L公司流动资产管理问题的探究

标题:L公司流动资产管理问题的探究中文摘要企业的流动资产包括现金，有价证券，应收账款和存货。他的配置和管理是企业财务管理的重要组成部分。如果有太多的流动资产，这将增加公司的财务负担，从而影响公司的正常经营。在生产经营恰巧有这样的问题，这是合理的及时和合理的方式来管理流动性，用自己的发展特色，管理体系的符合发展与自身发展的要求。关键词：流动资产问题；有效管理措施；有效管理策略目录绪论 绪论资产是企业的存在和扩展的基石，是企业实现自我融资和参与市场竞争的必要条件。特别是对于流动性资产，他是企业的经济生命。如果企业没有足够的运动，这将直接影响到公司的正常发展和壮大。公司的核心业务是财务管理。财务管理是资产管理的一个重要组成部分。核心资产管理流动性资产的管理。怎样拔高自己来管理动态内容的流动资产的质量能力是应注意每一个企业，这是大家所关心的问题。一、流动资产（一）流动资产的定义及组成流动资产是指资源的企业可以实现超过一年或一个经营周期的使用，是企业资产的重要组成部分。在从一开始就以货币形式的过渡时期的流动性资产，它改变反过来它的形状，最后返回到货币形式（货币资金→储备基金，固定基金→生产资金→成品资金→货币基金），各种形式的资金和生产。紧循环，周转快，流动性强的组合。加强流动性操作的审计将有助于确定经营，合规性的流动资产的合法性，有利于检查会计处理业务移动性的正确性，暴露其不足之处，并在利用现有资产，提高效率。流动资产的内容包括货币资金，短期投资，应收票据，应收账款和存货。因为这些都具有不一样的特点，因此他们的审查要求也各不相同，应根据各自自身的特点来进行审查。1.在实践中，流动性资产在很大程度上反映了各部门和知名的流动性储备。包括：（1）生产和流动资产制备的消耗，是指生产，消费品和消费者储备和储备居民生产单元;（2）下出售流动资产。是指在生产部门和流通部门尚未售出的生产和消费品，以及国内的备用物资仓储的库存;（3）液体资产的生产过程。它是指储备单位在生产半成品和。2.根据流动性规模，可分为速度资产和非速度资产。包括：（1）速度动产是指可以在短时间内实现的流动资产，如货币资金，交易性金融资产，各种应收款和预付款。（2）非快速资产包括存货，递延费用，一年内到期的非流动资产和其他流动资产。（二）流动资产的特点流动资产的特点主要体现在以下几个方面：首先，周转速度快。当液体的资产通过使用中的生产和运行周期，它改变了物理形式和整个数值传输到所形成的产品，它构成了成本的一个组件，然后从营业收入补偿。其次，清算能力强。流动资产的各种形式的可售和卖出的时间很短，流动性强，这是企业的重要保证支付和偿还债务。三，形式是多样化的。在成交的过程中，流动资产不断改变自己的形式。反过来，也有货币形式。供应，生产和销售后，他们从一种形式转变到另一个，最后以货币形式。二、企业流动资产存在的问题（一）企业多次建设造成流动资产的浪费反复建设以提供超出社会需求的产品或服务的建筑项目，其质量低于现有产品，并且不利于施工后的宏观经济效益。主要表现为空间分布的重复建构和时间分布的重复建构。它是多余的，不是社会建设所必需的。它对国民经济的计划和比例发展产生了许多破坏性影响。因为受到外界多种因素的影响，在平常的生产中，企业真正的需要很多企业自己并不十分了解，进而产生了不理想的投资和重复投资。甚至有些企业即使有多余的资金也不进行适当的短期投资，造成了企业资金的不合理利用，对企业的整体利益没有很好的帮助。当你需要钱，你不能收回投资的时间，导致现金流转紧张。（二）企业财务造假造成流动资金流失一些公司老板或财务人员在追求当前业绩和个人利益的金融欺诈，会计法规的使用，灵活性的指导方针和剩余的漏洞和未被承认的领域，有目的的会计程序选择，甚至财务报表的制作和及时的数据，以便它显示有利于它的会计信息的行为。财务招架是一种不规范的会计行为，会导致所提供的会计信息的真实性和可靠性丧失。这将导致公司的财务状况严重不准确，造成大量潜在损失，使公司没有强大的后劲和支持破产;在一些国有企业中，大量国有资产被个人占用和挪用，损失严重，有些更为严重。此外，该单位负责人利用其职务的便利性，使用公司的资产做自己的投资，也给企业造成了资产流动性的重大损失。（三）企业平常管理流动资产不规范对流动资产缺少有效管理的企业大有存在，这些企业的流动资产是放任自流的状态，他们没有检查，并且没有及时核实。有没有负责人的特殊，且有随意使用的现象。有些单位企业为了发展第三、第四产业,安置公司富余人员(包括自己的亲属),将大量的资金、设备、精力转移,长期不对账务进行清缴核算,使得账务不清不楚,甚至有些利益转入到了某些个人的口袋里;三角债的企业之间的现象依然存在（即，有三家公司之间流动的资金，但不清除）。在不断的业务往来，由于不规则的操作，不守信和信用的现象，企业不负责，导致该公司的经常账户的长期会计无法清偿，严重影响企业的营业额流动性。不良资产普遍存在会有不能为企业提供所需的经济效益企业一定的经济资源。由于他们无法提供他们所需要的经济利益，他们失去了资源的经济价值，并形成了公司的不良资产。不良资产将是会造成严重的伤害和经济损失的企业和国家，也影响了企业和国家，扩大再生产发展的重要因素的一个重要因素。不良资产包括以下几个方面：1应收不良资产账款在企业中的普遍现象。应收有些帐户无法恢复时间长，成为坏账。然而，由于长期uncleaning，这句话已失去了债权的现实意义。在这部分资产已坏资产。2公司拥有大量积压已经失去销售价值的产品，或者可以不再因为使用了大量的盲目采购的原料，市场价格继续下跌。设备，建筑配件等，其中有一个可回收金额低于其账面价值的，由于技术落后，长期闲置，已经失去了他们的变现价值。3公司有大量长期的投资无法正常回收，而且即使有时可以回收，其收回来的价值也没有当时投资时的价值高，或者说其收回来的价值会低于当时市场上的价值。(五)存在不合理资产结构资产结构是指资产的构成,现在的企业会盲目的先扩展自己的规模,将之前积累的各种资金投入到扩展规模的活动上,它主要用于固定资产的增加，因此很难为流动性资产，以在短时间内恢复，增加了企业的流动性风险。企业应适当增加合理规模扩张的基础上，他们的营运资金，他们可以继续，只有当他们不断通过营运资本补充发展。如果企业资产管理缺乏效率或者实际资产的操作没有任何影响，就会造成损失的企业，有一定的经营风险。流动资产或短期资产可以完成营业额和在短时间内实现价值。因此，这些资产的市场预期往往更容易，更准确，从而为企业提供有效运作资产的可能性。经营风险是比较小的，所以安排资产结构时，公司应适当增加资产结构流动资产的比例。通过这种方式，对于一个公司，风险会减少很多，从而为公司的可持续发展提供了可靠的保证。三、战略和措施，为企业流动资产的有效管理（一）流动资产管理策略按照常理，企业应该持有的货币资金，以防止必要的生产性支出的一定量;确保库存满足生产和销售的需要的确切金额;并进行帐户优化信贷条件下应收账款。投资活动，还不如在证券短期投资。如果企业能够保证以上,则流动资产的总额可以掌握在最低的水平,流动资产的结构也会是最为合理的状态。只要公司的流动资金总额超过或低于该担保低，流动性资产的合理结构会被破坏，从而导致公司的利润下降。然而，在我们的实际工作中，也有对未来不可预见的情况。本公司无法准确预测流动资产的每个项目的数量和流动资产的总量。因此，我们必须考虑不同方面和不同制定流动性管理策略。每个企业必须面对的问题。l.谨慎型策略审慎的流动性管理策略是流动资产占总资产的比例，同时保持目前的低债务水平，从而增加企业的净营运资本水平，增加了流动性,使风险资本和债务的企业。风险趋势是最小的。这一战略不仅是企业的流动资金需求总数是足够丰富，并且有较高的资金总量比例,此外，还要求在流动性的货币资金和短期证券也应保持足够的金额。这一战略的基本目的是使该公司的流动性处于较高水平，并能够应对各种突发状况。这种策略虽然给公司带来的收益会比较低，但它的风险也不大，他只适合那些外界因素不确定的公司使用。2.偏激型策略它需要流动资产在整个资产总额的占比比较低。它可以最大限度地提高资金短缺和偿还债务的风险。这一战略的基本目的是尽量减少使用流动资产的金额，以增加回报的奇异率。这种策略虽然会给企业带来很高的收益，但它存在的风险也很大，稍有不慎就会酿成大错。这种策略只适合那些外界因素很稳定的企业使用。3.适中型策略此种策略;它可分为两种类型：一种是液体资产占总资产的比例很高，并具有流动负债的高电平;另一种是流动资产和流动负债与总资产的比例同时下降，而固定资产投资和长期融资的比例的比例同时增加，这就是企业的风险是在中间。由于风险是成正比的，收益大，风险高可能会导致高额的回报，但他们必须尽快，因为他们选择的计划。正常的情况下,适中型管理策略是很多公司的最佳选择。（二）流动资产的管理方法现金日常管理措施现金包括在库现金，银行存款还有支付不到三个月现金等价物。足量的现金是企业经营的正常运行的基本保证。因此，企业要保持在日常经济活动的最佳现金持有。也就是说，持有可满足自身生产经营的需要现金，而且可以最大限度现金的利用效率和效益。定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映了缺乏现金是近期管理的重要方面。现金预算的编制在整个现金管理主导作用，同时也具有对整个财务管理的重要意义。它是企业级管理的方向。在这种管理，收支管理是重中之重。一是加大对现金收支控制。企业必须严格遵守国家规定的现金管理系统和结算系统，建立和完善现金管理问责制。金融部门应配备专业的收银员，负责收集和支付现金和主机托管业务，而其他人不能进入县城支付业务。在现金的收取和支付需要的得到把控的时候，各个部门之间的团队合作就显得尤为重要。业务部门负责原始凭证审批工作，可以保证经济业务的真实性和合法性;财务部门负责正确核算，确保现金收付，核算和会计的正确性;库存团队负责检查库存现金并保证现金。安全和诚信。经过各个部门之间的通力合作，可以及时有效地发现和纠正现金收支流程中的错误，非法和不真实的环节，提高了现金管理水平。企业。二要加强现金管理的安全管理。当企业使用财务部门的员工时，他们不仅需要具备专业资格，而且还要具备较强的业务能力和良好的职业道德，并且必须定期更改岗位和轮换制度，以防止一个人为同一个人做同样的事情。很久。一份工作。同时，企业还应做好会计和银行对账工作，定期或不定期检查现金，并要求主管亲自取得银行提供的声明，确保账户符合实际情况。此外，企业还必须加强对印章的管理，禁止一个人保管所有印章的付款，可以有效避免一些心理不好的人的占有。第三,合理利用闲置的资金。合理利用和闲置资金的安排可以为企业创造更多的效益目标。当一个公司有闲置资金，公司可以利用短期证券投资或在一级市场申购新股，并已取得了一定的利息收入或投资收益。如果该公司预计现金留在企业的时间较长一段时间，还可以通过购买政府债券，它不仅具有低风险，而且还享受免息的所得税处理，而国债也具有较高的流动性。当企业迫切需要使用现金，他们可以提前兑换。方便企业对现金可以随取随用的状态。第四要做到尽快收款。公司不仅要尽快收回到期应收账款，还要尽可能将其转换为可用现金。现金滚动管理的主要点是收回的时间。恢复时间怎样减少，快速实现资金轮转是现金滚动管理需要解决的主要问题。企业应科学运用"银行业务机种法"，"折扣和应收挂钩"等方法，加快企业集账，提高现金管理能力，有效提高企业经济效益。第五是控制公司的费用。现金支出的主要问题点在于支出的时间。从公司的角度来说，当然是希望的现金将在以后支付，但前提是不能损害公司的信誉和声誉，并增加相关的成本。因此，企业的现金支出管理中心应放置在热河科学的支出延迟的时间。他也有一些方法可以使用,如"推迟支付应付账款"，"采用汇票付款"，"分期付款"等。此外，现金是企业所有财富中运动性第一的财富，它的安全系数应该是在现金管理的重中之重。虽然他有许多有效的措施和制度，也有很多管理上的漏洞。一旦公司稍有不慎，就会付出惨痛的代价。所以,企业一定要保证现金的百分之百安全。2.应收账款日常管理债务是企业在日常活动中的产物，打个比方有卖自己生产的货物，给别人劳力帮助所收的钱;债务对公司的资产状况和收入流更重要的影响;应收账款的管理，包括企业资金回收。，资金周转，应收账款和其他问题的估值。在市场竞争的作用下，企业对应收账款进行投资成为了必然的产物，可是巨大的风险也是一直存在的。如何加强企业的应收账款是关系到企业的资金周转，这对企业能否继续生存下去的重要作用账户的管理。因此，企业应坚持以债务作为一项长期的，制度化的工作的管理，力争实现所有管理措施到位。第一,加强对客户的信用管理,制定信用政策。建立专门的信用团队，对所有客户进行信用调查和分析，并为不同的客户制定相应的信用政策。这是加强应收账款管理的重要环节。因为信贷政策是公司应收账款计划和控制的基本策略和措施。义务必须根据其实际业务运作和客户的信誉制定合理的信贷政策。合理的信贷政策应结合信贷标准，信贷时间和收款政策，并综合考虑三者变动对销售和应收账款各种成本的影响。其次，所欠款项的存在时间也要认真的分析。就普遍现象而言，客户所欠的款项时间越长，能够回收的机会越小，难度越大，成为坏账的可能性就越大。所以，对所欠款项进行欠款年限的分析是很有必要的，不仅如此，还要坚持注意这些款此昂的收回和最新的进展。通过对其欠款年限的分析，公司的管账部门可以及时了解股票，增量和成为坏账的可能性。如果在管理过程中，可以发现，应收账款逐年增加，和收款时间已到但款项还未收回的比率也在每年增加，就有必要采取有效措施，及时调整企业的信贷政策，努力提高应收账款的收集率。对于一些应收账款还没有到收款时间，他们不应该被放宽。我们应该时刻保持监督，以防止新的拖欠，并最终导致坏账增加。第三，企业应建立应收账款集合责任制度。企业要实行这个制度联系起来应收账款与各部门的奖金考核的集合。对导致应收账款逾期的部门和相关责任人员，应当在内部对企业进行适当的处罚和监督;造成坏账损失的部门和业务人员，应当按照内部管理制度严格执行。企业一般应实行终身责任制和应收账款第一人责制。无论谁在做生意，如果发生坏账，次要人员承担相应的责任并追究其责任。同时，明确界定相关人员的职责，并将其作为绩效评估的基础。定期或不定期地进行检查和内部审核。防止由于管理不善导致的盗用，以及腐败机器的体外循环资金。四是建立账款无法收回的制度。在信贷销售过程中，无论信贷政策采用多么严格，只要存在商业信用行为，坏账的损失总是不可避免的。企业要做好账款收不回来的准备，可靠的估量可能收不回来的金额，建立账款无法收回的制度，把无法收回的资金尽可能的降到最低，以确保企业的不可回收资金不要发生。3.存货的日常管理措施库存是一类流动资产。它是指企业在日常生产和经营过程中持有的材料或材料，或者在生产或提供劳务服务过程中消耗的物料，包括材料，原材料，包装材料，产品和产品。成品等。库存是连接产品的生产和销售之间的联系。在企业日常业务活动中持有库存的管理更好地保持适当的在库物品数量和很快的在库物品转换。库存的周转率和库存的转换时间是计算库存转换频率的两个重要指标。库存转换频率是指库存在一年内上交的次数;库存转换时间是指在库物品轮换一次所需的时间。经过和相同行业的对比，我们能够了解到自己公司在库物品的管理水平；经过和企业不同时期的对比，我们能够了解我们现有的在库物品的数量是否在合理的范围之内，可以对在库物品进行更好的评估。在库物品是很多企业占比最大的流动资产，也是产品生产和销售之间的纽带。然而，因为在库物品的转换性不好库存流动性差，一些企业就必须在生产过程中保持一定的库存物品的数量，防止在生产和销售时需要使用到，这就需要企业要做好评估和计算，确保有一个合适的在库物品数量。库存管理的有效性直接决定了企业收益，风险和流动性的综合程度。因此，加强库存管理对提高流动资产管理水平具有重要意义。1.加强库存管理。企业的成本使用往往从购买东西的时候开始的。采购时，公司应该根据自身特点制定出符合公司经营理念的购买计划，统一购买的行为，让大家都能清楚明白的看到整个购买的过程。在购买很多比较打的东西时，可采用多家供应商竞标的方式进行购买，这种方法可以有效的杜绝购买成本的浪费和不合理的支出。2，仓库物品的分类管理，对于大部分的公司来说，我们一般将物品分为三类，第一种是在资金占用比较多的，是重要的物品，第二种是一般重要的物品，第三种则是不重要的物品。接着根据他们的重要程度，对这些物品进行相对应的管理。这种管理方法可以合理化库存、减少库存量、减少因库存较多而对企业产生的压力。因此，使用这种方法，可以有效地管理库存，以确保公司的资金可以更灵活和可用。3，做好生产和销售过程中的库存管理。要加强生产过程中的库存管理，必须加强对半成品，产品的物理管理和现场管理，严格控制成品资金的使用，减少产品的资金占用。企业各部门应及时报告库存管理报告，记录库存清单，检查部门月末占用库存，分析占用情况，制定合理的库存使用计划。4.在内部物流资源整合的基础上，充分发掘第三方物流的作用。内部物流资源，包括存储资源，运输资源，信息资源。这些资源极大地影响紧急采购，存储容量和库存成本的库存量。目前，很多企业都加强了对物流的物流资源的整合。在内部物流资源整合的基础上，企业应充分发掘第三方物流的作用。左充分利用第三方公司可以降低储存和运输成本，减少库存仓储和物流设施的投资成本，可以使企业降低资金的使用，以提高竞争力。4.流动负债的日常管理措施企业利用短期借款进行投资回收和长期贷款或长期贷款存在广泛的问题。短期银行贷款的资本成本往往高于短期融资券和商业信贷，而大多数企业的财务部门不核实和管理短期贷款的使用和金额。获得资金的困难和缺乏适当的资金管理构成了短期借款的内部和外部问题。应付账款周转期越短，说明有很强的偿还能力，永无止境的拖延偿还日期，企业的信用将会受到很大的影响，在日常经营中会降低信用度。企业想减轻自己的利益负担，并且希望自己的收入得以升高，可以尝试以商业信用作为无息贷款。但商业信用的获得并不是企业自己可以给的，而需要得到其他企业的肯定。还有一些百年老企业和思想比较保守的企业，他们其实具备这种商业信贷，但他们往往会放弃这样的没有利息的贷款。许多企业的应付账款融资方式尚未得到充分有效利用，降低了营运资金的运营效率。5.优化产业结构的措施优化融资机构，科学预测资金管理的需要，拓宽融资渠道，合理选择筹集资金的方式。企业对流动资产进行有效的管理,就必须把所有的预测范围扩大化，且要根据公司自身的真实情况进行合理的选择的预测方法。在预测需要的使用量时，还必须考虑资金的时间价值和交付时间。我们将处理固定资本和营运资本投资的比例，科学安排我们自己的资金和负债结构，长期负债和流动负债，增加自有资金的比例，尽力而为，不要盲目扩大和复制。在货物销售预测中，提供劳动力以实现现金回收和时间。无论选择哪种融资渠道，都要诚实，依法保护出资者的合法权益，降低再融资的难度。融资和融资组合的科学选择，以保持适当的自有资金以及负债比率。在确保相对稳定的流动性基本需求的前提下，有必要避免延长流动性的再生产。注重自我积累，应该有一定的补充流动性。每个企业的情况都不同，根据自身真实状况，对资金的使用做到有偿管理，把资金的保管和支出，结算的方法进行一致性管理。2优化资金配置结构，严格研究投资前的资金投入方向，尽量减少资金消耗。企业必须全面管理流动资金，合理配置流动资金，确定业务，投资和筹资比例;二是合理配置流动性结构和占用率，确保资金流动性。3优化资金分配结构，企业有效管理营运资金，考虑投资者，债权人和其他方的资金分配利益，处理分配与积累的关系。分配给投资者的利润应基本满足他们的预期。对于员工而言，随着公司福利的增加，应增加或改善收入和相应的福利。（三）流动资产管理目标目前资产管理的目标是满足公司生产经营的每天的营业额与流动资产的最合理的比例和最低成本。通过液体资产管理公司加快流动资产周转和流通，不仅可以提高使用流动性资产的利用效率，也保证了企业的可持续发展，创造更多的企业价值。

结论综上所述，企业流动资产管理的核心是现金管理，应收账款和企业库存，通过流动性资产的优化配置，提高公司资产使用效率，确保持续稳定发展企业实现最大的企业。价值，因此，流动性资产管理的前景是值得探讨和研究。

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