供热公司财务管理制度

10财务治理制度第一条目的为了加强本公司的经济治理和财务治理；搞好本钱核算；合理运用企业的资金；严格履行手续；杜绝财务治理中的漏洞；制造良好的经济效益。依据《会计法》和《供热企业财务治理制度》，特制定了本公司的《财务治理制度》。其次条企业财务治理的根本原则建立健全企业内部财务治理方法和内部会计掌握标准，真实反映企业资产、负债、损益的状况，依法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵害。第三条职责〔一务收支的打算、本钱掌握、会计核算、经营分析和下达各项财务指标并对执行状况进展监视和考核工作。〔二〕努力筹集筹措资金，提高资金〔资产〕的利润率和经济效益。〔三报集团公司。〔四及各种证、执照的年检工作。第四条生产部门应依据生产经营状况，在每一年度的第四季度末编制下一划》的执行状况进展考核与监视。对考核当中消灭的问题，应在下一年工作当中加以改进。第五条热费收缴打算由财务部、经营部依据公司的整体经营状况、供热面积、入网面积、热费收缴率共同编制每月的收费报表，并上报集团打算部门。第六条审批责任各审批部门，审批人员要认真严格按法律法规要求审查、审核、审批、验收。确保每项经济业务事项的真实性、完整性，假设消灭违反现象，所涉及到审批人员都负有连带责任，处理方法，按情节轻重，按有关规定处理，违法的应追究法律责任。如有不合理票据，财务有权予以拒签。第七条审批程序〔一〕原材料(煤)选购报销审批程序1.借款程序依据年度生产打算以及工程量,由保管员填写借款单,由主管供热的领导签署选购额度，财务部长审核后报总经理审批。超当月资金使用打算的也需报总经理审批。选购入库程序依据化验人员化验单煤质打卡后，由负责煤炭选购的人员签字，经主管供热的领导审批后，到财务部办理入库核销手续。月末，依据实际消耗量，办理出库手续，出库时必需由使用单位负责人签字。〔二〕水电费支出审批程序每月月底，由能管员会同水、电部门、看表人员一起，依据当月表数核对后，经财会与能管员核对电量及水吨数后，经财务部长审批，报总经理审批后，方可付款。〔三〕公司月初依据日常生产经营发生的办公费、修理费、低值易耗品等费用报打算，由各部门负责人签批，经财务部长审批，报总经理审批，方可购入。〔四〕劳务费结算审批程序依据国家关于工资总额组成的规定，遵守用工手续，帮助综合部掌握工资标准是否超支。结算时应依据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资单，办理代扣款项。劳务费结算必需依据各基层单位报工，由各基层单位负责人签字，经财务部长签字，报总经理审批，方可发放。审核后，出纳人员提取现金，组织发放。发放的工资、奖金，必需由领款人签名或盖章，准时装订工资单，编号保管。依据工资结算单，正确编制工资安排表，填制记账凭证，并按国家规定计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等基金的提取。〔五〕开发建设工程审批程序1.工程款审批程序工程前期费用审批,由经办人持协议、发票等相关手续，经经办人、部门负责人签字，报财务部长审核后报总经理审批。工程工程部门,在支付供给商定金时,第一笔以借款形式支付,应由经办人、部门负责人签字，报财务部长审核后报总经理审批。工程价款的支付。依据工程合同、工程预算支付工程款。一般首次付款不得超过工程总价款30%，工程决算前最高不得超过70%额度。待工程竣工验收后试运行到达设计要求，无质量问题时再支付剩余款项，并按肯定比例扣质保金，质保金拘留两个采暖期。应由经办人持发票由部门负责人签字，报财务部长审核后报总经理审批。2.工程设备选购审批程序(1)借款程序度，报财务部长审核后报总经理审批。选购入库程序生产技术部提出选购打算，由选购人员依据打算进展选购。选购人员办理入库手续、保管员签收，由主管领导审批后，经财务部长审批，到财务部办理入库核销手续。〔六〕差旅费审批程序15部有权从本人当月工资中扣回借款。〔七〕招待费审批程序因工作需要招待客人，需住宿就餐的，经主管经理同意，由总经理审批签字后，到财务部办理报销手续。第八条建立固定资产台帐和卡片固定资产名称、规格、型号、设备编号、建筑或购置时间、使用年限、单价、折旧率、使用部门。固定资产卡片由设备治理部门保管登记，财务部门应设立固定资产明细帐，使用部门应建立固定资产台帐，做到卡片随设备走，每年都要对固定资产进展核对清查，做到台帐、卡片、实物三相符。第九条固定资产的计价方法依据工业企业财务制度规定，我公司固定资产计价原则，承受固定资产原始价值进展计价，按取得固定资产的不同来源，分别按以下计价。〔一〕购入的固定资产分为需要安装和不需要安装两类需要安装固定资产计价为设备原值+安装费+施工治理费不需要安装固定资产按原始发货票直接计入固定资产〔二〕其它单位投资转入的固定资产，依据评估确认或者合同协议的商定价值计价。〔三〕以物抵帐的固定资产，公司在热费收缴中常常发生以物抵帐业务，为确保固定资产真实有效，抵帐物品必需用原始发货票入帐，假设没有原始发货票，必需经固定资产评估中心评估或发票确认出具报告方可入帐。〔四〕在原有固定资产根底上进展扩建的固定资产，依据固定资产原价加上改扩建发生的支出减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额计价。第十条固定资产折旧〔一〕公司的房屋、建筑物、生产用机器设备、非生产设备及运输设备、以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租入的固定资产。〔二〕不计提折旧的范围固定资产。已经提足折旧仍可连续使用的固定资产。提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出，不得计提折旧。〔三〕固定资产的折旧年限类别折旧年限房屋、建筑物20-35飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5飞机、火车、轮船以外的运输工具4-6锅炉设备15管网20烟囱15电子设备4〔四〕折旧方法依据财政部颁发的《企业会计制度》规定，结合我公司的具体状况，以及税务部门的规定，固定资产折旧承受平均年限法，分类折旧率。第十一条固定资产修理〔一〕固定资产大修理是指房屋、建筑物的翻修、改建改造、机械设备全面拆卸更换主要零部件，其它为中小修理。会计制度规定，企业不用提取大修理费，发生的费用直接计入有关费用工程。〔二〕固定资产大修理由打算中心编制年度打算，财务部按打算预算严格掌握。〔三〕中小修理发生的费用直接计入使用的本钱费用。第十二条固定资产的内部保管使用掌握〔一〕固定资产谁使用谁保管，主管部门直接进展检查指导，闲置的固定产应责成专职人员负责保管，如在保管或使用期中发生私自外借、调换、损坏或丧失状况，由保管人员、使用人员及相关人员担当责任，保管人或使用人如调转工作，要办理交接手续，固定资产停用一年，可办封存，封存设备由使用单位提出报告，设备部办理封存手续，报财务部处理、封存、闲置。多余设备启用时，使用单位报告办理启用手续，并报财务部处理。〔二〕公司内各使用部门的固定资产转移时，资产调入、调出、生产技术部财务部应准时调整固定资产卡片，做到物随卡走。〔三〕为保证固定资产的真实性，每年对固定资产进展一次实地盘点，并将盘点结果上报公司领导。〔四〕盘亏及毁损的固定资产应办理注销手续，依据原价扣除累计折旧、公司工程施工中发生的固定资产清理净损失，直接计入有关工程本钱。〔五〕固定资产报废由使用单位提出申请，由生产技术部鉴定并填写“固出。第十三条在建工程治理〔一〕财务部依据工程工程预算,实行预算治理,应按工程工程进展本钱核算。工程打算一经确定，必需严格履行，不得擅自变更、超打算额度，对于临70%。〔二〕为满足公司开发建设工程及大修理工程的需要而购置的机器设备、工具以及工程材料属于工程物资治理范畴。〔三〕手续和进展账务处理。〔四〕选购部门应做好工程物资的治理工作，准时办理出入库手续，材料、设备应当做到随时出库、准时登记，并将入库单准时返给财务部，材料出库单1215〔五〕实物治理。工程物资治理单位对其所管物资的安全、完整负责，要定期进展清查和盘点，并将存在的问题和盘点结果上报有关部门和领导以便准时解决处理。工程物资使用单位的核算员于每月月末要同库管员和财务部核对账目，确保账账相符，账实相符。〔六〕财务决算在进展财务决算时,应先进展材料决算。财务部应会同生产部、工程部与各施工单位进展材料结算，施工单位应将剩余材料准时返库，否则剩余材料视同实际消耗，在工程价款中扣除。工程决算书一式五份，决算书内容包括工程量、计算公式、取费等级、材料明细表、设备明细表、管道起止地点等。决算书应由各施工单位、建设单位、监理公司共同在审查卷面上签字盖章，以确定工程造价，财务部依据审定值做财务决算并做为付款挂账的依据〔按规定必需有发票〕但凡与各施工单位共同用一个电度表或水表的公司,各部门应准时将施工单位耗水、电量报财务部，以便财务部在工程决算时扣除水电费，否则所耗施工用水电费该单位自行负担。财务部应依据各部门汇签的转固单做转增固定资产账务处理。第十四条原材料的治理〔一〕公司财务部设置总账,生产部门按自已所管材料的类别设置数量金额式明细账。〔二〕材料核算承受实际价格法进展核算。〔三〕入库材料必需满足质量合格、数量准确、手续齐备的要求。领用材料必需注明用途和有关领导审批方可出库。生产部门要定期进展材料的盘点工作，并将盘点结果填制盘点表上报公司财务部，以便准时处理。对货到发票没到的材料，应在材料入库当日，按实际入库的数量和选购商定的价格及实际发生的运杂费办理入库、入账手续。月末按时与财务部核对材料帐。〔四〕对材料的选购、保管和核算工作，应当按不相容同位的设置要求，分别设选购员、保管员和核算员并划清责任，确保材料物资的安全和完整。第十五条流淌资金治理现金的治理。财务部要严格按现金及银行存款的取得和使用规定办理现金业务,做到日清月结,账账相符,账物相符,账证相符,账实相符,账表相符。对公司的现金定期清查盘点，并对清查盘点的状况和结果，向总经理汇报。第十六条严峻企业内部报销及借款手续，准时清理个人及单位长期挂账的款项,对确实借款的应报请总经理审批。第十七条财务部每月编制资产负债表、损益表、现金流量表，便于领导准时牚控公司资金使用状况，为决策供给依据。第十八条往来结算治理〔一〕对于购销所形成的应付款，要准时清理，对经营过程中发生的应收款项，应准时催找经办人办理款项的结算，以免占用企业资金，对应收、应付款要常常核对余额，防止因工作失误造成损失。〔二〕对其他应收款要准时催收结算，对其他应付款要抓紧时间清偿，对确实无法收回和支付的款项要查找经办人，查明缘由，按规定程序和权限报有关部门批准后处理。〔三〕对借用的备用金要核定备用金定额，准时办理领用和报销手续，年末公布备用金状况，准时收回。第十九条公司主管收费的负责人，要对各收费人员存取热费进展定期监视、检查，确保热费按公司规定时间存入公司账户。〔一〕对应收热费治理，要建立财务、生产、经营打算等相互制约的治理体系，确保热费金额真实和准时的回收入账，并做好历年陈欠热费的收缴工作。〔二〕经营进展部将收取的热费当日填制热费收缴明细表和热费收缴汇总1030及发票第三联报送财务部，报表数字必需与银行存款单数字全都，经办人、负责人必需在报表上签字，经财务部审核人员和出纳人员汇签后，退回经营进展部一份，收费员依据汇签后的报表和发票第四联，登记热费明细账及总账。〔三〕用户需要退费时，由经营进展部填写“退款审批表”，退款缘由要注明，由经营进展部签署意见，经总经理审批，汇同红色发票第三联由收费有关人员到财务部办理退款手续，原则不准过月。收费单位要严格依据退款审批手续办理，严禁不经审批退款。〔四〕财务部按时复核热费结算票据及热费收缴报表，登记明细账，到月末准时核对热费金额，做到帐帐相符。其次十条支票治理〔一费金额留意首位和末位填写，漏位的支票是作废支票，杜绝银行未达账。〔二换。其次十一条供热发票的治理〔一〕热费结算发票〔以下简称发票〕由财务部统一到指定税务部门购置。发票的治理与发放由财务部统一负责治理。〔二〕财务部、经营进展部设立专兼职发票治理员，负责建立并记录“热费结算发票领取收回登记薄”。〔三〕发票的发放由发票治理员统一组织发放。发票治理员在发放时必需准时登记领用人的姓名、领用时间、发票的本数、编号、同时领用人必需签字或盖章。其它单位或部门〔指无收费任务单位〕不得私自领用热费发票。〔四〕发票的使用发票只限财务部及经营部收费员使用，不得转借、转卖、不得串用和拆本使用。发票为热费收缴专用，其它类型票据一律严禁使用或挪作它用。发票要按格式填写。单位或户名、地址、单价、供热面积、热费收缴金额、收缴年限必需准确。对于支付局部热费的顾客，要标清缴费年限和月份。对作废发票必需加盖作废章并准时贴回原处。发票如有丧失，应准时〔不超二十四小时，向财务部汇报，并以书面形式说明丧失缘由、时间、地点、编号、份数、内容。发票治理员要准时、具体地对丧失的发票进展登记，并逐级汇报。热费发票开具后丧失但未发生经济关系，除收费员本人登报声明作废外，按开具金额的10%罚款。如发票发生经济关200%罚款。〔五〕发票的保管领用人必需认真妥当使用保管发票，必需保证发票完好无损。发票用完后需逐级检查、核对，并按规定日期交财务部核对保管。任何部门和个人不得截留或私存发票。其次十二条以物抵账治理以物抵账方式结算热费，具体按《以物抵账治理方法》执行。其次十三条投资方案确实定,要把公司的实际状况和充分的市场调研相结合,量力而行,同时又表达公司的长远进展规划。其次十四条决策过程必需要有财务及相关专业人员参与,对工程投资的市场需求,投资规模、资金来源、投资效益及风险加以论证和分析，选择最正确投资方案。在筹资时应制定切实可行的归还打算，并监视资金的使用效果。其次十五条建立切实可行的本钱掌握系统,公司各部门各项本钱费用严格按标准列支，不得超打算和扩大开支标准，更不得随便多列本钱和费用。其次十六条财务部是公司的本钱掌握中心,负责公司各项本钱费用的编制、分解和下达,并对其执行状况进展监视,检查和进展定期的财务本钱分析。其次十七条对期间费用的治理,公司财务部依据期间费用打算预算对期间费用实行统一核算,归口治理,严格加以掌握。其次十八条对公司的收入必需实行打算治理,公司的收入主要包括热