成都地奥制药集团有限公司财务管理体系分析

PAGEPAGE3成都地奥制药集团有限公司财务管理体系分析摘要企业财务管理体系建设的重要组成部分是企业建设的重要作用，突出财务管理职能要求制度体系健全，中小企业财务管理缺乏在建的中小企业机构财务管理存在人才、管理不善、管理不善、管理不善、管理不善、管理不善、管理不善、管理不善、管理不善等问题。中小制药公司的财务管理应该怎样改良的主要问题，以本文地奥制药集团有限公司为研究对象，进行了那个研究。本文介绍了地奥制药集团有限公司的研究现状，介绍了财务管理体系的现状，介绍了公司财务管理体系建设中的问题点，详细阐述了该体系的建设等问题。在人才缺乏的基础上，提出了改进措施：完善管理制度、内容重新分配财政部门等措施，以确保改进措施的落实，从制度建设、人才吸引、完善保障、财政支持等方面进行。关键词：制药公司；财务管理体系问题；改进及保障措施论文类型：案例分析目录TOC\o"1-3"\h\u1绪论 51.1研究背景 51.2研究意义 52相关理论概念及文献综述 62.1财务管理的相关内容 62.2国内外文献综述 62.2.1国内文献综述 62.2.2国外文献综述 73成都地奥制药集团有限公司财务管理现状 73.1成都地奥制药集团有限公司简介 73.2成都地奥制药集团管理体系 83.2.1财务机构设置分析 83.2.2预算管理体系分析 93.2.3财务控制体系分析 103.2.4税务管理体系分析 114成都地奥制药集团公司财务管理体系存在的问题 8 4.1财务核算体系问题 84.2会计审核机制流于形式 84.3成本控制严重不足 84.4内外部审计不足 85成都地奥制药集团有限公司财务管理体系改进的措施 135.1财务部门机构及人员管理体系改进措施 135.3财务预算管理体系和成本控制 145.4保障措施 146结论 15参考文献 16致谢 111绪论1.1研究背景当前，随着我国市场经济的快速发展，企业参与市场的范围和程度不断扩大，市场带来的不确定性也在逐年增加，即风险在逐步扩大参与的范围，要及时发现，对这些影响企业持续健康发展的不确定因素的有效识别和控制是不可低估的，一是从资金筹措、设备原材料采购、用工、生产产品、销售商品、分配红利等方面，无法有效控制的未识别或已识别的风险可以消除。影响企业可持续发展的措施。市场化与风险密不可分，市场风险同时给企业带来机遇和风险。对于医药行业来说，我国在世界医药市场一直保持着持续增长的态势，医药企业的发展也在加快。我国医药制造业从2011年的5000多家增长到2017年的7000多家，全球新兴市场以8%到11%的速度增长，而我国是世界上最大的新兴医药市场，发展空间大，发展势头充分，企业高度重视新药研发，投入逐年增加，2018年，67家医药制造类上市公司研发投入超过1亿元，一小部分医药行业研发投入高达收入的10.5%，与国际医药巨头水平接近，但医疗卫生支出落后于其他中等发达国家。我国人均医疗卫生支出为646元/人，远远落后于美国的9164元/人，医疗卫生支出占国内生产总值的比重为5.6%，低于中高收入国家6.8%和高收入国家7.7%的平均水平，而且远远落后于美国、荷兰、法国等国家，另外，我国医药行业本身也有很大比例的仿制药，高达95%。仿制药市场规模超过5000亿，但行业集中度很低，占比18.82%，远低于美国的53.96%和印度的52.31%，此外，在竞争日益激烈的市场中，诺华、辉瑞、安进、默沙东等一些大型跨国制药公司仍占有较大的市场份额，这加大了我国医药制造业发展的阻力，种种迹象表明，为了更好地适应新的变化和新的环境，医药产业必须投入更多的资金进行技术开发和创新，这也对医药行业的财务管理体制提出了越来越高的要求，企业只有及时识别和有效控制财务风险，在激烈的市场竞争中抓住机遇，消除危机，获得更多份额，实现飞跃发展。1.2研究意义在当前我国财务理论体系研究的基础上，学者们对企业财务管理体系的构建进行了研究，内容非常广泛，如财务管理体系的模型、财务管理体系的构建、财务管理体系的构建等，财务人员的培训等方面。本研究考察了成都地奥制药集团有限公司财务管理体系创建过程中的相关问题，阐明了社会在发展过程中必须面对的问题，同时深入分析了内部和外部环境外部社会。互补的理论研究对现实有启示义。本文通过研究明确了成都地奥制药集团有限公司财务管理体系的建设问题，解决方案可以有更大的目标，提高成都地奥制药集团有限公司财务管理体系建设水平尤为重要，对同类型公司财务管理体系建设的研究具有一定的参考价值：随着法律制度、信息制度和制度体系的不断完善，中小企业的生存问题、竞争问题和建设问题越来越受到重视财务管理系统。2相关理论概念及文献综述2.1财务管理的相关内容（1）财务管理内涵一般和狭义上的财务管理，广义上讲，企业财务管理是指拥有财务资产管理报告的所有工作，从财务的角度，对企业的经营活动进行综合管理，收购资产，经营性资金的筹措和管理、利益分配、财务管理、某些法律规定的管理，主要通过资金的财务管理、财务管理制度的运用，使利益在财务管理事业中的价值最大化，从理论上对相关风险进行管理，目的是通过财务管理提高企业的整体管理能力，增加企业效益，增加企业所有权。（2）财务管理体系内涵所谓企业财务管理制度，就是在统一战略的指导下，结合企业经营活动、投融资活动等体系的建设计划，像会计制度那样，预算制度等，实现体系的建设和实施企业的财务管理目标，与财务会计体系不同管理体系在财务会计、预测、分析等方面还包括人工智能，管理会计等内容丰富，通过财务管理体系的构建，分析决策、预测、控制、管理等方面的企业经营状况。2.2国内外文献综述2.2.1国内文献综述陈超（2015）结合制度经济学相关理论，财务治理结构背后的权利博弈进行分析。叶斌、郑炳炳(2016)就财务管理模式在网络环境下的变化，阐述了财务管理中的信息技术应用和发展方向。杨海平(2016)认为中国会计制度不断完善，在新的会计制度下建设管理模式、内部管理制度尤为重要，内部管理建设应适应大环境变化。中国的会计学者杨纪琉和阎达五教授很早就提出了“会计管理”的概念，扩大了会计的视野。田园、程明霞、王韩（2017）在财务信息体系建设中，保障措施尤为重要，主要的保障措施是人员、资金、制度等。马海玲（2016）对生物制药企业预算管理制度的建设进行研究，指出伴随着生物制药在中国的急速发展，生物制药企业预算不足导致企业损失增加，其原因之一是战略发展和预算管理不紧密结合其中一个原因。2.2.2国外文献综述20世纪70年代以后，国际经济环境发生很大变化，特别是信息技术、网络技术发展后，工作模式、管理模式发生很大变化，企业对资金的需求也越来越大。《互联网商业广告指南》详细介绍了信息技术背景下财务管理的变化和影响，并介绍了财务报表的培训，PawetTrippner（2015）的主要目标之一是实现公司利润最大化和市值增长，他还指出，财务报表的不完整只是因为年度财务报表。作者RicardoViniciusDiasJordao（2017）于2005年至2014年对巴西证券交易所上市的公司进行了一项研究，对这些公司的盈利能力和商业回报有很大影响的结果进行了良好的评估。Welch（2003）分析了股权结构对盈利能力的影响，将所有澳大利亚上市公司纳入分析范围，并将股权结构定义为一个多维解释变量。在分析股权结构对盈利能力的影响时，瑞典公司在2003年的这五年中对1999年进行了调查，并将资产回报率、净资产回报率作为盈利能力的评估。当国内企业所占比例超过5%时，如果票数不同，企业的盈利能力将受到损害。MShahchera（2012）对2002年至2009年的伊朗城市银行进行了研究，分析了其资产结构与利润能力的关系。发现营利能力和资产结构有显著的负相关性，同时，如果监督管理机关减少对银行施加的限制，银行就容易获得利润。Prowse(1992)分析了纯利润和企业的成本和资产等的营运的关系，分析了营业数据对利益能力如何起作用。另外，David(2005)和ClaverE(2002)等多个专家分析了多个国家和地区的企业的收益力和经营状态之间是否有“化学反应”。3成都地奥制药集团有限公司财务管理现状3.1成都地奥制药集团有限公司简介地奥集团成都药业股份有限公司原名成都华洋大药房，始建于1919年。成都地奥制药集团在2001年成为公司第一大股东后，更名为“地奥集团成都药业股份有限公司”。公司主要从事药品生产、研发和销售。多年来，公司的经济效益、社会效益和综合实力始终处于成都市制药业前列，是四川省制药骨干企业及国家级高新技术企业。公司占地100多亩，一期厂房建筑面积近4万平方米。拥有现代化的成套设备和设备，固体制剂车间顺利通过国家GMP认证。现有员工600多人，各种专业技术人员100多人。拥有完整的科研、生产、质量管理体系和营销队伍，销售网络遍布全国。公司拥有原料药、化学药品、中成药等160多个品种规格，一期厂房建有固体制剂车间、提取车间、液体制剂车间，生产片剂、胶囊剂、颗粒剂、喷雾剂等多种剂型。固体制剂年生产能力50亿（片、粒）。贝诺酯原料药获得国家优质产品银奖，贝诺酯片（扑炎痛片）连续多年获得四川省名牌产品称号；复方谷氨酰胺肠溶胶囊的研发获得国家创新基金支持并通过验收，被列入国家火炬计划，并获得成都市科技进步一等奖。公司“对乙酰氨基酚片”通过国家仿制药质量和疗效一致性评价，“青羊”、“谷参”商标被四川省工商局、成都市工商局评为“著名商标”。公司奉行“科技兴药、造福民众”的企业宗旨，坚持“务实、创新、诚信、奉献”的经营理念，为实现“打造四川省最优秀的口服固体制剂生产基地”的愿景，勇于开拓，不断进取，为关爱民众的健康、为振兴民族的医药工业而不懈努力。3.2成都地奥制药集团管理体系3.2.1财务机构设置分析地奥制药集团有限公司成立之初，构筑相应的财务管理制度，公司的主要工作有财务会计和财务管理、经理、分析会计、销售、分析会计、材料、现金等。目前，公司的财务管理职能包括编制财务会计报表、资金管理、预算管理和在内容上，金融部门包括建立会计和内部控制制度。具体工作分工见表1。表1财务部相关人员分工明细表3.2.2预算管理体系分析公司建立预算管理体制，专业预算设立代理机构，而不是实施财务担当省厅的预算管理预算管理，将预算管理预算的经营和投资管理预算分成两部分，分为经营预算年报月报，依据本单位根据投资管理预算调配状况，将预算管理预算分成两部分。（1）预算组织的分工在分工方面，公司的预算管理如下分配。第一，财务部负责预算计划的制定和预算表的设计和分发。二、各部门负责编制月度预算表和年度预算表，财务部负责统一总结，总经理负责裁决。第三，财务总结部负责预算和实际数据的对比，说明预算的对比。具体的预算见表2。（2）预算的内容地奥制药集团有限公司预算分为管理费、销售费、财务费、生产费、研究开发费5种。1.管理费用预算一般支出部门为财务部、人力资源部、办公室、社保局局长等，一般支出预算科目特别包括工资、保险、服务费、差旅费、通讯费等。工资保险：行业计划、工资和保险费，按从业人员数计算；交易手续费必须明确具体项目。价格是以前一年平均采购单价填写的。事务区域内的小保养项目也应计入事务费，下一年度的出差旅费按本部门上年度的实际出国频率概算。通信费根据上年度的实际发生额进行概算。福利待遇费主要包括下年度职工的午餐费用和职工的活动费用。2.销售费用预算销售服务包括销售服务，销售成本分为两类：工资、奖励、促销成本、广告、物流等。3.财务费用预算财务部根据公司的融资计划计入财务费用。会计费用的预算主要是商业票据的贷款利息费用和折扣费用。财务部制定的会计费用预算，是根据明年公司的资金需求计划和今年商业票据的折扣率来计算的。4.生产费用生产成本部由生产部门、实验室和控制单位组成，生产科根据生产计划编制预算。相关行业用电成本及员工工资。5.研发费用研发部门的预算分为不同的部分，由研发部提供工资、原材料、设备等方面的资金。。3.2.3财务控制体系分析（1）会计控制体系公司会计制度健全，建立相应的管理制度，像融资制度一样，在集金制度、收款制度、车辆管理制度、仓库、现金管理制度、小额金制度等共同导致一部分人为制度的建设过程中，重新审视没有根据的实际情况，制度和执行实态的不同在于财务管理制度的差异。人组织的设置和分工制度健全。财务部门的职责已经确立，财务部门的分工已经明确，但随着工作变化，制度建设没有及时更新。（2）授权审批制度公司授权审批制度如下：一般出差、办公用品采购、日常小保养支出等，由成本部填写文件，部门经理批准后签字，再由执行副总裁审批，财务经理审核可开支，但财务部每日的日程安排要提交总经理审批。对于大开支，如房屋维修和设备更换，主管部门应首先提出计划，并选择两三家供应商。采购部比价，常务副总经理、财务部审核，总经理签字确认，一般大额支出列入当月预算支出，大额维修列入年度预算。（3）监督审计制度公司建立了以采购为主的监督审核体系。例如，财务部门需要定期进行价格验证和市场调查。然而，审计在实际运作中的作用并不显著，因为在金融部门履行过会计审计员职能的会计干事经验很少，对价格也没有作出重大判断。其中每五分之一的价格在70至120欧元之间，受2017年年度产量的影响，分析价格的影响需要更多的行业知识和月度库存系统。但是，由于库存的一致性和复杂性，其中大部分是外部库存，车辆进出记录已经做好，以及加油和维修费用的估算。（4）投融资制度投资融资的情况，经营者负责与银行和其他机构的联络，财务部门只处理具体事项，缺乏制度建设。（5）财务风险管理制度就财务风险管理而言，企业采用低风险策略，在贷款方面，企业对信用的管理非常严格：几乎所有的信用都是支付的，支付期限一般为一个月。（6）成本控制1.生产计划公司在生产中一直采用大量的生产方式，按照生产计划投入生产，并且在计划上有重大变化，比如刚刚超过某产品的第一步，其他产品的客户要抓紧，第一生产的客户要抓紧，所以公司的产品数量很大。2.成本控制模式在成本控制方面，企业根据标准的财务卡片、生产计划和产品，制定并控制月底发货的标准成本，成本控制主要通过计算产量来实现。公司主要根据生产计划进行控制，而在原材料方面，这是一个生产项目。另外，直接向仓库部门提交材料订单，直接将材料按照仓库部手写的出货单输入电子表进行审查，由财务省手写输入体系进行审查，记录单个保存工厂出货台数（电子表），车间结束时，剩下的试作等结算的原材料使用量，本月材料；工厂、仓库、财务部对进出口数据进行核对，控制生产成本没有相应的控制方法；控制水电费没有具体的措施，完全依靠员工自觉性，是否实现了更好的节约，还有一定程度的浪费。做某事。没有低值易耗品的控制和控制措施。3.2.4税务管理体系分析就税务管理而言，公司没有专门的税务规划师负责往来账和发票的购置，就税务管理而言，公司只进行简单的计算和核实，如购置发票的核实；核实交货和销售发票。控制原材料的消耗，电话等。4成都地奥制药集团公司财务管理体系存在的问题4.1财务核算体系问题关于账户的设立，部分账户已被删除，但公司在使用方面仍存在问题，特别是审计时对部分要素的说明、部分成本调整证明的修改等，给审计机关留下单位财务管理不规范、影响事业单位合作项目启动的印象。因为工作时间不长，缺乏理论知识的年轻人往往会犯错误。二级材料的制作具有一定的可复制性，有可能造成成本不明确的情况，如运输、通讯和运输成本，而二级项目由一般支出项目提供，实际计算中没有具体规定的，往往一并考虑，不利于成本统计。没有对车辆燃料供应等统计数据进行详细分类，也没有对车辆进行成本控制，很难建立一个良好的内部控制机构。不能对基础数据核算模糊的公司预算控制等方面提供比较准确的数据，不能进行数据对比，不利于费用控制。财务预算的管理、财务数据的分析是困难的。按成本计算，产品的计算约按生产法和约按比例与产品的手续不同，公司按分配比例，完全加以分配，与基于商品的价值相比被低估，并且公司月底，产品的数量很大，流动性大，成品的单个成品的单个成品的单个成品比例也不同。引导价格的波纹很大。另外，从成都地奥制药集团有限公司的实际生产情况来看，生产量法无法详细控制产品的生产。成本核算方法不合理导致公司成本核算不正确，成本核算不正确导致产品和成品分配不正确，对公司的产品成本核算、预算管理产生了重大影响。4.2会计审核机制流于形式在会计审查方面，会计只进行文件的审查，进行业务内容的审查的评价，审查有一定的表面性，对数据的合理性等不进行评价。目前的财务审查文件主要是清算文件（以出差旅费为主）、物流运输文件、购买文件。具体审核清算表：对清算清单进行审查，对是否超过标准值等不严格控制。物流发票：物流部门负责药品运输、物流运输金额核对、物流发票核对、物流运输客户洽谈、物流合同制作、财务部门只是在审查方面核对发货金额是否按合同执行、价格是否有误等进行审查没有。采购发票：财务部门在采购发票审核事后审核中，对采购发票数量、金额、发票真伪进行审核，是否应采购，不进行采购价格审核。4.3成本控制严重不足公司生产，按生产计划执行，成本受产品控制的影响很大，为了公司的原材料使用控制方面，只是简单地按成品率计算一般进行报价处理,不过,因为数据的正确性不足,没有数据的核对关系,所以是人手写入存在的行数据调整状况。原材料在以后的生产中几乎没有，按程序计算和投入，细节比较，特别是产品成本，原材料和成品投入的比较少，但产品数量大，产品数量一定不良，但对次品进行鉴定，一定周期存在，生产鉴定是否能够及时投入，一定的损失是不良品。在制造费用的控制中，不采取相应的控制方法，而是采用控制费用，主要依赖人通过节约控制方法、节约等宣传口号，来降低老员工的费用，具体数值进行比较分析，只需简单对比个月费用限度、控制不够。在电价和用电控制方面，没有采取具体措施：控制低价消费品、缺乏控制措施、购买车间提出的采购计划和负责金融服务的人员，因为他们不熟悉车间的生产，无法表达更为有效的判断，所以被迫购买。4.4内外部审计不足财务检查包括财务检查的内容、财务检查的周期、财务检查的组织实施、财务检查结果的使用、财务检查结果的反馈等。财务检查归根结底是上司对本月的依据，证明进行审查，没有外部审查公司的定期审查，外部审查公司进行的审查只根据单位的不同事项进行。检验方法的损失，公司的帐务处理，招致财务科目的选择，报告书体系的构筑等的问题比较多，譬如财务科目旧，计算方法不适应企业的变化等。5成都地奥制药集团有限公司财务管理体系改进的措施5.1财务部门机构及人员管理体系改进措施（1）增加财务管理岗位在财务人员结构方面，缺乏对管理人员的全面预算管理、税务管理和财务管理制度，从而增加了财务副总裁的人数。公司。税务会计负责企业的税务管理，解决企业面临的税务问题，从行业角度管理企业的税务状况，保证经营者在合理合法的条件下获得应得的税收和适用税收制度。（2）对财务基础录入工作进行部门拆分财政的基本投入，由部门分成两部分。具体的分割方案是仓库原材料及成品担当入库、财务担当库监视员的教育，肉体能够熟练的使用财务软件找到线索，输入销售部门填写销售正式数据输入、销售账单并销售内部，通过基础作业，记录财务担当库监视员的培训、销售账单、销售账单。减少人员的输入工作量，并调整工作内容，通过调整工作内容发挥创新功能。5.2财务控制体系改进措施（1）完善招聘管理要从以下几个方面完善招聘工作：一是建立基本笔试制度，明确不同员工的考核题目；二是基本员工考核采用财务知识考核的会计助理试题；二是对财务人员的基本素质进行考核，明确其考核内容质量。招聘过程中引入了基础知识测试、基本技能评估和工作习惯评估。选择目标人群：有一定的理论知识、身体健康、生活习惯良好；有学习和吃苦耐劳的能力。（2）开展切实可行的培训工作培训的明确目标之一，是解决中型人才的个人能力问题；其次，要解决企业人才队伍建设、人员流失、金融人才培养等突发事件。第四，员工要有良好的习惯。—培训的内容和水平。—通过对一般财务人员的培训，能够独立管理业务的会计协助水平；2用于学习WORD文档的e-study模块；在e-paper中，需要获取数据透视、摘要等功能。在术语方面，要求有一个基本版本；制作流程图、编辑表格、制作目录、固定标题、段落布局、页码、脚注等，加深对基本术语的理解，加深对知识面的理解，简化对企业管理方法的理解；拓宽视野，放弃部门利益，统筹考虑问题，提高执行能力。第四，基本表达能力的培训，包括两个方面，第一是书面表达能力；第二是口头表达能力，能够总结公司和财务部门的工作，传达关于工作流程的意见和建议。5.3财务预算管理体系和成本控制（1）对核算方法进行改进从公司目前的生产情况来看，采用分步法比较合适，这对于确定标准成本具有更积极的意义，由于公司以往的基础数据比较混乱，很难对成本进行详细划分。因此，公司采用分步的方法来获取数据，制定标准成本，为后续的成本评估打下良好的基础。在会计前期，首先采用并行方法，即原有的会计方法不变。并采用分步法分别输入数据进行比较，同时将工作分配给数据传输和输入，同时对产品数据进行相应的调整。（2）增设成本模块在信息化建设中，将成本模块、销售模块、生产计划、销售计划和实际生产数据都输入体系中，由软件自动分析财务数据，对数据进行分析后，才能下发月度生产计划对比表、月度成本产品清单，批量成本比较表，准确计算各分公司的成本和收入，通过准确计算确定产品销售的最终效益和成本边际，在信息化建设方面，通过财务软件的实现，实现了一个综合的信息体系，通过基层人员输入基础数据，软件生成财务报表，设置预警信息，实现成本控制。5.4保障措施（1）加强中高层培训提高管理能力提高高级管理人员的管理能力，对公司的发展具有重要的意义。对刁药业集团有限公司管理团队的特点，采取以下教育措施，提高中高级管理人员的管理能力：一是加强管理课程的教育能力，包括财务知识、营销知识等，人力资源管理知识。可了解财务知识、财务报告书的能力，这种训练对公司财务人员定期对公司的管理人员进行培训，主要对本部门财务状况、行业财务处理方式进行说明;营销知识、当前医药行业模型销售学习，分析医药营销事例，出席营销会议，通过采用营销专家等把教育人的资源管理知识分成两部分，进行侧知识教育人的资源管理，一是基础理论教育，教育对象是主要人力资源管理部门的主要干部。以高中学习管理课程的形式，迎接为了教育，人的资源管理的咨询机关提供着企业指导等。第二，实践和应用的学习，学习同行业的人力资源管理模式。战略管理知识的培训、战略管理知识的培训主要通过招聘高中教师进行授课、学习理论知识，结合企业的战略目标制定企业的发展战略。第二，我们必须派人员到其他企业的现场学习。通过与行业内企业的合作，让员工在企业工作，学习先进的管理经验和模式。通过向其他企业学习，改革公司管理，确保企业与时俱进；第三，选派员工上高中，进行生产能力低下的学习。通过公司内部考试让年轻职员上大学，可以开阔视野掌握知识。（2）资金保证改进措施执行到位资金的有效性对实施业绩管理改善措施有一定的意义。通过无资金保障、招揽人才、制度改革、空想佛法、资金保证、主要预算管理、企划管理等保证，在公司年度预算中，明确提高人力资源管理所需资金，排成一列，吸引和分解教育课程、人才录用渠道的资金每月固定资金到期为止。第二，资金保障也是通过吸收银行的融资，吸引投资伙伴来实现的。通过与风险投资公司取得联系，制定详细的公司发展计划，使投资者获得更多的发展资金，实现公司的进步。6结论大多数中小企业的财务管理体系仅限于财务会计，随着时代的发展，对财务管理的要求也越来越高，如何提高财务管理体系水平是管理者必须解决的问题，本文以蒙地亚制药集团有限公司为例我做了。对建设项目财务管理体系存在的问题进行了研究，得出了以下结论通过对国内外研究的现状分析，了解到，国内外对财务管理体系建设的研究丰富，几乎所有的中小企业财务管理体系建设有一定的问题，与对这个不足的财务管理体系的建设主要重视直接关系的财务管理体制的工作和人才的空洞。通过地奥制药集团有限公司的介绍，目前地奥制药集团有限公司发展总体较慢，经济增长放缓，中小企业财务管理体系较多的建设方问题，基础核算不准确，会计资质