《智能财税》复习备考题库（含答案）

PAGEPAGE1《智能财税》复习备考题库（含答案）一、单选题1.按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是()。A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得答案：A2.对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率答案：B3.委托加工应税消费品的组成计税价格为（）A、（成本＋利润）÷B、（１－消费税率）C、B:（材料成本＋加工费）÷D、（１－消费税率）E、C:（材料成本＋利润）÷F、（１－消费税率）答案：B4.下列货物中应征消费税的有A、中档化妆品B、高档手机C、山地自行车D、一次性木筷答案：D5.增值税的销售额是指纳税人发生应税行为取得的()和价外费用，但是不包括收取的销项税额。A、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B、政府性基金C、全部价款D、行政事业性收费答案：C6.一般纳税人销售货物或者进口货物，除低税率适用范围和销售个别旧货市用征收率外，税率为()A、9%B、13%C、11%D、17%答案：B7.下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是()。A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、征税人答案：D8.不准在计征企业所得税前扣除的项目是()。A、转让固定资产的费用B、按规定交纳的财产保险费C、固定资产的折旧费用D、赞助支出答案：D9.根据消费税的法律规定，下列关于高档化妆品的描述正确的是A、每片20元以上的B、每片10元以上的C、每毫升10元以上的D、每克1元以上的答案：C10.张某和刘某二人共同合作获得劳务报酬9000元,二人协商张某分得6000元,刘某分得3000元,则二人分别应纳个人所得税额为()。A、960元和480元B、900元和480元C、960元和440元D、1040元和440元答案：A11.下列税种在计算应纳税所得额时，不准从利润总额中扣除的是()。A、增值税B、消费税C、资源税D、土地增值税答案：A12.我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则A、应作销售，计算销项税额B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额D、不作销售，计算销项税额答案：D13.甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）B、90000×13%=11700（元）C、90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D、（90000-9000）×13%=10530（元）答案：D14.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。A、销售额B、营业额C、增值额D、收入额答案：C15.按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是()。A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得答案：B16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。A、财产租赁所得B、财产转让所得C、特许权使用费所得D、偶然所得答案：D17.纳税人兼有两项或两项以上所得的，其纳税方法应为()。A、分项申报纳税B、全部按工薪收入纳税C、按税法规定税目合并后分项申报纳税D、全部按劳务报酬纳税答案：C18.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节答案：C19.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税答案：D20.我国现行的增值税属于（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案：C21.按现行消费税税法规定，金银首饰的纳税环节是在A、生产环节B、批发环节C、零售环节D、批零环节答案：C22.某企业某年度内共计取得销售收入净额6，000万元，准许扣除的业务招待费限额是(D)。A、18万元B、20万元C、21万元D、30万元答案：D23.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。A、国债利息所得B、出租闲置住房取得的所得C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得D、单位全勤奖答案：D24.个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点是()。A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人居住地D、纳税人选择一地申报纳税答案：D25.认定为高新技术企业的纳税人，企业所得税的税率是()A、15%B、20%C、25%D、10%答案：A26.现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过()。A、3年B、5年C、10年D、不限答案：B27.某食品加工企业为小规模纳税人，2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元A、4284.8B、988.8C、4221.8D、960答案：D28.对纳税人所得按次征税的是（）A、工资薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、稿酬所得D、承包承租经营所得答案：C29.将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。A、税收课税对象B、计税依据C、税收管理权限D、税负能否转嫁答案：D30.某酒厂于2018年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒的消费税额为（）元。A、27000B、27500C、32500D、33750答案：D31.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元答案：D32.20xx年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、117000×（1+13%）×13%B、（117000+7020）÷（1+13%）×13%C、117000×13%D、(117000+7020）×13%答案：B33.随同应税消费品出售的包装物,应该A、单独计价、单独缴税B、计入销售额一同缴纳消费税C、单独计价只缴纳增值税D、不计入应税销售额答案：B34.关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指()。A、个人邮递物品B、馈赠物品C、入境旅客随身携带的行李物品D、贸易性商品答案：D35.关税的征税对象是准予进出关境的()。A、物品B、货物C、货物和物品D、货物和劳务答案：C36.海关总署规定，入境居民旅客携带在境外获取的个人自用入境物品，总值在人民币（）元以上，对超过部分，经海关审定确属自用的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征收关税。A、2000B、3000C、4000D、5000答案：D37.企业所得税法规定，残疾职工工资在据实扣除的基础上还可以加计扣除，加计扣除的比例为()。A、20%B、50%C、75%D、100%答案：D38.进口货物自运输工具申报进境之日起几日内，由纳税人向入境地海关申报纳税()。A、14日内B、30日内C、20日内D、15日内答案：D39.2018年6月歌星刘某某应邀参加W公司庆典活动的演出，按照协议刘某某演出四场，每场出场费为15000元。刘某某此番演出应纳个人所得税为多少？（劳务报酬在0-2万元的，税率为20%，超出2万元未达5万元的部分，税率为30%，5万元以上的部分，税率为40%。）A、450B、1240C、12400D、14200答案：C40.消费税中，黄酒的税率属于（）A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：C41.企业所得税的税率属于（）A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：B42.一般纳税人销售或进口下列货物：粮食、食用植物油、图书、报纸、杂志，按低税率计征增值税，税率为()A、6%B、9%C、11%D、13%答案：B43.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产转让土地使用权，增值税税率为()A、9%B、13%C、11%D、16%答案：A44.委托加工应税消费品，受托方于()时代收代缴消费税税款A、接受委托B、加工完成C、收取加工费用D、委托方提货答案：D45.按现行消费税法规定，实行从量从价混合征税的消费品有A、香烟B、黄酒C、首饰D、汽油答案：A46.下列利息收入中，不应计入企业应纳税所得额的是()。A、国债利息收入B、纳税人向另一企业收取的欠款利息C、企业债券利息收入D、银行存款利息收入答案：A47.甲公司2018年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为（）。A、6万元B、10万元C、3.6万元D、4万元答案：C48.2018年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。A、460B、510C、450D、340答案：C49.（）流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税答案：D50.纳税人用于公益、救济性的捐赠支出,可在税前扣除的比例为()。A、会计利润的10%B、会计利润的12%C、销售收入的5‰D、销售收入的10%答案：B51.在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除()。A、开发无形资产未形成资产的部分B、非公益、救济性捐赠C、广告性质的赞助支出D、自然灾害未被赔偿的部分答案：B52.下列允许在税前列支的利息支出是()A、企业购置经营用房产的利息支出B、企业购买商标使用权的利息支出C、企业为购置原材料而增加的利息支出D、企业为新建生产设备而发生的利息支出答案：C53.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）。A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身答案：A54.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，20xx年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、（3276-234）×100×13B、（3276-234）×100÷（1+13%）×13%C、3276×100×13%D、3276×100÷（1+13%）×13%答案：D55.增值税的税率属于（）A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：B56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司答案：C57.企业所得税法规定，残疾职工工资在据实扣除的基础上还可以加计扣除，加计扣除的比例为()。A、20%B、30%C、50%D、100%答案：D58.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A、销售小汽车内部装饰品B、提供汽车维修服务C、进口小汽车D、销售进口小汽车答案：C59.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A、购进货物用于职工食堂B、购进货物用于个人消费C、购进货物用于无偿赠送其他单位D、购进货物用于集体福利答案：C60.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点。A、企业实际经营地B、企业登记注册地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案：B61.下列各项所得中，按20%比例税率征收个人所得税的是()。A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、承包经营、承租经营所得D、财产租赁所得答案：D62.企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存与核销情况，负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是A、领购人B、保管人C、使用人D、登记人答案：A63.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。A、继续生产增值税应税货物B、集体福利C、个人消费D、无偿赠送给其他单位答案：D64.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,烟丝的消费税税率为30%，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是A、6.8万元B、9.6万元C、12万元D、40万元答案：C65.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A、体育上用的发令纸B、炮竹C、礼花弹D、组合烟花答案：A66.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身答案：A67.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天答案：C68.个人所得税法规定，个人工资薪金以每月收入扣除5000元后的金额为依据计算应纳税额，该5000元指的是A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免答案：B69.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得答案：A70.比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率A、纳税人B、企业利润C、纳税期限D、计税依据答案：D71.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，低于该标准的则免予征收，这一标准被称为A、免征额B、起征点C、减税D、免税答案：B72.实行从价定率征收的应税消费品，其计税销售额应为A、含消费税不含增值税B、含增值税不含消费税C、不含消费税和增值税D、含消费税和增值税答案：A73.（）可以按照折让后的货款作为销售额A、销售折扣B、实物折扣C、现金折扣D、销售折让答案：D74.2018年6月歌星刘某某应邀参加W公司庆典活动的演出，按照协议刘某某演出四场，每场出场费为15000元。刘某某此番演出应纳个人所得税为多少？（劳务报酬在0-2万元的，税率为20%，超出2万元未达5万元的部分，税率为30%，5万元以上的部分，税率为40%。）A、450B、1240C、12400D、14200答案：C75.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是A、商业企业零售烟酒B、小规模纳税人销售给消费者个人的货物C、销售免税的货物D、服装厂向商场销售服装答案：D76.进口货物的完税价格是以该货物的()为基础确定的。A、离岸价格B、到岸价格C、成交价格D、到岸价格加关税答案：B77.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得答案：A78.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率答案：A79.按个人所得税法规定，下列捐赠项目可在缴纳个人所得税前扣除的是()。A、捐赠款不超过应纳税所得额的30%B、捐赠款不超过当月收入额的30%C、捐赠款不超过应纳税所得额的12%D、捐赠款不超过当月收入的12%答案：A80.纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，消费税计税依据应为：A、含增值税的销售额÷（1-增值税税率）B、含增值税的销售额÷（1-消费税税率）C、含增值税的销售额÷（1+增值税税率）D、含增值税的销售额÷（1+消费税税率）答案：C81.税收制度的构成要素很多，其中，区别不同税种的主要标志是A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节答案：B82.甲厂为增值税一般纳税人，11月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A、（117+2.34）÷（1+13%）×13%B、117÷（1+13%）×13%C、117×13%D、[117+2.34÷（1+13%）]×13%答案：C83.某企业为增值税一般纳税人，2020年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为A、0B、6C、12D、18答案：C84.现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过()。A、1年B、3年C、5年D、7年答案：C85.如果雇员的工薪收入应纳税额是由雇主负担的，则该收入属于()。A、税前收入B、应税收入C、含税收入D、不含税收入答案：D86.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有A、发票领购薄B、税务登记证C、发票领购核定表D、发票专用章答案：A87.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让答案：D88.企业每次招待客人的业务招待费支出，在不超过销售收入千分之五的前提下，可在税前扣除比例为()。A、60%B、50%C、100%D、55%答案：A89.王某在2014年12月，取得全年奖金16800元，其奖金所得税应纳税额为()元。A、504B、2320C、2000D、480答案：A90.关税的征税对象是准予进出关境的()。A、物品B、货物C、物品和货物D、货物和劳务答案：C91.纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括()。A、增值税、消费税、资源税B、增值税、消费税、城市维护建设税C、消费税、资源税、遗产税D、消费税、资源税、城市维护建设税答案：D92.在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的成本费用是()。A、资本性支出B、无形资产开发未形成资产部分C、违法经营罚款支出D、税收滞纳金答案：B93.随同应税消费品出售的包装物,应该()A、单独计价，单独缴税B、与所包装的货物一同计入销售额缴纳消费税C、单独计价，只缴纳增值税，不缴纳消费税D、不缴纳增值税，不缴纳消费税答案：B94.2018年5月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。张某发表文章应缴纳个人所得税税额是多少？A、1000元B、800元C、560元D、700元答案：C95.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案：C96.企业所得税纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括（）A、增值税、消费税、城建税、教育费附加、资源税B、消费税、城建税、教育费附加、关税C、增值税、消费税、城建税、教育费附加D、消费税、城建税、教育费附加、企业所得税答案：B97.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的为()。A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得答案：D98.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天答案：C多选题1.下列项目，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。A、利息、股息、红利所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、偶然所得答案：AD2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照金融服务缴纳增值税的有（）。A、银行销售金银B、贷款利息收入C、存款利息D、融资性售后回租答案：BD3.下列项目，可以免税的有()。A、储蓄存款利息B、独生子女补贴C、国家发行的金融债券利息D、国债利息答案：ABCD4.酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A、品牌使用费B、优质费C、包装费租金D、储备费答案：ABCD5.下列各项中，属于居民纳税人的是()。A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人答案：AD6.下列哪些收入项目可以免征企业所得税()。A、财产转让收入B、符合条件的居民企业间股息收入C、国债利息收入D、购买股票的投资收益答案：BC7.在计算企业所得税的应纳税额时，下列哪些项目，可导致应纳税所得被调减()。A、残疾职工工资加计扣除B、企业开发新技术加计扣除C、技术转让所得减半征收D、符合规定业务招待费支出答案：ABC8.下列哪些项目属于居民企业所得税征税范围()。A、中国境内生产经营所得B、中国境外生产经营所得C、中国境内其他经营所得D、中国境外其他经营所得答案：ABCD9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A、电池B、涂料C、柴油D、黄酒答案：CD10.下列哪些非酒类货物销售时收取的包装物押金，应计入销售额的有A、无合同约定的，在一年之内计入B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入答案：CD11.圆蝶公司从韩国进口a化妆品（每瓶30ml，成交单价折合人民币420元）。应缴纳的进口环节的税种有()。A、关税B、增值税C、消费税D、资源税答案：ABC12.小型微利企业应符合以下哪些条件()。A、年度应纳税所得额不超过300万B、从业人员不超过300人C、资产总额不超过5000万D、注册资本不超过500万答案：ABC13.下列哪些项目，在计算所得税时应调增应纳税所得额()。A、企业业务招待费支出B、企业内部集资利息支出C、符合规定条件的加速折旧D、企业合理工薪支出答案：AB14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（）。A、高档手表B、烟丝C、高尔夫球D、黄酒答案：ABC15.下列哪些项目，可在计算所得税时调减应纳税所得额()。A、企业自行研发无形资产摊销B、符合规定条件的资源综合利用收入C、企业宣传广告费支出D、资产盘亏净损失答案：AB16.以下不征收个人所得税的项目是()。A、单位为个人交付住房公积金B、国家发行的金融债券利息C、保险赔款D、省级人民政府奖金答案：ABCD17.根据计税依据不同，可以把税收划分为A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税答案：AB18.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、从业人员合理工资B、计提的各项准备金C、业主本人工资D、业主家庭生活费用答案：BCD19.下列哪几种情况不得开具增值税专用发票A、销售应税货物B、商业企业零售烟酒、化妆品等C、销售免税货物D、向消费者个人提供应税劳务答案：BCD20.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。A、电影放映服务B、文化体育服务C、收派服务D、公交客运服务答案：ABCD21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。A、股权投资B、应收票据C、银行存款D、应收账款答案：BCD22.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A、向Z公司收取的储备费B、向Y公司收取的品牌使用费C、向X公司收取的包装物租金D、向W公司收取的产品优质费答案：ABCD23.下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有（）。A、汽车销售公司零售中低端小汽车B、化妆品专柜零售高档化妆品C、家具公司销售自产实木地板D、商场零售黄金项链答案：AB24.根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额规定表述中，正确的有（）。A、提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B、贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后为销售额C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款答案：ACD25.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。A、劳动分红B、加班补贴C、季度奖金D、年终加薪答案：ABCD26.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目不属于价外费用的有A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税D、向购买方收取的符合规定要求的包装物租金答案：BC27.下列选项中，应税消费品海关审定的完税价格的构成项目有A、商品买价B、运输过程保险费C、到岸前的运费D、关税答案：ABC28.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有()。A、购买企业债券利息收入B、购买股票的分红收入C、股票二级市场买卖差价收入D、国家发行的金融债券利息答案：ABC29.下列项目属于增值税特有的是（）。A、是价外税B、是价内税C、实行单一税率D、实行购进口税法答案：AD30.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产答案：AD31.企业生产的应税消费品用于下列用途时，应征收消费税的有A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业基建工程的应税消费品D、用于捐助慈善机构的应税消费品答案：BCD32.下列选项中，外购应税消费品已纳税额在连续生产应税消费品时可以抵扣的项目有A、外购已税烟丝生产的烟卷B、外购已税化妆品生产的化妆品C、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D、外购木材为原料生产的实木地板答案：ABC33.以下哪些税种的税收负担是可以转嫁的A、增值税B、企业所得税C、消费税D、关税答案：ACD34.对会计核算不健全企业采用核定征收时，可采用的办法有()A、按收入与应税所得率确定B、按成本（费用）支出与应税所得率确定C、按一定的标准、方法、程序进行测算D、主管税务局与企业协商答案：ABC35.下列增值税纳税义务发生时间正确的有A、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内B、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天D、各种视同销售行为，为货物移送的当天答案：BD36.我国现行税率的形式主要有A、定额税率B、比例税率C、名义税率D、超额累进税率答案：ABD37.下列购进货物不得抵扣进项税额的有A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物答案：BCD38.下列项目属于增值税特有的有A、实行价外税B、实行价内税C、实行单一税率D、凭专用发票抵扣税款答案：AD39.进口货物的纳税人包括()。A、外贸进出口公司B、经批准经营进出口商品的企业C、进口个人邮件的收件人D、入境旅客随身携带物品的持有人答案：ABCD40.下列各项中，在计算财产租赁应纳税所得额时可以扣除的有()。A、出租财产缴纳的房产税B、符合规定的房产装修费C、每月出租收入少于4000元的，可扣除费用800元D、每月出租收入大于4000元的，按收入额的20%扣除答案：ABCD41.纳税人将自产的应税消费品用于下列()项目，应视同对外销售A、职工福利B、馈赠C、在建工程D、广告宣传答案：ABCD42.以下哪些项目,属于年所得12万组成部分,必须自行申报的是()。A、劳务报酬所得B、工薪所得C、其他各项所得D、特许权使用费所得答案：ABCD43.以下无需缴纳个人所得税的项目是()。A、单位为职工交付的住房公积金B、国债利息C、保险赔款D、省级人民政府颁发的奖金答案：ABCD44.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。A、税控机动车销售统一发票B、海关进口增值税专用缴款书C、接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证D、增值税普通发票答案：ABC45.下列所得中，费用扣除标准为“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”的是()A、劳务报酬所得B、财产租赁所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得答案：ABCD46.下列哪些捐赠支出可在年度利润总额12%之内，在税前扣除()。A、红十字会B、减灾委员会C、全国老年基金会D、老区促进会答案：ABCD47.下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有（）。A、汽车销售公司销售中低端小汽车B、化妆品专柜销售普通化妆品C、木材公司销售自产的实木地板D、商场销售黄金项链答案：AB48.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳答案：BD49.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、现金折扣方式销售货物，如果将折扣额另开红字发票，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额答案：ABC50.以下哪些税种的税收负担是可以转嫁的（）。A、增值税B、企业所得税C、消费税D、关税答案：ACD51.我国现行消费税分别采用()的计征方法A、从价定率B、从量定额C、复合计税D、从价定额答案：ABC52.下列项目中，应包括在应税销售额中的是A、现金折扣B、单独和不单独计价的包装物C、单独核算未逾期的包装物的押金D、逾期没收的包装物押金答案：ABD53.减免税的基本形式有A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、纳税人减免答案：ABC54.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。A、销项税额B、违约金C、包装物租金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：BC55.在专用的防伪税控系统开具的增值税专用发票，其基本联次有A、记账联B、抵扣联C、发票联D、存根联答案：ABC56.某化妆品企业将一批自制化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为15%，该批产品应纳消费税税额为()万元A、12.35B、1.58C、1.85D、1.68答案：C57.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额,不扣除任何费用的项目是()A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、红利所得答案：BCD58.下列各项中，表述正确的是A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志(不确切)C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务的标的物答案：BCD59.下列选项中，应税消费品发生纳税义务时间表述正确的有A、采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天D、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天答案：BD60.税收减免的形式有A、税率式减免B、税种式减免C、税基式减免D、税额式减免答案：ACD判断题1.劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁和稿酬所得都是以月为单位，计算缴纳个人所得税。()A、正确B、错误答案：B2.价内税或价外税是对流转税而言的，增值税属于价内税A、正确B、错误答案：B3.股息、利息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。()A、正确B、错误答案：A4.税法规定，委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税税款，委托方收回后直接出售不再征收消费税A、正确B、错误答案：B5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率A、正确B、错误答案：A6.消费税纳税人一定是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人A、正确B、错误答案：A7.委托加工应税消费品的纳税义务人是委托方。A、正确B、错误答案：A8.小花将自己的小说手稿原件进行拍卖，取得的收入应按照稿酬缴纳个人所得税。A、正确B、错误答案：B9.消费税征收范围包括烟、酒等，零售商店销售烟、酒应按销售额计算缴纳消费税A、正确B、错误答案：B10.纳税人用外购的已税消费品作为材料，用于连续生产应税消费品的，在计征消费税税款时，允许扣除生产领用外购应税消费品的已纳消费税税款A、正确B、错误答案：A11.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧物所支付的金额。（）A、正确B、错误答案：B12.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。A、正确B、错误答案：A13.消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，其计税依据是一致的A、正确B、错误答案：A14.税率是指税额与征税对象之间的比例，