研发费用加计扣除培训课件

研发费用加计扣除培训课件汇报人：小无名2023-12-05研发费用加计扣除政策概述研发费用加计扣除政策详细解读研发费用加计扣除政策申请流程及材料准备研发费用加计扣除政策案例分析研发费用加计扣除政策风险防范及注意事项相关法律法规及政策文件汇编研发费用加计扣除政策概述01通过降低研发成本，提高企业投入研发的积极性，促进科技创新和技术进步。激发企业创新活力促进产业升级转型增强国际竞争力重点支持高新技术产业和战略性新兴产业，推动产业结构优化升级。鼓励企业加强自主研发，提高国际竞争力，为经济发展提供强有力的支撑。030201政策背景和目的高新技术企业和战略性新兴产业为主，逐步扩大到其他行业。特定行业适用于企业（包括个人）进行的研发项目，包括基础研究、应用研究和试验发展等。研发活动研发费用支出在计算应纳税所得额时，可以按规定比例加计扣除。加计扣除范围政策适用范围根据不同行业和研发活动类型，有不同的加计扣除比例，最高可达175%。加计扣除比例对于重点支持的高新技术企业和战略性新兴产业，给予更高的加计扣除比例和额外的税收优惠。政策优惠力度根据经济发展和产业政策调整，政策优惠力度会进行动态调整，以更好地发挥政策效应。动态调整政策优惠力度研发费用加计扣除政策详细解读02人员人工费用直接投入费用折旧费用无形资产摊销新产品设计费其他费用研发费用加计扣除政策的研发费用范围包括研发人员的工资薪金、五险一金、专家咨询费等。包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，以及固定资产的折旧、无形资产的摊销等。包括为研发活动所使用的固定资产的折旧费用。包括为研发活动所使用的无形资产的摊销费用。包括新产品设计费以及与设计相关的其他费用。包括技术图书资料费、资料翻译费、成果鉴定费、知识产权申请费等与研发活动相关的费用。费用科目的设置对于不同的研发费用，企业应设置相应的费用科目进行归集，如人员工资、材料费、燃料和动力费等。会计科目设置企业应通过“研发支出”会计科目归集研发费用，并按照研发项目设置明细账目进行核算。费用的分配对于共同使用的费用，企业需要根据合理的方法将其分配到不同的研发项目中。研发费用加计扣除政策的研发费用归集企业应按照权责发生制原则和配比原则对研发费用进行核算，将符合条件的研发费用在税前进行加计扣除。核算方法企业应先对研发费用进行归集和核算，然后向税务机关报送相关资料进行备案和审批。核算流程企业应建立健全的内部财务管理制度，保证会计核算的准确性和合法性。同时，企业应保留好相关凭证和记录，以备后续核查。核算要求研发费用加计扣除政策的研发费用核算研发费用加计扣除政策申请流程及材料准备03收集研发项目相关资料，包括研发项目计划、研发人员名单、设备清单、研发费用预算等。收集资料通过审核认定的研发项目可享受研发费用加计扣除税收优惠政策。享受税收优惠根据国家税务总局发布的申请表，填写研发费用加计扣除申请相关信息。填写申请表将填好的申请表及所需材料提交给主管税务机关。提交申请材料主管税务机关对申请材料进行审核，并对符合条件的研发项目进行认定。审核认定0201030405申请流程及时间节点其他相关材料根据具体情况，可能还需提供其他相关材料，如知识产权证明、专家评审意见等。研发费用预算提供研发费用的预算，包括原材料、燃料动力、人员工资等各项费用的预算。设备清单列出用于研发项目的设备清单，包括设备名称、型号、数量等信息。研发项目计划书提供研发项目的详细计划，包括研发目标、研发内容、研发进度、研发人员等信息。研发人员名单列出参与研发项目的人员名单，包括姓名、身份证号码、职务等信息。申请材料清单及要求研发项目未取得知识产权，是否可以申请研发费用加计扣除？问题1根据政策规定，只要符合规定的研发项目，即使未取得知识产权，也可以申请研发费用加计扣除。解答1公司自主研发的软件是否可以申请研发费用加计扣除？问题2根据政策规定，自主研发的软件只要符合规定的条件，可以申请研发费用加计扣除。解答2常见申请问题及解答研发费用加计扣除政策案例分析04高新技术企业的研发费用加计扣除政策是基于国家税务总局公告2017年第40号和财税〔2018〕99号文。该政策主要针对国家高新技术产业开发区内的高新技术企业，目的是鼓励企业进行技术创新和研发活动。政策依据与解读某高新技术企业在进行一项新技术研发活动中，产生了大量的研发费用。该企业符合国家高新技术企业的标准，并取得了相应的证书。案例背景案例一：高新技术企业的研发费用加计扣除案例分析根据政策规定，该高新技术企业可以享受研发费用加计扣除的优惠政策。具体操作是，该企业可以按照研发费用的150%加计扣除。例如，如果该企业某项研发费用为100万元，则可以按照150万元进行扣除。注意事项在享受此政策时，需要按照规定提交相应的申报材料，并注意与财务、税务等部门的沟通与协调。案例一：高新技术企业的研发费用加计扣除政策依据与解读委托研发的研发费用加计扣除政策是基于国家税务总局公告2017年第66号和财税〔2018〕99号文。该政策主要针对企业委托外部机构或个人进行技术研发所发生的费用，目的是鼓励企业进行技术转移和合作研发。案例背景某企业委托一家科研机构进行技术研发，产生了大量的研发费用。该企业与受托方签订了正式的合同，并支付了相应的费用。案例二：委托研发的研发费用加计扣除案例分析根据政策规定，该企业可以享受委托研发的研发费用加计扣除的优惠政策。具体操作是，该企业可以按照实际支付给受托方的费用，以及按照合同约定的分成比例计算的分成金额之和的150%加计扣除。例如，如果该企业实际支付给受托方的费用为100万元，按照合同约定的分成比例计算的分成金额为50万元，则可以按照175万元进行扣除（100+50）×150%。要点一要点二注意事项在享受此政策时，需要提供完整的合同和支付凭证等证明材料，并注意与受托方、财务、税务等部门的沟通与协调。案例二：委托研发的研发费用加计扣除软件企业的研发费用加计扣除政策是基于国家税务总局公告2017年第43号和财税〔2018〕99号文。该政策主要针对国家规划布局内的重点软件企业，目的是鼓励企业加强软件研发和技术创新。政策依据与解读某重点软件企业在开发一款新型软件过程中，产生了大量的研发费用。该企业符合国家规划布局内的重点软件企业的标准，并取得了相应的证书。案例背景案例三：软件企业的研发费用加计扣除案例分析根据政策规定，该重点软件企业可以享受研发费用加计扣除的优惠政策。具体操作是，该企业可以按照研发费用的175%加计扣除。例如，如果该企业某项研发费用为100万元，则可以按照175万元进行扣除。注意事项在享受此政策时，需要按照规定提交相应的申报材料，并注意与财务、税务等部门的沟通与协调。同时需要注意政策中对重点软件企业的认定标准和程序等相关要求。案例三：软件企业的研发费用加计扣除案例四：医药企业的研发费用加计扣除政策依据与解读：医药企业的研发费用加计扣除政策是基于国家税务总局公告2017年第32号和财税〔2018〕99号文。该政策主要针对医药制造企业，目的是鼓励企业进行药品研发和创新。案例背景：某医药企业在研发一种新型药品过程中，产生了大量的研发费用。该企业符合医药制造企业的标准，并取得了相应的证书。案例分析：根据政策规定，该医药制造企业可以享受研发费用加计扣除的优惠政策。具体操作是，该企业可以按照研发费用的130%加计扣除。例如，如果该企业某项研发费用为100万元，则可以按照130万元进行扣除。注意事项：在享受此政策时，需要按照规定提交相应的申报材料，并注意与财务、税务等部门的沟通与协调。同时需要注意政策中对医药制造企业的认定标准和程序等相关要求。研发费用加计扣除政策风险防范及注意事项05保留原始凭证确保研发活动中的各项支出均能取得合法、有效的原始凭证，避免因凭证不足或无效而引发的税务风险。定期自查与整改企业应定期对研发费用加计扣除政策的执行情况进行自查，发现不符合政策规定的情况及时进行整改。规范研发费用归集严格按照国家税务总局发布的研发费用加计扣除政策，对研发费用进行归集，避免漏计或错计。税务稽查风险防范123严格按照企业会计准则和税法规定，准确核算研发费用，避免因核算不准确而引发的财务风险。准确核算研发费用企业应建立研发费用加计扣除政策的内部审核机制，确保各项支出均符合政策规定。建立内部审核机制企业财务部门应与科技部门保持密切沟通，确保对研发活动的理解一致，避免因理解不一致而引发的财务风险。与科技部门保持沟通财务核算风险防范03及时申请专利对于具有创新性和实用性的研发成果，要及时申请专利，以保护企业的知识产权。01保护知识产权在研发活动中，要注重知识产权的保护，避免因知识产权泄露或侵犯他人权益而引发的风险。02合理分配研发成果在研发成果的分配中，要遵循公平、公正、公开的原则，避免因分配不合理而引发的内部矛盾和法律风险。知识产权风险防范相关法律法规及政策文件汇编06科技部、财政部、国家税务总局联合发布的《关于修订印发<国家重点研发计划经费管理办法>的通知》财政部、国家税务总局、科技部联合发布的《关于企业研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》财政部、国家税务总局、科技部联合发布的《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国企业所得税法》相关法律法规汇编科技部发布的《关于进一步推进企业研究开发费用税前加计扣除政策落实工作的通知》财政部、国家税务总局、科技部联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财政部、国家