2023年税务师《税法二》全真模考卷1

精品文档-下载后可编辑年税务师《税法二》全真模考卷12023年税务师《税法二》全真模考卷1

单选题（共60题，共60分）

1.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A.经营家庭旅馆取得的所得

B.将房产以年租的方式取得的租金所得

C.转让房产取得的所得

D.转让持有期满一年的股票取得的所得

2.下列各项中，可以减征个人所得税的是（）。

A.军人的转业费

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.残疾人员的所得

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

3.下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A.股息所得按照分配所得的企业所在地确定

B.租金所得按照收取租金的企业所在地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

4.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（）。

A.捕捞渔船免征车船税

B.警用车船免征车船税

C.混合动力汽车免征车船税

D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

5.2022年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2022年股东大会审议通过股权转让协议；2022年完成股权变更手续；2022年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（）。

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

6.在国际税收中，下列不属于自然人居民身份判定标准的是（）。

A.住所标准

B.法律标准

C.停留时间标准

D.家庭所在地标准

7.关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。

A.在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，不得申请退税

B.因改变土地性质需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件当日

C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天

D.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续后申报缴纳契税

8.下列有关船舶吨税的说法，不正确的是（）。

A.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税额计算

B.应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照或交验吨税执照

C.应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照

D.应税船舶在吨税执照期限内，因船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照无效

9.2022年3月20日，B国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为30000吨，货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，B国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过10000净吨但不超过50000净吨的船舶，30天期限的普通税率为4.6元/净吨、优惠税率为3.3元/净吨。该货轮负责人船舶吨税的缴纳，下列说法正确的是（）。

A.应向我国海关缴纳船舶吨税99000元

B.应向我国海关缴纳船舶吨税138000元

C.应向我国税务机关缴纳船舶吨税99000元

D.应向我国税务机关缴纳船舶吨税138000元

10.位于某县城的一化工厂2022年8月新占用基本农田9000平方米用于建设建筑物，当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2022年应缴纳耕地占用税（）元。

A.45000

B.72000

C.108000

D.126000

11.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，车船税的处理，下列说法正确的是（）。

A.对新车主另纳税，并退还原车主已纳的车船税

B.对新车主另纳税，但不退还原车主已纳的车船税

C.对新车主不另纳税，并退还原车主已纳的车船税

D.对新车主不另纳税，且不退还原车主已纳的车船税

12.临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过（）临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

13.某企业雇员张某2022年1月31日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.29840

B.97080

C.142080

D.195000

14.甲企业2022年2月初经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，正确的是（）。

A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

B.甲企业建造办公楼占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

C.甲企业建造仓库用地，应征收耕地占用税，应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

15.下列情形，不属于纳税人应当依法办理纳税申报的是（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D.非居民个人在中国境内一处取得工资、薪金所得

16.境外所得采用简易办法计算抵免额的，下列表述正确的是（）。

A.不适用饶让抵免

B.按照10%计算抵免限额

C.按照15%计算抵免限额

D.按照20%计算抵免限额

17.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.居民住宅区内业主共有的经营性房产，暂不缴纳房产税

B.承典人不在房屋所在地，仍由承典人缴纳房产税

C.产权未确定，暂免征收房产税

D.租典纠纷未解决，由房产代管人或使用人缴纳房产税

18.根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。

A.国家机关自用的土地，免征城镇土地使用税

B.宗教寺庙的宗教人员生活用地，照章征收城镇土地使用税

C.厂区以外的公共绿化用地，照章征收城镇土地使用税

D.经批准开山填海整治的土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税3~5年

19.下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。

A.实行定额幅度税率

B.实行单一比例税率

C.实行幅度比例税率

D.实行超额累进税率

20.某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入8000万元，支付境外机构的销售费用1000万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（）万元。

A.400

B.500

C.800

D.1000

21.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。

A.受让方取得土地使用权的当月

B.受让方取得土地使用权的次月

C.合同签订的当月

D.合同签订的次月

22.某企业拥有一栋原值为3000万元的房产，2022年3月10日将其中的10%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定计算房产计税余值的扣除比例为30%，2022年该企业应纳房产税（）万元。

A.23.1

B.23.31

C.25.2

D.25.32

23.下列关于契税的表述中，不正确的是（）。

A.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

B.房屋买卖，以房屋买卖合同的总价款为计税依据

C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，应缴纳契税

D.出让国有土地使用权，以承受方支付的全部经济利益为计税依据

24.某机械制造厂2022年拥有货车1辆，整备质量1.499吨；小汽车3辆；3月份购入挂车2辆，其每辆整备质量为1.2吨。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2022年度应纳车船税为（）元。

A.1123.18

B.1119.98

C.1142.4

D.1142.38

25.缔约国一方企业的利润应仅在该国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构进行营业的除外。如果该企业通过在缔约国另一方的常设机构进行营业，下列关于其利润的有关规定，说法正确的是（）。

A.其全部利润不得在另一国征税

B.其全部利润可以在另一国征税

C.归属于该常设机构的利润不得在另一国征税

D.归属于该常设机构的利润可以在另一国征税

26.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人兼职取得的收入

B.在校学生因参与勤工俭学活动取得的收入

C.个人在公司任职，同时兼任监事，取得的监事费

D.单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织免费的旅游活动

27.甲企业2022年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，房屋权属转移合同确定的成交价格为24000万元；当月丙企业以股权交换该房产并办理了过户手续，支付的股权价值为24000万元，下列各企业计缴契税的处理中，不正确的是（）。（以上价格均不含增值税）

A.甲企业以房产投资的行为应缴纳契税

B.丙企业按24000万元作为计税依据计缴契税

C.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

D.乙企业从甲企业取得房屋按24000万元作为计税依据计缴契税

28.王某于2022年1月初入职某上市公司，每月工资薪金收入为15000元，每月自行负担三险一金1500元。2月王某通过公益性社会组织向希望小学捐款2000元，就该笔捐赠支出王某选择在工资薪金预扣预缴时扣除。已知王某1月已被预扣预缴个人所得税255元。不考虑其他扣除项目，2月王某需预缴个人所得税（）元。

A.195

B.450

C.510

D.540

29.下列关于房产原值的说法，不正确的是（）。

A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

B.纳税人对原有房屋进行扩建，要相应增加房屋原值

C.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

D.按照房产原值计税的房产，房产原值包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用

30.居民个人张某为独生子，每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2022年张某每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。以上专项附加扣除均由张某100%扣除。2022年12月张某取得的工资应预扣预缴个人所得税（）元。

A.23

B.30

C.33

D.36

31.甲外国企业，实际管理机构不在中国境内，2022年该企业通过其境内的机构在中国境内销售货物取得收入500万元。该企业转让中国境内公司股权取得收入200万元，在中国境外为中国公司人员提供培训服务取得收入80万元（与境内的机构无关），2022年度该企业企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A.500

B.580

C.700

D.780

32.李某持有某合伙企业37.5%的份额，2022年该企业经营利润40万元（未扣投资者费用）。假设李某当年无综合所得，不考虑专项扣除、专项附加扣除及其他扣除，2022年李某应缴纳个人所得税（）元。

A.6250

B.7500

C.12500

D.17500

33.2022年1月张某按市场价格出租一套住房，当月取得租金收入3500元，财产租赁过程中缴纳的税费140元，发生修缮费500元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税（）元。

A.220

B.206

C.256

D.412

34.周某持有2022年9月1日解禁的某上市公司股票，分别于2022年7月6日、2022年11月1日取得股息红利800万元和200万元，2022年12月末将该股票转让。两次股息所得合计应缴纳个人所得税（）万元。

A.80

B.120

C.200

D.100

35.根据支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的税收优惠个人所得税政策，下列不属于免税的是（）。

A.对参加疫情防治工作的医务人员按照政府规定标准取得的奖金

B.对参加疫情防治工作的防疫工按照政府规定标准取得的临时性工作补助

C.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品

D.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金

36.甲企业2022年发现2022年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2022年应纳税所得额为9万元，2022年应纳税所得额为4万元，2022年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2022年进行资产损失申报，该企业2022年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

37.甲企业为创业投资企业，2022年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2022年12月31日仍持有该股权。甲企业2022年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。甲企业2022年度应缴纳企业所得税税额（）万元。

A.290

B.697.5

C.447.5

D.275

38.某企业转让因股权分置改革代个人所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供完整、真实的限售股原值凭证。有关企业所得税的处理，下列说法正确的是（）。

A.该业务不缴纳企业所得税

B.在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费为2400万元

C.应缴纳企业所得税1275万元

D.主管税务机关一律按该限售股转让收入的8%，核定为该限售股原值和合理税费

39.2022年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2022年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）并送达《特别纳税调查调整通知书》，要求公司在15日内补缴税款。该公司于2022年6月10日补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5）

A.1.65

B.1.70

C.3.24

D.5.63

40.搬迁企业发生的下列各项支出，属于搬迁资产处置支出的是（）。

A.停工期间支付给职工的工资及福利费

B.临时存放搬迁资产而发生的费用

C.资产搬迁安装费用

D.变卖资产的净值

41.2022年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

甲公司取得的乙公司资产的计税基础为（）万元。

A.5250

B.6250

C.7000

D.8000

42.2022年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

甲公司应确认股权转让所得（）万元。

A.0

B.2500

C.7000

D.以上答案均不对

43.2022年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

乙公司取得的甲公司股权的计税基础为（）万元。

A.4000

B.5250

C.6250

D.7000

44.2022年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

乙公司应确认资产转让所得（）万元。

A.250

B.1750

C.2000

D.6000

45.2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳车船税（）元。

A.2070

B.2158.33

C.2370

D.2340

46.2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.762500

B.692500

C.830000

D.850000

47.2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳房产税（）元。

A.288000

B.364800

C.379200

D.384800

48.2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳印花税（）元。

A.630

B.1280

C.1055

D.1230

49.某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。

A.360

B.420

C.780

D.840

50.某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（）元。

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

51.某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

与C公司签订的建筑工程承包合同及转包合同应缴纳印花税（）元。

A.1800

B.7500

C.9000

D.9300

52.某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（）万元。

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

53.市区甲公司2022年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（1）2022年应纳房产税（）万元。

A.2.21

B.2.45

C.1.96

D.2.47

54.市区甲公司2022年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（2）投资的房产2022年应纳房产税（）万元。

A.3.6

B.2.85

C.2.48

D.2.24

55.市区甲公司2022年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（3）办公楼2022年应纳房产税（）万元。

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.5.16

56.市区甲公司2022年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（4）闲置房产2022年应纳房产税（）万元。

A.0.84

B.1.64

C.0.78

D.1.85

57.中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2022年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。

A.1757.14

B.4920

C.0

D.2600

58.中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2022年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

张先生2022年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A.792

B.785

C.713

D.758

59.中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2022年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。

A.1600

B.2000

C.2800

D.2500

60.中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2022年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。

A.56000

B.132000

C.156000

D.32000

多选题（共20题，共20分）

61.下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有（）。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“经营所得”项目征收个人所得税

62.根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（）。

A.国债利息

B.教育储蓄存款利息

C.保险赔款

D.个人提前退休取得的一次性补贴收入

E.按照国家统一规定发给的政府特殊津贴

63.根据房产税相关规定，下列房产免征房产税的有（）。

A.纳税人的全资子公司从事大型民用客机发动机研制项目自用的科研房产

B.为社区提供养老服务的机构用于提供社区养老服务的房产

C.公园内附设影剧院自用的房产

D.农产品批发市场专门经营农产品的房产

E.商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的房产

64.在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（）。

A.防疫隔离，并不上下客货

B.武装警察部队征用

C.捕捞、养殖渔船

D.国际组织驻华代表机构的船舶

E.除非机动驳船以外的非机动船舶

65.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明的表述中，正确的有（）。

A.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，无须向税务机关另外申请税收证明

B.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以上的，无须向税务机关申请税收证明

C.申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明

D.税务机关有根据认为申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在稽查结案并完税后可开具税收证明

E.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

66.根据企业所得税法的相关规定，下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认时间的表述，正确的有（）。

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

B.采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现

C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应于实际收到首付款之日按销售合同或协议中约定的价款确认收入额

D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E.采取视同买断方式委托销售开发产品的，受托方与购买方签订销售合同的应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

67.根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，同时符合下列条件的退休金账户无须尽职调查的有（）。

A.受政府监管

B.享受税收优惠

C.终生缴款超过100万美元

D.向税务机关申报账户相关信息

E.达到规定的退休年龄等条件时才可取款

68.下列各项应缴纳契税的有（）。

A.房屋的出租方

B.房屋的承租方

C.以拍卖方式取得国有土地使用权

D.个人购买属于家庭唯一住房的普通住房

E.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至