2009版全国矿业权评估师资格考试大纲

2009版全国矿业权评估师资格考试大纲PAGE目录考试说明 1一、《地质与矿业工程》科目 1二、《财务与法律》科目 5三、《矿业权评估实务》科目 7四、《矿业权评估案例》科目 8五、考试样题 10PAGE1考试说明根据中华人民共和国人事部、国土资源部联合发布的《矿业权评估师执业资格制度暂行规定》（人发〔2000〕82号）的规定，国家实行矿业权评估师职业资格制度，并将其纳入国家职业资格证书制度的统一规划。矿业权评估师资格须通过考试获得。为使应考人员了解全国矿业权评估师资格考试的内容和要求，现对有关考试事宜说明如下：一、考试目的适应社会主义市场经济的需要，优选具备矿业权评估能力的人员，提高矿业权评估师的素质，规范矿业权评估市场，充分发挥矿业权评估师在矿业权市场中的作用。二、考试性质矿业权评估师制度是一项适应市场经济发展需要的职业准入制度，其资格是取得注册的前置条件。凡通过全国统一考试成绩合格者，由国土资源部颁发人事部和国土资源部用印的《中华人民共和国矿业权评估师执业资格证书》，该证书在全国范围内有效。取得矿业权评估师执业资格证书并经注册登记的人员，方可从事矿业权评估业务。三、考试科目矿业权评估师资格考试分为四科：《地质与矿业工程》、《财务与法律》、《矿业权评估实务》、《矿业权评估案例》。一、《地质与矿业工程》科目（一）考试目的考察应考人员依据地质勘查理论和实践经验，分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量报告和生产矿山储量报表，选择矿业权评估方法、计算评估利用资源储量、有关与有效勘查工作量，确定效用系数和价值指数。考察应考人员依据采矿和选矿理论，判断矿产资源开发利用方案、（预）可行性研究和矿山设计给出的采矿和选矿生产工艺、方法和技术指标的合理性，解决矿业权评估中采矿和选矿方案、生产规模确定和技术指标选择等问题。（二）地质勘查考试基本要求依据矿产地质勘查报告、矿产资源储量报告（包括图表和文字）及必要的实地考查，分析判断矿区构造与成矿的关系，分析判断地质找矿潜力和资源利用远景。分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量报告中勘查类型、勘查手段、各类探矿工程等内容，判断勘查手段、工程布置的合理性，以及地质勘查有关、有效勘查工作量；判断矿体的形态、产状、厚度、延伸的控制程度。分析矿产地质勘查报告、矿产资源储量报告资源储量估算图表和文字，判断工业指标、矿体圈定、资源储量类型及估算的合理性，并计算评估利用资源储量。根据生产矿山资源储量动态变化情况，计算生产矿山评估利用的保有资源储量。判断矿石类型、矿物组成、结构、构造、有用组分品位和有害组分含量对资源价值的影响。判断水文地质、工程地质、环境地质条件对矿床开采的影响。矿业权评估报告与矿产地质勘查报告、矿产资源储量报告的关系。根据后续地质勘查设计文件和矿产地质勘查规范，确定后续勘查投资。（三）采矿考试基本要求根据露天开采和地下开采的特点，矿床赋存条件、矿床工业特性等选择采矿方案。根据地下开采的开拓方式（平硐、竖井、斜井、斜坡道开拓）和采矿方法（空场采矿法、充填采矿法和崩落采矿法）的特点、影响因素选择矿床开拓方式和采矿方法。生产矿井提升、运输、通风、排水、供电、供风、供水在矿床开采中的作用。露天矿不同开拓方式和生产工艺，以及防水、排水、生态环境保护对采矿影响。依据矿产资源开发利用方案、（预）可行性研究报告、矿山设计说明书，选择评估报告利用的矿床开采方式、采矿方法。根据评估对象的具体条件，确定采矿损失率和矿石贫化率。根据矿山实际生产规模、资源储量、开采利用等因素，确定评估采用的矿山生产规模。不同开采方式、采矿方法、外部建设条件（交通、水电供应等）对生产规模、投资、成本指标的影响。根据不同的采煤方法、回采工艺、特点和适用条件，选择采煤方法。（四）选矿考试基本要求1．矿石加工选冶性能试验的类型（类比研究试验、实验室流程试验、试验室扩大连续试验、半工业试验）和作用。2．根据矿石选别前的准备作业、选别作业和选矿产品处理的主要内容，分析判断不同选矿工艺对矿业权评估的影响。3．根据重力选矿、浮游选矿、磁力选矿和化学选矿方法原理，选择评估对象的矿石选矿方法。4．根据不同矿产地质勘查阶段对矿石加工选冶性能试验的基本要求，判断矿产地质勘查报告中矿石加工选冶性能试验的合理性和矿石的可选性。5．判断矿产资源开发利用方案、（预）可行性研究报告和矿山设计说明书的选矿工艺流程、选矿方法和选矿回收技术指标的合理性。6．确定生产矿山评估利用的选矿工艺、选矿方法、选矿产品方案。7．根据选矿工艺绘制选矿工艺流程图。8．根据选矿试验指标或选矿生产指标，确定矿业权评估采用的选矿指标，计算不同产品的各项选矿指标。9．根据矿石工艺特点和共伴生组分利用要求，确定共伴生有用组分综合利用指标。

二、《财务与法律》科目（一）考试目的考察应考人员根据会计核算和财务管理的理论与方法，进行矿业权评估参数选取和经济分析的实际操作能力。考察应考人员根据矿业权评估涉及的相关法律法规和有关规定，解决矿业权评估业务实际问题的能力。（二）财务考试基本要求根据矿山企业会计政策中费用性支出与资本性支出的划分标准，分析判断矿山投资范围。判断（预）可行性研究报告和矿山设计说明书经济参数的选取依据与计算过程的合理性，并根据矿业权评估准则的具体要求和项目特点，确定评估参数。根据生产矿山的会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表、固定资产表、折旧计算表、成本计算表、期间费用核算表等）、报表附注和执行的会计政策，按照矿业权评估准则的具体要求，确定生产成本、财务费用、销售费用、管理费用等评估参数。根据生产矿山会计报表，判别生产矿山流动资产、流动负债的核算相关内容，确定流动资金投资额。根据生产矿山固定资产的分类、确认标准、原值构成，折旧政策，按照矿业权评估准则的具体要求，确定生产矿山固定资产投资和更新改造资金。根据财务评价的现金流量原理，掌握财务评价指标在矿业权评估中的应用。根据现行有效的矿山企业税费法律法规和相关政策规定，确定各种税费的取值。（三）法律法规考试基本要求根据矿产资源法及其实施细则，披露矿业权法律制度及管理制度。根据矿产资源勘查区块登记的管理规定，核实勘查许可证的合法性和探矿权人义务的履行情况，并确定探矿权使用费。根据矿产资源开采登记管理规定，核实采矿许可证的合法性和采矿权人义务的履行情况，并确定采矿权使用费。根据探矿权采矿权转让管理规定，核实探矿权采矿权转让的合法性。矿业权评估机构资质管理、注册矿业权评估师执业资格管理；违反矿业权评估管理规定所承担的责任，注册矿业权评估师职业道德要求；矿业权评估报告备案管理制度。根据民法通则相关规定，判断探矿权采矿权的财产属性，界定矿业权评估的民事责任。根据合同法的相关规定，判断矿业权评估中涉及的资产权属；界定评估业务合同的民事责任。根据公司法、公司登记管理条例、公司注册资本登记管理相关规定，界定依法进行矿业权评估的各种行为。根据增值税、资源税、所得税、城市维护建设税、矿产资源补偿费等相关规定，计算矿业权评估有关税费。

三、《矿业权评估实务》科目（一）考试目的考察应考人员根据矿业权评估准则，依据矿业权评估的基本理论和专业知识，进行矿业权评估工作的能力。（二）考试基本要求根据矿业权评估对应的经济行为，确定评估业务的具体事项（评估目的、评估对象与评估范围、评估基准日、评估报告类型）。根据不同的矿业权评估目的，选取评估方法，实施相应的尽职调查程序及收集评估需要的相关资料，独立进行资料分析、归纳、整理与核查。根据折现现金流量法、折现剩余现金流量法、剩余利润法、收入权益法、折现现金流量风险系数调整法的适用前提和适用范围，运用相应的评估方法评估矿业权价值。根据勘查成本效用法、地质要素评序法的适用前提和适用范围，运用相应的评估方法评估探矿权价值。选取、确定、估算下列评估参数：评估利用资源储量及可采储量；生产规模及评估计算年限；固定资产投资、无形资产投资（含土地使用权）及其他资产投资、流动资金、后续地质勘查投资、更新改造资金；产品方案；产品价格、总成本费用、经营成本；增值税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、企业所得税和折现率。评判、确定采矿权权益系数、矿产开发地质风险系数。分析判断有关、有效勘查工作量，评判、确定勘查效用系数和地质要素价值指数。根据矿业权评估报告编制规范的基本要求，独立编制矿业权评估报告及附表、附件。

四、《矿业权评估案例》科目（一）考试目的及基本要求考察应考人员根据地质与矿业工程、财务与法律、矿业权评估理论和实际经验，判断矿业权评估案例报告的合规性、案例报告内容表述的完整性、重要事项披露的准确完整性、评估方法选择的合理性、参数选取与计算的正确性。

五、考试样题矿业权评估师考试的题形如下：一、单项选择题（每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意，不答或答错不得分。请在括号中填写答案正确的字母）矿体规模大小、形态复杂程度，以及矿体中主要有用组分的分布均匀性和矿化的连续程度，这些因素是用来判断哪方面类型的依据。（B）A、工业类型B、勘查类型C、自然类型D、成因类型二、多项选择题（每题2分。备选答案中有两个或两个以上的选项符合题意的答案，错选或多选的不得分；少选，每个选对项得0.5分。请在括号中填写答案正确的字母）根据国家有关规定，探矿权人包括（B，C，D）。A.国土资源管理部门；B.自然人C.企业法人D.其他经济组织三、问答题（每题5分）简答在什么情况下宜采用收益途径、什么情况下宜采用成本途径评估探矿权价值。四、计算题（每题10分）某在建铜矿采矿权评估，在评估基准日矿产品市场价格水平下核实的评估利用资源储量为2037.43万吨，设计损失矿石量为460万吨，年采选能力为80万吨，产品方案确定为铜精矿，采矿损失率为18%，矿石贫化率为16%，需2年建成。计算生产年限、评估计算年限。五、案例分析题（每个案例题50分）某铁矿预查探矿权评估报告书××矿评报字[2009]12号一、矿业权评估机构机构名称：××矿业权评估有限公司法定代表人：×××探矿权、采矿权评估资格证书编号：矿权评资[2003]41号企业法人营业执照编号：3400001000101二、评估委托人评估委托人：××地矿七队法定代表人：×××三、评估目的本项目评估目的是为探矿权人转让探矿权提供价值参考意见。四、评估对象与评估范围本次评估对象为某铁矿预查探矿权所指向的铁矿资源。（某铁矿预查探矿权eq\o\ac(○,1)）评估范围依据××省国土资源厅所发勘查许可证上的范围确定，勘查区面积为0.5平方千米，由6个拐点经纬度坐标（略），勘查许可证有效期（略）。五、评估基准日依据《确定评估基准日指导意见》，并与委托方协商，本探矿权评估的基准日确定为2009年1月31日六、评估原则（一）遵循独立性、客观性和公正性的工作原则；（二）遵循替代原则、效用原则和贡献原则等经济（技术处理）原则；（三）遵循矿业权与矿产资源相互依存原则；（四）尊重地质规律和资源经济规律原则；（五）遵守矿产资源勘查规范原则。七、评估依据（一）《中华人民共和国矿产资源法》；（二）《矿产资源勘查区块登记管理办法》；（三）《矿业权出让转让管理暂行规定》；（四）《矿业权评估管理办法（试行）》；（五）《矿业权评估技术基本准则》、《矿业权评估程序规范》、《矿业权评估业务约定书规范》、《矿业权评估报告编制规范》、《成本途径评估方法规范》、《确定评估基准日指导意见》、《矿业权评估参数确定指导意见》；（六）《固体矿产资源/储量分类》；（七）《固体矿产地质勘查规范总则》；（八）《铁、锰、铬矿地质勘查规范》；（九）《国土资源调查预算标准（地质调查部分）》；（十）评估人员收集的其他有关资料。八、评估实施过程以下介绍的尽职调查程序实施情况，其他评估程序略。2009年2月5日，本评估机构评估人员×××（注册矿业权评估师）、××（注册矿业权评估师），在××高级工程师的引领下，对该铁矿勘查区现场及其周围进行了勘察。情况如下：该铁矿勘查区位于H市D县城东南约20千米。有简易公路通往勘查区，交通尚属方便。勘查区西南有3个开采区正在采矿，各采区附近有小选矿厂，途中见汽车往外运送铁精矿；勘查区东南也有小铁矿山正在开采。可见本区矿业活动比较活跃。在该铁矿勘查区范围内，见到4处旧采坑和1个旧探槽（当地人称为“探矿沟”）。旧探槽位于山脊处，垂直地层走向布置，是70年代找矿时施工留下的。旧采坑位于探槽两侧山坡下，采掘痕迹较清晰，采坑内可见所采含矿层位。在一处为修建水库取土挖出的新鲜岩壁上，也能见到铁矿化特征。据当地人介绍，这一带含矿厚度较薄，一般约0.3～0.8米，而且含矿品位较低，一般只有10％～20％，最高不超过30％。这种情况与在1：5000磁异常图表明的磁异常强度基本保持一致。说明这一带虽有成矿的可能性，但成矿条件相对较差。九、探矿权概况（一）自然地理与经济概况（略）（二）以往地质工作及成果简述上世纪七十年代，地矿七队曾在该区进行以寻找铁矿为目的的地质工作，提交了该铁矿初步普查地质报告。2002年8月，地矿七队对包括该铁矿勘查区在内的较大区域进行了铁矿地质普查施工。该队在综合整理以往地质资料基础上，补做了少量地表揭露工作，于2003年5月提交了《××铁矿初步普查地质报告》。该地质报告完成的1：10000地质简测、1：5000磁法测量和1：2000地形草测等面积性地质工作实物工作量，有一部分落在本铁矿勘查区内。由于委托单位不能提供其它地质资料，因此，上述工作量成为本次本铁矿预查探矿权评估的唯一地质资料依据。（三）区域地质情况（略）（四）勘查区地质矿产概况勘查区位于下扬子褶皱带西部。出露的地层主要有前寒武系阚集组、太子山组、浮槎山组、铜山组、桥头集组、葛岗组、张八岭组等。据《××铁矿普查地质报告》，本区铁矿为接触变质热液交代性，矿石主要为变晶结构、压碎结构、片状构造及浸染装构造。矿石矿物有磁铁矿、磁赤铁矿、黄铁矿、磁黄铁矿等，脉石矿物有角闪石、黑云母、绿泥石、石英等。矿床中矿石绝大部分为原生矿石，极少数为混合矿石，全铁含量多在10％至20％之间。本次评估的某铁矿勘查区范围内尚未圈出矿化体，未估算出铁矿石资源量。（五）评估对象勘查工作评述评估人员经查阅地质资料和现场勘察后认为，本铁矿勘查区地质工作主要是上世纪70年代做的。虽然当时是严格按照地质勘查规范设计和施工，但落在本区的实物工作量很少。区内有待查证的磁异常反映，找到与邻区已知矿床相似矿体的可能性存在。评估对象矿床成因类型为接触变质热液交代型，矿石矿物为磁铁矿，类比可选性能良好。矿体出露于地表，适宜山坡露天开采，不足之处是矿石品位贫，深部无工程控制，找矿前景尚不明朗。十、评估方法（一）勘查工作程度的评判本次评估的主要地质资料依据是2003年地矿七队提交的《××铁矿普查地质报告》。评估人员根据《固体矿产地质勘查规范总则》（GB/T13908—2002）和《铁、锰、铬地质勘查规范》（DZ/T0200—2002）对评估对象勘查区的工作程度进行了分析，认为评估对象只进行地表揭露工程，工程量很少，未圈定矿体和估算资源量。按评估依据的地质报告，其勘查工作程度为普查。（按现行勘查规范衡量，其勘查工作程度应为预查eq\o\ac(○,2)）（二）评估方法的选定评估人员分析后认为，该勘查区实物量很少，取得的地质、矿产信息不多，勘查和研究程度很低，未圈定矿化体和估算出铁矿石资源量，缺少确定评估对象开发的经济、技术、管理参数的依据，难以恰当地预测找矿潜力和未来资源开采的收益，不具备采用折现现金流量法评估的条件；由于未能收集到可做类比分析的相似铁矿探矿权的案例，可比销售法也难以采用。根据《矿业权评估技术基本准则》、《成本途径评估方法规范》，本项目评估确定采用勘查成本效用法评估。（三）计算方法勘查成本效用法评估的基本思路是，以评估基准日前投入的各种勘查技术手段的有关、有效工作量用现时价格估算地质勘查重置成本为基础，用反映成本对价值的贡献程度的“效用系数”进行修正，确定评估对象价值的方法。其数学表达方式为：式中：P——探矿权评估价值；Cr——重置成本；SUM()\#"0.00"Ui——各类地质勘查技术方法完成的实物工作量；Pi——各类地质勘查实物工作对应的现行价格和费用标准；ε——岩矿测试、其他地质工作（含综合研究及编写报告）、工地建筑等间接费用的分摊系数；F——效用系数；F＝f1×f2f1——勘查工作布置合理性系数；f2——勘查工作加权平均质量系数；i——各实物工作量序号（i=1,2,3,…n）；n——勘查实物工作量项数。十一、评估参数的确定（一）有关、有效勘查工作量的确定按照《成本途径评估方法规范》，根据以往地质工作所完成的实物工作量，结合本项目勘查区勘查矿种和勘查工作的实际情况，凡符合下述确定原则的，均确定为有关、有效勘查工作量，参加重置成本计算：1.评估范围内，以往公益性地质工作量不作为有关、有效勘查工作量。2.评估范围内，凡与目标矿种有关即能为目标矿种（铁矿）及其伴生有用组分勘查利用的所有勘查工作量，均为有关勘查工作量；超出评估范围的所有勘查工作量酌情考虑作为有关的勘查工作量，参加重置成本计算。（超出评估范围的所有勘查工作量不作为有关的勘查工作量，不参加重置成本计算。③）凡属于评估范围内的面积性地质测量、地球物理、地球化学等勘查工作量，均为有关勘查工作量；但同一种勘查方法手段相同比例尺或规格勘查工作前后重复的，其重复部分的勘查工作量，为无关工作量，不参加重置成本计算。3．委托方提供的勘查工作量与地质资料中的勘查工作量不符时，以地质资料中的勘查工作量作为有关勘查工作量，（以经核实后的勘查工作量作为有关勘查工作量④）。4．符合勘查工作时的勘查方法手段规范规程要求的所有勘查工作量，均为有效勘查工作量；在地质报告或有关正式资料中，由于质量等问题已被确定为报废工作量或不予利用的工作量，或者缺失可以说明勘查方法手段及其质量状况的原始资料的工作量，不作为有效工作量，不参加重置成本计算。5．凡属于勘探基线剖面线工程点测量、地质编录、采样、岩矿测试、勘查设计论证编写、综合研究及报告编写、工地建筑等工作量，已计入间接费用，不另计算。经核实，该探矿权有关、有效工作量如下表（略）。（二）勘查工作现行价格1．直接勘查工作现行价格《矿业权评估参数确定指导意见》，本次评估直接勘查工作现行价格参照《国土资源调查预算标准（地质调查部分）》。评估对象所在地区的地区调整系数为1.00。2．间接勘查工作重置成本根据《成本途径评估方法规范》，间接勘查工作重置成本可采用直接勘查工作重置成本乘以间接费用分摊系数确定，本次评估间接费用分摊系数为30%。（三）勘查工作重置成本的计算重置成本等于直接勘查工作重置成本与间接勘