财务共享-售前方案-财务共享服务中心解决方案

管理创造价值转型始于共享----大型企业FSSC建设及信息化实践用友网络科技股份有限公司财务云与解决方案事业部

郑丹蕊财务共享服务助力企业转型升级企业财务面临管理转型共享服务为管理转型提供基础1、新常态主要表现为经济增长速度放缓、结构优化、经济增长将与过去30多年10%左右的高速度基本告别，与传统的不平衡、不协调、不可持续的粗放增长模式基本告别。再也不是一味扩张，粗放式已不能为企业持续带来利润的高增长，3、财务作为企业最重要的管理活动，传统的以核算为主的价值记录型财务已不能满足企业对精细化管理的需要，因此首当其冲要寻求管理创新之路，实现精细化管理节约成本，从而向以管理会计为核心工作的价值创造型财务转型。4、新科技的发展带来一系列的管理创新方法，其中，FSSC无疑是财务管理寻求创新之路上最有益的探索2、经济全企球化业带来财外部务竞争管加剧理，因面此要临求企转业转型而寻求新的商业模式、寻找更好的管理模式，不断的创新改变，“向管理要效益”，价值记录型财务价值创造型财务以会计核算为核心的财务管理1.0以管理会计为核心的财务管理2.0转型中国经济新常态经济全球化商业模式管理模式不断创新改变科技发展移动互联云计算大数据财务管理工作的转型路径Step

1提高财务基础工作质量与效率Step

2贴近业务逐步开展业务财务工作Step

3加强管理会计能力与水平Step

4不断提高战略财务专业水平现阶段财务管理演进史手工记账分散核算会计电算化会计集中财务共享基础核算工作占据财务工作的70%以上以出具符合监管要求的报表为目标会计集中的高阶形式更强调专业分工、流程改造及服务为了提高企业基础核算工作的效率和质量，企业都做了哪些努力？80%以上的企业财务共享服务是企业财务管理转型第一步什么是财务共享服务？根据国际财务共享服务管理协会（IFSS）的权威定义，财务共享服务是依托于信息技术，以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。核心转变：信息技术为基础、业务流程为核心、多样化实施动机、市场化视角、生产式服务总部总部FSSC财务共享模式下集团财务新格局专题财务分析报告财务战略和规划集团财务制度和政策财务数据和分析需求财务数据查询服务法定财务报告标准财务分析报告财务数据需求集团财务制度和政策财务数据需求

集团财务制度和政策共享服务是一种有清晰架构和易落地管理实践共享服务中心早已落地生根在世界500强企业（1980之后开始）中国本土企业于2003年开始引入与实践（2003年中兴通讯）2003-2013年间一批优秀企业实践与探索（海尔、美的、宝钢、中国移动）2015年开始大批企业开始实践FSSC组织清晰FSSC管理模式有型具体FSSC实践方法成熟FSSC实践脉络明确结论：财务共享服务是财务管理转型有型的起点和助推器！财务共享服务模式给企业带来的管理价值标准化提升集团管控力业务过程透明化业务财务一体化线上时时监管内控加强、风险降低标准统一口径一致流程优化有效执行财务政策资源共享平台核算共享、结算共享数据分析中心以“存”“为主，变为以”用“为主企业后援中心降本增效减少重复岗位专业化提升效率人员要求降低支持企业迅速扩张实现资源共享：人力资源共享+信息资源共享财务共享服务助力企业财务管理转型升级1、FSSC为企业提供转型升级基础管理基础人员基础决策基础制度内嵌，保障落实统一标准、统一流程、统一口径标准、优质业务、财务数据中心任意分析、挖掘，变存为用专业分工、职责明确、人员解放、精力集中2、FSSC作为企业“后援中心”，支撑企业架构调整及迅速扩张，促进核心业务发展3、引入先进技术手段，提升企业财务信息化水平业财一体影像识别移动办公电子发票电子档案云应用实时绩效税务管理财务共享服务中心建设要点财务共享服务建设方法论建设要点财务共享服务中心建设要点组织：组织定位、架构人员：选拔、考核、培养、晋升流程：选择、梳理、优化法规：税收政策、外汇政策、优惠政策等运营：绩效、持续优化、服务：Call

Center，SLA信息技术：新建/优化/升级选址：总部OR其他，注重成本与人力资源O组织与人员S选址P业务流程R法规与制度T信息技术S服务M运营战略定位目标、职能、模式财务共享服务战略定位-目标定位外国企业：降低成本提供总体业绩表现提升财务的服务质量提升内外部客户满意度推动数据透明度提升财务组织及人员能力促进财务转型加强风险管控能力更好地提供决策支持集团管控导向成本节约导向集团管控与成本节约VS中国企业：集团管控导向：将FSSC作为管控的一项重要手段财务、业务流程标准化、规范化业财信息大集中下属公司财务全程化管控集团对下属企业或部门实时监测多见于成熟期集团企业会计核算集中通过标准化提高会计业务处理质量和效率强调规模效益带来的成本节约降低财务人员人力成本多见于大规模扩张、范围广、业务同质性高的企业成本节约导向：通过FSSC实现降本增效财务共享服务战略定位-职能定位核算中心结算中心报账中心税务中心档案中心分析中心全业务总账+报表全业务统一平台、唯一入口资金内部、外部结算统一账户管理资金信息分析资金报表其他未来衍生更多职能集中发票收集、验票、认证集中开票集中纳税申报档案归档档案保管档案调阅职能边界划分数据初加工标准化分析企业内收入、成本对标分析财务共享服务战略定位-模式定位FSSC建设模式11%11%22%单一中心全集团一个中心区域中心按区域建多个中心，如省中心、区中心等板块中心按板块建立中心，如商贸板块、金融板块等流程中心按流程建立中心，如应付流程中心、费用流程中心等

新型模式

虚拟中心：解决人员集中总部的困难组合中心：板块+区域，板块+流程板块1区域1区域2区域n板块2区域1区域2区域n板块3区域1区域2区域n……板块N销售采购费用FSSC财务人员保持原编制、地点不动分配FSSC岗位及权限依靠IT系统异地、分散完成作业更有成本优势单一经营点多面广企业多元化经营大型跨国集团财务共享服务中心建设要点组织：组织定位、架构人员：选拔、考核、培养、晋升流程：选择、梳理、优化法规：税收政策、外汇政策、优惠政策等运营：绩效、持续优化、服务：Call

Center，SLA信息技术：新建/优化/升级选址：总部OR其他，注重成本与人力资源O组织与人员S选址P业务流程R法规与制度T信息技术S服务M运营战略定位财务共享服务中心建设阶段营建期试点营建复制推广组织架构方案人员三定方案选址基本服务交付流程8项基本业务流程复制推广期基本服务交付流程8项基本业务流程核心：搭建集团共享中心模式运营期业务拓展深化运营预算管理合同管理发票税务管理档案管理商旅管理成本核算财务分析等其他深化应用绩效管理质量管理客户服务员工知识管理信用管理

运营制度落地管理等核心：运营平稳后的深化应用和拓展营建期-组织设计：组织设计原则“集中”不集权原集团财务架构可以保持不变各成员单位审批权不变FSSC核心思想：通过专业分工，形成以“战略财务+业务财务+共享财务“为组合职能的集团财务管理新格局总部成员单位

成员单位FSSC战略财务业务财务共享财务关注整个集团的财务方向、路径、政策、资源和风险控制通过集中化、标准化和端到端的流程管理，实现集中作业、共享资源在实现最大程度集中管控后，更多融入到业务中，支持、监控企业业务发展管理服务服务沟通管理沟通关注问题：哪些业务环节无法脱离现场？企业组织设计案例1-单一共享中心高级财务总监财务管理部财务共享中心预财资算务金管分管理析理项费往资总运目用来金账营招资核结报优投产算算表化标组组组组组财务管理总监财务核算总监区域1区域2区域3区域4区域5综合管综合管综合管综合管综合管理岗理岗理岗理岗理岗成本分成本分成本分成本分成本分析岗析岗析岗析岗析岗客户数客户数客户数客户数客户数据稽核据稽核据稽核据稽核据稽核岗岗岗岗岗会计核算资金结算服务提供数据支持现场支持成本分析客户方服务数据采集、稽核预算管理财务分析成本管理（管理报表）资金管理（资金计划资金平衡）招投标企业组织设计案例2-板块共享中心财务组织架构图总部二级子/分公司三级子/分公司总部财务部资金

财务

共享中心

管理

中心资金分中心财务管理中免财务部资金分中心财务管理总社财务部业务财务业务财务业务财务业业业业业业务务务务务务财财财财财财务务务务务务总社共享中心中免共享中心按板块分虚拟中心，人员未集中实体中心，人员集中总部共享中心实体中心，人员集中企业组织设计案例3-区域共享中心XX集团CFOXX集团财务共享服务有限公司（财务共享中心）区域1业务部区域2业务部区域业务部境内其他区域业务部海外业务部根据区域原则进行设置近期中期远期法人服务水平协议

SLA营建期-岗位设计：岗位设计原则当地财务组财务主管业务财务财务初核专职初审、扫描、档案整理、寄交等；可兼职，可劳务外包战略执行、业务监督、分析考核；当地财务骨干业务支持、过程风险控制；当地财务骨干财务共享服务中心内部组织架构设计经理

副经理/总稽核采购组组长发票校验组价格审核组……组收入组组长1区组2区组……组费用组组长供应商组员工组……组……组结算组组长资金结算岗总账组组长总账组报表组按职能按区域按客户负责本组工作

支持管理工作

原科室骨干人员按照工作手册负责自己组本职工作；执行服务水平协议；向组长反应问题，提出建议；成员单位核算人员/外聘人员运营组流程优化组呼叫中心档案管理组对流程持续优化；需经验丰富的业务财务专家外聘人员/劳务外包关注问题：哪些业务环节无法脱离现场？数据测算法对标评测法业务分析法总账、报表、出纳岗等辅助性岗位应收、应付、费用等企业规模初期平稳期人数传统FSSC企业FSSC岗位设计案例1：区域中心岗位设计财务共享服务有限公司区域2业务部区域1业务部业务总监业务副总监费用资产核算组收入成本核算组总账组资金支付组档案组业务经理业务经理业务经理业务经理业务经理档核核核支扫案算算算付描专专专专专专员员员员员员044323兼任运营支撑部系

系统

统运

优维

化1

1系统管理

客户服务组

组业务经理运营管理部部门经理1

部门副经理1业务经理1质流行人预绩客量程政力算效户管优管资管管服理化理源理理务专专专专专专3员员员员员员111111运营业务部部门经理1

部门副经理2部门经理1部门副经理1业务经理区域3业务部企业FSSC岗位设计案例2：单一中心岗位设计共享中心的人员原则上要按照共享中心员工与集团在岗财务人员1：10的比例配备，可根据企业经营规模、管理需求、服务客户数量、业务单据总量等实际情况进行动态调整。营建期-业务流程梳理及改造：范围共享内容9类甚至更多的财务业务，均可以纳入FSSC，由其为所有分子公司提供公共服务。改革特征分子公司实现——零出纳、零会计、零账簿。组织属性FSSC是集团内独立组织，可以是集团的一个部门、一个事业部或者一个独立的公司。业务改变所有的基础财务业务，业务处理流程均发生了改变。营建期-业务流程梳理及改造：原则作业量大且重复发生客户面对面接触要求低数据或服务可集中获取自动化要求高可标准化的流程有助于提升总公司及分公司管控能力费用报销94%应付账款75%总账业务67%应收账款56%资金业务47%财务报告39%薪酬福利预算管理17%39%税务报告14%销售合同11%问题：哪些业务更易于纳入财务共享服务中心？符合以下几点特征的业务建议首先集中至财务共享服务中心：来源于：安永咨询中国企业财务共享调研报告（2015）企业业务流程梳理案例-某多元化企业集团业务流程梳理成果：17大类165张单据853个收支项目1806个会计科目21984个入账规则及会计凭证268个工作流4张周报、41张月报、91张季报、

215张年报及多张子公司个性化报表管理流程化、流程业务化业务表单化、表单信息化部分流程摘录共享前后的“变”与“不变”线上填写电子单据（PC/移动）线上审批（PC/移动）扫描上传（全员/专职）FSSC审核FSSC复核（自动生成凭证）线上集中结算档案整理纸质单据领导当面签字（部门经理-归口经理-总经理）财务手工审批出纳线下付款财务录入凭证档案整理基层单位共享中心原单位审批权不变原单位决策权不变报账习惯改变审批方式改变制证方式改变结算方式改变查询方式改变归档方式改变档案邮寄基层单位共享前共享后营建期：选址策略成本收益环境因素法律政策人力资源工资及激励机制当地政府及公司津贴激励计划政府拨款及援助新员工的安置或培训费用房产成本、物业成本IT成本税收及法律责任要求银企直联便利性政策要求下的数据、票据、记录的保持外汇管制情况机密法规情况政治环境稳定性不同区域客户的数据交换能力基础设施、网络环境文化宗教习惯语言当地物价、消费水平劳动力技能水平劳动力资源充足度语言能力学习能力教育程度Tips：一个中心/多个中心/虚拟中心FSSC初级阶段选择总部所在地较为常见二次选址：中兴西安

成都

武汉

苏州北京

上海

大连

广州

深圳营建期：档案管理策略归档模式选择因素当地工商、税务等部门要求：必须本地OR非必须本地FSSC建设模式：单一实体中心OR区域实体中心OR虚拟中心FSSC服务范围：全球是否采用影像系统：是OR否FSSC归档

FSSC保管FSSC归档当地保管当地归档当地保管定期邮寄当地打印装订定期邮寄当地打印装订中心打印装订、整理存档当地OORR全全国国OORR本本省省OORR本本区区域域、整整理理归归档档

调调阅阅申申请请

下下发发

归归还还中

当

中

当心

地

心

地下下发发

整整理理、、存存档档

33--55年年后后集集中中至至中中心心中

当

中心

地

心33--55年年后后集集中中至至中中心心

中心来源于：北京国家会计学院中国企业财务共享调研报告（2015）全时期：财务共享服务中心的制度建设管理制度体系底薪+绩效轮岗培训选拔月度考核实时激励额外奖励内部+外部鼓励提改进意见技能+理论鼓励创新职业规划前辈分享机制保障旺盛战斗力运营期：绩效统计与绩效分析数量质量效率满意度……关键词：计件组织绩效体系基于BSC理论的绩效体系运营期：评价来源于：北京国家会计学院中国企业财务共享调研报告（2015）效率效率、质量、客户满意度是FSSC运营评价的关键指标月度绩效衡量能够保证FSSC平稳运行客户满意度质量月度评价信息技术是共享服务的必要手段产品综述关键应用技术共享取得更好的效果，或者说是未来企业信息发展的趋势就是高度的业财融合，建设共享也是推动业财融合的手段财务共享是企业推进业财融合及标准化的重要手段关键技术-企业报账平台：数据统一入口客户员工

供应商角色专属门户PC端移动端多填报方式人工填报

业务端传递多数据来源计划

合同

发票实时、自动控制企业报账平台企业报账平台：企业业务数据进入财务体系的统一入口包含企业全部核算、结算业务，不仅是费用报销；是企业业务、财务数据收集的大平台；是“业财一体化”的通道。关键技术-友报账：公有云下的数据采集移动app财务出纳友报账

ERP：审批核算

ERP：支付结算友报账作为企业业务、财务数据采集终端，面向企业全员应用，覆盖企业的全角色应用支持“云+端”的部署方式，使数据更安全业务信息的企业全员入口费用报销业务借还款业务收款认领应付业务报账对公结算类友报账-用车解决方案更多伙伴，敬请期待……企业集中结算约用车员工服务企业信提供公车服务垫付垫资企业畅捷支付约车条件判断约车标准判断友报账-商旅解决方案差旅申请行程预定自动报账对账开票付款结算核算报告预算控制一体化整合，全线上应用智能化自动化新体验差旅标准控制自动化减少人工操作对账规则提高效率电子发票网银支付自动凭证大数据洞察友报账与商旅服务提供商连接，从差旅申请开始，全线上操作，并自动抓取交易数据，实现报账的自动化，减少人工操作，降低企业操作成本、提高员工满意度。更多伙伴，敬请期待……验伪、认证、开票：系统和接口都是航天信息和百旺两家做的，根据地域不同，接口不同；营改增产品：增值税专票直接对接以上2家厂商，普票走的是电子发票和以上厂商的接口电子发票：阿里和京东走的其他路径，不是这两家做的纳税申报：友目前报谁提账供接与口不电清楚子发票：一站式开票、收票用友电子发票平台票友记供应商客

户电子发票电子发票友报账纸质发票开票申请收票开票OCR识别开票推送1

收取2

上传3

验伪4

下载11

发出2

上传3获取45航天信息百旺金赋电子发票服务商京东阿里电商后台5

财务处理共享中心关键技术-影像管理系统：使分散的企业集中处理财务业务变成可能附件+全员/手机、高拍仪影像+全员/手机

不设专岗，全员扫描适合费用报销类的全员业务，或者业务频率高、不方便接触扫描点的人员无专业影像管理系统

适合业务量小、附件量少的企业结算人员线上结算审核岗任务提取线上审核复核岗任务提取线上审核生成凭证档案管理岗接收待办整理、归档扫描/核对清单基层单位共享中心456生成凭证78图例系统人工报账人员

1初审岗

2审批人员

3初审岗单据录入整理、粘贴票据接收待办核对、整理票据线上审批接收待办扫描/寄交清单投递票据扫描/上传整理、寄交票据银企影像+专岗/扫描仪OCR识别-解决发票量大人工录入工作量大且易出错的问题增值税票OCR识别√发票号码√发票代码√发票日期√单位名称√纳税人识别号√密码区√合计金额区√明细数字区√明细单位√明细汉字区√合计金额大写识别率99%以上关键技术-共享作业平台：真正打破组织壁垒，实现专业分工自动输出支付指令机制凭证绩效数据组织分配规则岗位分配规则提取量/在手阀值优先规则采购系统销售系统项目管理供应链其他系统……OA系统报账平台

PC端移动端服务请求财务共享服务中心作业平台任务规则任务池1任务池2任务池31组：双屏审核审核会计审核2组：双屏审核3组：双屏审核复核会计复核响应式业务处理总账结账报表编制……折旧计提非响应式业务处理提取管理提取管理提取管理业务

客户板块

混合地域

嵌套关键技术-资金集中结算：降低资金风险金管理账户管开户申销户申开户管销户管理请请理理现到网银空账结上行白通算付对票知款账据银企直连建议共享中心集中执行集团各成员单位的资金结算业务：包含集团各成员单位对私支付、对公支付、对私收款、对公收款、内部划账等资金结算业务各单位原账户可以保留，资金结算权上移至共享中心如集团已经实现资金集中结算，或已有资金组织（如结算中心、财务公司等），则可保留原模式不变，与共享中心各司其职、协同作业内部账户管理企业报账平台共享作业平台收付款单收付款结算单报销单划账单……数账支银行网据户付对账单管银适下载收付指令银企直联理配设限状置额态线下收付关键技术-运营期绩效统计：实时、自动监控组织运营情况项目推进方法项目建设指引咨询系统实施++3项工作5个阶段可研论证顶层设计详细设计系统实现持续优化咨询与实施融合咨询的三种方法：咨询公司+软件厂商：海航集团（安永）、碧桂园（德勤）、上海机场（安永）等软件厂商：山东信发集团、西江投资等企业自行设计需尽早成立共享中心小组进行可研论证引入国内有经验的厂商进行业务规划及IT系统规划指导，对现阶段非常重要组织推动（成立共享中心建设领导小组）构建财务共享中心，是对原有流程的再造，涉及财会、人事、IT、服务等；为确保项目顺利进行，建议成立由集团公司领导担任组长、财务、人力、办公室、营运中心、内审部等负责人参加的工作领导小组，推动项目进展。流程设计

服务平台保障

组织/人员配置

IT支持统一修订财务会计拟定全集团共享服设计组织结构、组选择和确定IT产品制度；务试点范围织定位及服