税收基础智慧树知到课后章节答案2023年下山东省民族中等专业学校

税收基础智慧树知到课后章节答案2023年下山东省民族中等专业学校山东省民族中等专业学校

项目一测试

税收的主体是（）。

答案:

国家

在社会主义市场经济下，国家财政收入的主要形式是（）。

答案:

税收

国家征税凭借的是（）。

答案:

公共权力

国家征税的目的是为了满足（）。

答案:

社会公共需要

在税制构成要素中，最基本的要素包括（）。

答案:

纳税人、征税对象和税率

征税对象的具体化是（）。

答案:

税目

一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

答案:

征税对象

体现征税广度的是（）。

答案:

税目

关于纳税人的说法，错误的是（）。

答案:

纳税人就是负税人

春秋战国时期，鲁宣公进行的改革是（）。

答案:

初税亩

最早的税收形式，称为赋。（）

答案:

对

“租庸调制”就是将田赋、徭役以及其他杂征总为一条，全并征收银两，按亩折算缴纳，即用货币代替实物纳税。（）

答案:

错

摊丁入亩是封建社会的最后一次重大税制改革，解决了人头税和财产税没法合并的问题。（）

答案:

对

税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。（）

答案:

对

国家征税的目的是仅仅为了满足国家职能的需要，如军需支出等。（）

答案:

错

征税对象又称征税客体，是指明规定对什么征税。（）

答案:

对

纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。（）

答案:

错

对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）

答案:

错

税率是衡量税负轻重的重要标志。（）

答案:

对

减免税就其形式而言，一般可分为法定减免和特定减免。（）

答案:

错

纳税人和负税人是否一致主要取决于税种的性质。（）

答案:

对

征税办法由国家立法机关制定，征税活动由政府组织进行，税收收入由政府支配管理。（）

答案:

对

税收就是国家凭借公共权利（政治权利），通过一定的法律标准和程序，向企业、单位和个人强制征收的。（）

答案:

对

税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。（）

答案:

对

项目二测试

目前我们国家采用的增值税类型是（）。

答案:

消费型增值税

下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

答案:

除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

下列“营改增”应税服务中属于“金融服务”征税范围的是（）。

答案:

转让有价证券

属于视同销售货物，征收增值税的是（）。

答案:

电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

下列关于混合销售与兼营的说法中，错误的是（）。

答案:

兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

在应缴纳增值税的部分现代服务业中，适用增值税税率为13%的是（）。

答案:

有形动产租赁服务

以下不属于价外费用的是（）。

答案:

包装物押金

增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（）。

答案:

向购买方收取的包装物租金

某公司为增值税一般纳税人。2022年3月将自产的2000吨钢材出售给某建材公司，每吨钢材不含增值税价格为3800元。经税务机关认定，该价格明显偏高且不具有合理商业目的。已知市场上同类钢材平均不含税价格为2900元。该公司该笔业务的增值税应纳税额是（）元。

答案:

754000元

甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。

答案:

10530元

一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）元。

答案:

用于产品电脑生产的购进无形资产

某企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品一批，发票上注明的价格为20000元，购进时还支付运费500元（不含增值税），取得增值税专用发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

答案:

1845

项目三测试

关于消费税的说法,正确的是（）。

答案:

征收消费税的商品均属于增值税的征收范围

关于应税消费品的表述,不正确的是（）。

答案:

纳税人产的应税消费品,销售消费者时纳税

消费税的特征不包括（）。

答案:

实行多环节征收

在消费税税目中，烟税目的子税目不包括（）。

答案:

烟叶

在批发环节也要征收消费税的商品为（）。

答案:

甲类卷烟

消费税应纳税额的计算方法不包括（）。

答案:

超额累进计税

在征收消费税时,应使用从量定额方法计算的商品是（）。

答案:

柴油

在征收消费税时，应使用从价定率方法计算的商品是（）。

答案:

小汽车

在征收消费税时,应使用从价定率和从量定额复合计税方法计算的商品是（）。

答案:

卷烟

在应税消费品的销售额中,如果纳税人未扣除增值税税款,或者因为不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式是（）。

答案:

销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或者征收率)

项目四测试

应缴纳城市维护建设税的纳税人是（）。

答案:

增值税消费税的纳税人

城市维护建设税实行（）税率。

答案:

地区差别比例

关于城市维护建设税的说法,错误的是（）。

答案:

对出口产品退还增值税和消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税

某市一制造企业2019年6月内销业务实际缴纳增值税40万元;另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

答案:

2.80

位于市区的甲公司2019年6月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

答案:

21

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019年7月份实际向税务机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。则该企业4月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

答案:

4.2

属于特定目的税的是（）。

答案:

耕地占用税

国家征税的法律依据是（）。

答案:

税法

纳税人所在地在青岛市的，城市维护建设税的税率是（）。

答案:

7%

某市一家企业3月实际缴纳增值税30万元，消费费10万元。该企业当月应纳的城市维护建设税是（）万元。

答案:

2.8

东夏镇某企业5月实际缴纳增值税40万元，消费费10万元。该企业当月应纳的教育费附加是（）万元。

答案:

1.5

纳税义务人在计算应纳税所得额时，工会经费，职工福利费和职工教育经费支出可以分别按照工资薪金总额计算，扣除的比例为（）。

答案:

2%,14%,8%

项目五测试

不属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。

答案:

企业的非广告性质，赞助支出

属于企业所得税收入的总额中，其他收入的是（）。

答案:

包装物押金收入

某企业某年主营业务收入5500万元，其他业务收入1500万元,则该企业准予扣除的业务招待费的限额为多少万元（）。

答案:

35

某企业当年既有应税项目又有免税项目，其应税项目所得为5万元，免税项目所得为4万元，去年该企业亏损9万元，则该企业当年应纳企业所得税税额为多少万元（）。

答案:

0

企业每一年纳税年度的收入总额减除各项扣除后的余额为应纳税所得额，正确的扣除顺序是（）。

答案:

不征税收入，免税收入，各项扣除及允许弥补的以前年度亏损

在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的有（）。

答案:

广告性赞助支出

不允许在企业所得税前列支的有（）。

答案:

人寿保险支出

需计入应税所得额，缴纳企业所得税的项目有（）。

答案:

将自产货物用于职工福利确定的收入

在计算企业所得税所得额时，不准予从收入总额中扣除的项目有（）。

答案:

超过标准的业务招待费

项目六测试

下列个人所得中，不属于“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

答案:

某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

经营所得适用五级超额累进税率，税率为（）。

答案:

5%-35%

2022年8月，居民个人张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元，根据个人所得税法律制度的规定，有关在计算张某2022年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额是（）。

答案:

2800

2021年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

答案:

8400

根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于2022年度居民个人的有（）。

答案:

在中国境内有住所的程某

根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照（）征收个人所得税。

答案:

财产转让所得

个人出版画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。（）

答案:

错

合伙企业的个人合伙人，为个人所得税纳税人。（）

答案:

对

个人所得税的专项附加扣除，一个纳税年度扣不完，可以结转以后年度扣除。（）

答案:

错

个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目计缴个人所得税。（）

答案:

错

项目七测试

契税的计税依据可由征收机关核定的是（）。

答案:

土地使用权赠与

应免征契税的是（）。

答案:

子女继承父母房产

关于契税计税依据的表述，正确的是（）。

答案:

国有土地使用权出让，以成交价格作为计税依据;土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据;房屋赠与，由征税机关参照房屋买卖的市场价格核定;以划拨方式取得的土地使用权，计税依据为补交的土地使用权出让费或土地收益

契税以发生转移的土地和房屋为征税对象（）

答案:

对

契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人（）

答案:

错

车辆购置税的征税范围不包括（）。

答案:

火车

下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。

答案:

应税车辆的销售行为

下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（）。

答案:

火车

应计入车辆购置税计税依据的有（）。

答案:

购买应税车辆支付的全部价款;购买应税车辆支付的价外费用;进口自用应税车辆应纳的关税和消费税

我国农用三轮运输车免征车辆购置税（）

答案:

错

项目八测试

关于房产税的叙述，错误的是（）。

答案:

征税对象是所有房产

，不征收房产税（）。

答案:

坐落在农村的房产

符合房产税纳税义务规定的是（）。

答案:

产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

甲企业拥有一处原值为560000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。则甲企业年应纳房产税额为（）。

答案:

4704

房产税是对我国境内所有的房屋征税（）

答案:

错

不属于现行车船税征税范围的是（）。

答案:

火车

不符合车船税有关规定的是（）。

答案:

机动船舶，以“每艘”为计税单位

车船税采用的税率是（）。

答案:

定额幅度税率

机动车车船税的扣缴义务人是（）。

答案:

从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

购置的新车船，购置当年的应纳车船税额自纳税义务发生的当月起按月计算（）

答案:

对

项目九测试

属于土地增值税纳税人的是（）。

答案:

转让国有土地使用权的企业

应征收土地增值税的行为是（）。

答案:

交换房地产

土地增值税实行（