钢铁企业财务内部控制优化策略探究

社会经济快速发展转型促使企业面临的外部环境更加繁杂，在其产生发展契机的前提下，也使企业面临着极其激烈的市场竞争。绝大多数企业在经营过程中面临着因为财务工作水平不够导致的各种外部环境经营风险，局限了企业运营管理水平的提升。为进一步促进企业完成经济收益提升的经营目标，企业必须对内控制度存在的问题展开详细分析，融合优秀理论与成功案例，明确提出基本建设度高的建议，对其进行目的性的改善和优化。一、企业财务内部控制含义及理解（一）内部控制的目标内部控制设计与实行可以为企业管理层和股东大会给予合理的重要指标，但没有绝对的保证，因为内部控制本身就有相对应局限性[1]。因此，我们可以根据内部控制框架结构对内部控制目标进行分类：与业务有关的目标是指企业理应关注经营效率和收益；财务会计有关目标是指企业应关注财务报告信息真实性、精确性可靠性；与相关法律法规有关的目标是指企业需要在相关法律法规允许的范围内开展规范操作流程。为了实现以上三个目标的需要，企业必须要在各个环节实行内部控制。在企业运营过程中，内部控制的各个环节可以满足企业的不同需求，此外内部控制具有特有性，高管人员在多个内部控制方面的岗位职责也获得了建立。（二）内部控制需要过程为了适应发展的需求，企业财务内部控制是一个变化规律过程，这将会伴随企业内部的经营活动而迅猛发展。这一过程是一个周而复始的过程，不断发现问题，解决问题，再发现新问题，再加工新问题。因此，企业内部财务管控应依据企业管理方案的现状，从企业的实际情况考虑，不断完善并提高企业内部财务管控，使企业的运行效率提高，此外管控企业的运行过程，使企业的运行持续有效。（三）人对内部控制的影响企业财务内部控制的蓬勃发展受到许多环境的影响，种种原因不仅限于政策或方法，也不仅限于负责人、股东大会或内部控制财务审计。企业的每一个成员都对内部构造财务管控有影响，说明人对企业财务内部控制的影响最大。每个企业成员的行为都会受到内部控制的约束，每个企业成员都对企业内部控制的蓬勃发展负有一定的责任与义务。二、加强钢铁企业财务内部控制的意义（一）有助于提升企业财务风险防范能力会计内部控制为企业风险管控带来了重要应用[2]。在缺乏完备的管理方案的情况之下，公司随意运用财产，会对自身投入和生产率产生影响，再加上不断变化的市场状况，各种各样会计风险性还会接踵而至。对会计内部控制的完善，能够使企业更好地防止多种多样的风险性，有效避免各种风险对公司发展方向的负面影响。（二）加强企业经营决策的连贯性近些年，我国加大了对钢铁工业的监管力度，对钢材企业开展动态管理。因而，务必要加强企业的财务管理内部控制，完善企业的财务管理体系。根据对企业的财务管理与内部控制监管，并依据企业的会计国家法律、政策法规，对企业的运作开展监管，能使企业的经营决策风险性获得清楚的反映，提高企业的决策一致性、科学性和衔接性。（三）有利于增加企业经济效益在综合监管阶段，企业紧密联系各项业务工作，有益于有效合理配置各种网络资源，进而提高总体投入产出率。选择综合型控制措施可以促进企业预算管理的成功实施，为企业带来一个新的社会发展管理效益，还有助于企业管理方法能力的提高。（四）加强会计信息的可信度财务信息的可信度是决定企业运行的关键因素。在钢材企业生产过程中，财务信息是最重要的依据，也是最大的确保。正确决策与企业的生存与发展拥有密切的关系，加强财务管理内控制度，将兼容问题的工作岗位分开、授权，产生互相制衡的财务管理规章制度，以确保财务信息及时精确地解决，对钢铁企业的生产运营决策具有一定的指导作用。三、钢铁企业财务内部控制存在的问题（一）对内部控制的重要性认识不足目前许多企业并未意识到内部控制的重要性，对内部控制缺乏了解，并未建立人人参与的内部控制管理方法管理体系，只是将内部控制作为某一部门的工作制度，并未积极开展内部控制管理方法。由于管理方法缺乏对财务会计内部控制的高度重视，企业并未制定内部控制管理制度，也没有建立内部控制管理体系。一部分企业建立了内控管理制度，但不推行[3]。公司管理者对内部控制工程项目控制太松，参与和能用推行不完善，企业每个部门在内部控制方面明显不配合。财务部门只起到会计核算的作用，不能为企业管理决策给予具有前瞻性的建议。（二）财务内控流于形式企业不能够结合自身实际业务发展的实际情况，全方位、全系统的解读会计内部控制的可行性，一直照本宣科他人的方法，各类内部控制措施、制度体系等根本没办法落到实处，仅仅局限在表面，并没有落实到纸张上，形成标准规定，欠缺明确规定，仅仅口头上交代，造成各类内部控制对策执行不力，促使工作人员对自身管束不紧，容易出现各式各样违规操作。企业财务内控工作没有严格执行，导致内部控制流于形式，没有一个全方位的监督机制，审计仍然被当作内部控制制度的唯一，财务风险管理被忽视。比如中信企业因为内部控制工作上监管太松，并没及时发现不可逆性风险，出现配资炒股危害，给企业带来了巨大的经济损失。此外，缺乏独立的内部控制执行团队，不能对全过程进行科学管控，这也将在一定程度上伤害财务内控实际效果。（三）财务信息系统不完善企业部门之间信息传输的障碍会导致企业无法共享信息，提高运营风险。根据当今企业基础知识，企业内部构造信息系统却不完善导致大股东无法有效控制和引导内控制度工作员。企业组织结构不合理导致内控制度信息系统存有安全漏洞。企业信息的传输链条越长，内控制度难度系数就越大。比如集团母公司和子公司企业会计制度、管理方案、编制方法的差异，导致集团公司企业财务报告出现偏差。企业账实不符会导致财务报表发布的信息与实际不符，报告使用者无法做出精确确定。因此，不完善会计信息系统不能使企业进行合理内控制度。此外，现代科学技术引进企业财务会计信息机器设备在我国起步较晚，在实际应用中存有专业性不完善、财务会计信息提交不完善、不正确等一系列问题，财务报表展现出来的信息会在一定程度上伤害企业的管理者。（四）缺乏专业的财务人员对于财务人员而言，其专业水平和综合能力与企业发展方向密切相关，是财务内控最重要的影响因素。在企业的初创期，一般来说，聘用专业程度更高的财务人员要付出更高的成本。因此，在企业规模十分有限的情况之下，大多数企业会把财务工作外包给第三方，这就使得企业的财务人员无法进步。首先，财务人员应理解内控制度相关工作的精神实质，灵活运用相关信息开展内控制度活动。其次，财会人员普遍以工作的顺利开展进行为重中之重，欠缺积极主动的工作态度，会计认证认可发展趋向欠缺。在工作上遇到虚假的财务信息，也会视而不见，最终伤害内部控制制度质量和对具体工作指导的预期目标。最后，第三方财务人员对企业的实际生产运作并不熟悉，只是根据企业提交的材料记账。一部分财务人员使命感不够，重视程度不够，在成本核算和资金管理方面，不能充分发挥财务人员在防止企业风险、促进企业发展趋向中的重要作用。四、加强钢铁企业财务内部控制的策略（一）促进全面预算管理的实施全方位预算监督是加强企业财务管控的主要措施。预算管理方法务必紧紧围绕企业的整体权益，以从上向下和在底向上的形式进行预算，从而使得集团公司企业的收益最大化。在预算编写环节中，要制定相应的调整和填补措施，使预算的刚度与软性能够实现，并形成一套完善的预算评价机制，以保证各类预算监管措施的实施[4]。为了能让整个企业的资金运行可以顺利地开展，企业的会计预算及管理都要由企业最具有公信力的运营团队或高管来给予支持。预算管理方法除涉及市场经济体制外，还涉及企业内控管理、运作模式和内部的组织架构等。企业的运营管理要在企业的预算管理层面所进行的，而生产车间、队组等是对企业的预算执行。此外，剖析与评价预算绩效是完成钢材企业总体预算管理的一个重要环节。这个时候就需要对企业的预算目标与业绩考核进行比较，从而能够及时地发掘企业的生产与运营管理难题，并对其进行有效的描述。钢材企业进而以预算执行情况进行系统、科学、合理的剖析为载体，制订高效的内控制度与监控制度，以提升企业的财务会计效率。（二）加强资金规划管理钢铁企业投资额大，财务会计和人力成本巨大，初期运营成本高，后半期务必很长一段时间才能够收回成本，这就要求企业的经营有巨大资金作为支撑。钢铁企业在日常生产过程中，应当依据个人优势创新融资方式，构建科学合理的资金规划和整体规划，不再寄希望于传统式银行贷款方式，要用开源溢流法，使企业资金来源多元化，促进企业稳定发展。在企业资金管理过程中，务必及时有效地分析市场信息，预测分析市场前景，高效管理资金运用情况，减少因财务会计安全漏洞造成的损失，保证各种各样资金的规范使用。（三）加大贷款资金回收力度企业经营中一个普遍的现象是资金支付速度较慢，这便要求企业结合实际状况调整现阶段方案。建筑钢材企业只有确保现阶段资金及时全额的偿还，才能更好地避开不确定性的运营风险。为了能够加快企业资金的偿还，一定要对企业现有的现金流量进行合理总体规划，重点分析现金流入，中断与长久性拖欠企业的合作关系，大力推广还贷快速的企业，积极开拓市场，结合实际探索出最优的资金回收再利用的管理方案。（四）强化内部监督以及审计优化财务会计内部控制一定要对财务工作进行管理，企业能通过运用和提升内部结构审计来优化财务会计内部控制。企业应依据国家相关政策规定开展内部结构审计，开设相对独立的内部结构审计部门或调研组，使负责人能够独立开展审计工作，切实履行审计岗位工作职责，保证审计相关工作的质量和水平。在科技创新审计工作中，契合审计相关观念和方法的蓬勃发展趋势，而且在企业中充分利用[5]。扩大审计职责范围，在与会计相关的审计过程中，要注重审计相关工作的监督作用，对企业各种经济业务进行审计，进一步加强内部控制，进一步为优化财务会计内控制度做出贡献。在开展审计工作的过程中，应注意从战略决策角度出发，结合企业可持续发展的战略规划，确保审计发挥优势，为企业服务。此外，企业要重视审计人员的素质，建设一支技术性知识技能过硬的审计精英团队，保证审计工作品质，通过加强内部控制和审计，进一步优化内部结构审计。（五）细化财务人员培训机制按照目前的发展方向，企业要想有序推进财务内控，就应该要求财务人员在日常工作中具备较高的个人综合能力。首先，内控制度的会计主管要大力加强对实践的指导意义，根据企业的管理决策和发展趋势实际，为财务人员制定详细的计划方案，培养他们的专业素质和综合素养，铸就开拓创新的核心价值，使财务基础知识更加扎实，工作经验丰富多样，以确保会计能够全面实施财务内控制度。其次，在具体工作中，财务内控工作人员应注意加强自身的综合能力，恪尽职守地对待工作，站在企业全面性的角度分析和解决问题，分析企业的当今国际关系。再次，企业应依据开拓创新的经营理念，在监管财务人员时，从投资和法律层面提高员工基础知识。这既有助于规范财务人员的行为，又有助于他在自身的实践层面探索解决财税问题的有效方法，充分保障企业的快速发展。最后，迈入信息时代，财务人员要学会如何操作信息系统，在自身信息技术水平提升的具体工作中，企业还可以将信息技术引入会计账务处理系统，第一时间处理会计存在的不足。在特殊网络环境下，网站渗透测试经常攻击财务会计控制系统，不仅会泄露企业信息，还会伤害企业的快速发展。因此，企业在培养员工的过程当中，要增强员工的网络安全意识，正确对待员工并规范使用财务会计软件，防止财务信息丢失，避免企业财务内控产生信息安全问题。（六）健全财务内控制度完善的财务内控制度对企业的高速发展起到非常重要的作用，企业应结合自身的发展需求，根据自身的经营规模、经营内容和组织架构，对各环节的财务核算严格要求，在全面预算管理、支出及其财产管理方面进行全方位的内控管理[6]。具体来说，企业根据日常运营活动制订财务预算管理，结合自身实际业务内容，科学挑选合理的预算编制方式，对企业的收入、支出开展编写，企业各个部门依据预算编制状况对支出开展合理控制。企业健全财务核算制度、成本控制制度及其费用预算制度等，