报关原理课件

報關與海關管理第一節報關

一、報關的含義

“三種人”就“三種物”向海關辦理進出境手續等海關事務的過程。可歸納為：“三人”辦“三物”。◤表格見教材。

例：單選題報關是指進出境運輸工具的負責人、進出境物品的所有人、進出口貨物的收發貨人或其代理人向（）辦理進出境手續的全過程。A．邊檢B．海關C．進出境商品檢驗檢疫局D．外經部門

兩點說明：（1）報關與通關

報關是從海關管理相對人（三種人）的角度來說的，僅指向海關辦理進出境手續及相關手續。

通關不僅包括海關管理相對人向海關辦理有關手續，還包括海關對進出境運輸工具、貨物、物品依法進行監督管理，核准其進出境的管理過程。（2）報檢/報驗

先報檢後報關。

二、報關的分類

（一）按照報關對象分為：

1、運輸工具報關

2、物品報關

3、貨物報關

（二）按照報關的目的分為：

1、進境報關

2、出境報關

（三）按照報關的行為性質分為：通常所稱的自理報關和代理報關主要是針對進出境貨物的報關而言的。

1、自理報關進出口收發貨人自行辦理報關業務。

2、代理報關

（1）含義

報關企業接受進出口貨物收發貨人的委託代理其辦理報關業務的行為。

（2）代理報關的種類

根據代理報關法律行為的責任承擔不同，代理報關又分為：

◤表格見教材。

例1（判斷題）直接代理是指報關企業接受委託人的委託，在進行報關的時以報關企業自身的名義向海關辦理報關。答案：錯例2（單選題）由委託企業委託，以委託人的名義辦理報關業務的行為，這種報關方式叫（）。A、直接代理報關

B、間接代理報關C、自理報關D、跨關區報關

三、報關的基本內容（一）進出境運輸工具報關的基本內容

1、運輸工具申報的基本內容

2、運輸工具艙單申報

（二）進出境貨物報關的基本內容進出境貨物的報關業務應由報關員辦理。

海關對不同性質的進出境貨物規定了不同的報關程式和要求（第三章）。一般來說，進出境貨物報關時，報關人員要做好以下幾個方面的工作：教材。

（三）進出境物品報關的基本內容

1、基本規定海關對進出境物品監管的基本原則是：自用合理數量原則。所謂自用合理數量：

對於行李物品，“自用”指的是進出境旅客本人自用、饋贈親友而非為出售或出租，“合理數量”是指海關根據進出境旅客旅行目的和居留時間所規定的正常數量；

對於郵遞物品，“合理數量”是指海關對進出境郵遞物品規定的征、免稅限制。◤超出“自用、合理”範圍攜帶或郵遞進出境的，不適用行郵物品通關制度。需要按貨物辦理進出境報關手續。例（單選題）：根據《海關法》的規定，（）是海關對進出境物品監管的基本原則，也是對進出境物品報關的基本要求。A、合理在境內使用原則B、合法進出境原則C、自用合理數量原則D、不在轉讓原則

2、進出境行李物品的報關在我國，進出境行李物品的報關，海關採用的是“紅綠通道

”制度。即：◤表格見教材。

例（判斷題）：帶有綠色標誌的通道適用於攜運物品在數量上和價值上都超過免稅限額的旅客。答案：錯3、進出境郵遞物品的報關我國是《萬國郵政公約》的簽約國，根據《萬國郵政公約》的規定，進出口郵包必須由寄件人填寫“報稅單”（小包郵件填寫“綠色標籤”），向郵包寄達國海關申報。

“報稅單”和“綠色標籤”隨同物品通過郵政企業或快遞公司呈遞給海關。

例題（多選題）：我國是《萬國郵政公約》的簽約國之一，根據這一公約的規定，進出境郵遞物品的“報稅單”和“綠色標籤”應隨同物品通過哪個企業或當事人呈遞給海關。（）

A、快遞公司

B、外貿公司

C、郵政企業

D、收、發貨人

4、進出境其他物品的報關（自學：教材）第二節海關管理概述

一、我國海關的性質與任務

（一）海關的性質

1、海關是國家行政機關海關是國務院的直屬機構。

2、海關是國家進出境監督管理機關海關監督管理的對象是所有進出關境的運輸工具、貨物、物品。

關境：適用於同一海關法或實行同一關稅制度的領域。關境與國境的關係：◤表格見教材。關境是一個立體的概念，包括領水、領陸和領空，。

我國的關境範圍是除享有單獨關境地位的地區以外的我國全部領域。我國的單獨關境有香港、澳門和臺、澎、金、馬單獨關稅區。因此，我國關境小於國境。

臺、澎、金、馬是臺灣、澎湖、金門、馬祖四個島嶼的簡稱。臺、澎、金、馬都是中國的領土。目前事實上處於臺灣當局的管治下。3、海關監督管理是國家行政執法活動◤執法依據：（1）《海關法》等法律、法規。（2）規章。海關總署制定，作為執法依據的補充。◤特別注意：

省、自治區、直轄市不得制定海關法律規範，地方法規、地方規章也不是海關執法的依據。

（二）海關的任務1、監管◤特別注意：海關監管不是海關監督管理的簡稱。監管作為海關四項基本任務之一，除了對進出境運輸工具、貨物、物品的進出境活動實施監管外，海關監管還要執行或監督執行國家其他對外貿易管理制度的實施。2、徵稅（1）法律依據：《海關法》、《進出口關稅條例》及其他有關法律、行政法規。（2）稅費種類①關稅②進口環節海關代徵稅：增值稅、消費稅。（3）關稅的徵稅主體：國家，但是由海關代表國家徵收。（4）關稅的課稅對象：進出口貨物和進出境物品。3、緝私（1）關於走私的認定：教材。（2）緝私體制：聯合緝私、統一處理、綜合治理。

海關是打擊走私的主管機關，負責組織、協調、管理查緝走私工作。除了海關以外，公安、工商、稅務、煙草專賣等部門也有查緝走私的權力。

但這些部門查獲的走私案件，必須按照法律規定，統一處理：應當給予行政處罰的，移送海關依法處理；涉嫌犯罪的，應當移送海關偵查走私犯罪公安機構或地方公安機關依據案件管轄分工和法定程式辦理。例（單選題）：根據我國緝私體制，不具有查緝走私權力的單位是：A．海關B．公安部門C．稅務部門D．檢察部門4、統計（1）統計對象——實際進出口貨物◤進出境物品超過自用、合理數量的，列入海關統計。◤對於部分不列入海關統計的貨物和物品，實施單項統計。（2）統計依據

二、我國海關的法律體系分為法律、行政法規、部門規章和規範性檔4個基本的組織部門。

三、海關的權力

※屬於公共行政職權。（一）海關權力的內容

1、檢查權（掌握）檢查權的行使情況如下表所示：◤表格見教材。2、查閱、複製權包括查閱進出境人員的證件，查閱、複製與進出境運輸工具、貨物、物品有關的合同、發票、帳冊、單據等資料。

3、查問權：對嫌疑人。

4、查驗權海關有權查驗進出境貨物、物品。必要時，可以徑行提取貨樣。5、查詢權在調查走私案件時，經關長批准，可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員的存款、匯款。

6、稽查權在規定年限內，對企業進出口活動及與進出口貨物有關的賬務、記賬憑證、單證資料等有權進行稽查。例1（單選題）：海關對有走私嫌疑的運輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所行使檢查權時（）。A、不能超出“兩區”的範圍B、不受地域限制，但不能檢查公民住處C、在“兩區”內，海關人員可直接檢查；超出這個範圍，只有在調查走私案件時，才能直接檢查，但不能檢查公民住處D、在“兩區”內，海關人員可直接檢查；超出這個範圍，只有在調查走私案件時，經直屬海關關長或其授權的隸屬海關關長批准才能進行檢查，但不能檢查公民住處例2（單選題）：海關行使下列哪些權力時需經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批准（）。A.詢問被稽查人的法定代表人、主要負責人員和其他有關人員與進出口活動有關的情況和問題B.在“兩區”內，檢查走私嫌疑人的身體C.在“兩區”內，檢查有走私嫌疑的進出境運輸工具D.在調查走私案件時，查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機構、郵政企業的存款、匯款

7、行政處罰權海關有權對尚未構成走私罪的違法當事人處以行政處罰，包括：（1）對走私貨物、物品及違法所得處以沒收；（2）對有走私行為和違反海關監管規定行為的當事人處以罰款；（3）對有違法情事的報關企業和報關員處以暫停或取消報關資格的處罰等。

8、佩帶和使用武器權9、行政強制權海關行政強制，包括海關行政強制措施和海關行政強制執行。（1）海關行政強制措施是指海關在行政管理過程中，為制止違法行為、防止證據損毀、避免危害發生、控制危險擴大等情形，依法對公民的人身自由實施暫時性限制，或對公民、法人或其他組織的財物實施暫時性控制的行為。包括：①限制公民人身自由

A.在“兩區”內，對走私犯罪嫌疑人，經關長批准，可以扣留，但扣留時間不得超過24小時，特殊情況下可延長至48小時。

B.個人違抗海關監管逃逸的，海關可以連續追至“兩區”外，將其帶回。

C.受海關處罰的當事人或法定代表人、主要負責人在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款，又未提供等值擔保的，海關可以通知出境管理機關阻止其出境。②扣留財物

A.對違法的進出境運輸工具、貨物、物品以及相關的合同、發票等，可以扣留。

B.在“兩區”內，對有走私嫌疑的運輸工具、貨物、物品，經關長批准，可以扣留。

C.在“兩區”外，對有證據證明有走私嫌疑的運輸工具、貨物、物品，可以扣留。

D.有違法嫌疑的運輸工具、貨物、物品無法或不便扣留，當事人或運輸工具負責人未提供等值擔保的，海關可以扣留其等值的其他財產。E.海關不能以暫停支付方式實施稅收保全措施時，可以扣留其價值相當於應納稅款的貨物或其他財產。

F.納稅義務人、擔保人自規定的納稅期限屆滿之日起超過3個月未繳納稅款的，經關長批准，海關可以扣留其價值相當於應納稅款的貨物或其他財產。

G.對涉嫌侵犯知識產權的貨物，海關可以依申請扣留。◤表格見教材。③凍結存款、匯款納稅義務人在規定的納稅期限內有明顯的轉移、藏匿其應稅貨物以及其他財產跡象，不能提供納稅擔保的，經關長批准，海關可以通知納稅義務人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅義務人相當於應納稅款的存款。④封存貨物或賬簿、單證

A.海關進行稽查時，發現被稽查人的進出口貨物有違法嫌疑的，經關長批准，可以封存有關進出口貨物。

B.海關進行稽查時，發現被稽查人有可能篡改、轉移、隱匿、毀棄賬簿和單證等資料的，經關長批准，在不妨礙被稽查人正常的生產經營活動的前提下，可以暫時封存其賬簿、單證等有關資料。⑤其他強制措施

A.進出境運輸工具違抗海關監管逃逸的，海關可以連續追至“兩區”外，將其帶回。

B.對於海關監管貨物，海關可以加施封志。（2）海關行政強制執行是指在有關當事人不依法履行義務的前提下，為實現海關的有效行政管理，依法強制當事人履行法定義務的行為。包括：①加收滯納金

A.納稅義務人逾期繳納稅款的。

B.因納稅義務人違反規定造成少征或漏徵稅款的，海關可以追征並加征滯納金。②扣繳稅款納稅義務人、擔保人自規定的納稅期限屆滿之日起超過3個月未繳納稅款的，經關長批准，海關可以書面通知其開戶銀行或其他金融危機從其暫停支付的存款中扣繳稅款。③抵繳、變價抵繳

A．當事人逾期不履行海關處罰決定又不申請復議或提起訴訟的，海關可以將其保證金抵繳罰款，或將其被扣留的貨物、物品、運輸工具依法變價抵繳罰款。

B.海關以扣留方式實施稅收保全措施，納稅義務人在規定期限內未繳納稅款的，經關長批准，依法變賣所扣留貨物或其他財產，以變賣所得抵繳稅款。C.納稅收貨人自運輸工具申報進境之日起3個月未向海關申報的，其進口貨物由海關提取依法變賣處理。

D.確屬誤卸或溢卸的進境貨物，原運輸工具負責人或貨物的收發貨人逾期未辦理退運或進口手續的，由海關提取依法變賣處理。

經關長批准方可行使的海關權利◤表格見教材。

（二）海關權力行使的基本原則1、合法原則行政權力行使的合法性至少包括：（1）行使行政權力的主體資格合法，即行使權力的主體必須有法律授權。例如，涉稅走私犯罪案件的偵查權，只有緝私員警才能行使，海關其他人員則無此項權力。

（2）行使權力必須有法律規範為依據。（3）行使權力的方法、手段、步驟、時限等程式應合法。（4）一切行政違法主體（包括海關及管理相對人）都應承擔相應的法律責任。

2、適當原則適當原則是指權力的行使應該以公平性、合理性為基礎，以正義性為目標。3、依法獨立行使原則◤地方各級海關只對海關總署負責。◤各地方、各部門不得非法干預海關的執法活動。

4、依法受到保障原則◤海關依法執行職務時，任何單位和個人不得阻撓；◤海關執行職務受到暴力抗拒時，公安機關和人民武裝員警部隊應當予以協助。

（三）海關權力的監督海關權力的監督即海關執法監督，目的是確保海關權力在法定範圍內運行。

四、海關的管理體制與機構（一）海關的領導體制

1、新中國成立初期——垂直領導體制

國務院→海關總署→各級海關。

2、新中國成立初期～1980年以前——雙重領導

對外貿易部人民政府海關總署3、1980年以後——垂直領導體制

國務院→海關總署→各級海關。

《海關法》規定：

“海關依法獨立行使職權，向海關總署負責”。

海關的設關原則：

——“國家在對外開放的口岸和海關監管業務集中的地點設立海關。海關的隸屬關係，不受行政區劃的限制。”

（二）海關的組織機構隸屬海關由直屬海關領導，向直屬海關負責；直屬海關由海關總屬領導，向海關總署負責。1、海關總署2、直屬海關

3、隸屬海關4、海關緝私員警機構——緝私局例1（多選題）：海關的設關原則（）。A、對外開放口岸B、海關監管業務集中的地點C、人口多的地方D、邊境答案：AB例2（判斷題）：根據《中華人民共和國海關法》規定的設關原則，如果海關監督管理需要，國家可以在現有的行政區劃之外安排海關的上下級關係和海關的相互關係。答案：對第三節報關單位

一、報關單位的概念是指依法在海關註冊登記的進出口貨物收發貨人和報關企業。

二、報關單位的類型

（一）進出口貨物收發貨人是指依法直接進口或出口貨物的關境內的法人、其他組織或個人。分為兩種：1、對外貿易經營者（有進出口經營權）

包括：法人企業、個體工商戶等。

2、從事非貿易性進出口活動的非對外貿易經營者（無進出口經營權）例如，國家機關、學校等。

◤特別注意：進出口貨物收發貨人經向海關註冊登記後，只能為本單位進出口貨物報關（自理報關）。

（二）報關企業

1、含義是指接受進出口貨物收發貨人的委託，以收發貨人的名義或者以自己的名義，向海關辦理代理報關業務，從事報關服務的境內企業法人。

2、報關企業的種類我國的報關企業分兼營和專營兩大類。◤表格見教材。

單選題（2004年）下列企業、單位中不屬報關單位的是：

A、經海關批准在海關臨時註冊登記的境內某大學

B、在海關註冊登記的經營進出境快件業務的某快遞公司

C、在海關註冊登記的某外商投資企業

D、在海關註冊登記的經營轉關運輸貨物境內運輸業務的某承運人

三、報關單位的註冊登記（一）報關註冊登記制度的概念

1、概念

是指進出口貨物收發貨人、報關企業依法向海關提交申請材料，經海關審核，准予其辦理報關業務的管理制度。依法向海關註冊登記是成為報關單位的法定要求。2、報關單位的註冊登記條件

◤表格見教材。

單選題（2005年）：

1.取得報關單位資格的法定要求是（）。

A.是對外貿易經營者

B.是境內法人或其他組織

C.經海關註冊登記

D.有一定數量的報關員

例：多選題（2008年）根據規定，無需辦理報關註冊登記許可，可直接向海關辦理報關註冊登記的單位有：（）

A.兼營進出口貨物代理報關業務的國際貨物運輸公司

B.有權從事對外貿易經營活動的境內個體工商業者

C.有權從事對外貿易經營活動的境內商貿組織

D.需從事非貿易性進出口活動的臺灣企業駐滬辦事處

（二）進出口貨物收發貨人註冊登記

1、受理海關——所在地海關

2、應當提交的材料（注意與報關企業註冊登記時提交的材料作比較）（1）企業法人營業執照副本影本（個人獨資、合夥企業或者個體工商戶提交營業執照）；（2）對外貿易經營者登記備案表影本（不需備案登記的除外）；

（3）企業章程影本（非企業法人免提交）；（4）稅務登記證書副本影本；（5）銀行開戶證明影本；（6）組織機構代碼證書副本影本；（7）報關單位情況登記表、報關單位管理人員情況登記表等材料。

3、登記證書的核發經審核，對申請材料齊全、符合法定形式的申請人核發“報關註冊登記證書”。◤對於一些從事非貿易性進出口活動的非對外貿易經營者，不核發“註冊登記證書”，但允許其辦理“臨時註冊登記手續”，僅出具“臨時報關單位註冊登記證明”，有效期是7天。

（三）報關企業註冊登記辦理註冊登記許可，首先必須要滿足一定的條件。

1、報關企業設立條件

具備境內企業法人資格條件；

企業註冊資本不低於人民幣150萬元；

健全的組織機構和財務管理制度；

報關員人數不少於5名；

投資者、報關業務負責人、報關員均無走私記錄；

報關業務負責人具有5年以上從事對外貿易工作經驗或者報關工作經驗；

無因走私違法行為被海關撤銷註冊登記許可的記錄；

有符合從事報關服務所必需的固定經營場所和設施；

其他條件。

例（多選題）：報關企業註冊登記許可條件中對企業人員的要求包括（）。

A、報關員人數不少於5名

B、投資者、報關業務負責人、報關員無走私記錄

C、報關業務負責人具有5年以上從事對外貿易工作經驗或者報關工作經驗

D、報關業務負責人、報關員要通過海關規定的業務考核

2、報關企業註冊登記的基本程式（1）報關企業註冊登記許可

報關企業註冊登記首先應當依法獲得報關企業註冊登記許可。①報關企業註冊登記許可程式

A．報關企業註冊登記許可申請◤應到所在地直屬海關對外公佈受理申請的場所向海關提出申請。◤提出申請時應當提交註冊登記許可申請書等材料。

◤申請人可以委託代理人提出註冊登記許可申請（應當出具授權委託書）。B.受理海關對申請予以處理◤申請人不具備申請資格的，應當作出不予受理的決定；◤申請材料不齊全或不符合法定形式的，應當場或在簽收材料後5日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；◤申請材料僅存在文字性、技術性或裝訂等可以當場更正的錯誤的，應允許申請人當場更正，並且由申請人對更正內容予以簽章確認；◤申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照海關的要求提交全部補正申請材料的，海關應當作出受理決定。

受理海關須於受理註冊登記許可申請之日起20日內審查完畢，將審查意見和全部申請材料報送直屬海關。

C.直屬海關審查並作出決定直屬海關應當自收到審查意見之日起20日內作出決定，作出是否准予註冊登記許可的書面決定，並通知申請人。例（單選題）：報關企業註冊登記許可，應由下列哪個部門作出（B）

A.海關總署B.直屬海關C.隸屬海關

D.海關總署授權的直屬海關或隸屬海關

報關企業經報關註冊登記許可，並在海關註冊登記以後，可以在直屬海關轄區內從事報關代理服務。◤如需跨關區從事報關服務的，要依法設立分支機構，並向所在地海關申請分支機構註冊登記許可。

②報關企業跨關區分支機構註冊登記許可申請分支機構註冊登記許可的報關企業應當符合的條件包括：

A.報關企業本身應符合的條件

取得“報關企業登記證書”滿2年；

自申請之日起最近2年未因走私受過處罰；

報關企業每申請一項跨關區分支機構註冊登記許可，應當增加註冊資本人民幣50萬元。

B.分支機構應符合的條件

報關員人數不少於3名等。其他條件與總部設立的條件類似：P24。

③報關企業及其跨關區分支機構註冊登記許可期限——“2年+2年”。註冊登記許可期限均為2年。可以延續2年。但應當在有效期屆滿40日前向海關提出延續申請並遞交海關規定的材料。④報關企業註冊登記許可的變更如企業名稱（含分支機構名稱）、企業註冊資本、法定代表人（負責人）有變更的：◤應以書面形式到註冊地海關提出申請。◤註冊地海關初審後，報直屬海關決定。◤直屬海關作出是否准予變更的決定。◤憑直屬海關變更決定到相關管理部門辦理變更手續。

⑤報關企業註冊登記許可的撤銷有下列情形之一的，直屬海關可以撤銷（貶義的）註冊登記許可：◤海關工作人員濫用職權、怠忽職守作出准予註冊登記許可決定的；◤超越法定職權作出准予註冊登記許可決定的；◤違反法定程式作出准予註冊登記許可決定的；◤對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請准予註冊登記許可的；◤依法可以撤銷註冊登記許可的其他情形。

被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得註冊登記許可的，應當予以撤銷。海關依照規定撤銷註冊登記許可，可能對公共利益造成重大損害的，不予撤銷。

⑥報關企業註冊登記許可的註銷有下列情形之一的，海關應當依法註銷（中性的）註冊登記許可：◤有效期屆滿未延續的；◤報關企業依法終止的；◤註冊登記許可依法被撤銷、撤回，或者註冊登記許可證件被吊銷的；◤因不可抗力導致註冊登記許可事項無法實施的；◤其他情形。

（2）報關企業註冊登記①應當提交的材料：

直屬海關註冊登記許可檔影本；

報關企業與所聘報關員簽訂的用工勞動合同影本等材料。

企業法人營業執照副本影本（分支機構提交營業執照）；

其餘與進出口貨物收發貨人註冊登記應提交的材料完全一樣。②登記證書的核發對申請材料齊全、符合法定形式的申請人由註冊地海關核發報關企業登記證書。（四）報關單位註冊登記證書的時效及換證管理

1、報關單位註冊登記證書時效

報關企業登記證書：有效期限為2年（報關企業註冊登記許可期限也為2年）；

收發貨人登記證書：有效期限為3年。

例（單選題）：

報關企業報關註冊登記證書和進出口收發貨人報關註冊登記證書的有效期：

A.均為2年

B.均為3年

C.報關企業為3年，進出口貨物收發貨人為2年

D.報關企業為2年，進出口貨物收發貨人為3年

2、報關單位註冊登記換證手續

（1）報關企業的換證手續應當在辦理“註冊登記許可”延期的同時辦理換領手續（延期申請是在註冊登記許可有效期屆滿40日前向海關提出）。

（2）進出口貨物收發貨人的換證手續應當在“收發貨人登記證書”有效期屆滿前30日到註冊地海關辦理換證手續。

（五）報關單位的變更登記及註銷登記

1、變更登記

報關企業取得註冊登記許可變更後或進出口貨物收發貨人單位名稱、企業性質、企業住所、法定代表人（負責人）等內容發生變更的，應當自批准變更之日起30日內，向註冊地海關辦理變更手續。

2、註銷登記報關單位有下列情形之一的，應當依法辦理註銷註冊登記手續：（1）破產、解散、自行放棄報關權或者分立成兩個以上新企業的；（2）被工商行政管理部門註銷登記或吊銷營業執照的；

（3）喪失獨立承擔責任能力的；（4）報關企業喪失註冊登記許可的；（5）進出口貨物收發貨人的對外貿易經營者備案登記表或者外商投資企業批准證書失效的；（6）其他情形。

四、報關單位的報關行為規則

（一）進出口貨物收發貨人的報關行為規則1、可以在我國關境內各個口岸或海關監管業務集中的地點，通過本單位所屬的報關員，向海關辦理本單位的報關業務，但不能代理其他單位報關。

2、可以委託報關企業報關員代為辦理報關業務。

3、向海關遞交的紙質報關單必須加蓋報關專用章。4、對其所屬報關員的報關行為承擔相應的法律責任。所屬報關員離職，未辦理註冊註銷的，進出口貨物收發貨人應當自報關員離職之日起7日內向海關報告，並將報關員證件交註冊地海關予以註銷；報關員未交還報關員證件的，其所在單位應當在報刊上聲明作廢，並向註冊地海關辦理註銷手續。

（二）報關企業的報關行為規則

1、報關企業報關服務的地域範圍（1）在直屬海關關區內：

可在各口岸從事報關服務。但是，應當在各口岸地依法設立分支機構。（2）在直屬海關關區外：報關企業如需跨關區從事報關服務的，則必須做到：A．依法設立分支機構；

B．向所在地海關申請報關企業分支機構註冊登記許可；

C．向所在地海關辦理註冊登記。

2、報關企業從事報關服務應當履行的義務◤強調兩點：（1）與委託方簽訂書面的委託協議。

（2）承擔對委託人所提供材料的真實性、完整性進行合理審查的義務。

審查內容包括：①證明進出口貨物實際情況的材料；②有關進出口貨物的合同、發票、運輸單據、裝箱單等商業單據；③進出口許可證件及隨附單據；④加工貿易手冊及其他進出口單證等。

3、其他規則（1）向海關遞交的紙質報關單必須加蓋報關專用章。◤報關企業的報關專用章僅限在其標明的口岸地或海關監管業務集中地使用，即每一口岸地或海關監管業務集中地報關專用章應當只有1枚。（2）報關企業應對其所屬報關員的報關行為承擔相應的法律責任。關於報關員離職的具體規定同進出口收發貨人的報關行為規則。

例：單選題（2006年）下列關於報關企業、進出口貨物收發貨人報關範圍的表述，正確的是：

A．兩者均可在關境內各海關報關

B．兩者均只能在註冊地海關轄區內各海關報關C．報關企業可以在關境內各海關報關；進出口貨物收發人只能在註冊地海關轄區內各海關報關

D．報關企業只能在註冊地海關轄區內各海關報關；進出口貨物收發貨人可以在關境內各海關報關

例：單選題（2006年）

下列關於報關企業和進出口貨物收發貨人報關行為規則的表述，正確的是：

A．進出口貨物收發貨人在海關辦理註冊登記後，可以在中華人民共和國境內各口岸或者海關監管業務集中的地點代理其他單位報關

B．進出口貨物收發貨人依法取得註冊登記許可後，可以在直屬海關關區各口岸或者海關監管業務集中的地點辦理本單位的報關業務

C．報關企業如需要在註冊登記許可區域以外從事報關服務的，應當按規定向註冊地直屬海關備案

D．報關企業如需要在註冊登記許可區域內從事報關服務的，應當依法在關區各口岸設立分支機構，並且在開展報關服務前，按規定向註冊地直屬海關備案

五、海關對報關單位的分類管理海關對註冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業，根據信用狀況劃分成AA、A、B、C、D五個管理類別進行管理，並制訂相應的差別管理措施：◤表格見教材。

（一）收發貨人管理類別的設定

1、AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：（1）已適用A類管理1年以上；（2）上一年度進出口報關差錯率在3％以下；（3）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；（4）每年報送“經營管理狀況報告”和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送“進出口業務情況表”。2、A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：（1）已適用B類管理1年以上；（2）連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；（3）連續1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；（4）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；（5）上一年度進出口總值50萬美元以上；

（6）上一年度進出口報關差錯率5％以下；（7）會計制度完善，業務記錄真實、完整；（8）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；（9）每年報送“經營管理狀況報告”；（10）按照規定辦理“中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關註冊登記證書”的換證手續和相關變更手續；

（11）連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

3、進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理：（1）有走私行為的；（2）1年內有3次以上違反海關監管規定行為，且違規次數超過上一年度報關單及進出境備案清單總票數1‰，或1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；

（3）1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；（4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。4、進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：（1）有走私罪的；（2）1年內有2次以上走私行為的；（3）1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；（4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。◤表格見教材。5、進出口貨物收發貨人未發生C類管理和D類管理所列情形並符合下列條件之一的，適用B類管理：（1）首次註冊登記的；（2）首次註冊登記後，管理類別未發生調整的；（3）AA類企業不符合原管理類別適用條件，並且不符合A類管理類別適用條件的；（4）A類企業不符合原管理類別適用條件的。6、加工貿易企業，按照進出口貨物收發貨人的分類標準實施分類管理。

（二）報關企業管理類別的設定

1、AA類報關企業，應當同時符合下列條件：（1）已適用A類管理1年以上；（2）上一年度代理申報的進出口報關單總量在2萬票（中西部5000票）以上；（3）上一年度進出口報關差錯率在3％以下；

（4）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；（5）每年報送“經營管理狀況報告”和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送“報關代理業務情況表”。

2、A類報關企業，應當同時符合下列條件：（1）已適用B類管理1年以上；（2）企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（3）連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收，或者雖被沒收但對該貨物的知識產權狀況履行了合理審查義務；（4）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；（5）上一年度代理申報的進出口報關單總量在3000票以上；（6）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在5％以下；

（7）依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委託辦理報關業務的所有活動；（8）每年報送“經營管理狀況報告”；（9）按照規定辦理註冊登記許可延續及“中華人民共和國海關報關企業報關註冊登記證書”的換證手續和相關變更手續；（10）連續1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

3、有下列情形之一的，適用C類管理：

（1）有走私行為的；（2）1年內有3次以上違反海關監管規定的行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；（3）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達2次，且未盡合理審查義務的；（4）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10％以上的；（5）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（6）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；（7）被海關暫停從事報關業務的。

4、報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：P281年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的。（其餘情形與D類收發貨人的適用情形相同）

5、符合下列條件之一的，適用B類管理：（與B類收發貨人的適用情形相同）

收發貨人與報關企業管理類別的設定比較◤表格見教材。

（三）報關單位分類管理措施的實施

1、AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。

2、企業僅名稱或海關註冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但，有下列情形之一的，按照下列方式調整：（1）存續分立：A→A、B①承繼分立前企業主要義務的或債權債務關係的存續企業，其管理類別適用分立前企業的管理類別；②其餘的分立企業視為首次註冊企業。（2）解散分立：分立企業視為首次註冊企業；A→C、B

（3）吸收合併：合併企業管理類別適用合併後存續企業的管理類別；A、B→A

（4）新設合併：合併企業視為首次註冊企業。A、B→C3、報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務的，海關按照下列規定實施：（1）二者之一為C類或D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；（2）二者均為B類及以上的，按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。

4、加工貿易經營企業與生產企業管理類別不一致的，照較低的管理類別實施管理。

六、報關單位的海關法律責任（一）報關單位海關法律責任的原則性規定

1、尚未構成走私的行為按《海關行政處罰實施條例》的有關規定處理。

2、構成走私但尚未構成犯罪的（1）沒收走私貨物、物品及違法所得，可以並處罰款；（2）對專門或多次用於掩護走私的貨物、物品，專門或者多次用於走私的運輸工具，海關將予以沒收；（3）對藏匿走私貨物、物品的特製設備，海關將責令拆毀或沒收。

3、構成犯罪的要依法追究刑事責任。

（二）報關單位違反海關監管規定的行為及其處罰（重要考點）

1、進出口國家禁止進出口的貨物的，責令退運，處100萬元以下罰款。

2、進出口國家限制進出口的貨物的，向海關申報時不能提交許可證件的，進出口貨物不予放行，處貨物價值30%以下罰款。3、違反國家進出口管理規定，進出口屬於自動進出口許可管理的貨物，申報時不能提交自動許可證明的，進出口貨物不予放行。

4、報關單位在辦理報關業務過程中，貨物的品名、數量、價格等應當申報的專案未申報或者申報不實的，分別依下列規定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得：（1）影響海關統計準確性的，予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款；

（2）影響海關監管秩序的，予以警告或者處1000元以上3萬元以下罰款；（3）影響國家許可證件管理的，處貨物價值5％以上30％以下罰款；（4）影響國家稅款徵收的，處漏繳稅款30％以上2倍以下罰款；（5）影響國家外匯、出口退稅管理的，處申報價格10％以上50％以下罰款。（6）在代理報關業務中：①如委託人未按照規定向報關企業提供真實情況，致使發生上述情形的，由委託人承擔有關法律責任；②如報關企業對委託人所提供情況的真實性未進行合理審查，或者因工作疏忽致使發生上述情形的，可以對報關企業處貨物價值10％以下罰款，暫停其6個月以內從事報關業務，情節嚴重的，撤銷其報關註冊登記。5、報關單位有下列行為之一的，處貨物價值5％以上30％以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得：（1）未經海關許可，擅自將海關監管貨物開拆、提取、調換、改裝、抵押、轉讓、移作他用或者進行其他處置的；（2）未經海關許可，在海關監管區以外存放海關監管貨物的；

（3）經營海關監管貨物的運輸、儲存、加工、裝配、寄售、展示等業務，有關貨物滅失、數量短少，或者記錄不真實，不能提供正當理由的；（4）經營保稅貨物的運輸、儲存、加工、裝配等業務，不依規定辦理結轉、核銷等手續，或者中止、變更、轉讓有關合同不依照規定向海關辦理手續的；（5）未如實向海關申報加工貿易製成品單耗的；

（6）未按期將過境、轉運、通運貨物運輸出境，擅自留在境內的；（7）未按期將暫時進出口貨物複運出/進境，擅自留在境內或者境外的；（8）有違反海關規定的其他行為，致使海關不能或者中斷對進出口貨物實施監管的。

上述所涉貨物屬於國家限制進出口需要提交許可證件的，若在規定期限內不能提交的，另處貨物價值30％以下罰款；漏繳稅款的，可另處漏繳稅款1倍以下罰款。

6、報關單位有下列行為之一的，予以警告，可以處3萬元以下罰款：（1）擅自開啟或損毀海關封志的；（2）遺失海關制發的監管單證、手冊等憑證，妨礙海關監管的。7、偽造、變造、買賣海關單證的，處5萬元以上50萬元以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

8、進出口侵犯知識產權的，沒收侵權貨物，並處貨物價值30％以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。需要向海關申報知識產權狀況，而未如實申報的，或未提交合法適用有關知識產權的證明檔的，可以處5萬元以下罰款。◤9、可以給予“暫停其6個月以內從事報關業務”等處理的情形：

◤表格見教材。◤10、可以“撤銷註冊登記”的情形：◤表格見教材。11、海關對於未經海關註冊登記從事報關業務的，予以取締，沒收違法所得，可以並處lO萬元以下罰款。◤12、報關單位有下列情形之一的，海關予以警告，責令其改正，並可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款：（1）報關企業取得變更註冊登記許可後或者進出口貨物收發貨人單位名稱、企業性質、法定代表人等海關註冊登記的內容發生變更，未按照規定向海關辦理變更手續的（自批准變更之日起30日內）；

（2）未向海關備案，擅自變更或者啟用“報關專用章”的；（3）所屬報關員離職，未按照規定向海關報告並辦理相關手續的（離職之日起7日內）。此外，與報關活動相關的其他法人在從事與報關相關的活動中，如違反《海關法》等規定的，也要承擔相應的法律責任。對其主管人員和直接責任人員予以警告，可以處5萬元以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得。

例：多選題（2005年）報關單位有下列情形之一的，海關予以警告，責令改正，並可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款：

A、一年內所屬報關員有兩人次以上被記分考核達到30分的

B、報關企業取得變更註冊登記許可後或者進出口貨物收發貨人單位名稱、企業性質、企業住所、法定代表人（負責人）等海關註冊登記的內容發生變更，未按照規定向海關辦理變更手續的C、未向海關備案，擅自變更或者啟用“報關專用章”的

D、報關員離職，未按規定向海關辦理相關手續的本節涉及到的時間、數據歸納表◤表格見教材。第四節報關員

報關業務應由報關員向海關辦理。

一、報關員的概念報關員是指依法取得報關員從業資格，並在海關註冊，向海關辦理進出口貨物報關業務的人員。1、只有向海關註冊登記的進出口貨物收發貨人和報關企業才可以向海關報關。

2、報關員必須受雇於進出口貨物收發貨人或報關企業，並代表該企業向海關辦理報關業務。因此，報關員不是自由職業者，不得非法接受他人委託從事報關業務。

例：判斷題（2003年）符合報名條件、參加報關員資格全國統一考試並取得《報關員資格證書》者即成為報關員。（×）

二、報關員資格我國是通過報關員資格全國統一考試和頒發報關員資格證書的形式進行的。

（一）報關員資格考試我國海關規定，報關員資格考試的報名條件是：

1、具有中華人民共和國國籍；

2、年滿18周歲，具有完全民事行為能力；3、具有大專及以上學歷，並且符合《中華人民共和國海關關於報關員資格考試及資格證書管理辦法》規定的其他條件的人員，可以報名參加考試。

香港、澳門特別行政區居民中的中國公民和臺灣居民，可以報名參加考試。

有下列情形之一的，不得報名參加考試，已經辦理報名手續的，報名無效：

1、因故意犯罪，受到刑事處罰的；

2、因在報關活動中發生走私或嚴重違反海關規定的行為，被海關依法取消報關從業資格的；

3、因向海關工作人員行賄，被海關依法撤銷報關註冊登記、取消報關從業資格的；4、曾被宣佈考試成績無效，並被撤銷報關員資格、吊銷資格證書，不滿3年的。報關員資格考試實行網上報名和現場確認相結合。（二）考場紀律

（三）報關員資格的取得

1、海關總署核定並公佈全國統一合格分數線。

2、直屬海關或隸屬海關公佈成績合格、可以申請報關員資格的考生名單。3、考生，應自名單公佈之日起6個月內向原報名海關申請報關員資格。

4、海關決定授予報關員資格的，應當自作出決定之日起10個工作日內頒發報關員資格證書（沒有期限限制）。

5、取得報關員資格證書者可以按規定向海關申請報關員註冊，領取報關員證。報關員資格證書損毀、遺失或個人資訊發生變更的，可向原發證海關申請補發或換發。

三、報關員註冊是指報關單位所在地直屬海關或受其委託的隸屬海關，對取得報關員資格證書的人員提出的註冊申請，依法作出准予報關員註冊的決定，並頒發報關員證的行為。

（一）註冊條件

1、申請報關員註冊，須同時具備以下三個基本條件：（1）具有中華人民共和國國籍；

（2）必須通過報關員資格全國統一考試，取得報關員資格證書；（3）必須與所在報關單位建立勞動合同關係或者聘用合同關係。對於首次申請報關員註冊的申請人，還應當經過在一個報關單位連續3個月的報關業務實習；對於報關員註冊有效期（2年）屆滿後連續2年未註冊，再次申請報關員註冊的申請人，還應當經過海關報關業務崗位考核合格。2、有下列情形之一的，海關不予報關員註冊：（1）不具有完全民事行為能力的；（2）因故意犯罪受到刑事處罰的；（3）被海關取消報關從業資格的。

3、有下列情形之一的，海關暫緩報關員註冊：（1）被海關暫停執業期間註銷報關員註冊的；

（2）被海關暫停執業期間註冊有效期屆滿的；（3）記分達到規定分值，未參加報關業務崗位考核或考核不合格，註銷報關員註冊的；（4）記分達到規定分值，未參加報關業務崗位考核或考核不合格，註冊有效期屆滿的。

（二）註冊程式申請報關員註冊，應當由申請人本人提出。◤如本人不能到海關提出申請的，可以委託所在報關單位提出申請，但應當出具授權委託書。

1、受理海關（1）報關單位所在地直屬海關。（2）報關企業跨關區分支機構，應到其所在地直屬海關提出註冊申請。

（3）直屬海關可以委託隸屬海關實施報關員註冊。

2、申請註冊應提交的材料（1）報關員註冊申請書；（2）所在報關單位的“報關註冊登記證書影本；（3）報關員資格證書影本；（4）與所在報關單位簽訂的勞動合同影本或聘用合同影本或人事證明；

（5）身份證件影本；（6）所在報關單位為其繳納社會保險證明影本（法律另有規定，從其規定。

首次申請報關員註冊的，還應當提交報關單位出具的報關業務實習證明材料。◤因為，首次申請註冊人員的實習單位與申請註冊的單位應當為同一報關單位。3、註冊決定的作出及報關員證的頒發（1）符合條件的，海關應自作出准予註冊決定之日起10日內頒發報關員證。（2）不符合條件的，海關應依法作出不予報關員註冊的書面決定。

4、註冊的有效期有效期為2年。到期可以辦理延續手續。

（三）註冊的變更、延續

1、註冊變更（1）是指報關員姓名、身份資料和所在報關單位名稱、海關編碼發生變更的情形。◤注意兩點：①不包括更換報關單位的情形：應註銷原註冊，重新申請報關員註冊。②與報關單位變更事項的比較

（2）報關員應在變更事實發生之日起20日內，持報關員資格證書、報關員證和變更證明檔等材料到註冊地海關書面申請變更報關員註冊。

注意：報關單位變更登記是自批准之日起30日內。

（3）註冊地海關對符合法定條件的，應當作出准予變更決定，並於作出准予變更決定後的10日內辦結變更手續，換發報關員證。

2、註冊延續—“2年+2年”（1）應在註冊有效期屆滿30日前向海關提出。

（2）海關應在有效期屆滿前，對符合條件的，作出准予延續的決定。海關若未在有效期屆滿前作出是否准予延續的決定，視為准予延續。（3）報關員在被暫停執業期間有效期屆滿，需延續註冊的，應在有效期屆滿30日前到海關申請暫緩辦理註冊延續，並在暫停執業期滿後30日內提出延續註冊申請。

（四）註冊的註銷（兩種情形）

1、應由報關員或所在報關單位辦理註銷的情形（1）報關員不再從事報關業務；（2）報關員辭職；（3）報關單位解除與報關員的勞動合同關係（報關單位為非企業性質的，解除聘用合同關係或人事關係）；（4）報關單位申請註銷海關註冊登記的情形。◤注意兩點：

①應當到註冊地海關申請註銷。

②應當提交相關材料：註銷報關員註冊申請書、報關員證和報關員資格證書。不能提交報關員證的，應當提交在報刊刊登的作廢聲明。2、應當由海關依法辦理報關員註冊的註銷的情形（1）註冊有效期屆滿未延續；（2）報關員死亡或喪失民事行為能力；（3）報關員註冊依法被撤銷、撤回；（4）報關員被海關依法取消從業資格；（5）報關員所在報關單位被海關註銷註冊登記。

（五）其他規定◤1、更換報關單位的，應當註銷原報關員註冊，重新申請報關員註冊（注意與註冊變更的比較）。

2、遺失報關員證的，應當及時向海關書面說明情況，並在報刊上聲明作廢。海關應當自收到情況說明和報刊聲明證明之日起20日內予以補發。

四、報關員執業

報關員證是報關員執業的憑證。

（一）報關員執業範圍

1、報關員應當在一個報關單位執業。

2、報關企業的報關員只能在直屬海關關區內執業。3、收發貨人的報關員執業：

可以在關境內的各口岸地或海關監管業務集中的地點執業。

4、報關員應在所在報關單位授權範圍內執業。報關員應當按照報關單位的要求和委託人的委託依法辦理下列業務：（1）按照規定如實申報進出口貨物的報關單有關專案，並辦理填制報關單、提交報關單證等事宜；

（2）申請辦理繳納稅費和退稅、補稅事宜；（3）申請辦理加工貿易合同備案（變更）、深加工結轉、外發加工、內銷、放棄核准、餘料結轉、核銷及保稅監管等事宜；（4）申請辦理進出口貨物減稅、免稅等事宜；（5）協助海關辦理進出口貨物的查驗、結關等事宜；

（6）應當由報關員辦理的其他報關事宜。

（二）報關員的權利和義務

1、報關員有下列權利：（1）以所在報關單位名義執業，辦理報關業務；（2）向海關查詢其辦理的報關業務情況；

（3）拒絕海關工作人員的不合法要求；（4）對海關對其作出的處理決定享有陳述、申辯、申訴的權利；（5）依法申請行政復議或者提起行政訴訟；（6）合法權益因海關違法行為受到損害的，依法要求賠償；（7）參加執業培訓。

2、報關員應當履行以下義務：（1）熟悉所申報貨物的基本情況，對申報內容和有關材料的真實性、完整性進行合理審查；（2）提供齊全、正確、有效的單證，準確、清楚、完整填制海關單證，並按照規定辦理報關業務及相關手續；（3）海關查驗進出口貨物時，配合海關查驗；（4）配合海關稽查和對涉嫌走私違規案件的查處；

（5）按照規定參加直屬海關或者直屬海關授權組織舉辦的報關業務崗位考核；（6）持報關員證辦理報關業務，海關核對時，應當出示；（7）妥善保管海關核發的報關員證和相關檔；（8）協助落實海關對報關單位管理的具體措施。

多選題（2001年）：下列屬於報關員的義務是（ABCD）。

A、遵守國家進出口政策、法律、法規和海關法規、規章

B、按照海關規定和要求，認真如實地填寫報關單證、交驗有關證件，辦理進口貨物的報關手續

C、海關認為有需要開箱驗貨時，負責開拆或重封貨物包裝

D、負責在規定的時間內辦理繳納稅費的手續

（三）報關執業禁止行為報關員執業不得有以下行為（處人民幣2000元以下罰款）：（1）故意製造海關與報關單位、委託人之間的矛盾和糾紛；（2）假借海關名義，以明示或者暗示的方式向委託人索要委託合同約定以外的酬金或者其他財物、虛假報銷；（3）同時在2個或者2個以上報關單位執業；

（4）私自接受委託辦理報關業務，或者私自收取委託人酬金及其他財物；（5）將報關員證轉借或者轉讓他人，允許他人持本人《報關員證》執業；（6）塗改報關員證；（7）其他利用執業之便謀取不正當利益的行為。

多選題（2006年）：下列屬於報關員報關執業禁止行為的，包括（ABCD）：

A．故意製造海關與報關單位、委託人之間的矛盾和糾紛

B．同時在兩個或兩個以上報關單位執業

C．將報關員證轉借或者轉讓他人，允許他人持本人報關員證執業

D．塗改報關員證

（四）報關員的海關記分考核管理

1、記分考核管理的對象和範圍（1）管理對象：在職報關員。（2）適用範圍：

報關單填制不規範；

報關行為不規範；

違反海關監管規定或者有走私行為未被海關暫停執業、撤銷報關從業資格。

報關員被海關處以暫停執業、取消報關從業資格處罰的，不適用了《記分考核管理辦法》，而應按照《海關行政處罰實施條例》等規定處理。2、記分考核管理的性質

是一種教育和管理措施，而不是行政處罰。

3、記分考核的管理部門

海關企業管理部門負責對報關員記分考核工作進行指導、監督和協調。

海關通關業務現場及相關業務職能部門負責具體執行記分工作。4、記分考核管理的量化標準

一次記分的分值分別為1分、2分、5分、10分、20分、30分。

記分週期：從每年1月1日起至12月31日止。報關員在海關註冊登記之日起至當年12月31日不足1年的，按一個記分週期計算。

一個記分週期期滿後，記分分值累加未達到30分的，該週期內的記分分值予以消除，不轉入下一個記分週期。但報關員在一個記分週期內辦理變更註冊登記報關單位或者註銷手續的，已記分分值在該記分週期內不予以消除。

（1）一次記分的分值為1分的情形：①電子數據報關單填寫不規範，被責令更正的；②在海關放行前，報關單位要求修改申報單證及其內容；③未在報關單及隨附單證上加蓋報關專用章及其他印章或者使用印章不規範的；④未在報關單及隨附單證上簽名蓋章或者由其他人代表簽名蓋章的。

（2）一次記分的分值為2分的情形：①在海關放行前，報關單位申請撤銷申報單證及其內容；②海關人員要求報關員向海關解釋、說明情況、補充材料或者要求提交貨物樣品，報關員拒不解釋、說明、補充材料或者拒不提供貨物樣品，導致海關退回報關單的。

（3）一次記分的分值為5分的情形：①報關員自接到海關“現場交單”或者“放行交單”通知之日起10日內，無正當理由，未按照規定遞交紙質報關單及隨附單據，辦理相關海關手續，導致海關撤銷報關單的；②在海關放行後，報關單位申請修改或撤銷報關單（因出口更換艙單除外）；③在海關放行後，海關發現報關單幣值或者價格填報與實際不符，且兩者差額在100萬元人民幣以下；數量與實際不符，且有4位數以下差值。（4）一次記分的分值為10分的情形：①出借、借用報關員證件或者塗改報關員證件內容的；②在海關放行後，海關發現報關單幣值或者價格填報與實際不符，且兩者差額在100萬元人民幣以上；數量與實際不符，且有4位數以上差值。（5）一次記分的分值為20分的情形：因違規行為被海關予以行政處罰。（6）一次記分的分值為30分的情形：因走私行為被海關予以行政處罰。

單選題（2006年）：

海關人員審核電子數據報關單時，要求報關員向海關提交貨物樣品，海關告知後報關員拒不提供，導致海關退回報關單的，海關對該報關員一次記分的分值為：

A．1分

B．2分

C．5分

D．10分5、記分考核管理的救濟途徑（1）可以提請行政復議或行政訴訟——救濟成本高；（2）可以向記分執行海關提出書面申辯——救濟成本低。報關員對記分有異議的，應自收到電子或紙質告知單之日起7日內向作出該記分的海關部門提出書面申辯；海關應當在接到申辯申請7日內作出答復。

6、崗位考核（1）記分達到30分的報關員，海關中止其報關員證效力。報關員應當參加報關業務崗位考核，合格後，方可重新上崗。（2）報關員經崗位考核合格的，可以向註冊登記地海關申請將原記分分值予以消除。崗位考核不合格的，應當繼續參加下一次考核。（3）拒不參加考核的，直屬海關可將報關員的姓名及所在單位等情況對外公告。

五、報關員的海關法律責任（注意與報關單位的法律責任進行比較）（一）構成走私犯罪，或1年內有