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文档简介
某大型投资控股公司集团管理改进——工作研讨IBM咨询业务部1.该控股公司进行集团管理改进的必要性和目标2.IBM业务咨询部建议的工作内容和工作方法内容:该控股是由三大集团统筹组合而成的大型国有控股集团公司,涉及众多行业领域,经过两年的资源整合和战略布局,现已步入快速发展阶段金融产业整合银行股份、证券、上市公司、担保、典当等金融行业,作为资本运营平台·
战略表述:要使它逐步发展成为一个以资本经营和资产管理为主要模式,以资本效益最大化为主要目标,以可经营资源为主要经营领域,以投融资能
力、管理能力和服务能力为核心竞争力,金融资本和企业资本高度融合的综
合性的、现代化的、跨国的企业集团。五大战略主业基础设施建设和房地产开发产业包括市政建设、房地产筑城开发、现代交通等行业公用事业和能源供应领域水、电、气、热等专业公司生物、生态环保、医药领域包括制药、新能源、海水淡化、污水处理及再生水利用、垃圾发电、医院等休闲、度假、娱乐会展、体育、培训、咨询产业酒店、主题公
园、足球体育、会展、培训、
工业旅游等行业该公司作为多元化的大型企业集团,为了达到上述战略目标,将面对以下集团管理的挑战集团管理的挑战如何真正实现战略协同,使各板块仍统一为泰达控股这个有机整体?集团总部对下属板块应如何合理划分职责,有效管理且充分发挥各板块积极性?考虑采用适合的集团管理模式,确立总部战略决策地位考虑通过优化总部业务流程和管理体系实现战略协同如何在各板块贯彻整体战略,尤其在资本效益最大化的目标下?根据总体管理模式的总部与各板块定位,明确各板块战略执行职责各板块可考虑在整体战略基础上优化业务策略,有效管理自己的业务流程,提升管理效率正确选定集团管理模式,并进行详细的职责划分在明确的职责划分基础上,对各板块业务充分授权,放手经营内容作为集团公司总部,投资管理和资产管理是主要的业务职能,直接影响到集团资产利用的绩效,需要进行系统地规范和改进·投资是泰达控股的主要拓展业务功能,是实现集团战略的主要业务手段·资产管理是泰达控股的主要运营功能,是实现集团战略的主要业务手段·投资项目如何符合战略需要,达到资本运营和产业经营的统一·如何通过组织职能和流程避免投资失误同时确保机会发现和投资效果·如何挖掘资产潜力进而盘活集团资产,加快存量资产良性循环·重要性
·挑
战应对这些挑战,将主要归结在如何建立一套有机的集团整体管理体系上,即包括集团总体管控模式,及与此相适应的财务管理和投资管理体系集团总体管控模式集团管理层面:财务管理体系集团业务层面:投资管理体系正确选定管理模式,并进行详细的职责划分,实现集团内的在战略协同下的高效发展以财务管理为核心,保证规
范管理,决策支持,贯彻战略实现完善投资决策和后评估体系,确保发现机会,保证效果和后续评估,带动战略实现现代化国际化进程综上所述,企业为实现集团战略的有效贯彻,长期保持集团良好的绩效,并控制风险和规范管理,需要在以下方面进行提升……投资和资产管理流程优化财务管理体系优化和规范集团管控模式与职责划分·明确集团管控模式,并据此在集团各层次之间明确划分职责和权限,便于实现集中与灵活的统一,充分发挥各层次的积极性·建立合理的财务管理体系,通过业务计划、预算,资金管理,报告体系,内部审计以及绩效管理等手段,保持集团战略的统一,使下属企业在集团领导下高效、步调一致地前进,并实现集团的协同效应·结合集团发展战略,建立完善的投资项目从发现,评估确认到后评估的体系和流程;并完善资产管理的相关制度体系管理重点内
容内容:1.该公司进行集团管理改进和IT规划的必要性和目标2.IBM业务咨询部建议的工作内容和工作方法根据IBM的理解,一个成熟的企业是战略、组织、流程、信息技术的统一体。为达到以上目标,需要系统地对集团管理内容进行考虑组织是业务和管理流程高效运行的基础战略信息技术组织流程业务整合驱动因素战略对组织、业务管理流程、信息技术应用等起指导作用合理、高效的业务和管理流程是战略执行和管理成功的重要手段信息技术是实现公司竞争力和效率的重要手段和保证组织结构、流程和信息系统是战略顺利贯彻执行的基础,在战略明确后,管理改进主要体现在组织结构、流程优化和信息系统建设上信息系统管理流程组织结构企业发展战略组织结构、流程和信息系统管理不顺的危害举例公司发展战略难以贯彻公司没有为战略发展很好地分配资源内部各单位利益不一致,各自为战,一盘散沙内部机构繁复,冲突不断,协调困难,效率低下内部流程繁琐且不合理财务核算不清,帐务混乱,为决策提供的信息少财务控制不力,内部浪费严重,案件频发投资、资产管理低效,经常造成损失……管理体系优化的作用举例公司战略资源合理分配,战略可以有效贯彻内部组织和权责划分合理,调动总部和下属公司两个积极性通过战略、预算、绩效考核等方式,使公司内部方向一致,成为有机的整体管理效率高,操作规范,漏洞少投资、资产利用效率高,操作规范信息化建设能够支持公司发展,且有效提高管理水平对于集团公司而言,如果要顺利实现集团发展目标,必须理顺、优化和规范组织结构、管理和业务流程,以提高战略执行力,提高内外部绩效IBM战略管理模型认为只有通过对组织结构改造、管理模式及业务流程优化才能达到战略效果,实现绩效改进具体到管理提升,我们建议重点在以下几个领域进行,最终目的是提升战略执行力,高效、可持续地提高集团绩效任务1集团管控模式和职责划分任务2集团财务管理和绩效管理任务3集团投资与资产管理改进内容和任务目标及作用根据集团战略和业务特点,确定集团管控模式在管控模式下,明确集团和各业务单元职能定位明确集团与各业务单元之间的权责划分明确集团管理整体思路,界定总部与业务单元定位和各自的努力方向分清总部与业务单元间的责任和权力,充分调动两个积极性确定集团总部的核心能力,为今后业务拓展提供支持和平台确定集团财务管理模式和职能划分优化和规范战略预算管理、财务分析与报告、资金管理、内部控制体系和流程建立对下属企业的财务绩效考评体系建立起集中、有效地财务管理模式,在保证内部控制的同时,为集团决策和业务运作提供支持作为战略执行和监控下属企业提高绩效的主要手段,使集团成为一个统一、有机而又灵活的整体界定集团投资和资产管理内容及模式优化和规范集团投资管理体系,包括投资评价、投资过程管理、投资后评估等流程优化资产管理流程和报告体系对整个投资的生命周期进行全过程有效管理,提高投资的准确率、效率,减少投资失败;加强投资后评估和管理提高资产利用效率,并尽可能保证资产的安全与保值增值任务1集团管控模式和职责划分:首先应明确集团的管理模式的目标框架,确保集团管理和领导的规范与顺畅集团财务/资产集团规划/SBU战略监控/投资管理收购、兼并公关人才培养法律审计集团营销R&D采购/物流销售网络人事管理业务运营财务管理模式
战略管理模式
操作管理模式管理模式功能和人员配置业务单元角色战略业务单元/利润中心经营单元财务/资产集团规划/SBU战略监控/投资管理收购、兼并公关人才培养法律审计集团营销现金管理监控实施与资源协调财务预算和控制集团战略的实施和控制
子公司/分支机构运作的管理和控制财务/资产集团规划监控/投资管理收购、兼并战略制定公关人才培养法律审计营销现金管理+总部组织机构的管理下属业务单元核心功能决策中心集团收益最大化红利/资金回收企业的高质量目标战略资源优化配置协调的管理共享平台管理各业务单元的增长不同的管理模式有着不同的结构和目标,对于总部、下属业务单元有不同的职能要求
不区分业务领域的收益最大化红利/资金回收企业的高质量管理模式财务导向
(财务控股)战略导向(战略管理控股)运营导向(运营管理控股)服务中央部门类型目标战略资源优化配置协调的管理界面管理经营者队伍
所有企业战略和操作效果最大化
操作控制、功能和业务领域优化市场份额增长管理模式选择的主要要素经营业务重点日常生产经营管理事务比重集团分权制度集团领导的管理要求纯财务保留操作多种经营化程度高低业务的国际化程度全球本地集团领导的专业化程度低高财务控股战略管理控股运营管理控股控股形式影响因素资产经营低分权商品经营高集权根据选定的管控模式,确定权限划分和审批原则·报总部备案·报总部审批行·总部权限·低·高·业务单元自行决定·业务单元负责在预算框架范围内制定相应的工作计划,并自行分解落实实施·业务单元负责相应业务的计划和预算的制定,并在年初/计划制定完成后报总部·总部在年初/计划提出时审批相应的计划和预算·在计划和预算内,业务单元自行决定日常的执行工作·超出计划和预算的部分,需报总部审批·业务单元负责在预算框架范围内制定
相应的工作计划,
并自行分解落实实施·同时对于相应的计划、工作文件和结
果档案,通知总部
相应部门并在该部
门备案·总部制定与推·总部负责相应的政策调研、制定、与
业务单元讨论、报
批工作·总部以文件下发的形式推行相应的政
策和规程,业务单
元负责执行·总部对执行情况进行监督·业务单元权限·高·低同时,集团总部各部门的使命和职责也需重新审视定义,作为职责划分的结果,并成为各部分管理模式的指导集团总部的定位是否合理各部门的职能是否清晰?对下属公司、业务单元是否有价值增值作用?企业的核心竞争力在何处?如何建立集团总部和各业务单元的有效联系?各分支机构间是否产生有效协同?·如何通过多元化经营实现公司战略目标?集团管理模式是否清晰合理任务2集团财务管理和绩效管理:在集团管理模式和职责划分基础上,建立起以价值管理为基础的财务、投资与资产管理、绩效管理模式战略规划投资评估计划和预算管理报告金融管理薪酬与激励沟通绩效管理财务管理兼并收购资产和业务组合管理资源配置价值管理-管理和财务报告必须显示价值和价值驱动因素-薪酬激励政策根据对价值的贡献来设置-采用财务杠杆增加价值-计划预算以价值、从价值驱动因素导出的指标、和驱动价值的行为为中心-以价值衡量指标选择投资项目-价值同样是并购的核心测算内容-所有业务单元、产品和市场都有
价值高低的选择,这就是策略-经营人和投资人沟通和寻求一致的基础实现以价值管理为核心的财务转型,即通过规范、成套的管理体系和激励机制的建设,实现可衡量的价值目标衡量
(Measurement)价值管理:资金流、风险、持续性发展激励(Motivation)一整套的、集成的管理体系管理体系(Management
Sys)目标(Mindset)·所有员工的目标同一·以回报衡量为决策依据·管理人决策与投资者利益达
成一致·价值管理要从单纯的理念、发展为实践上的运用,需要形成:(1)正确的、为所有员工接受并实际与之关联的公司目标(2)集成的公司管理体系(3)从价值出发推导、在决策中被重点评价和衡量的指标(4)使管理人与投资人利益趋同的激励手段。·我们认为:作为集团公司总部,它的主要管理职责是通过以下管理业务来实现,核心是财务和绩效管理集团公司总部-资金管理:-制定规章制度,监控整个公司的资金开户、划拨等运作·预算控制:·对整个公司
的采购、经营、费用、项目等
重要业务活动
进行预算控制·财务(绩效)分析:·提供全面、准确的经营活动的财务、绩效分析,提供决策依据子公司2子公司。。子公司n子公司。。子公司1在多级公司架构下,应通过流程改进和IT手段,实现财务管理集中化,以最大限度地平衡和利用资源,并为决策提供充足的信息IBM公司业务咨询部的研究显示,伴随着组织结构集权化和经营专业化的趋势,财务管理出现了相应的集中,从而最大程度地平衡与利用资源(资金与财务信息)公司总部分支机构/分支业务单元共享数据仓库财务与管理报告合并后的专业报告合并后的报告分公司分专业报告的计划与业绩管投资项目审批与监本部报告行动计划财务计划业务计划•理财务预算滚动预测战略方案行动计划财务计划投融资计划财务预算滚动预测的计划与业绩控•战略方案
•投融资计划分公司/业务单元
•
行动计划
•
财务预算项
•
财务计划
•
滚动预测目建设过程监控结算与调度中心资金集中管理资金集中管理资金集中管理内部审计四位一体:战略为指导,业务计划为主线,预算为工具,业绩考核是驱动保证资本支出预算销售收入预算损益表负债表预算采购成本预算制订汇总审核/推行费用预算现金流量预算目标分解编制预算销售计划IT计划基建投资计划人力资源计划经营目标额市场份
投资回报资本支物流和采购计划技改计划筹资计划物出流人服力资
务能力源信息支持经营活动战略规划
业务计划
经营预算战略规划财务模拟行业市场对手战略目标制定外部环境假设供应商客户公司整体战略业务单位战略财务管理的关键部分就是战略、业务计划和预算管理,这也是战略执行和贯彻的最主要手段,是集团成为有机整体的重要保证措施在集团性企业管理中,完善的财务分析和报告体系是实施管理的有效手段,而且是支持集团高层领导进行决策的重要信息依据定义报告与分析需求指派报告与分析职责建立报告输出和分析模型/功能与管理流程集成实施战略根据战略性驱动因素,选择报告和分析领域,以及评估指标对报告和分析领域指派负责角色-包括分析角色和分析结果的分发和评估角色建立可以提供分析结果的管理报告、分析模型和功能实施可以提供分析结果的管理报告、分析模型和功能的分析系统保证管理流程的一致、配合、和完整结果越来越多的企业集团采用集中的资金管理方式来加强协同和控制,并提高集团整体的资金使用效率资金管理最初的重点是安全和时效,强调监控和结算职能,形成相应的统收统支、备用金拨付、结算中心的管理模式;在此基础上,资金存流量形成积累与增长、银企关系逐步强化,增加了盈利和流动的重点,资金融通和投放职能发展,衍生出内部银行和财务公司的管理模式。管理模式管理效益第一阶段业务结算多头变一头降低内部欠款统一外部结算提高周转率投资职能形成资金统筹安全性资金监控监督资金流向掌握资金信息资金计划性防止资金失控时效性流动性资金融通内部资金融通完善银企关系筹资渠道多元化实现规模效应第二阶段盈利性三性均衡国际调控风险管理资金转移跨国调拨银行先进技术统收统支/备付金/结算中心以效益为前提以效率为导向以管理为重点内部银行/财务公司同时,建立完善的内部审计机制,其中关键因素是一套良好的风险评估体系例风险评估系统财务记录内控环境报告本身风险管理层本身风险企业本身风险行业本身风险以往审计记录被审对象的:市示场占有率、市场稳定需求、品牌知名度、商业模型,等被审对象的:经济周期敏感性、生命周期、成本结构、盈利水平、上下游特性、法律法规正负面影响,等被审对象的:审计范围和权限、以往调整和整改建议、会计政策是否变化、可持续经营、违法诉讼情况,等是否出现过虚假财务报告、可能造成虚假报告的动机、财务估计可靠性、会计政策合理性,等被审对象的:管理监察水平、以往的经营表现、经验技能、诚实度和道德原则,等审计计划审计实施和后续审计计划季度计划实施审计处理决定处理决定后续执行报告监控网络专项审计授权审计需求
需求二级年度计划要素
批准计划实施审计计划审计专项审计需求详细审计计划常规审计授权审计报告调整后的财务和绩效考核数据人事考核业务分析与评价战略与业务计划重大事项处理议案业务行动
部门审计计划年度流程季度流程回馈与修正示例以及运行良好的内部审计流程集团发展战略的贯彻实施同样离不开完善的绩效考评制度,在集团层面是经营责任合同,而在各业务单元层面则是关键业绩指标体系以价值为基础的关键业绩指标体系为执行者提供方向,并通过考核保证战略的实施价值驱动因素战略业务驱动指标战略规则关键成功因素关键考核指标二者统一目标计划测试与分析经济价值模型在正确的水平上*价值驱动因素战略计划预算指标考核指标数财务指标平衡记分卡务组织框架设计理顺公司总部和下属公司之间在各财·财务职能定位与财务管理流程的职责·资金管理体系设计·绩效管理体系设计➢确定关键的财务绩效指标来支持预算管理和业绩管理明确资金管理的组织方式、权限、流程明确资金计划和预测的方法建立集团统一的资金管理体系,包括➢根据集团业务特点,定义资金管理模式定义财务管理的思路和整体模式明确各级财务管理部门的职责定位财务部门关键岗位职责设计集团公司及其下属公司、股份公司财务绩效评价指标明确不同层级公司之间的财务管理边界以及同级公司财务与其它职能的管理边界资金管理模式、职责、组织、流程和资金预测与管理方法系设计
告分析的维度和流程·战略、业务计划、➢建立完整的价值管理和预算管理的流程➢,设计集团各层级的业务计划和预算管理、预算管理体系设计
引入先进的管理方法和内容
报告与分析的完整的流程和方法·财务分析和报告体➢明确集团财务分析和报告的需求,并➢分析财务分析和报告的需求,设计财务报通过流程和维度设计进行支持·内部审计体系设计➢规范内部审计的体系,明确内部审计的组织、职责和程序定义内部审计的目标、工作内容、职责规范内部审计的组织、职责和程序财务管理在各层面的工作目标和成果总结任务3
集团投资与资产管理:采用价值管理的思路,在投资管理领域理顺投资流程和决策体系投资管理投资执行投资实施投资准备投资机会投资规划投资决策分析方法战略目标制定全行投资战略投资决策信息收集概念准备政治法律宏观经济社会文化物质地理基础设施国际关系技术实现市场细分适合度模型业务单元组织实力回归分析项目计划价值分析敏感性分析风险分析财务测算可行性分析项目立项项目预算时间表资源管理关键成功因素指导反馈项目开发投资运行投资效益项目管理项目效益评价项目管理评价绩效评价项目体系回顾投资评价投资运行信息投资
回顾反馈环境因素假设全方位的项目监控作为集团公司总部,投资管理和资产管理是主要的业务职能,直接影响到集团资产利用的绩效,需要进行系统地规范和改进投资项目1投资项目2…..投资项目
‘N’投资意向1..投资意向2.投资意向‘N’优先度评分高129588中347672低5“N45”
22·在测评投资项目时,纯粹的数据往往是不说明问题的。正如绩效指标是量化和非量化、财务和非财务的平衡一样,投资评价的指标也带有这样的特征。这些指标在比分模型的载体内,引导出最终的投资选择的决策。投资意向
投资组合判断
构建分析模型
确定优先度决策优化的主要方法都集中在这个阶段,包括战略层如何建立起适应公司总体优化指标体系,风险评价体系,如何分配指标比重等。决策优化得出的结论只是为决策者提供支持性的信息。单独投资意向的评价一般通过可行性分析完成。组合决策比分牌指标体系投资组合...投资意向‘N’综上所述,我们认为该企业可考虑的实施方案(待讨论)1集团总体管控模式设计符合集团整体战略的总体管控模式集团与下属公司职权划分集团组织结构审视调整2
.1集团管理核心:财务与绩效管理业务计划和预算管理财务分析和报告体系资金管理内部审计绩效管理集团总部业务:投资与资产管理2
.2这些举措的实施,应能有力确保企业实现公司战略发展目标实现企业发展战略1
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