制度企业税务管理制度

公司税务管理制度第1章总则第1条为加强公司税务管理工作，确保公司正当运行、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制订本制度。第2条本制度对公司的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了具体阐明，财务部有关人员须遵照执行。第2章税务登记及年审管理第3条税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部有关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。第4条财政、税务登记应按照下列规定办理对应手续，并提供有关资料。1．领取工商营业执照之日起日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的公司统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。2．根据财税部门规定的统一原则，如实填写《税务记录表》。3．持填写好的《税务记录表》及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。第5条在公司的运行过程中，如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。1．公司（单位）名称变化。2．法人代表变化。3．经济性质或经济类型的变化。4．住所或经营类型变化。5．生产经营范畴或经营方式变化。6．增、减注册资本。7．附属关系变化。8．生产经营期限变化。9．银行账号、记账本位币或结算方式变化。10．其它有关内容变化。第6条财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理对应手续。1．财务部人员办理财税登记换证时，填写换证记录表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。2．每年4月底前（特殊规定除外）完毕财税登记证年审，办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。第7条财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。第3章账证管理第8条每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做对应的账务调节。第9条为了办理多个税收优惠的需要，有关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”，财务负责人及总经理签字确认后入账。第10条有关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其它有关资料不得伪造、编造或私自损毁。第11条有关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其它有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。第4章发票管理第12条财务部每月一次定时对发票的使用状况进行检查，其有关发票管理详见《发票管理制度》。第5章纳税申报管理第13条财务部每月（季）自行到各自所属财、税局（所）申报。第14条有关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如申报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。第15条有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的规定报送下列资料。1．纳税申报表。2．财务报表。3．税务机关规定报送的其它资料。第16条每季度结束后日内，财务部根据公司性质填报所属财局、税局规定的报表，并直接到银行交纳税款。第17条每年度的公司所得税汇算清缴工作，各分公司应于每年月日前（税务机关另有规定除外）自行到所属税局申报，多退少补，阐明退补因素，及时向地区公司财务部税务组及主管税务领导反映状况，补办有关部门付款审批手续，补交税款。第6章税务评定管理第18条财务部门必须每月在纳税申报期间结束后日内把当期纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送上级主管。第19条财务部必须每月日前根据公司营业收入状况对当月的税收缴纳状况进行预测，提供预测表给上级主管，方便尽快组织、调度资金，解决公司缴税资金。第20条当月如碰到税款较大、资金较紧的状况，财务部门必须在每月日前直接向税务机关办理延期纳税申请。第21条计划外的特殊税务解决事项必须报总经理审批。第22条财务部负责办理多个税收优惠政策及董事会利润分派所需的完税证明；办理后要把有关资料报总经理办公室备案。第7章税务检查管理第23条财务部主管每六个月最少检查一次纳税事项状况，出具税收检查成果报告及解决建议，检查成果报总经理办公室备案，。第24条财务部接受税务机关依法进行的税务检查如实反映状况，提供有关资料，不得回绝、隐瞒。第25条接受税务机关检查过程中，如发现问题，应及时告知财务部上级主管，方便及时协调解决问题；检查成果复印一份送财务部备案存查。第8章奖惩管理第26条财务部有关人员必须按照税务机关规定的期限办理纳税申报，逾