2023年初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》真题模拟汇编（共245题）

2023年初级经济师《初级财政税收专业知识

与实务》真题模拟汇编

（共245题）

1、我国预算草案在当年3月份之前确定，预算编审的组织程序按照（）的方式进行。（单选题）

A.“自上而下、自下而上、两下两上、上下结合”

B.“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”

C.“自上而下、自下而上、一下一上、上下结合”

D.“自下而上、自上而下、两上两下、上下分离”

试题答案：B

2、下列表述中正确的有（）。

（不定项题）

A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税

B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税

C,城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准

D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率

试题答案：B,C,D

3,2017年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.4.4

B.9.2

C.4.8

D.0

试题答案：c

4、解决财政收支矛盾应该遵循的原则是（）（单选题）

A.量入为出

B.统筹兼顾、全面安排

C.财政分配与经济发展相适应

D.厉行节约、提高效益

试题答案：A

5、按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（）。（单选题）

A.经营性国有资产和非经营性国有资产

B.体制性国有资产和非体制性国有资产

C.过渡性国有资产和非过渡性国有资产

D.监管性国有资产和非监管性国有资产

试题答案：A

6、下列关于文教科学卫生支出的性质，说法正确的有（）。（多选题）

A.文教科学卫生支出属于社会消费性支出

B.文教科学卫生支出属于非社会消费性支出

C.文教科学卫生支出属于生产性支出

D.文教科学卫生支出属于非生产性支出

E.文教科学卫生支出属于积累性支出

试题答案：A.D

7、该公司2018年应缴纳耕地占用税（）元。（不定项题）

A.0

B.60000

C.390000

D.450000

试就答案：B

8、企业应当自月份或者季度终了之日起0内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预

缴税款。（单选题）

A.5日

B.10日

C.15日

D.1个月

试题答案：C

9、各级政府决算表格基本上包括以下（）几种。（多选题）

A.财政预算收支总表

B.预算收入明细表

C.预算支出明细表

D.基本数字表类

E.往来款项明细表

试题答案：A,B,C,D,E

10、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）（单选题）

A.应纳税额=应税所得额X适用税率一速算扣除数

B.应纳税额=应税所得额X上一级税率一速算扣除数

C.应纳税额=应税所得额X下一级税率一速算扣除数

D.应纳税额=应税所得额X适用税率+速算扣除数

试题答案：A

11、资源税的税率为（）。（单选题）

A.比例和累进税率

B.比例和定额税率

C.定额和累进税率

D.定额和幅度税率

试题答案：B

12、已办理税务登记的扣缴义务人，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的期限为（）。

（单选题）

A.自扣缴义务发生之日起30日内

B.自办理税务登记之日起30日内

C.自扣缴义务发生之日起60日内

D.自办理税务登记之日起60日内

试题答案：A

13、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）（单选题）

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

试题答案：A

14、过户到王先生名下的住房应（）。（不定项题）

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

试题答案：D

15、下列支出中属于积累性支出的有（）（多选题）

A.国家物资储备支出

B.行政管理费

C.生产性支农支出

D.教育支出

E.国防支出

试题答案：A.C

16、以下属于视同销售货物的行为是（）。（单选题）

A.将货物交付其他单位或个人

B.同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机

构用于销售

C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或投资

者、无偿赠送其他单位和个人

D.将购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费

试题答案：C

17、本月收取的20000元预付款应计算销项税额为（）。

（不定项题）

A.0

B.2905.98元

C.3400元

D.4096.39元

试题答案：A

18、我国行政管理支出包括（）。（多选题）

A.国家安全支出

B.司法检查支出

C.驻外机构经费

D.国防事业费

E.高等教育支出

试题答案：A,B.C

19、下列减免形式中，属于税基式减免的是（）。（单选题）

A.核定减免率

B.全部免征

C.起征点

D.减半征收

试题答案：C

20、美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和（）（单选题）

A.部门季度绩效考评

B.部门月度绩效考

C.专题绩效评价

D.部门半年度绩效考评

试题答案：C

21、企业所得税的纳税人不包括（）（单选题）

A.基金会

B.外国商会

C.农民专业合作社

D.个人独碧

试题答案：D

22、下列关于增值税税率的说法中，正确的是（）。（单选题）

A.建筑用的砂、土、石料可选择按照简易办法依照2%征收率

B.小规模纳税人销售使用过的固定资产减按3%征收率

C.一般纳税人销售库存化肥，适用9%税率

D.代销寄售物品适用2%征收率

试题答案：C

23、单位决算报表按数字内容可分为（）。（多选题）

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

试题答案：B,C,D

24、下列不属于资源税纳税人的是（）。（单选题）

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

试题答案：A

25、根据税法规定，下列说法错误的是（）。（单选题）

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

试题答案：B

26、下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。（多选题）

A.纳税人被查补的增值税税额

B.纳税人应缴纳的增值税税额

C.缴纳的进口产品增值税税额

D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

E.纳税人实际缴纳的增值税税额

试题答案：A,E

27、根据税法规定，下列说法不正确的是（）。（单选题）

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

试题答案：B

28、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。（不定项题）

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

试题答案：A

29、

关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）。（单选题）

A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料

B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工

C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料

D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

试题答案：D

30、税收保全措施必须经（）以上税务局局长批准（单选题）

A.乡级

B.县级

C.市级

D.省级

试题答案：B

31、假定企业不享受税收优惠，则2014年该企业适用的企业所得税税率为（）。（不定项题）

A.0%

B.18%

C.25%

D.33%

试题答案：C

32、我国预算资金的调剂内容不包括（）。（单选题）

A.追加追减预算

B.科目经费流用

C.划分、上报和留解

D.预算级次划转和预算项目间调剂

试题答案：C

33、该企业12月应缴纳印花税税额为（）元。

（不定项就）

A.425

B.400

C.5

D.0

试题答案：B

34、按财政支出在社会在生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）（多选题）

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.国防支出

E.社会文教支出

试题答案：A,B,C

35、经财政部批准免征房产税的是（）。（单选题）

A.基建工地临时性房屋基建结束后，交还或估计转让给基建单位的

B.非营利性医疗机构.疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构非自用房产

C.商品房出售前已使用或出租.出借的

D.企业办各类学校.医院.托儿所.幼儿园自用房产

试题答案：D

36、关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。（单选题）

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税

类别和使用税率

B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的平均销售价格计征消

费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销

售额（不含增值税）为计税依据

D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税

试题答案：B

37、我国现行的农业税政策是（）。（单选题）

A.稳定负担，增产不增税

B.实行低税率

C.实行税额减免

D.不征收农业税

试题答案：D

38、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（）（多选题）

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

试题答案：A,C,E

39、政府对储蓄利息征税，导致居民增加当前消费而降低储蓄意愿，由此产生的财政收入效应应

理解为（）（单选题）

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

试题答案：A

40、（）包括部门预算和单位预算，两者都是履行政府某一方面职能的专职机构，也是提供某种

公共商品的公共部门。（单选题）

A.机构预算

B.总预算

C.社会保障预算

D.企业财务预算

试题答案：A

41、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。（多选题）

A.卷烟

B.服装

C.化妆品

D.自行车

E.小汽车

试题答案：A,C,E

42、白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.3846

C.0.3451

D.0.9000

试题答案：C

43、为提高政府决算编制的质量和水平，在编制决算草案之前，各部门都要进行相应的准备工作,

主要有（）。（多选题）

A.拟定和下达政府决算的编审办法

B.进行年终清理

C.制定决算表格

D.颁发决算表格

试题答案：A,B,C,D

44、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。（单选题）

A.农村开设工厂的厂房所有者

B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业

C.拥有城市郊区房屋经营的企业

D.在工矿区拥有房屋的国有企业

试题答案：A

45、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。（不定项题）

A.0

B.150

C.300

D.500

试题答案：C

46、该企业当月的应税销售额包括（）。

（不定项题）

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B.销售A产品收取的包装费

C.销售A产品收取的包装物押金

D.购进原材料发生的运费支出

试题答案：A,B

47、根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。（多选题）

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.财政拨款

E.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息（连续持有时间超过12个月）

试题答案：A.E

48、解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。（单选题）

A.量入为出

B.统筹兼顾、全面安排

C.财政分配与经济发展相适应

D.提高效率

试题答案：B

49、政府非税收入的特点不包括（）。（单选题）

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

试题答案：B

50、财政的收入分配职能的目标是实现（）。（多选题）

A.经济公平

B.结果公平

C.社会公平

D.横向公平

E.纵向公平

试题答案：A.C

51、用银基项链抵偿债务应缴纳消费税（）万元。

（不定项题）

A.3.51

B.3

C.2.16

D.2.05

试就答案：B

52、某企业（一般纳税人）销售旧货物品，当期含税销售额为10300元，应纳增值税为（）。

（单选题）

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

试题答案：A

53、该企业2014年需要缴纳的房产税合计为（）万元。

（不定项题）

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

试题答案：B

54、文教科学卫生支出属于（）。（单选题）

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

试题答案：B

55、政府非税收入的征收方式包括（）（多选题）

A,直接征收

B.委托征收

C.集中汇缴

D.定期征收

E.定额征收

试题答案：A.B

56、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）（单选题）

A.保持不变

B.增加

C.减少

D.视价格上涨的幅度而定

试题答案：A

57、房产税纳税人不包括（）（单选题）

A,在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

试题答案：B

58、本月应纳增值税税额为（）。（不定项题）

A.5130元

B.18630元

C.21812.05元

D.23730元

试题答案：A

59、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。

（不定项题）

A.0

B.8500

C.9350

D.7800

试题答案：D

60、甲企业共计应纳房产税（）。

（不定项题）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

试题答案：C

61、下列（）项目不包括在公式：销项税额=销售额X税率中的销售额之内。（多选题）

A.向购买方收取的全部价款

B.向购买方收取的价外费用

C.向购买方收取的销项税额

D.委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

E.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

试题答案：C,D.E

62、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。（多选题）

A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的

40%

C,城镇土地使用税采用有幅度的差别税额

D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

试题答案：A,C,D,E

63、2017年陈某取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

（不定项题）

A.9680

B.7680

C.9648

D.7840

试题答案：B

64、一般公共预算支出中，基建支出等反应的是财政支出的（）分类。（单选题）

A.功能分类

B.经济分类

C.性质分类

D.强制性分类

试题答案：B

65、中国居民张某2018年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6

月3日分得股息红利5000元，持股期限3个月，张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税（）

元。（单选题）

A.150

B.250

C.500

D.1000

试题答案：D

66、2012年4月1日起，国家对事业单位采取的预算管理办法是（）（多选题）

A.核定收支

B.定额或定项补助

C.超支不补、结转和结余按规定使用

D.全额包干

E.超支不补、结余留用

试题答案：A,B.C

67、根据《土地增值税暂行条例》，应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目

中反映的有（）。（多选题）

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权所支付的地价款

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.土地征用及拆迁补偿费

E.“三通一平”支出

试题答案：D.E

68、营业税纳税人按期纳税的起征点幅度为月营业额（）元（单选题）

A.300-500

B.1500~3000

C.2000~5000

D.5000-20000

试题答案：D

69、为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税（）万元。（不定项题）

A.1.5

B.1.425

C.1.6

D.1.85

试题答案：B

70、社会保障制度最早产生于（）。（单选题）

A.英国

B.美国

C.德国

D.瑞典

试题答案：C

71、我国的《预算法》明确规定0有审查批准本级预算的职权（单选题）

A.各级人民政府

B.各级财政部门

C.各级人民代表大会

D.各部门、各单位

试题答案：C

72、小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（）（单选题）

A.3%

B.5%

C.11%

D.17%

试题答案：B

73、下列消费品不征收消费税的是（）o（单选题）

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

试题答案：A

74、以下关于《预算法》的说法正确的是0。（多选题）

A.《预算法》的地位和效力仅次于宪法，是由全国人大及其常委会制定的法律

B.我国的《预算法》是1995年1月1日正式实施的

C.根据《预算法》规定，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

D.《预算法》要求各级政府加强对下一级政府预算执行情况的监督

试题答案：A,B,C,D

75、纳税申报方式不包括（）（单选题）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

试题答案：D

76、该企业2015年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。

（不定项题）

A.100

B.240

C.300

D.400

试题答案：A

77、该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

（不定项题）

A.4.5

B.6

C.7.5

D.20

试题答案：C

78、甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.0

B.2.1

C.4.2

D.6.0

试题答案：C

79、取得政府非税收入的理论依据不包括（）。（单选题）

A.准公共物品的成本补偿应采用非税形式，按获益收取

B.让生产负的外部效应的主体承担治理成本

C.凭借公共权力获得非经营性国有资产收益

D.成本通过强制征税来进行弥补

试题答案：D

80、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。（单选题）

A.折实公债

B.实物公债

C.货币公债

D.记账式公债

试题答案：C

81、政府对储蓄利息征税，导致居民增加当前消费而降低储蓄意愿，由此产生的财政收入效应应

理解为0。（单选题）

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

试题答案：A

82、按照审查的主体不同划分，政府决算的审查分为（）。（多选题）

A.自查

B.联审互查

C.上级审查

D.汇报审查

试题答案：A.B.C

83、关于公债的说法，错误的是（）。（单选题）

A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式

B.中央政府发行的公债称为国债

C.公债是有偿的财政收入

D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同

试题答案：A

84、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

这里的实际管理机构是指（）。（单选题）

A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构

B.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构

C,对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构

D.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构

试题答案：A

85、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间（）。（单

选题）

A..发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

试题答案：B

86、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）。（单选题）

A.税率式减免

B.税额式减免

C.税基式减免

D.税源式减免

试题答案：C

87、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。（单选题）

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

试题答案：D

88、我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（）。（单选题）

A.分级分类管理

B.中央财政集中管理

C.主管部门集中管理

D.全国统一管理

试就答案：A

89、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入

50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万

元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15

万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资

30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。该单位的资

产负债率为（）。（单选题）

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

试题答案：A

90、我国建立规范的政府采购制度以后，传统的政府采购方式将发生的变化有（）o（多选题）

A.由分散采购转变为集中采购

B.由零星采购转变为规模采购

C.由有限范围的采购转变为广泛范围的采购

D.由私下采购转变为透明的采购

试题答案：A,B,C,D

91、下列减免税形式中，属于税基式减免的是（）。（单选题）

A.起征点

B.全部免征

C.减半征收

D.核定减免率

试题答案：A

92、财政收入规模亦可称为财政收入的（）。（单选题）

A.比例结构

B.数量界限

C.质量效益

D.增量大小

试题答案：B

93、下列属于财政调节资源配置职能的手段的是0（多选题）

A.调节财政收入占GNP/GDP比例

B.地区政府间转移支付

C.个人所得税调节居民个人收入水平

D.对基础公共设施进行财政直接投资

E.对高新技术企业税收优惠

试题答案：A,B,D,E

94、对单位价值在。元以下的商品不在税收强制执行措施范围之内（单选题）

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

试题答案：C

95、白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。（不定项题）

A.3.3750

B.3.4168

C.2.4026

D.1.6500

试题答案：B

96、下列各项中，有关财政收入说法中正确的是（）。（多选题）

A.从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程

B.从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值

C.财政收入是衡量一国政府财力的重要指标

D.剩余产品价值是财政收入的唯一来源

E.财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的

试题答案：A,B,C,E

97、地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请（）审查批准（单

选题）

A.本级人民代表大会

B.上一级人民代表大会

C.国务院

D.本级人民政府

试题答案：A

98、个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方，契税适合税率多少（）。（单选题）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.暂缺

试题答案：A

99、对国库资金运行的全过程进行监控的是（）。（单选题）

A.财政部门

B.中国人民银行国库部门

C.国家审计署

D.政府支出部门

试就答案：A

100、财政收入对劳动力供给的替代效应是指（）。（单选题）

A.降低当前消费

B.提高储蓄意愿

C.增加休闲时间

D.增加当前投资

试题答案：C

101,通常情况下，政府财务报告主体的核心是（）。（单选题）

A.基本政府

B.基本政府负有财务责任的组织

C.基本政府的相关单位

D.一级政府

试题答案：A

102、财政直接支付不包括（）。（单选题）

A.工资支出

B.购买支出

C.中央对地方的专项转移支付

D.零星支出。

试题答案：D

103、某国企2014年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的

业务招待费为（）（单选题）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

试题答案：C

104、下列运费中应计入出口关税完税价格的（）。（单选题）

A.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费

B.出口关税税额

C.单独列明的由卖方承担的佣金

D.货物运至我国境内输出地点装卸后的运输费用

试题答案：A

105、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）。

（不定项题）

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

试题答案：A

106、王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.0

B.24

C.40

D.80

试题答案：D

107、业务招待费应当作（）

（不定项题）

A.纳税调整35万元

B.纳税调增38万元

C.纳税调增42万元

D.纳税调减42万元

试题答案：B

108＞该企业当期应纳增值税额为（）元。（不定项题）

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.25886.15

试题答案：D

109、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。（单选题）

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

试题答案：D

110、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。（多选题）

A.保险赔偿

B.退休工资

C.教育储蓄存款利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

试题答案：A,B,C,E

111、该公司业务（1）应缴纳消费税（）元。（不定项题）

A.65170

B.64680

C.33250

D.65292.5

试题答案：D

112、国家征税凭借的权力是（）。（单选题）

A.政治权力

B.财产权力

C.债务权力

D.自然资源占有权力

试题答案：A

113,某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发

生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8

万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项己经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90

万元，税款15.3万元；（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；（5）该企业附

设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000

元：（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元，歌

舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵

扣。本期应纳增值税为（）元。（单选题）

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

试题答案：A

114、以下关于政府购买与市场供求关系的描述不正确的是（）。（单选题）

A.在短期内，政府购买会强化市场非均衡的态势

B.在长期内，政府购买必然会刺激供给，随着供给增加，商品供不应求局面会加剧

C.如果商品供求平衡，政府消费性支出会形成新的供求缺口

D.如果商品供过于求，增加政府消费性支出，会缓解商品的供求矛盾

试题答案：B

115、多层次养老保险制度的内容包括（）。（多选题）

A.社会养老保险

B.社区养老保险

C.企业养老保险

D.个人养老保险

E.家庭养老保险

试题答案：A,C,D

116、以下关于增值税的说法正确的是（）。（多选题）

A.个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人认定

B.不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

C.“营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。

D.兼营销售货物、劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一

般纳税人认定标准

E.从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税

试题答案：A,B,C,D

117、下列属于中央政府的职责及所提供的公共产品范围的是（）。（多选题）

A.国防、外交、对外援助

B.进出口权、关税权、国债权

C.提供地方卫生保健

D.空间开发、海洋开发、尖端科学

试题答案：A,B.D

118、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期

改正，并处（）以下的罚款。（单选题）

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

试题答案：A

119、张女士投资咨询收入应缴纳个税（）。

（不定项题）

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

试题答案：C

120、某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税

专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每

辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月

库存自行车200辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：本期应纳营业税为（）

元。（单选题）

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

试题答案：D

121、下列不属于市场失灵的表现是（）（单选题）

A.电信垄断

B.贫富两极分化

C.价格变动

D.失业

试题答案：C

122、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；（1）

取得工资收入7600元；（2）一次性取得设计收入20000元；（3）出版专著一部，出版社支

付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教

育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

（单选题）

A.11200

B.14000

C.16000

D.30000

试题答案：A

123、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）（多选题）

A.载人汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.摩托车以辆为计税依据

D.机动船以净吨位为计税依据

E.载人汽车以自重吨位为计税依据

试题答案：A,C,D

124、财政支出的内容是由（）确定的。（单选题）

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

试题答案：C

125、我国现行预算的编制方法是（）。（单选题）

A.单式预算

B.复式预算

C.绩效预算

D.规划一项目预算

试题答案：B

126、海关系统负责征收和管理的项目包括（）。（多选题）

A.关税

B.船舶吨税

C.土地增值税

D.邮递物品进口税

E.车辆购置税

试题答案：A,B.D

127、政府干预失灵的根本原因是（）。（单选题）

A.政治权利不创造财富却支配财富

B.获得信息的有限性

C.决策失误

D.缺乏激励机制

试题答案：A

128、该商城销售成套礼盒应缴纳消费税（）万元。

（不定项题）

A.0.855

B.1.3

C.1.25

D.1.4625

试题答案：B

129、公债发行中，应债人不仅可以获取利息收入，还可以得到减价优惠的是（）。（单选题）

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

试题答案：B

130、下列车船中免征车船税的有（）（多选题）

A.捕捞渔船

B.军队专用车船

C.行政机关公车

D.私人拥有的小轿车

E.警车

试题答案：A,B.E

131、下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是（）。（单选题）

A.税收

B.收费

C.国有资产收益

D.公债

试题答案：D

132、各级总预算构成的基本*单位是。。（单选题）

A.部门预算

B.单位预算

C.本级政府预算

D.总预算

试题答案：B

133、在“统筹兼顾.全面安排”财政支出原则中，科学的财政支出顺序是（）。（单选题）

A.先发展后维持

B.先维持后发展

C.先开发后维持

D.先维持后开发

试题答案：B

134、下列属于外交外事支出的是（）（单选题）

A.人大经费

B.社会团体机关经费

C.国际组织支出

D.共产党机关经费

试题答案：C

135、事项（4）中，甲企业2016年应缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

试题答案：B

136＞对于契税减免，下列说法错误的是（）。（单选题）

A.个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收

B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税

C.以房产抵债和实物交换房屋，视同房屋买卖，缴纳契税

D.拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交

价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税

试题答案：B

137、购进货物改变生产经营用途包括（）。（多选题）

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

试题答案：A,B,C,D

138、下列表述中正确的有（）。（不定项题）

A.为销售货物支付的运费应计算销项税额

B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额

C.本月进项税额为7800元

D.本月进项税额为10487.95元

试题答案：B.C

139、该公司购买国库券的利息收入应纳税（）元。（不定项题）

A.0元

B.96元

C.80元

D.70元

试题答案：A

140、政府要求生产者注明产品相关信息，规范信息市场等，是政府干预的（）手段。（单选题）

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.市场手段

试题答案：A

141、下列属于事业单位的有（）（多选题）

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

试题答案：C,D.E

142、过户到王先生名下的住房应（）。

（不定项就）

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

试题答案：D

143、下列表述中正确的有（）。

（不定项题）

A.为销售货物支付的运费应计算销项税额

B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额

C.本月进项税额为7800元

D.本月进项税额为10487.95元

试题答案：B.C

144、（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生

均定额补助等（单选题）

A.定额补助

B.定项补助

C.定时补助

D.定点补助

试题答案：A

145、地方政府将一般债务收支纳入（）（单选题）

A.一般公共预算管理

B.政府性基金预算

C.部门预算管理

D.单位预算管理

试题答案：A

146、过户到王先生名下的住房应（）。

（不定项题）

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

试题答案：D

147、该企业7月应缴纳印花税税额为（）元。

（不定项题）

A.500

B.50

C.25

D.0

试题答案：D

148、下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（）。（单选题）

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.关税

试题答案：A

149、（）是指现金类资产与流动负债的比值。（单选题）

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

试题答案：C

150、从财政的发展来看，（）不属于财政产生的经济条件。（单选题）

A.生产力发展

B.有了剩余产品

C.阶级产生

D.商品生产发展

试题答案：C

151、关于增值税，下列说法中正确的有（）。（不定项题）

A.一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除

B.一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按13%扣除率计算

C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊

D.一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除

试题答案：D

152、主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是（）。（单选题）

A.比例法

B.系数法

C.零基预算法

D.标准收支法

试题答案：D

153、本月销售A产品应计算销项税额为（）。（不定项题）

A.1700元

B.10200元

C.13000元

D.68000元

试题答案：C

154、负责预算执行的组织领导机构是（）（多选题）

A.国务院

B.地方各级人民政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库

试题答案：A.B

155、现行教育费附加的征收率为()(单选题)

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

试题答案：B

156、教育费附加是对缴纳()的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费

(多选感)

A.印花税

B.营业税

C.消费税

D.城建税

E.增值税

试题答案：B,C,E

157、下列构成政府财政收入来源的有()(多选题)

A.税收

B.收费

C.国有资产收益

D.债务收入

E.补贴

试题答案:A,B,C,D

158、税率的基本形式有（）。（多选题）

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

试题答案：A,B,C

159、我国实行分税制的原则（）。（多选题）

A.正确处理中央与地方的分配关系，逐步提高中央财政收入的比重

B.合理调节地区之间财力分配

C.坚持统一政策与分级管理相结合

D.坚持整体设计与逐步推进相结合

试题答案：A,B,C,D

160、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门

预算管理和国库单一账户体系（多选题）

A.部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单一账户体系

试题答案：A,C.D

161、该商城销售成套礼盒应缴纳消费税（）万元。

（不定项题）

A.8.55

B.1.3

C.1.29

D.1.4625

试题答案：B

162、下列减免税形式中，属于税基式减免的是（）。（单选题）

A.起征点

B.全部免征

C.减半征收

D.核定减免率

试题答案：A

163、下列属于利用政府权力取得的非税收入是（）。（多选题）

A.行政性收费

B.事业性收费

C.政府性基金

D.罚没收入

E.彩票公益金

试题答案：A,C,D

164、政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）。（单

选题）

A.财政收入

B.社保基金

C.政府融资

D.历年结余

试题答案：A

165、下列属于利用政府权力取得的非税收入是（）（多选题）

A.行政性收费

B.事业性收费

C.政府性基金

D.罚没收入

E.彩票公益金

试题答案：A,C,D

166、该企业当期应纳增值税额为（）元。

（不定项题）

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.25886.15

试题答案：D

167、下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有（）。（不定项题）

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

试题答案：A.B.D

168、下列关于公共物品提供目的的非盈利性的说法，正确的有（）。（多选题）

A.提供公共物品不以盈利为目的

B.提供公共物品追求社会效益的最大化

C.提供公共物品追求社会福利的最大化

D.提供公共物品追求利润的最大化

E.提供公共物品追求财政支出的最大化

试题答案：A,B.C

169、在绩效预算的实践中，较早的当属规划一项目预算，规划一项目预算最早于1961在（）得

到采用。（单选题）

A.美国

B.法国

C.瑞典

D.英国

试题答案：A

170、下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（）。（单选题）

A.工商营业执照

B.购销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

试题答案：D

171、以下不能免征增值税的是（）。（单选题）

A.对个人销售额未达到起征点的免征增值税

B.按次纳税的起征点为每次（日）销售额少于300〜500元（含）

C.个体经营者销售自己使用过的游艇

D.个人销售自己使用过的家具

试题答案：c

172、筹集资金和运用资金体现了国家财政的（）。（单选题）

A.监督职能

B.调控职能

C.分配职能

D.指导职能

试题答案：C

173、某增值税一般纳税人2018年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业

开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。（单选题）

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按1现的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

试题答案：D

174、某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200

万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年度该公司应纳所得税额为

（）万元（单选题）

A.45

B.50

C.59.4

D.66

试题答案：A

175、我国建立规范的政府采购制度以后，传统的政府采购方式将发生的变化有（）。（多选题）

A.由分散采购转变为集中采购

B.由零星采购转变为规模采购

C.由有限范围的采购转变为广泛范围的采购

D.由私下采购转变为透明的采购

试题答案:A,B,C,D

176>2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。（不定项题）

A.0

B.250

C.1500

D.2500

试题答案：B

177、最早确立现代政府预算制度的国家是（）。（单选题）

A.美国

B.法国

C.中国

D.英国

试题答案：D

178、社会成员享用社会公共服务时，应（）。（单选题）

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或只需少量付费

试题答案：D

179、下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）.（多选题）

A.纳税人被查补的增值税税额

B.纳税人应缴纳的增值税税额

C.缴纳的进口产品增值税税额

D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

E.纳税人实际缴纳的增值税税额

试题答案：A,E

180、我国各级总预算的编制机关是（）。（单选题）

A.本级人民代表大会

B.本级人民政府

C.本级政府财政部门

D.本级政府各职能部门

试题答案：C

181、下列行为适用增值税13%税率的是（）。（单选题）

A.某自来水厂销售自来水

B.某天然气公司销售天然气

C.某印刷厂受托加工印刷图书报刊

D.某商贸公司批发销售食用植物油

试题答案：C

182、财政部门在测算国有工业部门上缴利润收入时，主要采取的方法包括（）。（多选题）

A.基数法

B.系数法

C.综合法

D.定额法

试题答案：A,C,D

183、下列属于消费税的特征有（）。（多选题）

A.税率税额的单一性

B.税收调节具有特殊性

C.实行多次课征制

D.计税方法比较灵活

E.税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

试题答案：B,D.E

184、在政府采购中，对于外对供应商进行本地区的规定是（）。（单选题）

A.外地供应商须经政府采购的主管部门同意进行本地区

B.外地供应商不能进行本地区

C.外地供应商可以自由进行本地区

D.外地供应商须经财政部门批准进入本地区

试题答案：C

185、下列情形的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消

费税的有（）«（多选题）

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于对外投资入股的应税消费品

D.用于换取生产资料的应税消费品

E.用于换取消费资料的应税消费品

试题答案：A,C,D,E

186、下列关于土地增值税的说法中正确的有（）。（单选题）

A.政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围。

B.土地增值税征税范围不包括转移地上建筑物的各种附属设施。

C.土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房

地产的行为。

D.土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，也包括转让地上的建筑物的各种附属

设施。

试题答案：D

187、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。（多选题）

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

试题答案：A,D

188、现行教育费附加的征收率为（）（单选题）

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

试题答案：B

189、关于税收类型的表述中正确的有（）（多选题）

A.凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税

B.财产税属于直接税

C.所得税属于直接税

D.消费税属于直接税

E.增值税属于间接税

试题答案：A,B,C,E

190、下列不属于公债功能的是（）。（单选题）

A.弥补财政赤字，平衡财政收支

B.筹集建设资金

C.调节国民经济的发展

D.经常性支出和财政补贴

试题答案：D

191、在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于（）。（单选题）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.关税

试题答案：C

192、甲企业应缴纳资源税（）万元。（不定项题）

A.0

B.2

C.3

D.6

试题答案：D

193、我国的《预算法》明确规定（）有审查批准本级预算的职权。（单选题）

A.各级人民政府

B.各级财政部门

C.各级人民代表大会

D.各部门、各单位

试题答案：C

194、中国公民李某取得彩票奖金40000元，将其中15000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李

某取得彩票奖金应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.5600

B.5000

C.4480

D.4760

试题答案：A

195、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）（单选题）

A.计税依据

B.税目

C.税基

D.税率

试题答案：B

196、社会公共需要的特征包括（）（多选题）

A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量

费用

D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分

E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

试题答案：A,B,C,D

197、下列活动中，具有正的外部性的是（）。（单选题）

A.工厂排放污染物

B.工厂支付排污费

C.邻居家购买室外捕蝇器

D.车主购买防盗杆

试题答案：C

198、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。

（不定项题）

A.12500

B.13000

C.10400

D.12780

试题答案：C

199、关于增值税纳税人销售服务的纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。（多选题）

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人提供建筑服务取得预收款，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人销售服务的，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

E.如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间任为发生应税行为并收讫销售款

项或者取得索取销售款项凭据的当天

试题答案：A,B,C,D

200、国内或国外询价采购不适用于（）。（单选题）

A.采购的货物规格统一

B.采购的货物标准统一

C.现货货源充足且价格变化幅度小

D.首次制造、合同追加、原有项目后续扩充情况

试题答案：D

201、事项（3）中，甲企业2016年应缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.4.20

B.3.85

C.3.50

D.0

试题答案：D

202、在事项1中，该房产需要缴纳房产税（）。（不定项题）

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

试题答案：A

203、该企业当月的应税销售额包括（）。（不定项题）

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B.销售A产品收取的包装费

C,销售A产品收取的包装物押金

D.购进原材料发生的运费支出

试题答案：A.B

204、下列国家政府预算采用历年制的有（）（多选题）

A.中国

B.法国

C.日本

D.印度

E.英国

试题答案：A,B

205、下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）.（多选题）

A.纳税人被查补的增值税税额

B.纳税人应缴纳的增值税税额

C.缴纳的进口产品增值税税额

D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

E.纳税人实际缴纳的增值税税额

试题答案：A,E

206、甲企业2017年拥有厂房原值2000万元，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当

年应缴纳房产税（