金融创新与金融创新风险

一、金融创新的概况（一）内涵在美国《银行词典》中，金融创新被认为是一种“支付系统，它促进了银行和一般金融机构作为供求媒介的角色发生的衰落或转变。”所以从一方面上可以将金融创新定义为：它有着重要的组织作用，经济增长的过程中将各种金融因素结合起来，从广义和狭义上来说，金融创新从某些方面来看，是金融项目和金融产品上的不断更新，从整体上来看，金融创新涵盖着金融服务、金融项目、金融机构、金融市场和金融电子产品上的创新。Arnoldhillkin曾说过“创新就是不断的更新与进步，”金融创新是金融工具的引进与应用，它逐渐转变了金融中的结构，属于金融手段上的创新。大卫·里维林则指出，金融创新主要表现在多样化金融工具的使用上，金融市场的蓬勃发展和金融服务的提升上。上述定义其中主要是指金融项目、金融市场和金融服务的不断创新。饶玉清认为金融创新概念应是：“经济史上的金融创新已经完成。比如，货币的演变与流通根本意义上属于一种创新，在人类历史上是最早的、也是最具有深远意义的创新。根据上述讨论可以得出，经济不断发展，人们对金融创新的了解也逐渐深入，从而人们对金融创新的理论也在转变，这种变化重点反映在金融创新延伸上，也就是对金融创新的种类的划分。因此，我们认为金融创新是指可能导致金融部门发生转变的全新的金融工具、服务理念、市场环境和制度体系。（二）我国商业银行金融创新的动因我国在发展商业银行金融创意的时间比较迟，各方面还不够成熟，其中包含三个方面的原因：一金融创新受到金融制度的影响，二金融行业市场充满竞争力，三金融科技信息手段的发展。1.逃避管制商业银行创新的目的和原因是躲避监管。金融监管阻碍了小型组织的获取利润的机会，因此金融监管的意图肯定会与个人行为和小型金融组织之间产生矛盾，从而导致商业银行利用创新的手段达到规避监管的目的，从而获得更多的利润。一方面，由于商业银行想要获取更多的收益，对金融当局施加了较大的压力，强烈建议取消相关限制要求，另一方面，通过各种方法躲避监管规定，限制的要求，加快金融创业的脚步。2.经营压力银行业之间激烈的竞争也给运营过程中造成了负担。现在正处于一个经济全球化的时代，金融市场证券化的步伐也越来越快，国内商业银行之间的竞争日趋紧张，经济上涨的速度逐渐缓慢，产生了非中介化的发展现状。所以商业银行为了摆脱现有的情况，必须进行金融创新，保持市场竞争上的领先优势，从而避免被市场淘汰。3.金融技术进步金融技术进步推动了商业银行创新。现代科技高速进步和不断发展为金融创新的带来了机会，现代化的先进技术在金融领域的广泛运用，使得银行能为客户带来更便捷的金融服务。从某个方面上来说，高新技术带来的优势和保护是金融创新的必要基础。纵观中国金融创新过去一直以来的发展趋势，避免监管仅仅是其中的一个原因，由于中国商业银行的管理理念跟国外比起来较为狭隘，创新产品自身具有高风险的特点，在交易过程中具体获得的收益不能准确的控制，如果不小心误判或未制定预期的风险管理举措，将遭受重创，银行业务安全受到很大的威胁，所以这不是我国商业银行金融创新的主要原因。所以我国银行之间竞争强烈、科技技术的不断发展促进了商业银行纷纷加大金融创新的力度。二、我国商业银行金融创新现状（一）组织制度创新在宏观金融体制方面，在完成四大国有商业银行股份制改造后，我国形成了一个拥有多重所有制结构的银行体系，具体而言，这一多重机构的形成适应了我国经济结构的转型，同时多重机构之间存在的竞争关系也促成了各自金融机构的创新活动。从组织架构中来看，建立金融资产管理公司成为了首要采取的创新活动。我国步入二十世纪九十年代以后，全球银行业不良资产走势持续上涨，全球纷纷对进行不良投资的金融资产管理公司制定了相关处置规定。在那段时期中国国有银行业也有着许多不良贷款的现象，对于金额数目较大的不良资产，应保证银行不受到风险的影响。除了宏观层面的体制创新外，各商业银行内部也积极探索适合自身发展的专业化经营模式，尤其是实现了内部的公司化运作。如在银行内部成立资金运营中心、票据结算中心、信用卡中心、个人理财中心及电子银行中心等。个别商业银行还尝试开创了综合经营试点，例如交通银行和建设银行设立了发行银行系列基金产品的基金公司。（二）业务和工具创新商业银行业务其中含有个人理财业务、企业融资业务和金融市场业务。个人理财业务是指商务银行在根据客户的实际消费水平对其金融业务进行具体的分类，包括个人和家庭在商业银行过程中的业务流程。该业务涉及商业银行的零售业务。我国经济不断发展，人们的生活水平和收入水平日益增长，个人和家庭的存储收入呈现着上升的趋势，与之对应的，个人金融服务的相应需求也在逐渐增加，在商业银行获取利益源头方面，个人金融业务开始占据越来越大的份额。商业银行其中最必不可少的业务是金融市场业务，可以对包括外汇债券在内的各种国内外市场的客户进行资本运作、资产管理和具有特色化金融服务等各种职能。一般来说，在金融业务上，商业银行过去传统的模式主要是存贷款业务，现在慢慢转变到中间的业务上来。另外，商业银行也逐渐推出基金管理，相关金融产品交易、安全承诺等各种创新活动。相比之前，商业银行业务范围逐渐扩大，不再拘泥于传统的存贷款业务，更加注重市场需求。这一转变不仅改变了商业银行的收入结构、提高了综合经营效益，同时也为经济战略转型提供了机遇。（三）金融技术创新金融技术创新具体是指商业银行结合最新信息、现代化科学技术或科学管理方式，推出全新的金融产品或针对客户需求提供特色化服务项目，增强产品质量和服务质量，增加市场竞争力。根据其具体存在形式，通常来说商业银行金融技术创新包括：信息技术创新，技术型产品和服务创新与规避风险技术创新。现阶段中国商业银行信息技能更新重点体现在以下几个方面：计算机应用技术与信息技术的应用逐渐从前台与柜台交易的方式转变到银行市场发展、商业计划、策略布局和客户关系等方面。基于科技和信息技术进步的优势，不断促进商品的创新，中国商业银行业务也收获了较好的成果，这种金融产品在目前金融行业已经有两百余种，涵盖了存贷款、现金管理、银行卡、投资、金融市场、咨询与托管、电子渠道业务等各方面。在风险管理技术创新方面，随着以电话、网络信息技术为基础的电子银行的开展，客观上带来了对风险管理技术方面的创新要求。总的来说，现代信息技术的不断进步，金融行业科技设备的技术水平也随之增强，电子信息技术的推出给各种金融项目中带来了优势。现阶段，中国商业银行已经整体实行了电子证券交易的方式，电子资金转移，电子信息管理和办公自动化，也推出了网络金融和新电子商务的创新金融产品。在技术方面基本实现了与国际金融业的接轨。同时，我国各商业银行还依托网络技术支持，拓宽了服务范围。三、金融创新对我国商业银行的影响（一）助力商业银行降低财务成本正确利用银行创新负债产品，既保持其货币基金的强劲流动性，也增强了商业银行的货币资金“造血水平”，赚取较高的利息费用，弥补相应的财务支出。对银行新推出的资产类别产品进行有效使用，也可以减少商业银行整体的财务支出。1.贸易融资周期短无论是在国内业务、还是在国际业务中，贸易融资、如前文所述国内信用证及融资业务、应收账款快捷保理业务等，均是广大贸易型商业银行采取的获得融资的新途径。其对商业银行财务会计的具体影响主要体现在：商业银行的贷款规模会受到经济走势的影响、不定期发生变化，往往年初较为充裕、年中开始出现头寸紧张的趋势，不确定因素较大。商业银行若仅仅从商业银行处获得传统的贷款额度，则需受制于银行的头寸安排，往往是即使“排队”获得了“贷款资源”、却要相应支付较高的融资成本。另外，商务银行的短期贷款模式主要是以一年作为贷款的期限。商业银行需按照一年期贷款基准利率（或按照一年期基准利率相应上浮一定比例的利率）支付利息；在贷款申请审批同意并发放贷款的六个月后，商业银行可能早已收回成本，萌生了预期还款的要求，但也要履行与银行之间签订的合同规定。贸易融资业务的融资背景是某种贸易活动直接产生的融资需求。与之对应的，本次特别贸易活动将直接产生的现金流量作为还款资金，资金清算准确，具有比较高的还款能力。具有周转快、融资规模有保障、期限灵活等特点。2.非信贷业务资金来源灵活目前银行有两个主要来源的非信贷业务：其中一个是银行本有资金，称为“银行直接投资基金”，另一个是资金投资理财，跟过去银行“吸收存款，发放贷款”的传统运作模式相比，资金投入非信用业务，源头通常有着相互对应的特点。非信贷业务交易结构和传统信贷业务相比，前者要比后者更为复杂，所以现阶段商业银行将发展良好的大型商业银行作为大部分的非信贷业务的首要考虑对象。通常这种商业银行往往融资金量大，还款期限比较平稳，银行每单业务收入总额相对来说，所以这种业务最后成为了各大商业银行的抢手货。一定程度上使得商业银行处理非信贷业务时享有更多的权利。为了争揽优质客户资源、促成业务往来，获得与客户更加密切合作的机会，商业银行往往会主动降低商业银行融资成本。（二）帮助商业银行有效规避经营风险对于进出口商业银行而言，汇率风险往往是难以规避的。近年来，商业银行力推的远期结售汇业务，帮助商业银行通过锁定汇率、进而锁定商业银行经营成本、达到规避汇率风险的目的。针对有些商业银行中财务会计比较，，也可以利用国内融资加上存款保证金再加上长期企业之间的组合模式，具体汇率趋势有望实现无风险获取利益。受到金融危机的影响，全球经济低迷的情况下，整个行业的财务约束要求较高，信贷期限的长短是商业银行协商中必不可少的条件。客户赊账，自然会对商业银行经营带来各种不确定的风险。均是商业银行提前收回赊销款项、改善财务报表、有效规避财务风险以及经营风险的良方。此外，商业银行供应链金融业务为整个供应链提供融资，无论对于供应链的“核心商业银行”还是”链属商业银行“来说，有了商业银行的信用参与其中，使得交易过程中大大减少了双方的风险。（三）优化商业银行内部管理流程、提高效率当前，商业银行网上银行业务已经被广泛应用，作为商业银行日常支付结算的主要手段。商业银行推出的各种现金管理及全球现金管理业务，可提供跨银行的现金管理支持，包括资金计划、预算管理、报表分析等。实现集团内高效、健康的营运资金管理模式。在这样的背景下，集团总部可利用集团“合并”报表的规模优势，向商业银行获取低成本非信贷资金，而后通过现金集中管理实现资金向下属商业银行“下拨”；可通过占用集团总部授信额度的方式为下属公司办理国内信用证的开立、办理下属公司的应收账款快捷保理业务。在流程操作的相对成熟的集团商业银行内部，这样集中式的业务模式，即巩固了集团总部的“管控”地位，又实现了集团内高效的业务操作模式，为下属公司实际融资带来了保障。（四）促进商业银行财务会计的转变由于目前的商业银行会计制度在制度设置和结构上还有着尚未完善的地方。这些问题在一定程度上阻碍了商业银行的发展。最近一段时间以来，市场经济和市场竞争力的逐渐增长，金融业创新的脚步逐渐加快，金融创新是金融业发生的最为明显的转变，商业银行会计制度也受到一定的影响。笔者侧重于以下几个方面来论述金融创新给商业银行会计制度带来的影响：金融创新对商业银行产生的又一重大影响，而金融创新过程中出现了新的金融工具。创新的金融工具坚持要对经济业务进行报道，对传统的会计准则来说，带来了巨大的挑战。所以商业银行为了更快地在市场中站稳脚步，就需要加快转变传统的会计模式，建立新的会计原则，从而在市场上有更强的立足点，取得最有利的竞争力。结论现阶段中国商业银行在金融体系、产品和种类在不断创新中获得了不少的成就，但我国现仍存在被环境、看法、体系、等方面的制约问题，金融产业更新仍然不够完善。自从金融行业采取全面开放的政策后，吸引了大量外国银行机构，给中国的银行业带来了竞争力的同时也带来了更多的挑战，所以我国银行业应该加快金融的创新促使现代金融体系和全面的银行制度的渐渐设立并完善，增加银行体系的在市场竞争力的优势，将金融存在风险采取预期的防范措施，及时处理风险，避免造成不必要的损失。

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