内部审计自查报告

内部审计自查报告根据公司董事会的规定，我们自03月15日至03月25日对公司的采购流程、销售流程的控制合理性、有效性进行了为期十天的自审，参加部门有财务部、采购部、仓储部、销售部、生产部的部分人员，由财务部经理牵头。在自审的过程中，我们采用了涉及审视、理解、测试和评价等办法，实施了内部控制设计的合理性和执行的有效性测试等必要程序、以及我们认为必要的其它程序。我们相信，我们的自审为发表意见提供了真实可靠的根据。自审的目的：审核内部控制制度、流程的现状。测试内部控制制度、流程执行的有效性。自审的范畴：公司全部的财务资料、内控流程及有关资料。自审的程序：我们实施了下列自审程序：1、对公司内部控制制度的基本状况进行审视、理解；2、检查内控制度生成的文献和统计，并观察被审核部门的经营活动；3、随机抽样并进行了穿行测试。四、自审的环节：A.现结合公司采购流程各核心控制点对有关业务部门的内控制度、控制系统、控制程序等进行评价。（一）．采购部对加工制造公司而言，材料物资存货管理至关重要，适量的库存能够化解存货过剩及缺货的风险。进一步加强材料物资的需求计划管理，保障计划的严肃性；强化材料采购的质量控制，同时，有计划，有环节地安排公司采购人员实施采购，可能会更加好地实现价格、质量、成本的最佳组合。1、采购业务申请。采购部的年、月原材料采购计划重要按生产计划编制，有采购计划管理文献，低值易耗品及辅助零星材料由需求部门直接提出《材料采购计划申请表》。检查成果:逐个检查了原材料的“采购计划”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采购计划，因金额较小，每月抽查了八笔，也都有《材料采购计划申请表》和审批签字，可视为执行良好。2、订立采购合同。采购部门按照采购计划对外订立采购合同，首先由采购员填制“合同签约审批单”，写明拟采购的重要条款，如供应商，采购数量，单价，金额，付款条件，然后报部门负责人签审，然后转给财务部门、副总经理，逐级审核，并订立意见后，最后报总经理审批，决定实施采购。采购部门根据此“合同签约审批单”订立采购合同。检查成果：比照“采购合同”及“合同签约审批单”，逐个核对了3月之前全部的采购量，均都有“采购合同”及“合同签约审批表”，完整存在，并持续编号，各部门负责人签字齐全，签章完整。3、供应商的选择及价格控制。通过和采购部负责人交谈，理解到采购部在供应商的选择和价格控制方面做出了很大努力，首先要选择有信用的、有固定厂址的、有一定生产规模的、公司效益比较好的供应商。我们已经建立了十几家稳定、优良的供应关系。在采购迈进行货比三家，选择质优价廉的供应商，极力不突破我们所接受的价格底线。另外，每天在网上观察原料供应价格，经常和同行业沟通价格信息，做到在价格变动的状况下，及时采购。检查成果：采购部保存的部分客户的资料。合乎原则。（二）、仓储部1、验收与入库。仓储部门收到货品时，首先登记品名、数量，供货商，包装规格、运输结算方式，并同时告知采购部门核对，相符后，告知质检部进行化验。质检部接到货品化验告知后，在规定时间内取样检测，确认主原料与否符合国标,与公司所规定的质量与否一致。出具质检报告单转给仓储部。仓储收到合格的化验单拟定无误后，填制持续编号的原料“入库单”，并订立保管员、仓储负责人名称。检查成果：随机抽查了每月的入库单及质检单十份，例如，抽到了9月转12号入库单，采购员、保管员、验收人及仓库负责人签章齐全。并检查了此入库单的质检单，质检单检查成果为合格，有质检人及负责人签章。核对相符。执行状况良好。随即又检查了2月至6月份五个月的入库单，入库单均持续编号，且内容完整，有生产车间名称、入库时间、产品名称、数量、验收人和入库人签字。例如：月5份入库单号码为00487，生产车间是2号站，入库时间为5月20日，产品名称为球磨阀、数量为3个，车间主任、验收人、入库人填列齐整、笔迹清晰。2、库存及生产成本审核。检查了每月库存盘点表，都有保管员、仓储部负责人、主办会计及财务经理的签字证明。检查全部的生产计划单，全部完整存在，且每月生产车间均按照生产计划单领料，每月底成本会计都会复核领料单总量与生产计划单的计划领料与否相符，检查成果均相符，均是按照计划领料。每月成本会计计算产品成本计算单，财务经理和生产部长审核，审核的重要内容是，本月重要原料成本、动力成本、人工成本所占比例与上月和去年同期比较后与否合理正常，有波动的要查找因素。例如，财务部发现在本月份的电费比上月份的高，会同生产部查找因素后发现，本月份的产品品种及生产量增加是重要的因素，通过计算是正常的。每月底，财务部提供应采购部一份库存原材料明细表，由财务部经理和采购部经理共同审核，例如，采购经理在审核库存原材料明细表时，除库存数量是重点外，重要还涉及库存原材料数量和单价与否正常合理，财务记账的数量、单价与否精确，特别是在原材料价格市场波动较大时，原材料价格与市场采购价格的差距等等，采购经理睬根据市场行情向总经理建议，与否考虑储藏大量的库存原材料或是减少进货频率。3、固定资产采购审核。固定资产的采购均采用货比三家的比价采购方式，本次自审中，我们检查了今年新增的固定资产和在建工程，都有总部的预算同意、建设合同，已转固定资产的同时有验收报告。（三）、财务部1、发票检查。检查原料入库后的发票与合同及入库单与否一致相符。检查成果：每月抽查了采购业务8笔，检查发票价格与采购价格、发票数量与合同数量及入库数量与否相符一致。1月份转20号入库单水泥数量386.5吨、转19号入库单（1-3cm）碎石数量598m3、3月份转2号入库单水泥数量210吨，入库单数量与发票数量及合同数量一致，发票价格与采购合同核对一致。2、原材料付款流程。重要检查付款的审批与付款的执行，抽查付款凭证。会计人员在审核付款凭证时，首先要检查付款申请与否有审核签字齐全的采购合同作为根据，审核采购发票、验收入库等单据的内容与否完整、统计的数量金额与否对的，与否通过各有关部门审批。出纳在得到同意后才可办理付款，并在付款凭证的原始单据上盖章以示支付，并妥善保管有关凭据，避免资金的重复支付。会计人员编制记账凭证，登记有关的会计账簿。会计人员定时进行会计账簿的核对，对付款业务的有关统计进行核对，并在月底时编制银行存款余额调节表，防止错误和舞弊的发生。3、费用支出付款检查。日常费用支出的付款，重要审核的文献是费用报销单和发票，首先检查原始发票的真实性及正当性，发票金额与报销单金额与否相符，再检查与否有经办人部门负责人签字审核，同时要询问此费用支出的合理性，与之前支付的同类费用，金额上与否有很大差别，均无问题后，财务经理签字，交由副总经理和总经理签字。最后到出纳处付款，出纳在付款时还要复核报销单的签字与否齐全及发票金额与报销单金额与否一致。4、产成品入库核算。每月末财务部和仓储部及生产车间对账，分别按照品种核对本月的全部的入库单数量，必须是仓储部的入库单和生产车间的入库单及财务部的入库单三联的内容完全相符后，才确认全部的产品本月均已入库，财务按照已经核对后完整的入库数量编制记账凭证。检查成果：从财务库存分录中每月抽出5个分录，检查与否分录统计数字和统计根据单据（入库单）完全相符。没有错误发现。B.现结合公司销售流程各核心控制点对有关业务部门的内控制度、控制系统、控制程序等进行评价。（一）．销售部1、销售合同的订立。销售部门经理和客户根据公司的合同文本，交财务经理复核，最后报总经理审批后订立销售合同。对于小额的现金收款也可不订立合同，按照既定的销售价格执行。赊销必须订立合同。检查成果：逐个检查了1月至12月的销售合同，保存完整，并持续编号，各部门负责人签字齐全，签章完整。销售发票都和销售出库单相符并作为记帐根据,装订保存。零星的小额现金销售，因金额较小，每月抽查了五笔，也均是按照当月规定的销售价格收款发货。视为执行良好。检查全部的销售合同，均在财务部备案，财务部经理是按照销售部备案的销售合同来检查合同的执行状况。例如，检查到的4月份销售合同编号0421，销售水泥3500吨，金额1244250元，交货时间是4月30日前，追查到销售出库单编号为00359号至00377号累计19张销售出库单，发货时间为4月26日至4月30日，合同执行完毕。同时，再检查到财务记账，财务部的发票号码为0004153至0004171累计19张发票，总金额为1244250元，客户名称一致，发票开具时间是4月30日，财务记账时间为4月30日，分录为：借预收账款-1244250元，贷主营业务收入-1244250元。再追查此合同的收款状况，检查5月份的银行收款状况，记账凭证为5月9日银收11号，工行电汇收款1244250元，至此，0421合同已全部执行完毕。2、销售客户的选择及价格执行。通过和销售部负责人交谈，销售员门对开发的预期合作的销售客户，先理解公司规模、经营状况，收集客户资料，对客户进行信用评定。对于老客户，重要对已往的历史交易货款的回笼状况、客户的履约统计等调查，确认含有良好的商业信用。销售价格，均按照公司统一制订的销售价格目录执行，切以高于成本价。检查成果：销售部保存的部分客户的资料及公司统一下发的销售价格目录表。对于新客户，在订立信誉合同之前，都要通过财务经理、销售经理及总经理的同意后方可订立销售合同。经检查执行无误。（二）、财务部（1）、收款及发货。A、现销的状况：1、公司规定严禁销售人员直接受现金。客户将货款直接汇入公司帐户或者银行卡中。对于直接打到公司银行卡上的货款，由出纳员负责存入到公司帐户上，每日库存现金余额不超出1万元，同时，财务经理在月底时检查现金流水帐，并和总账核对。销售会计负责检查销售客户的收款状况，和出纳员处核对，有无遗漏。出纳员每天登记银行收款告知，登记现金明细账，并将每日银行收款告知告诉给销售会计，销售会计登记客户往来账，并检查各项收款帐户的款项没有遗漏。月末时由主办会计编制银行存款余额调节表，财务经理审核后签字确认。检查成果:浏览了出纳的全年入账款项明细，没有发现不符合规定的入账数字。浏览了全年日现金库存余额，没有发现超出１万元状况．检查了全部的每月银行余额调节表，财务经理签字都符合规定。2、销售会计收到出纳员的银行收款告知，告知销售负责人，核对客户存款金额、客户名称、购货品种、数量、及有关的信息,无误后由销售会计开具持续编号的销售出库单，销售出库单由出纳签章，表达此款已收到，由销售会计签章，表达此销售价格符合公司制订的销售价格，财务经理加盖公司财务专用章，表达已复核签批。销售会计将签章齐全的销售出库单，交到仓储部准备产成品的出库。3、仓储部见到签章齐全销售出库单后，按照销售出库单上信息装车发货。4、仓储部门发货后，仓储部统计员将仓储部已签字出库单在每天早上10点钟之前转给财务部。销售会计核对已开具的销售出库单上的货品均已出库，由此确认销售收入的实现。检查成果:浏览销售出库单全年持续续编号状况,没有发现问题。检查了每月末和财务的交接编号,一切符合规定。B、赊销的状况：1、客户能够按照销售合同先付部分预付款,销售会计审核后，统计预收账款科目，客户在购货时能够冲预收款,局限性部分补齐。销售会计复核后能够按照销售合同开具销售出库单给仓储部出库发货。2、产成品出库流程同现销出库流程。3、产成品出库流程同现销出库流程。4、销售部制订的客户信用等级，交财务部备份，由销售会计负责审核每个赊销客户与否超出信用赊销额度，同时统计应收账款明细帐。定时或不定时与重点应收账款客户电话对账。5、财务经理在月底时与销售部经理核对合同执行状况，并负责追踪货款的收回状况。检查文献：每月抽查了销售业务10笔，检查销售出库单价格与公司销售价格目录中价格与否一致、出库单数量与合同数量与否相符，该笔销售与否有收款，均核对一致。例如，2月份转37号销售出库单，销售外加剂数量共为1000吨、单价为1500元，总金额1500000元，与销售合同数量及金额核对一致。且销售出库单上有财务专用章、保管员及仓库负责人签章。尚有提货人的签字。并追查1月份收款凭证，此客户在2月份存到我们公司的货款共1500000元。委托运输的销售，即使，客户已在销售出库单上签字，确认提货，风险已经转移给客户或是运输单位，但是，销售经理和财务经理，在季度末会及时给销量大的销售客户打电话来确认与否有收到货，对于尚在途中的货品，联系运输单位，确认运到目的地的精确时间，以确保财务核算确认收入的期间的对的性。通过几年来的销售状况看，尚无运输问题，没有发生货品赔偿，不存在退货行为。因此也针对的各季度末销售统计期间问题进行审核,没有发现错误状况.6、每月财务报表的检查及签字。每月末会计结账审核后，由会计编制财务报表，财务经理在审核财务报表后交由总经理签字。检查成果：检查了1月至12月份全部报表，都有财务经理及总经理签字。另外检查了销售状况月报审核,全年审核程序都存在,没有发现不符合规定操作。检查了全年财务经理和销售经理月末审核应收帐款帐龄状况,符合公司规定,每月审核程序存在。从应收帐款明细帐上找出全年的全部信誉客户并作了审核检查，都有合同，都有全部的签字。（三）、仓储部1、销售出库单与发货。仓储部门在收到销售出库单后，按照销售出库单的内容发货。首先，仓储部联系运输发货时，由销售部与客户联系，将运费价格告知客户，销售部在收到客户传真或是电话同意运费价格的状况下，告知仓储部可联系运输单位发货，运输费用由客户承当。发货时客户委托运输单位在销售出库单上代为签字，作为客户收到货品的证明。检查成果：随机抽查了每月的销售出库单八份，均签章齐全。例如，抽到了6月转31号销售出库单，业务员、保管员、仓库负责人及财务部签章齐全。客户委托提货人签字提货。与门卫收到的一联内容核对无