加强事业单位财政税收管理的重要性及措施

在社会经济高速发展的背景下，事业单位作为市场经济主体之一，也呈现出稳步发展态势。由于事业单位具有公益服务性，不以营利为目的，多数需要国家财政拨款。因此其财政税后管理也与其他企业存在较大的差异，涉及的内容更为复杂。尽管我国也在不断出台政策、文件来完善、规范事业单位财务税收改革，但在事业单位财政收税管理方面仍存在一些问题。在经济转型以及事业单位改革的大背景下，事业单位也逐渐向实体化、市场化发展。因此，对事业单位财政税收管理进行深入研究与优化就显得尤为迫切。一、加强事业单位财政税收管理的重要性税收是调控我国市场经济的重要手段，也是我国财政收入的主要来源。由于事业单位具有公益服务特性，其很大程度上需要依附国家财政支持或专项补贴。就事业单位角度而言，其社会公益性可以推动教育、卫生以及科研方向的发展。虽然事业单位并不以营利为目标，但其在开展相关活动时往往会产生税收，其税收存在较强的分散性与隐蔽性，这就对事业单位财政税收管理的开展产生了影响，进而阻碍事业单位的发展。因此，加强事业单位财政税收管理非常重要，具体体现在以下两个方面：首先，保证事业单位依法运营。事业单位的任何管理工作都需在遵守法律法规的基础上开展，事业单位财政税收管理也不例外。事业单位依法开展财政税收管理工作，可以保证事业单位财政税收管理的有效性，同时也可防范法治风险，为推动事业单位的改革发展奠定基础。其次，有助于规避税务风险。事业单位通过加强财政税收管理，可有效避免出现不良税务行为，如重复纳税、偷税漏税等，进而规避税务导致的风险。二、事业单位财政税收管理现状及问题（一）事业单位财政税收管理现状就我国事业单位财政税收管理的实际情况而言，不管是在运作机制方面，还是在筹资模式、税收政策方面都存在明显的短板。以财政拨款为例，因遗漏因素的影响，对于市场经济下的普遍征税原则，事业单位尚未形成正确的认知。客观来讲，税改前因事业单位属于非营利组织，所以不征税。税改后，因事业单位相关人员并未对征税形成正确的认知，导致事业单位纳税意识薄弱，进而出现未能及时申报纳税的问题。再加上票据管理不规范以及多样化的运营机制，也在一定程度上增加了事业单位财政税务监管的难度。一旦出现监管不到位，事业单位的财政税务管理也就会受到影响。此外，当前事业单位在代缴个税方面主要采用的是自核自缴模式，税源小，资源投入少，致使事业单位财政税务管理中存在严重的真空现象，这些都是事业单位当前急需解决的问题。（二）事业单位财政税收管理中的问题通过上述对我国事业单位财政税收管理现状的分析，我们不难看出事业单位财政税收管理中仍存在诸多问题，严重阻碍事业单位的可持续发展，以下对事业单位财政税收管理中的问题进行简单阐述：1.财政税收管理观念淡薄由于事业单位具有公益性质，不以营利为目的，税改之前事业单位不征税。随着税改政策的执行，事业单位转变为独立经济实体，正式进入依法纳税阶段。事业单位改制后税收主体呈现出减少态势，这也从侧面反映出事业单位对财政税收重视度不足，未形成正确的财政税收管理观念。部分事业单位管理者认为没必要进行财政收税管理，不愿在此方面投入人力物力，不仅事业单位缺乏完善的财政税收管理制度，无法为事业单位财政税务管理工作提供指导，同时也使得事业单位财政税收管理效率较低。此外，因事业单位管理人员不重视财政税收管理工作，部分财务人员在财政税收方面也就敷衍了事，进而导致财政税收方面的政策无法落实。2.预算编制有待完善预算编制作为财政税收中的重要环节，其需要各部门共同配合。就实际情况而言，仍有部分事业单位存在预算编制不完善的情况。这是因为很多事业单位将预算编制作为财务部门的工作，其他部门很少参与其中，再加上预算编制时间紧张以及财务人员专业能力不足，在种种原因的影响下，事业单位预算编制精准度不高。另外，因各事业单位的情况均不同，当前现行的预算编制方法并不能适应每个事业单位，财务人员按照现行预算编制方法套用，并未结合单位实际情况，那么势必会出现调整预算的问题。事业单位年度资金使用情况主要是通过预算执行情况来考核，但事业单位并未建立完善预算执行标准，进而导致财政税收预算执行力不足。此外，因事业单位缺乏奖惩机制，不仅导致部分预算资金不知去向，同时工作人员在预算执行中也缺乏积极性。3.票据管理重视度不足事业单位在开展业务时会收到一些票据，而这些票据是开展财政税收管理的重要依据，不仅可以为非税收征管以及财务风险监督工作提供依据，同时也在维护财政秩序与国家利益方面发挥着重要的作用。由此可见，票据管理在事业单位财政税收管理中的重要性。当前，事业单位使用的票据有多种，如税务部门制定的票据、上级单位派发的票据以及财政部门的票据。因事业单位对票据管理工作不重视，并未制定明确的票据适用规定，所以事业单位票据使用缺乏规范性。另外，还有部分事业单位使用不合法的原始凭证，如白条、借条等。这样就导致无法从票据情况直观地了解事业单位经济情况，影响事业单位会计核算工作，同时也使事业单位税收信息真实度以及可靠性大打折扣。4.监管力度不足监管力度不足是当前事业单位财政税收管理中最为突出的问题之一，导致该问题的原因有三个：首先，缺乏完善的税收监督机制。因税收监督机制不完善，监管委员会根本无法发挥其作用，甚至在一定程度上限制了政府机构统筹监管。其次，事业单位税收信息不透明。公众监督作为监管事业单位税收方面的重要的手段，但其需要事业单位公开公示税务信息。就实际情况而言，部分事业单位税务信息存在不透明的情况，甚至存在严重的社会监管形式主义。最后，事业单位未制定税收支持政策，导致税收政策短板，使得税款流失风险增大。因事业单位类型不同，其会计核算与税收规定也存在区别，所以缺乏完善的税收政策，那么也就无法指导事业单位税收缴纳工作。三、加强事业单位财政税收管理的措施财政税收作为事业单位的核心内容，其与事业单位的经济发展息息相关。因此，做好事业单位财政税收管理工作具有非常重要的意义。（一）树立科学的财政税收管理意识众所周知，依法纳税是每个公民都应履行的义务。虽然从性质上来讲，事业单位与其他企业、组织不同，但其必须依法纳税。就从实际情况而言，事业单位因遗留问题导致财政税收管理意识薄弱。首先，事业单位管理人员要认识到财政税收管理的重要性，积极学习财政税收方面的理论知识，加大税收管理方面的投入，同时根据国家税收政策制定完善的税收管理制度，为顺利开展税收管理工作提供依据，明确各部门职责，为切实落实财政税收管理工作奠定基础。其次，开展依法纳税宣传，以此提升事业单位工作人员纳税守法的意识与认知，同时事业单位也要定期组织工作人员学习税法相关的内容，使其了解、掌握更多纳税方面的专业知识与技能，在事业单位内部形成良好的氛围，为后续依法纳税奠定基础。最后，事业单位也要加强财务人员培训，促使其掌握更多税务方面的专业知识点，可根据实际情况更科学处理税务情况，避免出现少收欠缴、多收补缴等情况。此外，财政税收人员要树立预算及税收意识。（二）完善预算编制工作众所周知，预算编制需要各部门的协调配合。因此，事业单位在落实财政税收管理工作，那么就要先梳理现行预算管理体系，找出存在的问题，并结合实际情况优化预算编制，从根源上解决事业单位财务运算及融资方面的问题，进而提升事业单位预算编制与区域税收政策的适配性，为提高事业单位财政税收管理效率奠定基础。若想达到这一目标，首先，事业单位就要保证各部门积极配合预算编制工作，积极响应财政税收政策，履行自身义务与职责，进而促进完善财政税收管理链条的构建。其次，落实责任制度。将预算管理工作与岗位紧密结合，促使工作人员能够在预算编制过程中形成合力。在制度约束下，事业单位内部逐步形成完善的预算管理机制。再次，构建沟通平台。事业单位在正常运营过程中，每个部门、每个岗位都会产生与财政税收相关的数据，而这些数据是预算编制的基础。因此，事业单位要构建实时沟通平台，为财务部门与其他部门沟通创造便利条件，便于财务部门及时获取相关数据信息，不仅可以实现数据共享，同时还可以有效提升财政税收管理水平。最后，改良预算编制方法。随着时代的发展，传统的预算编制方法已经无法满足实际需求。对此，事业单位需紧跟时代发展，结合自身实际情况改良预算编制方法，进而更好满足时代发展需求。（三）做好票据管理票据管理作为事业单位财政税收管理中的重要内容，事业单位应重视票据管理工作。首先，明确票据管理流程。事业单位在运行过程中会产生大量票据，而这些票据在一定程度上影响事业单位财政税收管理工作。因此，事业单位要明确票据管理流程，这样不仅可以保证票据信息的可靠性与真实性，同时还可以提高会计核算的效果，为事业单位财政税收管理工作的顺利开展奠定基础。其次，建立完善票据管理制度。票据管理工作需要切实可行的管理制度作为支撑。因此，事业单位结合自身实际情况制定科学合理的票据管理制度，为票据管理工作提供指导。再次，设置票据专管员。事业单位设置票据专管员，必须由现金会计及总账会计以外的第三人担任。若有现金会计或总账会计担任票据管理员，那么就很容易出现财务风险。最后，杜绝不合法凭证使用。事业单位在票据管理过程中杜绝使用欠条、白条等不合法凭证，合法使用税务发票及财政收据，并明确各种票据的适用范围，以此保证税收信息的可靠性与完整性。（四）加强监督管理完善的监督管理制度是提升事业单位财政税收管理质量与水平的基础，因此事业单位在进行税收管理工作时，不仅要重视内部监督管理，同时也要加强外部监督管理。首先，内部监督管理。一是事业单位建立内部税收监督管理制度、完善群众反应机制以及监督审核结构反馈机制，这不仅可以让财政税收管理人员及时了解群众意见，同时还可以起到规范财政税收管理工作的作用。加强财政税收管理人员财务审核，可有效降低假账、错账情况的发生概率。二是建立内部监督管理部门，明确职责，这样不仅可以最大限度发挥内部监督管理效能，同时也可以让工作人员明白自身职责，进而更好地投入到财政税收监督管理工作中。另外，当出现问题时可以责任到人，避免出现扯皮推诿情况的发生。其次，外部监督管理。一是税务机关通过专项审查或集合审查等方式对事业单位财政税收管理工作进行定期检查，不仅可以及时发现事业单位税收工作中的问题，同时也有助于提升事业单位财政税收管理质量。二是政府部门充分发挥自身监督管理作用。对于事业单位中出现的各种不合法行为，应给予严厉打击。例如，部分事业单位将营业税、土地使用税等纳入日常税收征管中，那么就要对其进行深入了解与调查，根据调查结果对其进行相应的惩处，并督促其及改正。三是事业单位及时公开税收相关的数据信息，主动接受公众监督。（五）推动信息化建设为了能在竞争激烈的市场中获得一席之地，事业单位管理人员必须充分发挥自身职能作用，采取科学有效的措施规范事业单位财政税收工作。首先，重视信息化建设。随着信息时代的到来，信息技术应被广泛应用到各个领域中，财政税收管理工作也不例外。通过运用信息化技术不仅打破信息孤岛，实现信息共享，提升财政税收管理效率，同时还可以避免因信息不对等导致的财务风险，进而为事业单位的健康、稳定发展奠定了基础。其次，事业单位通过运用信息化技术可有效提升财政税收管理工作的针对性与可靠性，如运用ERP软件可有效提升事业单位的资金管理成效，促使事业单位高效落实多样性经济活动。另外，ERP软件在事业财政税收管理中应用还可以起到实时