限是（）。

/、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总

局公告2019年第27号）第二十一条规定:税务机关收到投诉后应于1个工作日内

决定是否受理，并按照“谁主管、谁负责”的原则办理或转办。

79.中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器

具单位价值在500万元以上的按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税

税前扣院其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为（）年的设备器具，单

位价值的100%可在当年一次性税前扣除；

41

B、2

C、3

D、4

E、5

答案：C

解析：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备器

具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得

税税前扣院其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，

单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，

单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧

进行税前扣除。

80.收集行政法、民法、刑法、经济法等法律法规的基本规定的是（）

4表证单书

B、业务专题

C税收法规

D、相关法规

答案：D

81.完成纳税信用修复后，纳税信用级别不为D级的，是否还受D级评价保留两

年

的限制？

/、是

B、否

答案：B

解析：完成纳税信用修复后，纳税信用级别不为D级的，不再受D级评价保留两年

的限制。

82.一般情况下，纳税人对服务言行类进行的纳税服务投诉事项，税务机关办结

的时限为（）。

/、5个工作日

B、10个工作日

C、15个工作日

D、20个工作日

答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总

局公告2019年第27号）第三十一条规定:税务机关对各类服务投诉应限期办结。

对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结。

83.以下不属于办税服务厅基本职责的是（）。

A、办理纳税缴费事项

B、宣传税费法律法规和政策

C、收集纳税人意见建议

D、依照职责办理税务违法行为一般处罚事项

答案：D

解析：办税服务厅的基本职责是:办理纳税缴费事项，引导、辅导纳税人办理税费

事项;宣传税费法律法规和政策;收集纳税人意见建议；依照职责办理税务违法行

为简易处罚事项;办理其他相关事项。

84.以下属于纳税人哪项义务?纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定

或者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

A、按时、如实申报的义务

B、按时缴纳税款的义务

C、代扣、代收税款的义务

D、接受依法检查的义务

答案：B

解析:按时缴纳税款的义务。您应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、

行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

85.可在检索关键字的同时，同步设定文件级别、适用范围、有效性、所属类别、

文号等限制条件的是（）

模糊检索

B、目录树检索

C、高级搜索

D、分库检索

答案：C

86.扩大小微企业减税降费（）推送服务试点范围，帮助纳税人算清算细减税降费

红利账。

4红利账单

B、利好账单

C、税费账单

D、优惠账单

答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税

春风行动”的意见》

87.使用者在知道税收文件名称或者文件号的基础上，想要搜索文件内容，推荐

使

用哪个模块进行搜索？（）

4问题解答

B、税收法规

C、全库搜索

D、相关法规

答案：B

88.2022年“春风行动”第一批共推出（）大类（）项（）条措施。

452080

B、42080

C、420100

D、520100

答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》

89.关于突发事件应急处置，下列说法正确的是（）。

A、突发事件发生时，办税服务厅负责人为第一知情人，值班领导为第一处置人

B、突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办税服务厅负责

人为第一处置人

C、突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，值班领导为第一

处置人

D、突发事件发生时，办税服务厅负责人为第一知情人和第一处置人

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅突发事件应急管理办法（试行）》

的通知》（国税发[2012]106号）第八条的规定，突发事件发生时，首先发现的税

务工作人员为第一知情人,办税服务厅负责人为第一处置人。第一知情人应及时

向第一处置人和应急工作领导小组报告，确保应急预案及时启动。

90.2022年“春风行动”明确营商环境试点单位开展整合（）和（）综合申报表试

点，进一步统一不同税种征期、减少纳税人申报和缴税的次数。

/、企业所得税;消费税

B、企业所得税;财产行为税

答案：B

c、增值税;财产行为税

D、企业所得税;财产行为税

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春

风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定，开展整合企业所得税和财产行

为税综合申报表试点进一步统一不同税种征期减少纳税人申报和缴税的次数

91.2022年助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，共推出“政策暖心、服

务省心、解难舒心、护助可心”4大类主题活动12项行动措施。这是连续第（）年

开展此项行动。

42

B、3

C、4

D、5

答案：A

解析：继去年首次启动“春雨润苗”行动之后，今年税务总局再次与全国工商联

携手，以深入推进落实各项新的组合式税费支持政策，助力市场主体增信心、强

创新、解难题为抓手，共同启动了2022年“春雨润苗”专项行动,推出了“政

策暖心”“服务省心”“解难舒心”“护助可心”4大类主题活动12项服

务措施。

92.2022年“春风行动”将与全国工商联联合开展深化“春雨润苗”专项行动，

持续助力（）健康发展。

答案：B

A.中小市场主体

B、小微市场主体

C、小微企业

D、大中市场企业

答案：B

解析：《国家税务总局关于2022年“我为纳税人缴费人力'实事暨便民力税春风行

动”第二批措施的通知》（税总纳服函[2022]24号）规定，与全国工商联联合开展

深化“春雨润苗”专项行动,持续助力小微市场主体健康发展。

93.12366税收知识库于（）进行系统开发、搭建、初装

4、2009年初

B、2010年初

C、2010年末

D、2012年初

答案：B

94.一企业因在2020年7月纳税信用被直接判为D级,2021年4月纳税信用级别

发布时，企业纳税信用仍保留为D级。请问企业在2021年5月纳税信用级别可

能为（）

A、A级

B、B级

C、C级

D、D级

答案：D

解析:上一年度纳税信用直接判为D级的企业本年度直接保留D。申请信用修复

需连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录。

95.以下属于纳税人哪项权利?纳税人扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、

扣缴义务人的情况保密。

4知情权

B、保密权

C、税收监督权

D、依法享受税收优惠权

答案：B

解析：保密权。您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和

个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者

不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，

我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行

为信息不属于保密范围。

96,以下属于纳税人哪项义务?纳税人、扣缴义务人应当依照法律、行政法规规

定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳

税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的

其他纳税资料。

A、按时、如实申报的义务

B、按时缴纳税款的义务

C、代扣、代收税款的义务

D、接受依法检查的义务

答案：A

解析：按时、如实申报的义务。您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法

律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申

报表、财务会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。多选

题

1.某企业2019年度纳税信用评价得分为95分，在2020年度可能的纳税信用级

别为？

A、A级

B、B级

C、M级

D、C级

E、D级

答案：ABCDE

解析：某企业2019年度纳税信用评价得分为95分，不影响2020年度的级别，所

以2020年可能为ABCDM。

2.某中国居民纳税人王某2019年度取得个人所得税应税所得6万元，已由扣

缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报经计算后无需缴纳个人所得税，

该纳税人想要申请开具《纳税记录》，下列说法正确的有（）。

A、王某没有缴纳个人所得税，不能开具《纳税记录》

B、不论是否实际缴纳税款，王某均可以申请开具《纳税记录》

C、根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不可以申请开具《纳税记录》

D、根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，可以申请开具《纳税记录》答

案：BD

解析：根据《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整

为《纳税记录》有关事项的公告》（税务总局公告2018年第55号）的相关规

定，纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理

了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是

否实际

缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》。

3.税费服务需求响应策略包括（）。

A、限时响应

B、快速响应

C、持续改进

D、研究参考

答案：ABCD

解析：税费服务需求响应策略包括限时响应、快速响应、持续改进、研究参考等。

4.窗口单位办税服务问题监督问责主要包括（）。

A、批评教育

B、约谈

C、通报

D、罚款

E、追责

答案：ABCE

解析：根据《国家税务总局关于建立窗口单位办税服务问题处理机制的通知》（税

总函[2018]493号）第二条第（四）项的规定，窗口单位办税服务问题监督问责主

要包括批评教育、约谈、通报、追责四种方式。

5.为及时收集、快速响应纳税人缴费人在税费支持政策落实方面的问题、意见

和建议，不断提升税费服务工作水平，税务总局构建了落实税费支持政策”3个

100"直联工作机制。”3个100”是指（）。

4全国100个办税服务厅直联点

B、全国100个落实税费支持政策基层税务局直联点

C、各省100户落实税费支持政策纳税人直联点

D、全国100户落实税费支持政策纳税人直联点

答案：ABC

解析：落实税费支持政策”3个100”直联点主要包括：全国100个办税服务厅直

联点、100个落实税费支持政策基层税务局直联点和各省100户落实税费支持政

策纳税人直联点。

三、判断题

6,破产企业或其管理，人在重整或和解程序中，具备以下哪些条件可以申请纳

税

信用修复？

4已依法缴纳税款

B、已依法缴纳滞纳金

C、已依法缴纳罚款

D、已纠正相关纳税信用失信行为

答案：ABCD

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定，破

产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠

正相关纳税信用失信行为的，可以申请纳税信用修复。

7.中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器

具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得

税税前扣除。其中，最低折旧年限为（），单位价值的50%可在当年一次性税前扣

除

A、4年

B、5年

C10年

D、15年

答案：ABC

解析：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的