2023年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2023年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最

符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1.依据增值税的现行规定，下列关于增值税征税范围表述正确的是（）。

A.缝纫业务，不征收增值税

B.企业将自产货物用于基建工程，不征收增值税

C.银行销售金银业务，应征收增值税

1）.邮政部门发行报刊，应征收增值税

2.某超市为增值税小规模纳税人，2023年9月销售植物油取得销售收入2万元，销售其他商

品取得销售收入5.28万元，本月购进货物支付货款4万元，发生购货运费0.3万元。该超

市2023年9月应纳增值税（）万元。

A.0.26B.0.28

C.0.41D.0.43

3.按现行税法规定，下列消费品的经营环节，既征增值税又征消费税的是（）。

A.卷烟的零售环节B.金银饰品的生产环节

C.珍宝饰品的零售环节D.化妆品的生产环节

4.某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费品销售价格，

已知生产成本为50000元，成本利润率为5%,化妆品消费税率为30%。消费税的组成计税

价格是（）元。

A.52500B.75000

C.22500D.50000

5.依据消费税的现行规定，受托方加工托付的应税消费品，代收代缴消费税的纳税义务发生

时间是（）。

A.托付方收回应税消费品销售的当天

B.受托方预收加工费的当天

C.受托方加工完成应税消费品的当天

D.托付方收回应税消费品的当天

6.从2023年4月1日起，下列消费品征收消费税的是（）。

A.彩电B.高尔夫球

C.冰箱D.护肤护发品

7.依据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对应税车辆的运用行为征税

D.车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节

8.纳税人因居处、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或

者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者居处、经营地点变动前，向原税务登记机关办

理（）。

A.设立登记B.变更登记

C.注销登记D.外出经营报验登记

9.税务机关有依据认为某饮料生产企业在规定的纳税期前有躲避纳税义务的行为。对此，该

税务机关依法应当首先实行的措施是：（）»

A.赐予行政惩罚

B.要求纳税人供应纳税担保

C.实行税收保全措施

D.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

10.税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必需经（）批准。

A.省（自治区、直辖市）税务局局长

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C.县税务局（分局）局长

D.稽查人员所在稽查局局长

11.我国的最高立法机关是（）。

A.国务院B.全国人大及其常委会

C.全国政协D.最高人民法院

12.刊登我国法律标准文本的是（）。

A.人民日报B.《求是》杂志

C.国务院公报D.全国人大常委会公报

13.“不做自己案件的法官”体现的是（）。

A.合法行政原则B.合理行政原则

C.程序正值原则D.诚恳守信原则

14.违法行为稍微并刚好订正，没有造成危害后果的，依法应当（）。

A.从重予以行政惩罚B.从轻予以行政惩罚

C.减轻行政惩罚D.不予行政惩罚

15.限定人身自由的行政惩罚必需由（）设定。

A.法律B.行政法规

C.地方法规D.部门规章

16.税务行政复议的被申请人是（）o

A.税务机关B.税务机关的法定代表人

C.税务机关的法制部门D.税务机关的代理人

17.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A.原告担当B.被告担当

C.原告和被告分担D.法院担当

18.2023年4月25日，某地税务机关发觉某内资企业2023年11月一笔应税收入没有缴纳

企业所得税。此时该税务机关应当（）.

A.依据新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理确定。

B.依据旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理确定。

C.依据法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理确定。

D.依据法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理确定。

19.下列关于法律适用的表述中错误的是（）«

A.经授权的下位法中的特殊规定优于上位法中的一般规定。

B.实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定状况下具有肯定的溯及力.

C.法律一般不得溯及既往，但为了更好地爱护相对合法权益的特殊规定除外。

D.当新法中的一般规定与旧法中的特殊规定冲突时，应当适用新法中的一般规定。

20.依据《重大税务案件审理方法》的规定，负责对重大税务案件进行审理的应当是（）。

A.检查机构的审理委员会

B.检查机构的上一级检查机构的审理委员会

C.检查机构所在税务局的审理委员会

D.检查机构所在税务局的上一级税务局的审理委员会

21.在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。

A.偷税罪B.躲避追缴欠税罪

C.骗取出口退税罪D.抗税罪

22.依据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自变更税款入库级次的，应当对干脆责任

人员赐予（）处分。

A.警告或记过B.记过或降级

C.降级或撤职D.撤职或开除

23.为了重点扶持和激励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家

须要重点扶持的高新技术企业分别规定了（）两档企业所得税实惠税率。

A.23%和18%B.20%和15%

C.27%和18%D.18%和27%

24.依据《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.营业外收入

25.企业与其关联企业之间业务往来确定价格或费用的原则应依据（）。

A.独立企业之间业务往来确定

B.关联企业双方有关协议确定

C.企业对其关联企业生产、销售或技术的限制和影响状况确定

D.企业对其关联企业的投资状况确定

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，

本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

26.纳税人销售自己运用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

A.销售价格未超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，依据4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，依据4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的，依据4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

27.下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（）。

A.销售代销货物

B.将自产的货物作为投资，供应应其他单位或个体经营者

C.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他

机构用于销售

D.将托付加工的货物无偿赠送他人

28.纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为增值税应税销售额的有（）。

A.代收、代垫款项

B.向购买方收取的销项税额

C.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

D.包装物租金

29.增值税一般纳税人生产的下列货物中，允许按简易方法依照6%征收率计算并缴纳增值

税，并可由其自己开具增值税专用发票的有（）。

A.自来水公司销售自来水

B.生物制品厂利用微生物制成的生物制品

C.混凝土搅拌站生产销售的商品混凝土

D.砖瓦厂以自己采掘的砂、土连续生产的砖、瓦

30.除依据规定不须要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必需持税务登记证

件：（）。

A.开立银行账户B.办理纳税申报

C.领购发票D.申请开具外出经营活动税收管理证明

31.纳税申报的基本要求是：（）。

A.电子申报B刚好申报

C.全面申报D.照实申报

32.税务机关在实施税务稽查时，应当做到：（）。

A.两人以上

B.向被检查人出示税务检查证件

C.向被检查人出示《税务检查通知书》

D.告知被检查人享有申请行政复议和行政诉讼的权利

33.法的特征主要有（）。

A.法具有概括性，可以反复适用

B.法的构成要素中以法律原则为主

C.法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果

D.法依靠国家强制力保证明施

34.全国人大常委会的立法权限包括（）•

A.制定宪法B.制定基本法律

C.制定非基本法律D.对基本法律进行补充和修改

35.行政行为的生效可以分为（）。

A.提前生效B.即时生效

C.受领生效D.附条件生效

36.下列行为属于税务行政复议范围的是（）。

A.税务机关征收税款

B.税务机关与纳税人发生民事争议

C.扣缴义务人代扣代缴税款

D.税务机关不予抵扣税款

37.下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（）。

A.税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人

B.税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税

人

C.在特殊状况下税务机关有权不依据法定程序对纳税人征税

D.税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的缘由致使纳税人合法权益遭遇损失的，税务

机关应当依法担当赔偿责任

38.下列选项中属于税务行政惩罚的有（）«

A.停止出口退税权B.加征滞纳金

C.没收非法所得D.责令停产停业

39.下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.企业对外投资期间，投资资产的成本

I）.企业转让资产，该项资产的净值

40.按《企业所得税法》规定，下列可以提取折旧的固定资产是（）o

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

41.欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其实行的措施有：

（）

A.要求结清税款和滞纳金

B.在不能结清税款和滞纳金的状况下，要求其供应纳税担保

C.在不能结清税款、滞纳金或供应纳税担保的状况下，实行税收保全措施

D.在不能结清税款、滞纳金或供应纳税担保的状况下，通知出境管理机关阻挡其出境

42.在我国现行税法体系中，采纳法律形式规范的税种包括（）。

A.增值税B.营业税

C.企业所得税D.个人所得税

43.对当事人违法行为实施下列行政惩罚行为，当事人可以要求实行听证的是（）o

A.警告B.责令停产停业

C.行政拘留D.较大数额罚款

44.依据量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担实力的标准主要包括（）。

A.消费B.行为

C.所得1）.财产

45.企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”实惠政策的有（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用

B.企业购置用于环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额

C.创业投资企业从事国家须要重点扶持和激励的创业投资的投资额

D.安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员所支付的工资

三、推断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“J”，错误的打“X”，请将正确答案

填在括号内。）

46.一项销售行为假如既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。（）

47.农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。（）

48.现行增值税规定，还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。（）

49.纳税人、扣缴义务人未依据规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，

逾期仍末缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关均可以实行强制执行措施。

（）

50.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内

可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（）

51.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计处理制度或者方法与税收规定不一样

时，纳税人、扣缴义务人应当对其选定的财务会计处理制度或者方法进行调整。（）

52.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查,

以调查、了解纳税人的财产状况。（）

53.调取纳税人、扣缴义务人以前纳税年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，应由

县以上税务局（分局）局长批准，并在3个月内完整退还。（）

54.公法是调整公民个人之间关系的法律.（）

55.国务院通过行政法规案，实行表决制。（）

56.为保证税收执法检查的效果和质量，税收执法检查实施前通常不提前通知被检查的税务

机关。（）

57.当某纳税人第一次偷税时，只要偷税数额不超过应缴数额10%以上，无论数额多大，该

纳税人都不会涉嫌构成偷税犯罪。（）

58.企业购置用于环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，可以按肯定比例实

行税额抵免。（）

59.企业的固定资产由于技术进步等缘由，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。

（）

60.行政复议是对行政机关详细行政行为合法性与合理性的审查。（）

四、计算题（共2题，每题10分，每一间2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内•）

（一）

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年3月经营业务如下：

1.从农夫手中收购烟叶，收购价款20万元、缴纳烟叶税4.4万元、支付运费3万元，并取

得收购凭证和运费发票；

2.从某生产企业购进烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款15万元、

增值税2.55万元，本月生产A牌卷烟领用40%；

3.销售给专卖商店B牌卷烟50标准箱，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；又收取销

货运费2万元；

4.销售闲置设备取得含税销售收入1.5万元，该设备原值3万元，已提折旧1万元；销售

废旧物资取得含税销售收入2.34万元：

5.用4箱A牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。

假设期初外购烟丝没有余额，A牌卷烟不含税调拨价200元/条，1箱=250条卷烟。

本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。

依据上述资料回答下列问题（计算结果按四舍五入保留小数点后两位）：

61.第一笔业务增值税进项税额是（）万元。

A.2.81B.3.17

C.3.381）.2.44

62.第三笔业务增值税销项税额是（）万元。

A.41.65B.41.94

C.41.99D.43.00

63.第四笔业务增值税销项税额是（）万元。

A.0B.0.07

C.0.09D.0.34

64.第五笔业务增值税销项税额是（）万元。

A.42.5B.3.4

C.3.8D.0.34

65.该企业2023年3月应纳增值税（）万元。

A.33.07B.36.15

C.39.75D.39.80