银行会计存款业务的核算培训资料

银行会计存款业务的核算培训资料第三章存款业务的核算一、教学内容本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的，因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。1、存款业务概述。2、单位存款业务核算。3、储蓄存款业务核算。4、存款利息的计算二、教学要求1、全面理解存款业务的意义与存款种类。2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。第一节概述一、存款的开户与账户管理（一）存款账户的分类单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户，称为银行存款人。按照银行存款账户的用途，可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中，银行储蓄账户只能办理现金存取，不能办理转账。银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户（个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理）。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途又分为：基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户四类。1.基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2.一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3.专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。4.临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

（1）设立临时机构。

（2）异地临时经营活动。

（3）注册验资。临时活动结束时注销该账户，其有效期最长不得超过2年。（二）开基本结算户手续银行会计存款业务的核算培训资料全文共1页，当前为第1页。客户填制开户申请书，企业法人，应出具企业法人营业执照正本。非法人企业，应出具企业营业执照正本或其他规定的材料，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，银行审核同意后开立活期存款账户。开立基本存款账户的，银行审核同意后，客户还应向中国人民银行当地分支机构申请核发开户许可证。银行会计存款业务的核算培训资料全文共1页，当前为第1页。开户画面：递交的凭证：银行会计存款业务的核算培训资料全文共2页，当前为第2页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共2页，当前为第2页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共3页，当前为第3页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共3页，当前为第3页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共4页，当前为第4页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共4页，当前为第4页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共5页，当前为第5页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共5页，当前为第5页。（三）存款账户的管理银行账户只供开户的存款人收付资金使用，账户不准出租、出借、转让。存款人在银行的结算账户内必须保证有足够的资金，不准利用账户套取银行信用和从事非法活动。同时，银行还应经常检查账户的使用情况，及时与存款人进行对账，在“先存后用，存大于支”的原则下为存款人提供安全、快捷的金融服务。二、存款的种类1．按资金来源性质分类银行存款按资金来源性质可分为单位存款、个人存款、财政性存款。(1)单位存款是指存款人以机关、团体、部队、企业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款户而存入的款项。(2)个人存款是存款人以自然人名义在银行存入的款项；(3)财政性存款主要是各行经办的财政预算内资金存款及集中待交财政的各种款项形成的存款。2.按存款期限分类按存款期限长短可分为活期存款、定期存款、定活两便存款（含通知存款）。活期存款是存入时不确定存期，可以随时存取的存款，如企事业单位活期存款、个人结算存款、财政性存款等；定期存款是存入时规定存期，到期支取的存款，如整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等；定活两便存款是存入时不规定存期，存款人可随时支取，支取时按同档次定期存款利率的一定比率确定存款利息的一种存款，如定活两便存款、通知存款等。3.按计息与否分类存款按是否计息可分为计息存款和不计息存款。计息存款是指银行吸收的按规定支付利息给存款人的存款，也称为一般性存款。不计息存款是银行吸收的按规定不支付计息的存款，主要指财政性存款和一些临时性结算存款。4.按存取款方式分类存款按存取款方式可分为存折存款、存单存款、转账存款。存折存款是以存折作为存、取款和计息工具的存款，如个人结算存款、零存整取存款；存单存款是以存单作为存、取款工具的存款，如整存整取存款、定活两便存款、通知存款等；转账存款是以支票、银行汇票等结算工具为凭证进行转账存取的存款，也称为支票户存款，如企事业单位的活期存款和个人结算存款等。5.按存款货币的记账单位分类存款按其记账单位分类可分为本币存款和外币（原币）存款。我国商业银行目前开设了港币、美元、欧元、日元、英镑、加拿大元、瑞士法郎、澳大利亚元等外币存款业务。如以其他可自由兑换的外币存人，应按存人日的牌价套算成上述货币存人。按规定，存入什么货币就支取什么货币，计付原币利息。三、会计科目的设置及基本运用1.会计科目银行为了核算吸收的各种存款，设置以下会计科目：（1）活期存款。用于核算各类经济组织、单位、企业在银行的活期存款。（2）定期存款。用于核算各类经济组织、单位、企业在银行的定期存款。（3）活期储蓄存款。用于核算自然人在银行存入的活期储蓄存款。（4）定期储蓄存款。用于核算自然人在银行存入的定期储蓄存款。银行会计存款业务的核算培训资料全文共6页，当前为第6页。（5）银行卡存款。用于核算银行办理银行卡业务时持卡人存入银行的备用金存款。银行会计存款业务的核算培训资料全文共6页，当前为第6页。（6）基金存款。用于核算银行作为基金托管人，基金公司存入的托管资金存款。（7）财政性存款。用于核算银行吸收的各种财政性存款。2.存款类科目的基本运用银行存款类科目均属负债类科目，它们的共同特点是：业务发生时均按实际发生额入账，客户存入款项记入相关存款科目的贷方，支取时记入相关存款科目的借方，余额在贷方，表示存款结存的数额。按存款单位和个人名称设置明细账户。在实际运用中，银行可根据需要增设若干二级科目，如工业企业存款、商业企业存款等，在二级科目下按存款单位和个人名称设置明细账户。第二节单位存款业务的核算一．单位账户管理基本介绍

(一)基本概念

单位存款是指机关、团体、企业、事业单位、个体工商户、院校、部队、外国驻华机构等在金融机构的存款，包括活期存款、定期存款、通知存款、协定存款以及经中华人民银行批准的其他存款。

(二)业务规定

1)在中华人民共和国境内办理人民币单位存款业务的金融机构和参加人民币存款业务的单位，必须遵守中国人民银行下发的《中央预算单位银行账户管理暂行办法》、《行政事业单位预算外资金银行账户管理规定》以及《人民币单位银行结算账户管理实施细则》等文件规定。2)单位银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规和反洗钱等相关制度规定。3)对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，开户行有权拒绝任何单位或个人查询。开户行应依法为单位客户的银行结算账户进行信息保密。4)任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。5)单位活期存款利息按结息日或支取日当日银行挂牌利率计付利息，遇利率调整不分段计息。6)人民币单位定期存款利息按存入时银行挂牌利率计算，存期内遇利率调整不分段计息；提前或逾期支取的部分，按支取日银行挂牌活期存款利率计付利息。二、现行帐户类型单位活期基本结算账户单位活期一般结算账户单位定期存款账户单位通知存款账户单位协定存款账户三、单位活期存款的核算单位活期存款的存取方式主要有两种，即存取现金和转账存取，这里只叙述存取现金的处理方法，转账存取在支付结算业务中介绍。（一）、单位活期存款的现金缴款：1.基本规定

柜员进行单位活期存入操作时，发现客户提交的现金缴款单与输入金额不符，需要进行冲账。2.操作流程：1)柜员受理客户提交现金交款单和现金。2)柜员清点现金并与现金缴款单金额核对，审核凭证。3)审核无误后，进行单位活期存入操作，柜员录入相关要素。

4)进行现金出纳主交易。5)柜员复核，进行打印现金回单操作，打印现金汇单。银行会计存款业务的核算培训资料全文共7页，当前为第7页。6)经复核无误后，在现金缴款单记账凭证反面打印对公存款认证，在打印的现金缴款单回单上加盖现金讫章及经办人名章。银行会计存款业务的核算培训资料全文共7页，当前为第7页。7)将回单递交给客户。

银行会计存款业务的核算培训资料全文共8页，当前为第8页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共8页，当前为第8页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共9页，当前为第9页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共9页，当前为第9页。3.账务核算

借：现金

贷：活期存款--XX存款人户（二）、单位活期存款的现金支票支取1.基本规定

1、现金支取必须按照“先记账，后付款”的操作流程进行处理，即必须待复核柜员对单位活期支取操作复核成功后，录入柜员才可向客户支付现金。

2、收款人为个人的，若款项为小额劳务报酬或其他合法收入的，需提供合法证明，如完税证明等。属提取大额现金的，需填制“大额现金支取登记审批表”，并根据金额大小由相关人员审核签字。2.操作流程

1)客户提交现金支票或其他支款凭证。2)柜员审核凭证，是否本行开立，签章、记载事项等。3)柜员审核并验印无误后，进行单位活期存款支取操作，录入金额及相关信息。4)复核柜员审核、验印无误后，进行单位活期存款支取操作，录入相关信息，复核提交后，加盖个人名章，在现金支票上打印出交易流水号，将现金支票交录入柜员。5)柜员按支票金额进行配款。6)进行现金出纳主交易操作，核点现金无误后，将现金交客户当面点清，现金支票加盖“现金讫章”后专夹保管。7)将现金交收款人。银行会计存款业务的核算培训资料全文共10页，当前为第10页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共10页，当前为第10页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共11页，当前为第11页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共11页，当前为第11页。3.账务核算

借：活期存款--XX出票人户

贷：现金

四、单位定期存款的核算（一）概念：单位人民币定期存款是一种事先约定支取日的存款，即银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。单位定期存款（不含大额可转让定期存款）实行账户管理。(二)相关业务规定1)单位定期存款采用单位定期一本通账户管理。2)单位定期存款、单位通知存款采用一本通方式不使用存折，仍按原规定每笔开具“存款开户证实书”。3)单位定期存款期限分三个月、半年、一年、二年、三年、五年六档，起存金额为1万元，多存不限。拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。4)单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。5)单位存入定期存款时，须预留银行印鉴，开户银行出具“存款开户证实书”，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，单位如需办理质押贷款，可向开户银行申请开具单位定期存单。6)单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得用于结算或从定期存款账户中提取现金。7)单位定期存款支取时，需填制支款单（加盖单位预留印鉴）、出具证实书，经办行审核无误后办理支取手续。一本通账户在办理最后一笔存款支取销户时需交回印鉴卡。8)存款单位因机构合并或分立，其定期存款需要过户或分户，必须持原单位公函、工商部门的变更、注销或设立登记证明及新印鉴（分户时还须提供双方同意的存款分户协定）等有关证明向开户行办理过户或分户手续。(三)相关注意事项

1)单位定期存款可约定多次自动转存

A.办理人民币单位定期存款自动转存，必须与客户事先签订“人民币单位定期存款自动转存协议书”，协议书正本专夹保管，副本由业务部门留存。B.人民币单位定期存款自动转存分为本金转存或本金与利息之和一并转存。办理本金转存的客户需在经办行开立活期存款账户。转存时利率执行转存日挂牌公告利率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。

2)单位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取仅限于一次。提前支取的由存款人提交单位公函，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。

3)单位定期存款账户采用“利随本清”的方式，即利息随着本金的支取而结计、支取。（四）开户基本流程银行会计存款业务的核算培训资料全文共12页，当前为第12页。a.客户携开户申请书、经过年检的营业执照正本（或副本）、加盖单位公章、财务专用章、个人名章(法定代表人或财务负责人)的预留印鉴、法定代表人授权书等材料，并持支票、银行汇票至银行结算柜台申请办理单位定期人民币存款业务。

b.银行根据客户的申请为单位开立定期存款账户。

c.银行将支票、银行汇票资金存入定期存款账户中。

d.银行向客户出具“单位定期存款开户证实书”。银行会计存款业务的核算培训资料全文共12页，当前为第12页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共13页，当前为第13页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共13页，当前为第13页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共14页，当前为第14页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共14页，当前为第14页。(五)开户的财务核算

借：活期存款--XX存款人户

贷：单位定期存款--XX存款人户

付出：重要空白凭证--存款开户证实书在用户

付出：重要空白凭证--印鉴卡在用户(六)销户的操作流程1)客户提交印鉴卡片、销户申请书等。2)审核销户申请书，签章、签字是否齐全完整，该定期账户中是否全部结清。3)进行单位定期账户销户操作，打印销户认证。4)进行定期存款账户明细账操作，打印销户账页。5)进行印鉴维护操作，注销印鉴卡。6)将利息和结算凭证回单交销户单位收执。（七）销户的账务核算：A.到期支取

借：定期存款--XX存款人户

利息支出--单位定期存款利息支出户

贷：活期存款--XX存款人户B.提前部分支取

借：定期存款--XX存款人户（全部金额）利息支出--单位定期存款利息支出户（部分支取活期利息）

贷：活期存款--XX存款人户借：活期存款--XX存款人户（剩余存款）贷：单位定期存款--XX存款人户（剩余存款）付出：重要空白凭证--存款开户证实书在用户五、单位其他存款单位存款还包括通知存款和协定存款。以下介绍其基本规定和做法：（一）单位通知存款单位通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。1．单位通知存款起存金额50万元，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低10万元。2．单位通知存款分为一天和七天两个档次，一天通知存款即提前一天通知银行约定取款，七天通知存款即提前七天通知银行约定取款，由存款人在存人时选择存款档次。3．单位存入通知存款时，从活期存款账户转入，由银行开具“单位通知存款证实书”（以单位定期存款证实书代替），分别作为记账凭证、存单和分户账，证实书为记名式并注明“通知存款”字样。4．单位支取通知存款时，应按照存入时确定的通知存款种类提前一天或七天书面通知银行，取款通知书应注明“取款日期”并于确定的取款日办理取款手续。（二）协定存款协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。1．协定存款必须由存款人与开户银行签订合同，由银行按照协定存款的规定主动办理并在结算账户中进行核算。2．协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结算账户转协－定存款后的留存额度最低为人民币10万元。银行会计存款业务的核算培训资料全文共15页，当前为第15页。3．单位存款资金往来全部通过结算账户往来，由银行根据结算账户存款变化情况以及约定留存额度自动在活期存款与协定存款之间进行调整，调整的金额起点为1万元。银行会计存款业务的核算培训资料全文共15页，当前为第15页。4.结算账户存款余额超过约定留存额度的，将超过部分自动计入协定存款积数中；存款余额低于约定留存额度或通过结算账户支付款项超过留存额度，由会计核算系统自动从协定存款转入活期存款。结算账户中的活期存款与协定存款分别计算计息积数，结息日根据活期存款与协定存款计息积数分别按照活期利率和协定存款利率计算利息。第三节储蓄存款业务的核算一、活期储蓄存款的核算（一）概念：

活期储蓄指不规定存期，储户随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。其特点是：灵活方便，存取频繁，适应性强。这种储蓄适合于个人生活待用款和暂时不用的存储。活期储蓄的存取方式为1元起存，多存不限，由银行发给存折，凭折支取，存折记名，可以挂失；利息每季结算一次，并入本金起息。（二）活期储蓄的相关规定活期储蓄存款人民币、港币、美元、加币、欧元均按原币种1元起存，英镑5镑、澳元5元、日元1000元起存，多存不限，无固定存期，开户后可随时存、取。使用多币种储蓄存折，存折记名，可以挂失，可申领储蓄卡（无外币储蓄卡）。利息每季结息一次，并入本金起息。储蓄卡和已留密码的活期存折可通存通兑，代缴各项费用，代发工资。外币活期分现钞户和现汇户，不能混用。（三）活期储蓄的种类1、活期一折通

该种产品与普通活期储蓄的区别在于可以零金额开户，账户可以在不保留金额的情况下保存账号，另外还可以办理多币种的其他外币活期存款，非常适用于目前的炒汇族使用。2、储蓄卡（借记卡）

该种产品依然以普通活期存折为依存，只是多了一种表现方式---储蓄卡，由于该卡的取款、消费金额只限定于存折之余额，无法透支，所以也称为借记卡。该产品的优点在于可以在柜台之外的ATM自动取款机或商户POS终端进行消费，非常之便捷。3、一卡通

该种产品的功能与活期一折通相同，但其却不以存折为依存，只保留一张卡，但是该卡与储蓄卡一样，依然是借记卡。以上三种为目前最多见的活期储蓄的衍生产品，随着科技的发展，一些银行也推出了有自身特色的新产品，但如果这些产品的账务核算方法与普通活期储蓄相同，我们依然把之放在活期储蓄范畴之内。（四）活期储蓄业务核算1、开户：现金存入“先收款后记帐”原则（1）具体步骤：A、接受客户需求，审核凭证B、点钞C、记帐D、打印存折，盖章E、递交凭证，结束业务银行会计存款业务的核算培训资料全文共16页，当前为第16页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共16页，当前为第16页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共17页，当前为第17页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共17页，当前为第17页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共18页，当前为第18页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共18页，当前为第18页。（2）账务核算：表内帐：

借：现金

贷：活期储蓄存款――ＸＸ客户表外帐：

支出：普通存折2、续存现金存入“先收款，后记帐”原则(1)具体步骤：A、审核凭证B、点钞C、记帐D、打印存折，盖章E、递交凭证，结束业务银行会计存款业务的核算培训资料全文共19页，当前为第19页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共19页，当前为第19页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共20页，当前为第20页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共20页，当前为第20页。（2）账务核算：表内帐：A、现金续存

借：现金

贷：活期储蓄存款――ＸＸ客户B、转帐续存：借：活期储蓄存款---XX客户帐户（转出）贷：活期储蓄存款---XX客户帐户（转入）3、支取：现金支取“先记帐，后付款”原则（1）具体步骤：A、接受客户需求，审核凭证B、记帐C、点钞D、递交客户，结束业务银行会计存款业务的核算培训资料全文共21页，当前为第21页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共21页，当前为第21页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共22页，当前为第22页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共22页，当前为第22页。（2）账务核算：表内帐：A、现金支取：

借：活期储蓄存款――ＸＸ客户账户

贷：现金B、转帐支取：借：活期储蓄存款---XX客户账户（转出）贷：活期储蓄存款---XX客户账户（转入）4、销户活期储蓄销户是指将存折中某一币种的金额进行全额支取，系统同时结付利息。（1）具体步骤：A、接受客户需求，审核凭证B、记帐C、点钞银行会计存款业务的核算培训资料全文共23页，当前为第23页。D、递交客户，结束业务银行会计存款业务的核算培训资料全文共23页，当前为第23页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共24页，当前为第24页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共24页，当前为第24页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共25页，当前为第25页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共25页，当前为第25页。（2）账务核算：

表内帐：

借：活期储蓄存款――ＸＸ客户

利息支出----活期储蓄利息支出户

贷：现金

表外帐：

收入：结清存折

二、定期储蓄存款的核算（一）整存整取储蓄的核算1、概念：整存整取是一种由储户选择存款期限，整笔存入，到期提取本息的一种定期储蓄。其特点是：有较高的稳定收入，起存金额低，存期选择多样。这种储蓄适合个人生活暂时不用的存储。整存整取储蓄存款一次存入，人民币最低起存金额50元，人民币存期分为3个月、6个月、一年、二年、三年、五年；使用定期存单或“一折通”定期存单，存单（折）记名，可以挂失。已留密码的定期存单（折）可通存通兑。存款到期后可以自动转存，若存款尚未到期储户急需用款，可以办理提前支取或部分提前支取。提前支取时，需出示储户本人身份证件，代办取款时需出示储户本人及代办取款人身份证件，部分提前支取以一次为限。2、整存整取储蓄的特点(一)开户手续简便。

(二)有利于培养计划开支、节约储蓄的习惯。

(三)既可保障款项安全，又可得到利息收入。

(四)较高的稳定收入，利率较高，利率大小与期限长短成正比。

(五)省心方便，具备整存整取到期后自动转存功能。

(六)存期选择多。3、整存整取储蓄的种类(一)定期一折通

该种产品与普通定期储蓄的区别在于可以多币种，多种期限，多笔数进行储蓄。对多帐户存款情况一目了然，避免多张存单不便保管的麻烦。(二)定期存单

一笔储蓄一张存单清晰明了，可以预约到期转存，也可以提前支取，方便灵活。(三)储蓄卡(借记卡)

该种产品的功能与定期一折通相同，但其却不以存折为依存，只保留一张卡，该卡的取款只限定于余额，无法透支。

以上三种为目前最多见的定期储蓄的衍生产品，随着科技的发展，一些银行也推出了有自身特色的新产品，但如果这些产品的账务核算方法与普通整存整取储蓄相同，我们依然把之放在整存整取储蓄范畴之内。4、整存整取业务的核算（1）开户：①具体步骤：a.接受客户需求，审核凭证b.点钞c.记帐d.打印存单，盖章银行会计存款业务的核算培训资料全文共26页，当前为第26页。e.递交凭证，结束业务银行会计存款业务的核算培训资料全文共26页，当前为第26页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共27页，当前为第27页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共27页，当前为第27页。（2）账务核算：

表内帐：

借：现金

贷：定期储蓄存款--整存整取ＸＸ户

表外帐：

支出：普通存单

（3）

整存整取储蓄部分支取业务

(一)基本规定

1)通兑账户的取款交易(包括部分提前支取交易)可在任一联网营业机构办理，部分提前支取剩余部分的存款仍归原存单开户机构。

2)支取金额为大额存款的，必须回该笔存款的原存入营业机构办理。具体金额视各银行的相关规定，现一般支取单笔金额在10万元(含)以上的存款视为大额存款。

①具体步骤：a.接受客户需求，审核凭证b.记帐c.点钞d.打印新存单，盖章e.递交凭证，结束业务（2）账务核算：

表内帐：

借：定期储蓄存款--整存整取ＸＸ户

利息支出—整存整取利息支出户贷：现金借：现金贷：定期储蓄存款--整存整取ＸＸ户表外帐：

支出：普通存单

（二）、零存整取储蓄的核算银行会计存款业务的核算培训资料全文共28页，当前为第28页。1、概念：

零存整取定期储蓄是为了适应群众将零星小额节余款积零成整的需要而设置的。零存整取定期储蓄的优点主要表现在：一是可以聚零钱为整钱，积小钱办大事，改善生活，解决特定用途的需要。二是零存整取需要月月存储，具有一定的约束性，有利于培养参加储蓄的习惯；三是零存整取具有积零成整的功能，能起到将零星款过渡到参加整存整取定期储蓄的桥梁作用，这是扩大储源的一个非常重要的途径。

此种存款为每月固定存款，一般五元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。银行会计存款业务的核算培训资料全文共28页，当前为第28页。

2、

零存整取储蓄的相关规定

(1)到期支取：凡按约定存期连续存满的零存整取存款，按积数和法计息。中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。

(2)逾期支取：逾期部分均以支取日活期利率计息。

(3)提前支取：零存整取储蓄存款提前支取，按支取日公告的活期利率计息。

三、定活两便储蓄的核算：1、定活两便储蓄顾名思义就是定期、活期两方便。它是储户在存款时出于各种原因不能确定具体存期，但一时又用不着，要购物时可随时提取，而利率又可以随存期的长短而变动的一种储蓄，即可以在存期较长的情况下按规定获得较高的利息，又可享受活期储蓄随时支取之便。储户在存款时，不必约定存期，银行根据储户存款的实际存期按规定计息。从50元起存，多存不限，但采取记名式，可以挂失。定活两便的利息按实际存期同档次定期利率打六折计算，打六折以后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息，超存期无论多长，一律按一年期定期利息打六折计息。2、定活两便储蓄的相关规定

(1)到期支取：如果存期在三个月以内，就按活期计算；三个月以上一年以内的存款，就按同档次定期存款利率打六折计算；存期超过一年的，无论多长，一律按一年期定期利息打六折计息。如果，打折后利率低于活期利率，则按活期利率计息。

(2)定活两便存款任何时候支取均不需要凭身份证件，随到随取。

银行会计存款业务的核算培训资料全文共29页，当前为第29页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共29页，当前为第29页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共30页，当前为第30页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共30页，当前为第30页。3、开户的账务核算

表内帐：

借：现金

贷：定活两便储蓄存款――XX户

表外帐：

支出：普通存单4、销户的账务核算

表内帐

借：定活两便储蓄存款——XX户

利息支出

贷：现金

银行会计存款业务的核算培训资料全文共31页，当前为第31页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共31页，当前为第31页。四、个人通知存款的核算：1、概念：个人通知存款是经中国人民银行批准的个人存款业务,是一种不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的一种大额存款方式。个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款则必须提前七天通知约定支取存款。通知存款的币种为人民币。

2、个人通知储蓄的相关规定

(1)个人通知存款储蓄的币种为人民币。

(2)个人通知存款业务起存金额为5万元，须一次性存入。

(3)个人通知存款可部分支取，每次支取金额不得少于5万元，剩余部分不得小于5万元，剩余部分按原存入日期计息。(4)通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种，金融机构按支取日相应利率水平和实际存期计息，利随本清。若未提前通知则按活期利率计息。(5)凭密码支取的通知存款，客户可在银行同城任一网点办理取款业务，但通知和取款手续必须在同一网点办理。银行会计存款业务的核算培训资料全文共32页，当前为第32页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共32页，当前为第32页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共33页，当前为第33页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共33页，当前为第33页。3、开户的账务核算

表内帐：

借：现金

贷：个人通知存款――（X）天通知存款XX户表外帐：

支出：普通存单4、支取的账务核算

表内帐：

A．支取销户

借：个人通知存款――通知存款XX户

利息支出――个人通知存款利息

贷：现金

第四节存款利息的计算一、计息基本规定（一）计算范围存款计息范围是由国家统一规定的，体现一定时期国家的方针、政策。存款计息范围如下：(1)独立核算的企业单位的流动资金存款以及个人存款均应计付利息。(2)实行独立核算、有业务收人的预算单位的附属机构，如食堂、托儿所、招待所等，其存款应计付利息。(3)各单位存入的党费、团费、工会经费可按现行企业存款利率计付利息。(4)人民银行与商业银行之间以及商业银行之间的往来存款均应计算利息。(5)银行经办的财政预算内资金存款及集中待交财政的各种款项形成的存款等财政性存款不计付利息。（二）活期存款计息的基本规定个人活期存款在存入期间遇有利息调整，按结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息，如全部支取活期存款，按清户日挂牌公告的活期存款利率计付利息。（三）定期存款利息的规定定期存款不论利率是否调整，均按存单开户日挂牌公告的相应利率计付利息。定期存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，其余部分（换发新存单）按原存单开户日挂牌公告的原存期限定期存款利率计付利息。定期存款逾期不办理转存手续，其超过原定期存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。二、主要计息周期与结息日计息周期是指每次结计利息的时间间隔。结息日是利息的结算日。一般言之，单位活期存款按季结算利息，规定计算周期是从上季度末月21日至本季度末月20日。个人活期存款2005年9月调整为按季结息。每季结息一次，规定计算周期是从上季度末月21日至本季度末月20日。每季末月的20日为结息日，21日为实际计付利息日。单位和个人活期存款如果在结息前销户，则于销户日计付利息。单位和个人的定期存款利息在存款到期日利随本清。结计利息时，结息日当天应计算在本周期内，次日办理转账。三、计息方法（一）计息基本方法%表示年利率，‰表示月利率，‰0表示日利率年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率银行会计存款业务的核算培训资料全文共34页，当前为第34页。年利率÷360=日利率银行会计存款业务的核算培训资料全文共34页，当前为第34页。四、单位活期存款利息的计算（一）单位活期存款按季结息，每季末月20日计算利息，21日转入单位活期存款账户。一年四个结息日，3月20日，6月20日，9月20日和12月20日。利息计算的基本公式：利息=本金×存期×利率利息=计息积数×（月利率÷30）（二）单位活期存款计息方式有余额表计息和分户账页计息两种。前者适合于余额经常变动的单位，后者适合于余额不经常变动的单位。五、单位定期存款利息的计算采取利随本清的办法，存期按对年、对月、对日计算，满年的按360天计算，满月的按30天计算，零头天数按实际天数计算。存期内如遇利率调整按原定利率计算利息。逾期支取的，应分段计算利息，原定期限内按约定利率计算，逾期部分按支取日挂牌公布的活期存款利率计算。利息只能转账，不能支取现金。例:某单位存入定期存款35万元,定期一年,月利率1.875‰,5月12日到期,该单位于6月8日来行支取,支取日活期存款利率为0.6‰,其利息计算为:到期利息=350000×12×1.875‰=7875(元)逾期利息=（350000+7875）×27×(0.6‰÷30)=193.25(元)该笔存款利息为8068.25元六、个人活期储蓄利息的计算从2005年9月1日起，人民币个人活期存款（包括个人活期储蓄存款和个人银行结算存款）采用积数计算法计算利息，按实际天数累计计息积数，以每季度末的20号为结息日，按结息日挂牌公告活期存款利率计算，利息入帐日为每季度末月的21号，结息后的利息并入本金起息，元以下尾数不计息。计算公式为：利息=累计计算积数×日利率利息=本金×存期×利率人民币个人活期和定期整存整取超出约定存期的计息天数由会计天数变为实际天数，使计息积数不同程度得到增加。所以，在利率和金额相同的情况下，利息收入也会相应增加，客户得到的实惠则更多。下面举例说明：例1、假如某客户在2008年12月21日到无锡市工行某网点存入10000元本金，2009年12月10日办理销户，计算客户实际可获多少利息？（保留至分位，不考虑利息税问题，结息后的利息并入本金起息，元以下尾数不计息，年利率为0.72%）计算：①2009年3月20日结息

利息=10000元×90天×0.72%/360天=18（元）2009.03.20-2008.12.21=11+31+28+20=90②2009年6月20日结息利息=（10000元+18元）×92天×0.72%/360天=18.43（元）2009.06.20-2009.03.21=11+30+31+20=92天③2009年9月20日结息利息=（10000元+18元+18元）×92天×0.72%/360天=18.47（元）2009.09.20-2009.06.21=10+31+31+20=92天④2009年12月10日销户

利息=（10000元+18元+18元+18元）×80天×0.72%/360天=16.09（元）2009.12.10-2009.09.21=10+31+30+9=80天⑤利息合计=①+②+③+④=18元+18.43元+18.47元+16.09元=70.99（元）银行会计存款业务的核算培训资料全文共35页，当前为第35页。例2、储户李军2006年2月13日存入活期存款500元，2006年9月25日支取。支取日活期储蓄存款利率0.72%银行会计存款业务的核算培训资料全文共35页，当前为第35页。解：①2006.3.20结息500×0.72%÷360×36=0.36（元）②2006.6.20结息500×0.72%÷360×92=0.92（元）③2006.9.20结息500×0.72%÷360×92=0.92（元）④2006.9.25利息500×0.72%÷360×4=0.04（元）⑤利息合计=0.36+0.92+0.92+0.04=2.24（元）七、个人定期储蓄利息的计算个人定期储蓄采取利随本清的办法，存期按对年、对月、对日计算，满年的按360天计算，满月的按30天计算，零头天数按实际天数计算。存期内如遇利率调整按原定利率计算利息。逾期支取的，应分段计算利息，原定期限内按约定利率计算，逾期部分按支取日挂牌公布的活期存款利率计算。提前支取的按活期利率计息。例1、储户王红于2010年5月20日到本行存入单位定期存款60000元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06％。假设王红于2011年6月3日①2011年5月20日到期利息为：60000×1×3.06%=1836（元）②2011年6月3日逾期利息为：（60000+1836）×13×0.72%÷360天=16.08（元）③利息合计=1836+16.08=1852.08（元）例2、储户吴丽娜2011年9月28日存入一年期定期储蓄存款10000元，2011年12月15日提前支取全部款项，存入日一年期定期储蓄存款利率为3.5%，支取时挂牌公告的活期存款利率为0.5％，计算利息。①2011年12月15日支取利息为：10000×78×0.5%÷360天=10.83（元）银行会计存款业务的核算培训资料全文共36页，当前为第36页。银行会计存款业务的核算培训资料全文共36页，当前为第36页。运营业务100问一、基础知识类1、业务办理结束，客户不会签字，如何处理？可以代理吗？解答：若本人办理业务结束，客户不会签字，可以通过摁手印的方式进行确认。可以代理，若代理人办理，按相关代理业务要求执行。制度依据：（1）《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第五条“当事人采用合同书形式订立合同的，应当签字或者盖章。当事人在合同书上摁手印的，人民法院应当认定其具有与签字或者盖章同等的法律效力”。（2）《会计运营制度解析》(第3期)明确“客户身份核实无误但确因实际困难无法在会计单证上签字的，可以通过摁手印的方式进行确认。2、辅助身份证明材料通常包括哪些？解答：辅助身份证明材料包括但不限于：（1）中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武装警察身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证。银行会计存款业务的核算培训资料全文共37页，当前为第37页。（2）香港、澳门特别行政区居民为香港、澳门特别行政区居民身份证。银行会计存款业务的核算培训资料全文共37页，当前为第37页。（3）台湾地区居民为在台湾居住的有效身份证明。（4）定居国外的中国公民为定居国外的证明文件。（5）外国公民为外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾驶证等其他带有照片的身份证件。（6）完税证明、水电煤缴费单等税费凭证。军人、武装警察尚未领取居民身份证的，除出具军人和武装警察身份证件外，还应出具军人保障卡或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料。制度依据：《关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》（银发[2015]392号）（见附件2）。3、客户办理定期一本通或银行卡续存卡内定期业务时，是否需要客户再次出示身份证件？解答：当客户本人办理业务金额在5万元以下时，无需出示；5万元以上应该出示客户身份证件。当代理人办理业务时，应该出示代理人身份证件，同时出示客户本人身份证件。制度依据：《山西省农村信用社客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法（试行）》银行会计存款业务的核算培训资料全文共38页，当前为第38页。第十四条营业机构在为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上现金存取业务的，要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记，客户身份信息发生变化时，应当及时予以更新。如果办理业务的人员为代办人，应同时出示并核对代办人身份信息。银行会计存款业务的核算培训资料全文共38页，当前为第38页。4、单位结算账户现金存入的区域范围？解答:单位结算账户可在同一法人机构内进行现金通存，跨法人机构时可使用“汇兑汇出”交易。制度依据：《会计运营制度解析》（第6期）5、客户签名时，使用简写或繁体字签字是否合法有效？解答：有效，其签名与其有效身份证件上的姓名一致即可。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）6、16周岁以下的客户持户口簿前来维护信息时，证件发证机关、到期日应如何填写？解答：证件“发证机关”填写户口簿核发单位所在的公安机关，“到期日期”填写客户年满16周岁时的日期。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）7、未满16周岁客户持身份证，可否独立申请办理结算账户？银行会计存款业务的核算培训资料全文共39页，当前为第39页。解答：银行会计存款业务的核算培训资料全文共39页，当前为第39页。未满16周岁客户持身份证不可以独立申请办理结算账户。因为未满16周岁客户属于限制民事行为能力的客户，如申请开立结算账户，需要由法定代理人或者人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理。制度依据：银发[2015]392号《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》（见附件2）中第三项内容——规范个人银行账户代理事宜第四条特殊情形的处理第二款8、死亡证明和户籍注销证明应如何使用？解答：死亡证明和户籍注销证明可以跨年进行使用，但业务办理时必须出示原件，并留存复印件，复印件上加盖“与原件核对一致”章。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）办理16周岁以下客户业务时，应审核什么资料?解答：居住在中国境内16周岁以下的中国公民，应由监护人代理办理个人银行账户相关业务，应出具监护人的有效身份证件、可证明其监护关系的证明文件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。制度依据：银行会计存款业务的核算培训资料全文共40页，当前为第40页。中国人民银行关于进一步落实个人人民币银行存款账户实名制的通知（银发[2008]191号）（见附件11）银行会计存款业务的核算培训资料全文共40页，当前为第40页。10、网上银行业务可否跨网点办理？可以，可在全省范围内任一网点进行办理。制度依据：《会计运营制度解析》（第6期）11、客户出具的公证书上财产继承人有两人，在办理支取业务时，凭条上是否需两人都签字？解答：公证书上财产继承人有两人或两人以上，应按以下情况进行处理：（1）如果公证书能够明确由其中一人办理的，可以由公证书确定的这一人办理支取业务，且只需此一人签字；（2）如果公证书未明确由谁办理的，①所有涉及的继承人都应来柜面办理支取业务，并全部签字；②其他继承人出具授权委托书，可指定一名继承人办理。如遇特殊情况，可以根据实际情况进行上门服务。制度依据：《会计运营制度解析》（第6期）12、银信通、自助转账是否可以批量开通或代办？解答：信合通卡银信通、自助转账、电话银行等特色服务功能不得在批量开卡的同时批量开通，必须由本人通过柜台办理。制度依据：银行会计存款业务的核算培训资料全文共41页，当前为第41页。《山西省农村信用社信合通（借记）卡业务管理办法（试行）》第四章发卡管理第二十一条银行会计存款业务的核算培训资料全文共41页，当前为第41页。13、对日间营业休息的机构，柜员现金及凭证应如何保管？解答：对于中午休息的网点或窗口：设有库房的，柜员实物尾箱应交库管员入库保管，并做到四核对；未设库房的，柜员现金及重空凭证存放于临柜保险柜（确保监控范围内），并做到四核对。制度依据：《省联社安全保卫标准化管理印章及重要空白凭证管理制度》14、现金库检查时，抵质押物、有价单证、贴现票据是否纳入检查范围，检查频率如何规定？解答：现金库检查时，检查内容包括现金、假币、重要空白凭证、抵质押品、代保管有价证券、印章等内容。根据《会计操作规程》有关规定，全省农村信用社柜面现金业务检查频率为：“县级联社按月检查、网点负责人按旬检查、营业经理按周检查”。本规定中“月、旬、周”均指日历自然周期，即检查可安排在每月、每旬、每周的任意一天。如：营业经理上周日进行现金库检查，本周一再次检查，算作两周。银行会计存款业务的核算培训资料全文共42页，当前为第42页。网点负责人会同营业经理共同对现金库进行的检查，可视同分别检查，为网点负责人和营业经理各计一次。银行会计存款业务的核算培训资料全文共42页，当前为第42页。制度依据：（1）《会计业务操作手册—下册》，贷款业务第九节抵、质押品中抵质押品管理规定：抵押权证书及质押品从入账之日起到注销日止，必须视同现金入库保管。（2）《会计运营制度解析》（第1期）关于柜面现金检查频次问题。根据《会计操作规程》有关规定，全省农村信用社柜面现金业务检查频率为：“县级联社按月检查、网点负责人按旬检查、营业经理按周检查”。二、印押证管理类15、需要留存印模的会计业务印章有哪些？解答：会计业务类印章包括财务专用章，业务专用章，业务办讫章，储蓄专用章，受理凭证章，汇票专用章，本票专用章，结算专用章和假币章共9种。制度依据：《会计业务操作手册—上册》第二章印、押、证管理2.1.1印章及使用范围（第48页）《山西省农村信用社会计业务印章管理办法》16、字迹不清的印章为什么不允许使用？解答：产生纠纷后，由于磨损或字迹不清的印章易形成责任不清等问题，不便于鉴别真伪，所以要及时更换，旧章按规定上缴联社统一销毁。银行会计存款业务的核算培训资料全文共43页，当前为第43页。制度依据：银行会计存款业务的核算培训资料全文共43页，当前为第43页。《会计业务操作手册—上册》第二章印、押、证管理“不得使用字迹不清的印章办理业务”。17、在公安局报告备案丢失的印章，找回后是否可以继续使用？解答：不可以，应按作废程序处理，不得重新使用制度依据：《会计业务操作手册—上册》第二章印、押、证管理2.1.2印章的销毁。“遗失会计业务类印章或个人名章于报告日后又找到的，按印章作废处理，不得再重新启用。”《山西省农村信用社会计业务印章管理办法》18、开立网银时，网银开立申请书和网银回执应加盖什么印章？解答：《网银开立申请书》加盖业务专用章；《网银回执》加盖业务办讫章。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）19、印鉴卡的信用社留存及存根联应如何保管？解答：印鉴卡的信用社留存联（第二联）柜员C保管，存根联（第三联）交事后监督中心留存。制度依据：银行会计存款业务的核算培训资料全文共44页，当前为第44页。《会计业务操作指南》（第1期）印章凭证管理第10条印鉴卡管理银行会计存款业务的核算培训资料全文共44页，当前为第44页。三、账户管理类20、身份联网核查单的时效性如何规定？解答：“银行机构在办理规定业务时，需当场为客户办结的，应当场联网核查相关个人的公民身份信息；不需当场办结的，应在办结相关业务前联网核查相关个人的公民身份信息”。故身份联网核查必须是在客户办理业务时，对正在提交的身份证件进行核查的行为。制度依据：中国人民银行《银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理规定》第五条（见附件15）《会计运营制度解析》（第3期）21、个人、对公户登记/撤销灰名单以及进行主体变更时，打印的业务单上是否需要签字盖章？解答：个人、对公户登记/撤销灰名单以及进行主体变更时，应留存客户正确、有效的身份证明资料，凭证上无需进行签章。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）22、查询/维护客户信息，系统提示修改客户次数受到限制时，应该如何处理？银行会计存款业务的核算培训资料全文共45页，当前为第45页。解答：银行会计存款业务的核算培训资料全文共45页，当前为第45页。存量客户信息中个人客户名称仅允许网点再修改一次，且可以在全省范围内任意网点进行修改，对于网点不能修改个人客户信息的，上级财务部可以修改且不限次数。若新建的个人客户信息当天开户客户名称录入错误时，网点不允许修改客户名称，如需当天修改的，应销户后由财务部进行操作；如无需当天修改的，账户可不进行销户，次日后由财务部进行操作。制度依据：《2015年山西省农村信用社核心优化项目实操培训讲义》23、“三证合一，一照一码”后，如何开立单位结算账户？如何对账户进行年检？解答：开立：银行业金融机构（以下简称银行）为单位客户办理银行账户业务时，应区分实行“三证合一”的企业、农民专业合作社（以下简称企业），未纳入“三证合一”的个体工商户和机关、事业单位、社会团体等其他组织单位（以下简称其他组织），分别要求其提供真实有效的营业执照等证明文件。银行会计存款业务的核算培训资料全文共46页，当前为第46页。（1）持新版营业执照（含加载统一社会信用代码营业执照、改革过渡期内使用的“一照三号”、“一照一号”营业执照）的企业，办理银行账户业务时，银行不再要求其提供税务登记证和组织机构代码证；持电子营业执照的，已配备电子营业执照识别机具的银行应予以办理，并留存电子营业执照影印件。银行会计存款业务的核算培训资料全文共46页，当前为第46页。改革过渡期内，企业持旧版营业执照、税务登记证、组织机构代码证办理银行账户业务的，银行仍应按照《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号发布）及相关规定执行。企业持旧版营业执照、税务登记证、组织机构代码证中任一证照过期的，银行应要求其到当地工商行政管理部门换发新版营业执照，再行办理银行账户业务。（2）个体工商户办理银行账户业务时，银行应要求提供个体工商户营业执照和税务登记证，无需提供组织机构代码证。（3）其他组织办理银行账户业务时，银行仍按照《人民币银行结算账户管理办法》及相关规定执行。年检：（1）对于个体工商户申请开立人民币结算账户以及对原有账户进行年检的，今后不再要求提交组织机构代码证或年检后的组织机构代码证。银行会计存款业务的核算培训资料全文共47页，当前为第47页。（2）对于企业客户在改革过渡期内（2015年10月1日至2017年12月31日）仍然有效的营业执照、税务登记证、组织机构代码证申请开立人民币结算账户以及对原有账户进行年检可继续使用;对营业执照、税务登记证、组织机构代码证中任一证照已过期的，必须出示工商部门新办理的“三证合一、一照一码”实施后的营业执照，才能办理相关业务。银行会计存款业务的核算培训资料全文共47页，当前为第47页。（3）其他组织办理银行账户业务，银行仍按照《人民币银行账户管理办法》及相关规定执行。制度依据：《中国人民银行工商总局关于“三证合一”登记制度改革有关支付结算业务管理事项的通知》中“（一）办理人民币单位银行账户业务提供的证明文件”（见附件3）24、“三证合一，一照一码”后，持旧证客户应如何进行信息维护？ 解答：（1）对于三证合一前的老客户，且其证件尚未变更为新的“一照一码”的，按其原开户时所选择的开户证件“组织机构代码证”或“营业执照”进行信息维护，待其换证后再按新证重新建立客户信息；（2）原建立有两个客户信息的，建议以“营业执照”为准进行维护，将另一个以灰名单处理。(因其换证后，三证合一的名称为“营业执照”）。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）25、已更换“三证合一，一照一码”的账户，如已进入不动户，应如何处理？解答：银行会计存款业务的核算培训资料全文共48页，当前为第48页。在系统操作时，应将该旧客户号移入灰名单，然后重新建立新客户信息，进行主体变更，最后进行不动户激活。银行会计存款业务的核算培训资料全文共48页，当前为第48页。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）26、“三证合一”后，人民币银行结算账户管理系统相关信息录入规则？解答：（1）持加载统一社会信用代码营业执照的企业，银行录入人民币银行结算账户管理系统时，“工商营业执照”、“国税登记证号”、“地税登记证号”字段录入18位统一社会信用代码，“组织机构代码”字段录入统一社会信用代码第9-17位主体识别码。（2）改革过渡期内，使用“一照三号”、“一照一号”营业执照的企业，银行应按所在地工商、税务以及质监部门相关规定，将编码控制拆分为营业执照号、税务登记证件号和组织机构代码，分别录入账户管理系统相应字段。（3）个体工商户办理银行账户业务，银行录入账户管理系统时“工商营业执照”录入15位个体工商户营业执照注册号；“国税、地税登记证号”录入税务登记证号。“组织机构代码”无需录入。（4）其他组织办理银行账户业务的，仍按照《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》（银办发[2007]74号文印发）及相关规定，录入相关要素。制度依据：银行会计存款业务的核算培训资料全文共49页，当前为第49页。银发[2015]401号《中国人民银行、工商总局关于“三证合一”登记制度改革有关支付结算业务管理事项的通知》（见附件3）。银行会计存款业务的核算培训资料全文共49页，当前为第49页。《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》（银办发[2007]74号文印发）（见附件4）27、单位银行结算账户销户时应如何对账？电子验印系统的印鉴应如何处理？解答：（1）账户销户时，系统提示打印单位银行结算账户《山西省农村信用社账页（存款）》，可直接与客户面对面进行对账，并签注“账务核对一致”字样，随传票装订。对公账户销户前的账务核对应视同与客户进行对账，打印的《山西省农村信用社账页（存款）》应视同对账单，必须加盖客户预留印鉴章，同时进行验印，并由单位销户经办人员签字确认；信用社应在《山西省农村信用社账页（存款）》上加盖业务专用章，并由社内对账人员签字确认，属于重点账户的必须双人签字。同时严格执行“对账人员与记账人员相分离”制度。（2）电子验印系统印鉴，应在账户销户1个月后，且确认销户以前所有账务核对完毕的情况下，方可以进行删除。（网络对账的，存在销户时上月对账系统数据还未生成的情况，故电子验印系统印鉴删除期限限定在1个月后）。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）银行会计存款业务的核算培训资料全文共50页，当前为第50页。28、为何人行账户系统内与综合业务系统内账户久悬状态不一致？如何避免因不一致而导致发生的操作错误？银行会计存款业务的核算培训资料全文共50页，当前为第50页。解答：（1）综合业务系统中单位活期存款账户余额在1万元以下，1年（含）内未发生资金收付活动且未欠开户信用社债务的（不包括指定收息账户、协定存款账户等需要保留的账户）和个人活期存款账户余额在5元以下，3年（含）内未发生资金收付活动且未欠开户信用社债务的账户，纳入久悬未取专户管理。《人民币银行结算账户管理办法》(见附件5)第五十六条规定：银行对一年未发生收付活动且未欠银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。执行口径的不一致造成人行账户系统与综合业务系统内账户久悬状态不一致现象。（2）在我省目前的综合系统设置口径与人行的账户管理系统口径未设置一致的情况下，只有人为控制在人行账户管理系统已久悬而综合系统未久悬的账户，由账户管理员定期统计此类账户，并告知营业经理及前台柜员共同防范此类账户发生资金往来业务。制度依据：《会计运营制度解析》（第6期）29、营业经理可否在保管印鉴卡的同时参与对账业务？解答：银行会计存款业务的核算培训资料全文共51页，当前为第51页。营业经理可以在保管印鉴卡的同时参与对账业务。对账工作实行“工作岗位独立，人员空间分离，多种方式并存，重点账户突出”的原则，其中人员空间分离是指对账人员要与本账户的记账人员或复核人员严格实行人员和空间上的分离、不得混岗操作。营业经理对客户账户既不是记账人员又不是复核人员，同时也不是电子验印系统管理员。银行会计存款业务的核算培训资料全文共51页，当前为第51页。制度依据：《山西省农村信用社单位存款账户对账管理办法》第四条账户对账遵循“工作岗位独立，人员空间分离，多种方式并存，重点账户突出”的原则。30、对账明细账页上是否需加盖单位的预留印鉴章？如加盖，是否需验印？解答:《山西省农村信用社单位存款账户对账管理办法》中第二十三条规定“对账人员向客户签发《银企余额对账单》，重点账户、可疑账户还应同时提供满页或未满页明细账页作为对账单附件资料。”《办法》中对明细账页的印章加盖问题未予以明确，现规定如下：（1）对于重点、可疑账户，明细账上应加盖单位的预留印鉴章；（2）对于非重点可疑账户，明细账可不予加盖单位的预留印鉴章。如明细账页加盖印章的，则需进行验印。银行会计存款业务的核算培训资料全文共52页，当前为第52页。制度依据：银行会计存款业务的核算培训资料全文共52页，当前为第52页。《会计运营制度解析》（第6期）31、预开户成功但未在规定时间内进行开户确认的单位结算账户，应如何处理？解答：单位结算账户在综合业务系统做预开户，且在人行账户管理系统中开户完成，但1个月内未在综合业务系统做开户确认的，系统将进行自动销户处理。此种情况，只能要求客户填写《撤销银行结算账户申请书》到人行做账户销户处理。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）32、客户办理个人开户业务、网上银行、手机银行、自助转账及银信通等相关业务时，申请书的填制、凭证的打印及留存的问题。（1）业务单独开办时：=1\*GB3①单独办理个人账户开户的，要求客户填制《个人客户业务申请书》，交易信息打印在《个人客户业务申请书》上方空白处，第一联信用社留存专夹保管，第二联客户留存，第三联作为该笔业务附件，随经办柜员当日传票整理、归档；=2\*GB3②单独办理网上银行业务的，要求客户填制《网上银行个人客户服务协议》、《个人客户网上银行签约(变更)申请表》/《个人客户业务申请书》，交易信息打印在《网上银行客户服务申请回执》上，业务申请书、协议及回执第一联信用社留存专夹保管，第二联客户留存；银行会计存款业务的核算培训资料全文共53页，当前为第53页。=3\*GB3③单独办理手机银行业务的，要求客户填制《个人客户业务申请书》（电子银行版），交易信息打印在《网上银行客户服务申请回执》上，业务申请书及回执第一联信用社专夹保管，第二联客户留存；银行会计存款业务的核算培训资料全文共53页，当前为第53页。=4\*GB3④单独办理自助转账业务的，要求客户填制《个人客户业务申请书》，交易信息打印在《非核算业务处理单》上，业务申请书第一联作《非核算业务处理单》附件，随经办柜员当日传票整理、归档，业务申请书第二联客户留存；=5\*GB3⑤单独办理银信通业务的，要求客户填写《个人客户业务申请书》/《开立“银信通”业务申请表》，交易信息打印在《非核算业务处理单》上，业务申请书第一联作《非核算业务处理单》附件，随经办柜员当日传票整理、归档，业务申请书第二联客户留存；。（2）业务同时开办时：相关业务申请书的使用及凭证打印事项，参照上述（1）内容执行，如涉及同时开立网上银行、手机银行等业务，开户资料均需专夹保管时，《个人客户业务申请书》可复印使用，无需填制多份。备注：业务过渡期间新、旧业务申请书可同时使用。制度依据：《会计业务操作指南》（第10期）33、不动户激活是否可以代理？解答：银行会计存款业务的核算培训资料全文共54页，当前为第54页。不动户激活可以代理，但需出具存款人和代理人有效身份证件原件，并留存复印件。银行会计存款业务的核算培训资料全文共54页，当前为第54页。制度依据：《会计运营制度解析》（第6期）34、基本账户在先销毁公章、财务章的情况下，应如何办理销户业务？解答：客户销户时，若已将公章、财务专用章等预留印鉴先行销毁的，营业网点应要求其出具身份证明文件、工商管理局销毁印章的证明、印模的有效复印件（客户保管的印鉴卡）等有关证明，在确认其身份无误后方可为其办理销户手续，销户凭证需由单位经办人员签字确认。制度依据：《会计业务操作手册—上册》第143页35、对公账户长期未用，但是签订三方协议，此类账户该如何对账？可否手工调为不动户？解答：应根据不同情况如下处理：（1）对每年进行年检的此类账户，虽然日常业务只发生三方协议业务，但该类账户属正常账户，应按照《单位存款对账管理办法》进行对账，不可调为不动户；（2）对未年检的此类账户，在账户年检期结束后，按照人民银行要求，不可再发生任何业务，故在年检期结束后，对一万元以下未欠银行债务的账户，可手工调为不动户。制度依据：银行会计存款业务的核算培训资料全文共55页，当前为第55页。《人民币银行结算账户管理办法》（见附件5）银行会计存款业务的核算培训资料全文共55页，当前为第55页。《会计业务操作指南》（第10期）36、单位活期存款账户补检成功，人行账户管理系统无法加注年检标识时，账户业务应如何处理？解答：存款人未在规定年检期间办理相关年检手续的，在其第一次办理支付结算业务时，银行机构应先要求存款人提供账户年检资料，再为其办理相关的支付结算业务。因此，在确保存款人账户年检资料完整有效的前提下，可以正常办理结算业务。制度依据：并银办发【2015】210号《关于开展2015年度人民币银行结算账户年检工作的通知》37、开办银行卡或者网银业务时，是否有年龄上限要求？解答：无上限要求。开办银行卡或者网银业务时，客户只要出具中国人民银行结算账户管理办法规定的相关证明文件即可办理。制度依据：《中国人民银行人民币银行结算账户管理办法实施细则》（见附件1）四、存款类38、个人通知存款、约定存款可以跨网点销户吗？银行会计存款业务的核算培训资料全文共56页，当前为第56页。解答：银行会计存款业务的核算培训资料全文共56页，当前为第56页。个人通知存款、约定存款不能跨网点进行销户。制度依据：《会计运营制度解析》（第6期）39、定期存单客户名称与客户身份证件姓名不符如何处理？解答:在确认存款所有人的基础上，对客户信息进行系统维护，将客户姓名修改正确：（1）存单不做支取交易的，对客户定期存单进行主体变更并挂失处理，原存单收回；七天以后进行补发，补发后存单即为正确的客户姓名。（2）存单做支取交易的，在对客户定期存单进行主体变更处理，并做出相应说明后，可进行正常支取处理，相应说明附该笔传票后。制度依据：《会计运营制度解析》（第6期）40、同一客户连续办理多笔不同类型的业务是否可以只留一份身份证件复印件和核查单？解答：同一柜员当天为同一客户连续办理多笔业务的，可