国际商务单证员四章(四)

第四章国际贸易付款（四）五、信用证的种类（一）按信用证项下的汇票是否附有单据分类1.跟单信用证（DocumentaryL/C）是指凭跟单汇票或凭规定的单据付款的信用证，国际结算中使用的信用证绝大部分都是跟单信用证。单据在国际贸易结算上一般是不可或缺的，出口商提供一定的单据通常作为付款条件。2.光票信用证（CleanL/C）是凭不附单据的汇票付款的信用证。(二)不可撤销信用证和可撤销信用证1.不可撤销信用证(IrrevocableLetterofCredit)。它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，使用最为广泛。2.可撤销信用证(RevocableLetterofCredit)。它是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意就有权随时撤销或修改的信用证。这种信用证对出口人极为不利。在《跟单信用证统一惯例》中规定，如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤销信用证。(三)保兑信用证和不保兑信用证1.保兑信用证(ConfirmedL/C)。它是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行(ConfirmingBank)。保兑行通常是通知行，也可是第三国银行。2.非保兑信用证(UnconfirmedLetterofCredit)。它是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。(四)即期信用证和远期信用证1.即期信用证(SightCredit)是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。这种信用证的特点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。2.远期信用证(1)承兑信用证是指以开证银行作为远期汇票付款人的信用证。这种信用证项下的汇票，在承兑后，银行作为汇票的承兑人，应按票据法规定，对出票人、背书人、持票人承担付款责任。(2)延期付款信用证是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。延期付款信用证要求出口商不能利用贴现市场的资金，只能自行垫款或向银行借款。

不需要汇票(3)假远期信用证是指受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证。但从上述条款规定来看，出口人却可即期收到十足的货款。因此，这种信用证对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。(五)按照受益人使用信用证的权利分1、可转让信用证(TransferableCredit)。是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求银行(转让行)，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。根据规定，唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”信用证方可转让。注意：可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人。但允许回转。信用证只能按原证规定条款转让，但金额、单价、到期日、交单日及装运期可以减少或缩短。信用证申请人可以变动。主要用于中间商介入的贸易方式2、不可转让信用证一般的信用证都是不可转让的(六)按照进出口业务及国际贸易方式分类1、对背信用证(BacktoBackCredit)，是指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的。对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通开展贸易。（母证与子证）背对背信用证操作流程

2、预支信用证是指开证行授权代付行(通常是通知行)向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证是开证人付款在先，受益人交单在后。

3、循环信用证(RevolvingCredit)指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。循环信用证与一般信用证的不同之处：一般信用证在使用后即告失效；而循环信用证则可多次循环使用。这种信用证通常在分批均匀交货的情况下采用。其优点：进口方可以不必多次开证从而节省开证费用，同时也可简化出口人的审证、改证等手续，有利于合同的履行。4、对开信用证(ReciprocalCredit)是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务等。

对开信用证操作流程图案例分析中国建国以来的最大一宗信用证诈骗案牟其中(南德经济集团及其法人代表)涉嫌信用证诈骗案(案情如下)1995年2月,牟与湖北省轻工业品进出口公司离职人员何*合谋,提出以进口贸易方式,通过对外开立180天远期L/C获得银行资金.牟虚构进口货物事实,以南德集团法人代表身份与湖北省轻工业品进出口公司签订了1.5亿美元的外贸代理进口货物协议.何*作为南德集团的代理人,编造了外贸进口合同,通过湖北轻工业品进出口公司为南德集团从湖北省中行开具了180天远期L/C.并通过职员诈骗获得交行贵阳分行为其提供具有担保内容的“见证意见书”,作为开证的担保文件,编制香港东泽公司为出口人(即收获人),实质是南德集团在国外的骗名.开证人(湖北省轻工业品进出口公司)受益人(东泽公司)开证行(湖北省中行)(1)(2)议付行中行香港分行(4)(5)(3)(6)(7)订立合同3.开证2.申请开证4.通知5.交货取单、议付6.索偿、偿付7.付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图跳一页造成原因:L/C并非完美无缺,据L/C结算方式的要求,只要出口商提交了提货单等单据,并且单据与L/C的规定一致,开证行就保证付款.开证行不负责调查货物情况,显然,这里有漏洞可钻.出口商或出口商与进口商合谋伪造与L/C规定相符的单据,也可从开证行提到货款,从而使开证行或进口商代理人成为欺诈行为的受害者.防范方法:为防止进、出口商合谋欺诈,开证行应发展与熟悉客户的往来,对于资信一般的客户,开证时一定要求其提供一定金额的开证保证金.对于大额交易,要采取分批出运、分批议付的方式,开证行还应严格规章制度,提高业务素质,避免因技术性失误而造成损失.八、信用证的主要内容(一)对信用证本身的说明。这其中包括信用证的种类、性质、金额及其有效期和到期地点等。(二)对货物的要求。这其中包括货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等。(三)对运输的要求。这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等。八、信用证的主要内容

(四)对单据的要求。信用证所要求的单据主要可分为三类：

(1)货物单据，以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等；(2)运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；(3)保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如寄样证明、装船通知电报副本等。八、信用证的主要内容(五)特殊要求与指示。这可以根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，做出不同规定。（六）开证行保证付款的责任文句。信用证例样27/SequenceofTotal1/140A/+FormofDocumentaryCreditIRREVOCABLE20/+DocumentaryCreditNumber0101LC0800018731C/+DateofIssue08052140E/ApplicableRulesUCPLATESTVERSION31D/+DateandPlaceofExpiry080626NEWZEALAND

信用证例样50/+ApplicantCHINANATIONALTOWNSHIPENTERPRISESCORPORATION8/FJINGCHAOBUILDINGNO.5NONGZHANNANLUCHAOYANGDISTRICT,BJ.100026CHINA59/+BeneficiarySEGARDMASUREL(NZ)LTD.9THFLOORPSISHOUSE20-26BALLANCESTREETBOX3473WELLINGTONNEWZEALAND信用证例样32B/+CurrencyCode,AmountUSD157000,39A/+PercentageCreditAmountTolerance00/0241D/+AvailableWith...By...ANYBANKBYNEGOTIATION42C/+Draftat...90DAYSFROMB/LDATEFOR100PCTOFINVOICEVALUESHOWINGTHISL/CNO.ANDDATEOFISSUE42A/+DraweeMSBCCNBJ001信用证例样43P/+PartialShipmentsNOTALLOWED43T/+TransshipmentALLOWED44E/PortofloadingMAINNEWZEALANDPORTS44F/PortofdischargeSHANGHAI,CHINA44C/+LatestDateofShipment080615信用证例样45A/DescriptionofGoodsand/orServicesNAMEOFCOMMODITY:NEWZEALANDFLEECEGREASYWOOLT107/3-5INCHES4INCHESUPAVG,34.5MICMAXAVG35.0MICMAXAOL,Y-Z2.5MAX,VM0.5PCTMAXAVG/VM0.7PCTMAXAOLQUANTITY:50,000.00KGS(-2PCTALLOWED)UNITPRICE:ONIWTOSCOUREDYIELDAT16PCTREGAINUSD3.14/KGTOTALAMOUNT:USD:157,000.00CIFSHANGHAICHINAASPERSAMPLEAPPROVED.信用证例样46A/DocumentsRequired+SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3ORIGINALSAND3COPIESINDICATINGTHISL/CNO.ANDCONTRACTNO.08CTEC028NZ+SIGNEDPACKINGLISTIN3ORIGINALSAND3COPIESINDICATINGQUANTITY/GROSSANDNETWEIGHTSOFEACHBALE+FULLSET(INCLUDED3ORIGINALSAND3COPIES)OFCLEANONBOARDOCEANBILL(S)OFLADINGMARKED'FREIGHTPREPAID'MADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSED,NOTIFYINGAPPLICANT信用证例样+FULLSETOFINSURANCEPOLICY/CERTIFICATE(INCLUDED2ORIGINALSAND1COPY)BLANKENDORSEDFORATLEAST110PCTOFTHEINVOICEVALUE,SHOWINGCLAIMSPAYABLEATDESTINATIONINCURRENCYOFTHEDRAFT,COVERINGALLRISKSANDWARRISKS.+CERTIFICATEOFORIGININ1ORIGINALAND2COPIESISSUEDBYACHAMBEROFCOMMERCEINNEWZEALAND信用证例样+CERTIFICATEFORWOOLANDWOOLPRODUCTSEXPORTEDFROMNEWZEALANDISSUEDBYNEWZEALANDMINISTRYOFAGRICULTUREANDFORESTRYIN1ORIGINALAND2COPIES+IWTOCOMBINEDCERTIFICATEOFQUALITYIN1ORIGINALAND3COPIESISSUREDBYNEWTAORBYSGSNEWZEALANDLTD信用证例样47A/AdditionalConditions+BOTHQUANTITYANDAMOUNT2PCTLESSAREALLOWED.+ALLOTHERTERMSANDCONDITIONSASPERCHINA-AUSTRALIA-NEWZEALANDSTANDARDWOOLCONTRACT1999.+ONEADDITIONALCOPYEACHOFA/MDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDTOISSUINGBANKFORFILE,FAILINGWHICH,USD50WILLBEDEDUCTEDFROMTHEPROCEEDS.+ADISCREPANTDOCSFEEUSD100WILLBEDEDUCTEDFOREACHDRAWINGIFDOCSAREPRESENTEDWITHDISC.信用证例样71B/Charges+ALLBANKINGCHARGESOUTSIDETHEOPENINGBANKINCLUDINGREIMBURSMENTCHGSAREFORBENEFICIARY'SACCOUNT.48/+PeriodforPresentationDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN12DAYSAFTERSHIPMENTDATEBUTWITHINVALIDITYOFTHISCREDIT信用证例样49/+ConfirmationInstructionsWITHOUT78/InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank+UPONRECEIPTOFTHEDOCUMENTSANDTHEDRAFTSINCOMPLIANCEWITHTHETERMSANDCONDITIONSOFTHISCREDIT,THEREIMBURSEMENTWILLBEEFFECTEDASPERTHENEGOTIATINGBANK'SINSTRUCTION.+ALLDOCUMENTSMUSTBESENTTOISSUINGBANK(ADD:516ROOM,NO.2信用证例样FUXINGMENNEIST,XICHENGDISTRICT,BEIJING100031CHINA)INONELOTBYCOURIERSERVICE.+THEAMOUNTOFEACHDRAFTMUSTBEENDORSEDONTHEREVERSEOFTHISCREDIT.72/SendertoReceiverInformation/REC/THISCREDITISSUBJECTTOU.C.P.600(2007).第四节银行保函一、银行保函的含义及其性质保函(LetterofGuarantee，简称L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。银行保函(Banker'sLetterGuarantee)是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款责任。故银行保函一般为见索即付保函。

二、银行保函的当事人及其主要责任

1、申请人(Applicant)，即向银行提出申请，要求银行开立保函的一方。其主要责任是履行合同的有关义务，并在担保人履行担保责任后向担保人补偿其所作的任何支付。2、受益人(Beneficiary)，受益人即收到保函并有权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。受益人的责任是履行其有关合同的义务。在投标保函项下，通常为招标人；在承包工程的履约保函和预付款保函项下，通常为工程的业主。二、银行保函的当事人及其主要责任

3、担保人(Guarantor)，担保人又称保证人，即开立保函的银行。担保人的责任是在收到索赔书和保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条件一致时，即支付保函中规定数额的经济赔偿。4、通知行(AdvisingBank)，通知行又称转递行(TransmittingBank)。即根据开立保函的银行的要求和委托，将保函通知给受益人的银行。通常为受益人所在地的银行二、银行保函的当事人及其主要责任

5、保兑行(ConfirimingBank)，保兑行又称第二担保人，即根据担保人的要求在保函上加以保兑的银行。保兑行通常为受益人所在地信誉良好的银行。如担保银行的资信能力较差或属外汇紧缺国家的银行，受益人可要求在担保行出具的保函上由一家国际上公认的资信好的大银行加具保兑。到时如担保人未按保函规定履行赔付，保兑行应代其履行付款义务。

三、银行保函的主要内容(一)有关当事人。(二)开立保函的依据。保函开立的依据是基础合同，应列明合同或标书等协议的号码、日期。(三)担保金额和金额递减条款。(四)要求付款的条件。担保人在收到索赔书或保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条款一致时，即支付保函中规定的款项。三、银行保函的主要内容(五)保函失效日期或失效事件。如未规定，当保函退还担保人，或受益人书面声明解除担保人的责任，则认为该保函已被取消。(六)保函所适用的法律与司法。保函的适用法律是担保人营业所在地的法律。

四、银行保函的种类(一)履约保函(PerformanceGuarantee)1、进口履约保函：进口履约保函是指担保人应申请人(进口人)的申请开给受益人(出口人)的保证承诺。保函规定，如出口人按期交货后，进口人未按合同规定付款，则由担保人负责偿还。这种履约保函对出口人来说，是一种简便、及时和确定的保障。四、银行保函的种类2、出口履约保函：出口履约保函是指担保人应申请人(出口人)的申请开给受益人(进口人)的保证承诺。保函规定，如出口人未能按合同规定交货，担保人负责赔偿进口人的损失。这种履约保函对进口人有一定的保障。

四、银行保函的种类(二)还款保函(RepaymentGuarantee)还款保函又称预付款保函或定金保函。是指担保人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保函。保函规定，如申请人不履行他与受益人订立合同的义务，不将受益人预付或支付的款项退还或还款给受益人，担保人向受益人退还或支付款项。除上述两种保函外，还可根据其他功能和用途的不同，分为其他种类的保函，如：投标保函、补偿贸易保函、来料加工保函、技术引进保函、维修保函、融资租赁保函、借款保函等等。

第五节国际保理业务

一、国际保理业务的含义国际保理又叫承购应收帐款业务，是指在使用托收、赊销等非信用证方式结算货款时，保理商(Factor)向出口商提供的一项集买方资信调查、应收款管理和追帐、贸易融资及信用管理于一体的综合性现代金融服务。其基本做法是，在以商业信用出口货物时，出口商按照与保理商事先商定的协议，向进口商交货后把应收帐款的发票和装运单据转交给保理商，即可得到保理商的资金融通，取得应收帐款的全部或大部分货款。日后一旦发生进口商不付款或逾期付款，则保理商承担付款责任。二、国际保理业务的当事人及职责1、供货商(Seller)。在国际货物买卖中即出口商，是指对所提供的货物或劳务出具发票，向保理商转让其应收帐款权利的保理协议当事人。2、债务人(Debter)。在国际货物买卖中即进口商，是指对由提供货物或劳务所产生的应收帐款负有付款责任的当事人。3、出口保理商(ExportFactor)。出口保理商是指在出口国内对供货商的应收帐款做保理业务的当事人。二、国际保理业务的当事人及职责4、进口保理商(Impo