固定资产管理制度（汇编8）

固定资产管理制度、购置流程及操作办法一、总则1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。1.2固定资产的界定：1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具）：（1）为生产商品，提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过1年；（3）单位价值在2000元以上。公司的一些特殊物品，价值在2000元以下但在1000元以上且具备固定资产特性的，也应作为固定资产管理。1.2.2不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。1.2.3固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（1）该资产包含的经济利益很可能流入公司；（2）该资产的成本能够可靠地计量。1.3固定资产归口管理部门（1）技术管理部门负责固定资产投资的组织评审；（2）生产部门负责设备的管理；（3）工程管理部门（临时项目部）负责基建工程的管理；（4）办公室负责办公设备、车辆管理。二、固定资产购建2.1固定资产预算每年末，各部门根据经营管理需求，结合公司发展规划，编制下年度的固定资产投资预算，经技术管理部门组织评审后，列入年度投资预算报批。2.2固定资产采购2.2.1根据固定资产预算安排，采购部（或工程管理部）会同各资产管理部门组织固定资产的购建工作。2.2.2所有的设备都应进行招标采购。2.2.3固定资产（在建工程）经安装或改造结束并经验收后，应办理竣工验收单，交使用单位签收领用。2.3固定资产验收2.3.1固定资产购置后，必须通过有关部门的组织验收，建立固定资产的账、卡，并办完财务手续后，方能交付使用。2.3.2验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案。2.3.3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入资产档案。三、固定资产计价3.1固定资产应当按其历史成本入账，公司应依据《企业会计准则》，针对固定资产的不同取得方式确定入账价值。3.2固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整：（1）国家统一规定的清产核资；（2）将固定资产的一部分拆除；（3）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失；（4）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。四、固定资产折旧4.1除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。4.2公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值，一经选定，不得随意调整（预计净残值比例在原价的5%以内）。4.3根据固定资产所含经济利益预期实现方式，公司选择平均年限法计提折旧。折旧方法一经选定，不得随意调整。4.4固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。在实际计提折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。4.5设备归口管理部门应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限。4.6固定资产计提折旧的年限和年折旧率参见具体会计核算政策。五、固定资产保管与维护5.1固定资产保管5.1.1固定资产管理部门应当对每项固定资产进行编号并建立固定资产台账，详细记载固定资产的型号、规格、出厂年月、购建日期、使用单位、使用状态等参数。5.1.2财务部门按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片。5.1.3财务部门固定资产卡片与资产管理部门的固定资产台账应协调一致，统一编号。对成套设备，资产会计录卡片时，应按设备明细逐一录入，不得将成批设备录在同一张卡片上。5.1.4每年财务部门和资产管理部门的固定资产账应至少核对一次，不对之处应找明原因。每年末应进行固定资产盘存，确保账实相符。5.2固定资产维护5.2.1固定资产维护分日常修理、大修理以及后续支出(固定资产改造)。大修理应按规定间隔期进行。5.2.2固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。5.2.3公司的大修理费用可以采用预提或待摊的方式核算：（1）大修理费用采用预提方式的，应当在两次大修理间隔期内，按预计将发生的大修理费用各期均衡地预提，并计入有关的成本、费用；（2）大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销，计入有关的成本、费用。5.2.4与固定资产有关的后续支出，则应当计入固定资产账面价值。后续支出指：（1）使可能流入公司的经济利益超过了原先的估价；（2）延长了固定资产的使用寿命；（3）使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低。六、固定资产处置6.1出售固定资产的出售，由归口管理部门填写《固定资产出售申请单》，经设备管理部门和财务部审核，报总经理批准，大型设备需报集团审批，申请批准后交财务部作账务处理；归口管理部门注销该资产的台账和档案，财务部注销该资产的明细账和卡片。6.2封存闲置3个月以上的设备需办理封存手续，由使用单位填写《资产封存申请单》，经归口管理部门和设备管理部门审查，报总经理批准后，交归口管理部门和财务部备案。6.3内部调拨设备内部调拨时，由归口管理部门、调入单位、调出单位会签《设备内部移装申请单》，经设备管理部门审查，报总经理批准，财务部依据《设备内部移装申请单》更改固定资产卡片和折旧费归口承担单位。6.4报废资产报废由使用单位提出申请，填写《资产报废申请单》，由归口管理部门、设备管理部门和财务部会审，报总经理批准，大型设备需报集团审批；财务部门、归口管理部门依据《资产报废申请单》核销账目及卡片。6.5报废固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。七、固定资产清查7.1每年末由财务、资产管理部门和使用部门组成资产清点小组，对公司内所有固定资产进行一次现场清点，填制《固定资产盘存表》。7.2对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告《固定资产盘存差异明细表》，经总经理和集团财务部总经理批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等应收账款和残料价值之后，计入当期营业外支出。7.3依据盘点结果对固定资产的使用状态进行分析。八、固定资产减值准备8.1如出现下列情况，应评价固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值：（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；（2）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；（3）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；（4）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；（5）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；（6）其他有可能表明资产已发生减值的情况。8.2对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按单项资产计提。九、编号规则1、公司固定资产分为机械设备、运输设备、办公设备、建筑房屋，其中机械设备又分为电器类、机械类、仪表类等。2、对资产编号时，按照汉语拼音第一字母的简写，后面共6位，前两位为年份，后四位从1号开始顺序往下编。如电脑，编号为BGSB080001；车间用仪表设备，编号为JXSBYB080001。顺序号按照不同资产类别编号。3、采购部门在财务结算设备发票前，必须去设备管理部门办理设备登记手续，填写设备登记表格（见附件），附在发票后作为结算依据，。十、附则9.1本制度适用于本公司。9.2本制度自下发之日起执行。9.3本制度解释权归财务部。XXXX公司XXX-XXX-XX附件一：固定资产购置流程图流程说明：固定资产投资预算：由各部门在每年年末编制下一年的投资预算，具体表格按集团公司统一预算表格式进行编制（此略）；固定资产购置申请与审批由各部门根据本部门本年度固定资产投资预算清册，提交〈〈固定资产购置申请表〉〉，须经本部门经理、财务部门经理、公司总经理审批，大型设备还需经过集团公司领导审批，具体申请表格见附件四；固定资产采购所有设备的采购均须招标，通过对三家及以上的供应商的竞标评比，选择最适当供应商向其采购；固定资产验收及交付固定资产采购到货后要求采购员通知相关验收人员对已到固定资产进行验收，设备直接进使用现场，设备随机配件和公司直接采购的配件、工具等进仓库。设备交接办法采购员填写〈〈固定资产登记表〉〉（一式三份），经使用部门经办人及部门领导签字，然后，采购员交一份给设备科建立固定资台账，并经设备科负责人签字，最后附供应商开具的发票及申请购置原件进入常规采购报帐程序。设备随机备件交接办法采购员填写〈〈固定资产登记表〉〉，附固定资产随机备件清单及实物交仓库保管员签字，由仓库保管员负责登记台账并保管，不进入ERP系统。单独采购的备件、工具交接办法凡公司直接采购的备件或工具按ERP流程执行。附件二：固定资产管理报表清单固定资产购置固定资产投资预算表固定资产购置申请表固定资产竣工验收单固定资产登记表固定资产保管与维护固定资产管理台账固定资产明细账固定资产卡片固定资产出售、封存、调拨、报废、清查固定资产出售申请单资产封存申请单设备内部转移申请单资产报废申请单固定资产盘存表固定资产盘存差异明细表附表三：固定资产登记表固定资产登记表●固定资产登记设备名称资产类别资产编号规格型号计量单位使用部门（单元号）使用日期使用状态使用地点制造厂家备注设备管理人使用责任人●固定资产交接部门经办人部门负责人备注附表四：固定资产购置申请表固定资产购置申请表 申请部门：340车间申请日期：2008.10.7要求完成日期:2008.11.1序号固定资产名称用途数量规格备注申请人1AD-3253超声波测厚仪系统管理测厚用2台型号：AD-3253B测量范围：0.8-100.0mm测量精度：0.8-40mm时为±0.1mm±0.5％;40-100mm时为±0.1mm±15％机电仪234部门经理意见日期：财务部意见日期：总经理意见是否需要集团公司领导批示：□是□否日期：集团公司领导意见固定资产实物管理办法第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，防止资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，制定本办法。第二条本办法所称固定资产，是指使用寿命超过12个月的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等长期保持固定形态和功能的资产。（注：非财务核算概念的固定资产）第三条固定资产实物管理的内容包括：固定资产管理职责界定、固定资产认定标准与分类、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、验收、领用、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。第四条固定资产实物管理的主要任务是：建立健全固定资产实物管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益。第五条固定资产实物管理坚持分级负责与归口管理相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。第二章固定资产管理职责第六条固定资产管理基本职责包括价值管理职责、实物管理职责、使用保管职责。这三项基本职责须分由不同部门承担。第七条财务部承担固定资产的价值管理职能；办公室承担行政办公类固定资产的实物管理职能、运营中心承担经营类固定资产的实物管理职能；各资产实际使用部门承担固定资产的使用保管职能。第八条固定资产的价值管理职能主要包括：（一）负责制定固定资产价值管理的规章制度；（二）负责固定资产核算，正确计量，按规定提取折旧，固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况；（三）负责建立固定资产账簿和固定资产卡片正本，定期核查；（四）参与固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致；（五）负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算审核，实际执行过程的监督，并控制相关费用；（六）会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；（七）参与固定资产的评估工作，配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费；第九条固定资产的实物管理职能主要包括：（一）根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法；（二）组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理；（三）建立、保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致；（四）负责实施固定资产清查盘点，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见；（五）审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，并负责实物资产验收工作；（六）组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作；（七）组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门；第十条固定资产使用保管职能主要包括：（一）按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人；（二）设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿；（三）制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法；（四）提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成；（五）对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、核查，并报价值管理部门审核后，经有权部门审批后进行处置，并及时收回残值交财务部门入账；（六）按价值管理和实物管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、物相符；（七）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔手续。第三章固定资产的认定标准和分类第十一条本办法所称固定资产的认定标准为：1、具有实物形态；（区别于无形资产、证券类资产）2、正常使用寿命超过12个月；3、使用过程中的实物形态不发生显著变化；4、在公司经营过程中使用；（不是直接用于出售）5、使用权归属于公司。（固定资产名录详见附件中的《固定资产名录及规格型号填写范例》）第十二条固定资产按用途和使用情况两种口径分类：（一）按用途分类：1.机械设备2.大型发电设备3.办公设备4.生活设备5.测量设备6.施工设备7.通讯设备8.运输设备9.房屋10.建筑物11.土地（二）按使用情况分类1．生产经营用固定资产2．非生产经营用固定资产3．基建用固定资产4．租出固定资产5．不需用固定资产6．未使用固定资产7．融资租入固定资产8．土地第十三条为实现固定资产的归集、统计分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定资产同时按前条规定的两种分类口径进行管理。第四章固定资产的新增与验收第十四条固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、融资租赁、盘盈、无偿调入固定资产等途径增加。第十五条固定资产的购建方式包括基本建设、更新改造和外购等。第十六条固定资产实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购，按照以下流程办理：（一）各部门需要购置固定资产时，填写《固定资产申请购置单》，按照审批流程进行审批；（二）经过审核批准后的《固定资产申请购置单》，交由采购部门进行招议标或询比价工作；（三）采购部门根据实物采购制度，分别进行招议标或询比价工作，最终对方报价结果需要通过填制并报送《采购报价送审表》进行审批；（四）采购部门根据审核批准的《采购报价送审表》，以及与供应商商谈的其他具体条件，填写《固定资产采购审批单》进行审批。（五）《固定资产采购审批单》经过批准后，方能进行签订采购合同、支付采购货款等事项。第十七条新增固定资产必须履行验收交接程序，确保账、卡、物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管部门的新增资产信息一致。第十八条购置固定资产，经办部门应及时办理资产交接手续，填制《固定资产验收单》，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等，报送财务部门办理固定资产入账手续；需要安装的固定资产，安装完成后转增固定资产。第十九条投资者投入、接受捐赠、融资租赁、无偿调入固定资产比照前款规定办理资产交接和入账手续。第二十条盘盈的固定资产，使用保管部门要查明情况，并填制《固定资产盘盈报告单》，经实物管理部门鉴定后，根据权限履行相关报批程序，报财务部门入账。第五章固定资产的领用和保管第二十一条按照“谁使用，谁保管”的原则，相关部门及人员必须落实管理责任，严格执行管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲置并造成重大损失的，追究有关责任人员的经济及法律责任。第二十二条固定资产领用时，使用部门保管员应填写“固定资产领用单”，报资产管理部门的固定资产管理员办理领用事宜。固定资产管理员按照经过批准的《固定资产申请购置单》和“固定资产领用申请单”，办理固定资产领用手续，更新“出入库记录”和《固定资产实物管理台账》。第二十三条固定资产使用部门的负责人，是本部门使用的固定资产的第一责任人，负责固定资产管理的各项工作的安排和监督实施。第二十四条固定资产使用部门须指定专人作为固定资产管理员，承担本部门的固定资产的领用、变更、维修、报废等相关手续的办理、相关表格及单据的集中管理、使用人使用情况监督等工作。第二十五条固定资产的实际使用人，负责固定资产实物的正确使用和日常保养工作，对固定资产使用的异常情况须及时向部门负责人及固定资产管理部门汇报，并根据具体情况填写相关表单。第二十六条固定资产的实际使用人及相关管理人员的工作岗位发生变动时，交接其他工作的同时，需要办理固定资产相关的交接工作。交接内容包括实物资产的交接，资产相关档案的交接，各种领用、调拨、报废、处置等的单据交接，固定资产实物管理台账的交接。第五章固定资产的保养和维修第二十七条固定资产使用人负责按照固定资产具体的保养方法定期对固定资产进行维护保养。第二十八条固定资产发生故障或损坏需要维修时，由固定资产使用人填写《固定资产维修保养申请表》，经过审批流程批准后，按照批准方案，安排实施固定资产维修工作。第二十九条公司经营性固定资产的维修，还需要由具体设备使用维护人员，填写《设备故障维修登记表》，对设备的故障及维修情况进行详细登记。第六章固定资产实物定期清查第三十条固定资产各使用部门以及存放固定资产的库房部门应每月由固定资产保管员对固定资产实物进行一次全面清查盘点，及时掌握固定资产的数量、位置、保管责任、使用状态等情况，并与固定资产实物台账的登记信息进行核对。对于发现的盘盈、盘亏、毁损等造成账实不符的情况，详细查明原因，追究责任，妥善处理。第三十一条固定资产管理部门应于每年6月底和12月底与固定资产使用部门共同对固定资产实物进行全面清查盘点，核对账实情况是否相符。对于发现的账实不符情况，固定资产管理部门须详细查明原因，追究责任，妥善处理。第三十二条财务部门须全程监督6月底和12月底进行的固定资产的盘点过程以及差异原因调查过程。第八章固定资产内部调拨第三十三条固定资产的内部调拨应严格履行资产调拨手续，由固定资产管理部门的固定资产管理员填写“固定资产调拨单”，经调出部门和调入部门同意后，报固定资产管理部门及财务部门批准。第三十四条资产调出部门收到经过批准的“固定资产调拨单”后，应检查调拨手续和核实实物。无调拨手续或手续不符合规定的，调出部门有权拒绝调出。对数量短缺或部件不全的固定资产，应在配备齐全后移交给接收单位，各种专用资料（如汽车、计算机使用、保养说明书等）要随同调出设备一并移交调入部门。第三十五条资产调入部门收到“固定资产调拨单”后，固定资产保管员办理固定资产交接手续，核实固定资产实物。第三十六条固定资产调出部门、调入部门、管理部门以及财务部门，在固定资产实物交接工作办理完毕后，分别根据“固定资产调拨单”更新固定资产实物卡片和固定资产台账。第八章固定资产的减少与清理第三十七条固定资产减少主要是指固定资产的转让、盘亏、毁损、报废、固定资产无偿调拨等。第三十八条固定资产转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值回收），以固定资产对外投资、对外捐赠、抵偿债务，及其他转让固定资产所有权的行为。第三十九条发生固定资产转让行为前，固定资产使用部门必须填写《固定资产处置审批单》并按审批流程完成审批。实行有偿转让，应按规定对转让固定资产进行资产评估，并以评估价值作为作价基础进行合理定价。第四十条固定资产转让由企业内部经办部门根据有关批准文件组织实施，及时填制《固定资产减少单》，连同有关批准文件、合同、协议、单证等，报送财务部门办理固定资产清理手续。经办部门负责催收转让价款。第四十一条发生固定资产盘亏，由使用部门负责查明原因，根据固定资产盘点表及时填制《固定资产盘亏审批单》，按规定权限履行相关审批程序后，送财务部门办理固定资产清理手续。第四十二条固定资产在下列情况下，可申请报废处理：（一）遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设备毁损，无法修复；（二）国家规定强制更新淘汰；（三）由于技术进步失去使用价值。第四十三条固定资产的报废应按照规定的程序办理报废手续。固定资产报废，由固定资产使用保管部门与实物管理、价值管理部门核对确认后，填制《固定资产处置审批单》，注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息，经固定资产实物管理部门进行技术鉴定，按审批流程批准后，送企业财务部门办理固定资产清理手续。第四十四条固定资产实物管理部门应加强报废固定资产的残值回收工作，及时回收变现资金。固定资产报废未经批准之前，任何企业和个人不得擅自处理。第七章固定资产登记管理第四十五条财务部门根据固定资产用途分类目录，为每个具有完全独立运作功能的固定资产，建立固定资产卡片。第四十六条固定资产卡片记录的内容应包括但不限于：（一）资产名称、资产编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。（二）资产原值及其变动情况。（三）主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。（四）资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存置处所、保管人及验收人。（五）折旧率、残值率、累计折旧、资产净值及其变动情况。第四十七条固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用保管部门应及时通知财务部门，对固定资产卡片做相应变动记载。第四十八条每年2、5、8、11月底，财务部门将固定资产卡片与固定资产管理部门的固定资产实物管理台账进行核对，固定资产管理部门同时将固定资产实物管理台账与使用部门的固定资产实物台账进行核对。对发现的差异情况，及时查明原因并做出相应调整，实现卡账一致、账账一致。第八章附则第四十九条固定资产的购置、报废、出售、出租、盘盈盘亏处理、对外投资、抵押等审批的权限，参照公司相关规定执行。第五十条本办法由公司财务部门与资产管理部门负责解释。第五十一条本办法自发布之日起执行。附件：附图1：固定资产购置流程图附图2：实物资产清查盘点工作流程图附图3：实物资产变动相关工作流程图附表1：固定资产申请购置单附表2：采购报价送审表附表3：固定资产采购审批单附表4：固定资产验收单附表5：固定资产变动单附表6：固定资产减少单附表7：固定资产盘点表附表8：固定资产维修保养申请表附表9：设备故障维修登记表附表10：固定资产处置审批单附表11：固定资产盘盈盘亏审批单附表12：固定资产实物管理台账附表13：固定资产名录

附图1：固定资产购置流程图供应商使用部门采购部门资产管理部门财务部门附图2：财务部门财务部门资产管理部门（办公室、运营中心）各使用部门列出账面固定资产清单根据出库单列出实物领用清单汇总形成实物资产总清单指定本部门资产保管员对各部门实物资产进行清查盘点填制实物资产清查表并由三方签字指定资产管理员指定监督盘点人员比较两套资料列出差异项目调查差异项目原因根据差异调查结果修正清查表并签字监督差异原因调查过程复核差异比对情况共同调查差异项目原因盘点信息按照使用人分类汇总物品领用表由使用人签字确认实物资产清查盘点工作流程图补充完善固定资产卡片为固定资产编号并实物粘贴资产标牌登记实物资产台账

附图3：采购部门采购部门资产管理部门（办公室、运营中心）各使用部门财务部门实物资产变动相关工作流程图固定资产到货参加到货验收参加到货验收参加到货验收组织到货验收填制《验收单》领用固定资产填制一式四联《领用单》并登记台账根据《验收单》登记台账根据《验收单》登记卡片管理员存放实物资产固定资产调拨填制一式四联《调拨单》并登记台账根据《领用单》登记台账根据《调拨单》登记台账根据《领用单》登记台账根据《调拨单》登记台账固定资产处置办理固定资产处置根据《减少单》登记台账根据《减少单》登记台账填制《处置审批单》审核《处置审批单》审核《处置审批单》填制一式四联《减少单》并登记台账处置收入交给财务部

附表1：固定资产申请购置单请购部门申请日期申请理由资产名称需要到货日期规格型号技术参数要求预计数量预计单价预计金额预计其他购置费用预计购置金额合计主要耗材及维护名称规格单价123使用部门资产管理部门财务部门使用部门分管领导资产管理部门分管领导财务总监CEO董事长

附表2：采购报价送审表报价项目及规格型号单位名称报价（元）联系人及联系方式备注项目1品名：规格型号：项目2品名：规格型号：采购部门意见采购部门分管领导意见财务部门意见财务总监意见CEO意见董事长意见附表3：固定资产采购审批单采购部门填写采购员请购部门资产名称规格型号技术参数数量单价金额其他购置费用购置金额合计保修年限预计使用年限预计到货日期供应商生产商联系人联系人电话电话主要耗材及维护名称规格价格情况123相关人员审核签字使用部门资产管理部门财务部门使用部门分管领导资产管理部门分管领导财务总监CEO董事长

附表4：固定资产验收单一、固定资产基本情况资产名称规格品牌型号/尺寸颜色出厂编码资产编号验收单编号附属设备及

附带资料清单生产商全称出厂日期质保期供应商全称联系人联系电话增加方式□购置□自建□股东投入□盘盈□其他：______购建合同编号到货日期数量及计量单位单价(含税）总价¥大写：备注二、验收记录部门验收情况说明验收日期经办人签字负责人签字采购部门资产使用部门资产管理部门财务部门1、本单填制完整后复印三份，原件由财务部门保管，复印件交资产管理部门一份，库房一份，采购部门一份。2、本验收单与固定资产购置相关审批单、发票及购建合同一并作为固定资产结算及入账依据。

附表5：固定资产变动单变动类型调出部门原使用人调入部门新使用人变动日期单据编号□库房出库领用□跨部门交接□部门内交接资产编号资产名称规格品牌/生产商型号/尺寸颜色出厂编码附属设备、附带资料情况说明新存放地点资产管理部门

负责人资产管理部门

管理员调出部门

负责人调出部门

保管员调出部门

使用人调入部门

负责人调入部门

保管员调入部门

使用人财务部门1、“调出部门”，在资产从库房出库领用时，填写库房名称；在部门内部员工之间交接时，填写使用部门名称。2、“原使用人”，在资产从库房出库领用时，填写库管员姓名。3、“调入部门”，如果资产使用人不属于公司某一部门直接管理，则填列该使用人姓名，单独作为一个部门项目统计管理。4、“单据编号”，由财务部门在其他内容填写和签字齐全后，统一编号。5、本单填制完整后复印三份，原件由财务部门保管，复印件交资产管理部门一份，调出部门一份，调入部门一份。

附表6：固定资产减少单资产编号资产名称规格品牌/生产商型号/尺寸颜色出厂编码单据编号附属设备及

附带资料清单使用部门使用人原安放位置减少日期减少原因□出售□报废□毁损□丢失□抵债□盘亏相关审批单号数量及计量单位出售单价(含税）出售总价¥大写：资产管理部门

管理员资产管理部门

负责人原使用人使用部门

管理员使用部门

负责人财务部门处置经手人备注1、本单填制完整后复印两份，原件由财务部门保管，复印件交资产管理部门一份，使用部门一份。2、“相关审批单”是指“固定资产处置审批单”和“固定资产盘亏审批单”。3、“单据编号”，由财务部门在其他内容填写和签字齐全后，统一编号。

附表7：固定资产盘点表账面日期：共页第页资产编号资产名称规格型号资产使用部门所在地点使用人账面数量盘点数量盘盈(亏)数量备注合计负责人：监盘人：记录人：盘点人：附表8：固定资产维修保养申请表申请部门申请人申请日期资产名称资产编号规格型号存放地点计量单位数量启用日期使用年限已用时间维保厂家联系人联系电话预计修理金额保养内容说明申请部门意见资产管理部门意见财务部门意见总经理意见附表9：设备故障维修登记表运营中心:维修单位或部门:设备管理人:请修时间:设备名称设备编号设备安装地点修理类别维修开始时间维修结束时间故障情况说明故障原因维修工作摘要修更理换记零录件维修工作总结维修人员签名1设备管理员更换件2设备管理部门主管注：本单一式三联，一、市场部；二、运营中心；三、工程技术部

附表10：固定资产处置审批单单号：使用部门资产名称资产编号规格型号单价数量账面原值已提折旧账面净值启用时间已用月数新旧程度(成新率)估计残值处置方案□出售□报废□毁损□丢失□抵债预计处置金额申请处置原因使用部门意见使用部门分管领导意见资产管理部门意见资产管理部门分管领导意见财务部门意见财务总监意见CEO董事长

附表11：固定资产盘盈（盘亏）审批单编制日期：年月日资产名称规格型号计量单位及数量所在地点原值/评估值开始使用日期已提折旧会计折旧年限账面净值实际使用年限盘盈（盘亏）原因使用部门意见实物管理部门意见财务部门意见使用部门分管领导意见实物管理部门分管领导意见财务总监意见CEO意见董事长意见附表12：固定资产实物管理台账单据编号单据名称单据日期变动事项资产编号资产名称规格品牌型号/尺寸颜色出厂编码生产商供应商数量计量单位单价金额使用部门使用人存放地点使用状态资产权属A00001验收单2017/5/6入库A00001移动硬盘USB3.0+1T希捷DAFG320黑+红334163希捷京东1台850.00850.00库房库管员库房未使用自有A00002变动单2017/5/6领用A00001移动硬盘USB3.0+1T希捷DAFG320黑+红334163希捷京东1台850.00850.00研发部曹叶305房间在用自有A00035变动单2017/6/18调出A00001移动硬盘USB3.0+1T希捷DAFG320黑+红334163希捷京东-1台850.00-850.00研发部曹叶305房间在用自有A00035变动单2017/6/18调入A00001移动硬盘USB3.0+1T希捷DAFG320黑+红334163希捷京东1台850.00850.00市场部马云211房间在用自有A00051变动单2017/7/20移交A00001移动硬盘USB3.0+1T希捷DAFG320黑+红334163希捷京东-1台850.00-850.00市场部马云211房间在用自有A00051变动单2017/7/20接收A00001移动硬盘USB3.0+1T希捷DAFG320黑+红334163希捷京东1台850.00850.00市场部李洁209房间在用自有A00071减少单2017/9/21报废A00001移动硬盘USB3.0+1T希捷DAFG320黑+红334163希捷京东-1台850.00-850.00市场部李洁209房间报废自有附表13：固定资产名录固定资产名称固定资产名称固定资产名称固定资产名称固定资产名称固定资产名称固定资产名称固定资产名称接线板手电钻工控机计算器投影机活动抽屉柜大班台洗衣机螺丝刀冲击钻路由器机柜小型轿车电视机办公椅大班台侧柜螺丝刀套装锤钻服务器机柜台式电脑路由器会议桌大班台活动抽柜六角螺丝刀套装五金工具套装U盘电脑显示器交换机会议椅大班椅虎口钳电讯工具套装U盘笔记本电脑沙发茶几床头柜尖嘴钳视屏编码器移动硬盘打印机衣柜保险柜电视柜斜口钳手机信号检测仪耳机一体机床防盗门餐桌电子剪线钳网线检测仪手机数码相机操作台屏风间厅柜/储物柜管钳万用表电话机单反相机办公桌茶台落地衣架活动扳手显示屏保温壶净水机办公桌侧柜书柜电热水器注：名录外实物资产，具体咨询财务部门。**有限公司固定资产管理制度（试行）第一章总则第一条为加强**有限公司（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及下属全资子公司、控股子公司。第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括：（一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。（二）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变器等机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固定资产。（三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。（四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。（五）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。第二章相关部门职责第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责：（一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全部固定资产进行统一编号。（二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。（三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。（四）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。第七条集团公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责：（一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。（二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。（三）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。根据固定资产的使用情况，组织编制设备修维计划，按期编报设备更新计划。（四）根据资产管理部的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、物相符。第八条集团公司财务部及各子公司财务部履行下列职责：（一）建立固定资产会计账簿，统管固定资产总账核算与明细核算，对集团公司及各子公司的每一项固定资产定制固定资产卡片。（二）办理固定资产增减变动手续，及时、准确的进行会计核算。（三）负责对固定资产进行折旧管理，每月按时计提固定资产折旧，保证固定资产的完整性。（四）参与固定资产的购置、使用、报废全过程的监督，会同资产管理部定期对固定资产进行盘点，按规定办理盘盈、盘亏、报废审批手续，审核编制固定资产修理、报废计划。第三章购置第九条集团公司及各子公司根据生产、经营需要购置固定资产，必须提前向主管部门提出申请，由资产管理部、财务部会签后报经总经理、董事长批准，由相关部门签订合同负责购置。第十条购设备进厂后，由购买单位开箱检查、验收，设备安装完毕后将购置申请、合同、发票、入库单据及时报财务入账，并报直接负责部门登记，建立固定资产明细账。第十一条子公司可根据集团公司统一安排建造固定资产。公司自行建造的固定资产，在工程完工后，财务部门根据竣工决算书转增固定资产。第四章使用及保管第十二条固定资产由使用部门负责保管，使用部门对固定资产的安全完整负直接责任。第十三条集团公司总经理办公室、子公司综合部，按照每一固定资产登记对象建立固定资产明细账。明细账至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产管理和使用部门各保存副本一份，每月度需核对一致。第十四条固定资产明细账记录的内容应包括但不限于资产名称、规格型号、生产制造单位、数量，预计使用年限、使用部门、存置处所、资产入账价值及其变动情况等（详见附表一）。第十五条固定资产使用过程中发生的后续支出应当按照财务制度纳入公司预算。后续支出范围包括固定资产维护、修理或更新改造发生的支出。第十六条固定资产价值发生变动时，财务部门应及时通知直接负责部门及资产管理部，对固定资产明细账做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，直接负责部门应及时通知财务部及资产管理部，对固定资产明细账做相应变动记载。第十七条使用部门应制订固定资产操作（使用）规程，并按规程操作（使用）固定资产，定期维护和保养固定资产。第十八条固定资产的维修：（一）固定资产的维修分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。（二）固定资产的中小修理由使用部门提出维修计划，由资产管理部和财务部会审后，报总经理批准实施。（三）固定资产的大修应由使用部门编制大修计划及预算，纳入公司财务预算管理。大修计划由财务部门列入公司年度财务预算草案报公司董事会、股东审批后执行。计划外的大修需审批至董事长。第五章清查第十九条公司建立固定资产清查盘点制度。资产管理部与财务部应定期对公司固定资产进行全面或局部的清查盘点，每年年末应当进行一次全面清查。发现重大资产损益，或有其他重要问题的，按程序报送决策机构审批。第二十条遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：（一）专职经管固定资产的人员调动工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。第二十一条根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部、财务部门、直接负责部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由公司总经理或其指派的人员担任。第二十二条对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，做到清查前的账目相符。第二十三条经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。第二十四条固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，形成书面文件，并提出处理意见。第二十五条财务部门根据清查结果与固定资产会计账进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。第二十六条对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司总经理审批。财务部门根据审查核实后的清查结果和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。第六章处置第一节转让第二十七条凡列入公司的固定资产，未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。第二十八条公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方负责人及经办人签字，报总经理、董事长批准同意后由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。第二十九条公司闲置固定资产可以对外转让。转让固定资产应按照国有资产评估管理的有关规定选择中介机构进行评估作价。第三十条固定资产转让应遵循公开、公平、