发票管理办法

发票管理方法总则第一条为了规范公司的发票管理，形成统一的发票管理制度，加强财务监督，公司计划财务总根据《中华人民共和国税收征收管理方法》和《中华人民共和国发票管理方法》及《实施细则》，制订本方法。第二条公司领取、开具、填开、使用、保管发票的单位和个人必须恪守本方法。第三条方法所称发票，是指公司为工程项目施工建设单位开具的《北京市建筑专用发票》、《河北省保定市建筑专用发票》和《河北省保定市服务业专用发票》和施工地税务部门开具的《税务机关代开统一发票》。第四条发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。第五条发票的基本内容涉及：发票名称、发票号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、工程项目、收款内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。第六条公司财务部统一负责发票管理工作。公司其它部、室，在各自职责范畴内，配合财务部作好发票管理工作。具体细则第七条公司发票领购、管理和使用，实施专人负责制度。如遇特殊状况，根据工作需要，经财务部同意，公司其它部、室的指定时人员能够临时领取和使用发票（下列简称发票领取和使用人），并于领取时办理有关领用手续。第八条财务部指定发起人依法向税务机关办剪发票和票领购簿的领购、变更、撤销手续。第九条财务部建立发票使用登记制度，设立发票登记使用台账，定时向主管税务机关报告发票使用状况。对其它部、室的指定人员领用的发票严格控制，用完后及时收回并办理注销手续。第十条财务部按规定寄存和保管发票，不得私自损毁，已开具的发票存根联、发票登记簿（台账）应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁；将已开具的发票记账联，作为原始凭证附在记账凭证后作为附件。第十一条财务部定时对其购置和其它部、室的指定人员领用的发票进行检查。检查内容：检查领取、开具、填开、使用、保管状况；询问当事各方与发票有关问题和状况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料。发票领用和使用人必须接受检查，如实反映状况，提供有关资料，不得回绝、隐瞒。第十二条从施工地税务部门开具发票时，事先应告知财务部，经同意后，方可开具。开具后，应将发票交存财务部发票主管人员，财务部发票主管人员据此登记台账。第十三条发票领取和使用人向财务部领取发票的方式：交旧领新，验旧领新。第十四条发票领取和使用人在启动发票前，应清检，发现有套数不符或字号重复错乱的问题，应及时整本退回财务部，方便明确责任。第十五条发票领取和使用人只准在规定区域和范畴内使用严禁转借、转让、私售、代开发票。第十六条发票领取和使用人应建立发票使用登记制度，设立发票登记簿或台账，向财务部报告发票使用状况，接受检查。第十七条发票领取和使用人应当按规定寄存和保管发票，不得私自损毁，已开具的发票存根联，发票登记簿或台账，每月月底向财务部报告并缴销。第十八条发票领取和使用人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经劳业务一律不得开具发票。第十九条发票领取和使用人开具发票，必须做到按规定的时限，按号码次序逐栏，全部联次一次性如实填开，填定项目齐全，内容真实，笔迹清晰，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联加盖财务印章或发票专用章。不得涂改、挖补、撕毁，不得拆本和单联使用。不得扩大发票使用范畴，如填开材料费等。不得倒买倒卖发票。作废时，应全联保存，并加盖“作废”或“注销”戳记。第二十条发票领取和使用人开票后，如发生销货退回等到需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或获得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”或“注销”字样后，重新开具发票。第二十一条发票领取和使用人要妥善保管发票，不得丢失，如发生丢失，应于丢失的当天书面报告财务部和本地税务主管机关，并通过省税务杂志社办理挂失。第二十二条财务部对不符合规定的发票，不作为财务报销的凭证。第二十三条发票领取和使用人违反发票管理规定，公司根据有关