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文档简介

课题四、制定现金流量计划教学目的

在本次课结束时，学员要：

1、知道制定现金流量计划的重要性。

2、知道现金流量计划不好制定的原因。

3、能够制定出自己企业的现金流量计划。一、为什么要制定现金流量计划？

你的企业任何时候都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，你必须制定现金流量计划。

有些业主由于缺乏管理现金流量的能力，成为乞丐业主，导致企业在经营过程中经常抛锚。制定现金流量计划是提高业主控制现金流量能力的重要措施。

通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。二、导致制定现金流量计划困难因素1、赊帐销售：营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。2、赊帐采购：部分支出先赊购，后付现金;赊购支出的记录会出现在以后的月份。3、“非现金”费用:企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不计入现金流量计划。

下面我们来学习黄亮和李燕的现金流量计划，通过学习，我们可以加深对现金流量计划的理解。现金流量计划的作用：一是显示每月企业现金流入流出量，缺不缺钱，缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间；了解企业经营所需资金,对企业筹资与投资进行科学决策。二是显示每月企业的赊售和赊购情况，及时掌握企业的偿债能力。三是有助于准确确定企业的启动资金；四是有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资金成本。

通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。

练习23的习题2他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？（提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）陈立华的现金流量计划

资金缺口最高16300元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16300元即可。贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。请学员帮助其修改。

陈立华的现金流量计划(修改后)销售和成本计划现金流量计划折旧包括不包括贷款利息包括包括贷款本金不包括包括销售当月有订单的记录销售（赊账和现金）当

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