《会计学课程实验》

会计学课程实验（参考答案）胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编实验1会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票存根（黔）XVI00200880出票日期：2008年收款人：金额：8000.00用途：备用单位主管：会计：中国工商银行现金支票（黔）XVI00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟元整百十万千百十元角分¥800000用途备用上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借:库存现金8000贷:银行存款8000(银付字第1号)2-1万丰市宏伟有限公司借款凭单NO：200810042008年借款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10天借款事由开会借款金额（大写）伍仟元整.部门负责人批示同意.借款人签章王新付款方式现金部门负责人签章财务负责人审核意见同意.借:其他应收款——王新5000贷:库存现金5000(现付字第1号)3-1借:应交税费——未交增值税153000——应交城建税10710——应交教育费附加4590贷:银行存款168300(银付字第2号)4-1贵州省增值税专用发票发票联购货单位名称:义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地址、电话:义力市市海尔大道168号开户行及账号:工商银行海尔大道分理码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品件45036016200000172754000合计¥1620000017¥2754000价税合计（大写）×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分¥：189540.00销货单位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电话：万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注开票日期：2008年12月2日N销货单位（章）收款人：复核：开票人：借:应收票据——义力市兴农公司189540贷:主营业务收入——乙产品162000应交税费——应交增值税（销项税额）27540(转字第1号)5-1借：原材料——A材料160000——B材料260000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款488000(银付字第3号)6-1借：财务费用——手续费30其他货币资金——银行汇票存款100000贷:银行存款100030(银付字第4号)7-1借：财务费用——手续费50贷:银行存款50(银付字第5号)8-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门：董事会办公室2008年出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费邮电费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额附件10张1128万丰市122重庆53015010004001201670合计15010004001201670合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意单位领导：财务主管：公出人姓名：李玉审核人：借：管理费用——差旅费1670贷：库存现金1670(现付字第2号)9-2贵州省增值税专用发票发票联购货单位名称:安顺农机公司纳税人登记号:853585079963425地址、电话:安顺市黄果树大道168号开户行及账号:农业银行黄果树大道分理处12023658255密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件20050010000000171700000合计¥1000000017¥1700000价税合计（大写）×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分¥：117000.00销货单位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电话：万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注开票日期：2008年12月6日No0063472销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：预收账款——安顺农机公司117000贷:主营业务收入——甲产品100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000(转字第2号)借：银行存款107000贷:预收账款——安顺农机公司107000(银收字第1号)（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）10-1借：银行存款2000000贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000(银收字第2号)11-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200885出票日期：200收款人：金额：12000.00用途：培训费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟元整百十万千百十元角分¥1200000用途：培训费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——培训费12000贷：银行存款12000(银付字第6号)12-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200886出票日期：200收款人：金额：7020.00用途：养路费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200886出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟零贰拾元整百十万千百十元角分¥702000用途养路费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——其他费用7020贷：银行存款7020(银付字第7号)13-1借：固定资产——机器设备60350贷：银行存款60350(银付字第8号)14-1贵州省增值税专用发票发票联购货单位名称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地址、电话:南宁市顺海大道268号开户行及账号:农业银行顺海大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件100050050000000178500000合计¥5000000017¥8500000价税合计（大写）×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分¥：585000.00销货单位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电话：万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注开票日期：2008年12月13日No02063473销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：应收账款——南宁农机公司585000贷:主营业务收入——甲产品500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000(转字第3号)借：应收账款——南宁农机公司3200贷:银行存款3200(银付字第9号)14-4中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200887出票日期：200收款人：金额：3200.00用途：垫付运费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200887出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市铁路局出票人账号：12000056783人民币（大写）叁仟贰佰元整百十万千百十元角分¥320000用途垫付运费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：15-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200888出票日期：2008年12收款人：金额：30000.00用途：货款单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200888出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州大学出票人账号：12000056783人民币（大写）叁万元整百十万千百十元角分￥3000000用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：无形资产——非专利技术30000贷:银行存款30000(银付字第10号)16-1借：原材料——A材料83000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷:其他货币资金——银行汇票存款96600(转字第4号)借：银行存款3400贷:其他货币资金——银行汇票存款3400(银收字第3号)17-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200889出票日期：2008年收款人：金额：5300.00用途：货款单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200889出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市星力电子有限责任公司出票人账号：12000056783人民币（大写）伍仟叁佰元整百十万千百十元角分¥530000用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：17-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165660.00张金生产车间碳粉筒1400400.00张金董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉财务部复印纸箱101651650.00王星财务部碳粉筒34001200.00王星合计=SUM(ABOVE)5300.00采购部负责人：经办人：借：制造费用——其他费用1060管理费用——办公费4240贷:银行存款5300(银付字第11号)18-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门：销售科2008年出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费邮电费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额附件13张123万丰1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币（大写）肆仟肆佰元整借款金额5000.00退补金额600.00退补方式现金收讫领导意见同意单位领导：财务主管：公出人姓名：王新审核人：18-2万丰市宏伟有限公司内部收据NO:200715432008年今收到王新交来差旅费余款款人民币（大写）陆佰元整￥600.00第一联记账联备注：主管：会计：出纳：经手人：借:管理费用——差旅费4400贷:其他应收款——王新4400(转字第5号)借:库存现金600贷:其他应收款——王新600（现收字第1号)19-1借:管理费用——办公费500贷:库存现金500(现付字第3号)20-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200890出票日期：2008年收款人：金额：10000.00用途：广告费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200890出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州电视台出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万元整百十万千百十元角分￥1000000用途广告费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：销售费用——广告费10000贷:银行存款10000(银付字第12号)21-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200891出票日期：2008年收款人：金额：20000.00用途：捐赠单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200891出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万元整百十万千百十元角分￥2000000用途捐赠上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：营业外支出——捐赠支出20000贷:银行存款20000(银付字第13号)22-1贵州省增值税专用发票发票联购货单位名称:万丰市农机公司纳税人登记号:520358507376745地址、电话:万丰市黄河大道123号开户行及账号:农业银行黄河大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件60050030000000175100000乙产品件50036018000000173060000合计480000008160000价税合计（大写）×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分¥：561600.00销货单位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电话：万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注开票日期：2008年12月20日No0063474销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：银行存款561600贷:主营业务收入——甲产品300000——乙产品180000应交税费——应交增值税（销项税额）81600(银收字第4号)23-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月人员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计=SUM(ABOVE)125000=SUM(ABOVE)27000=SUM(ABOVE)51000=SUM(ABOVE)203000=SUM(ABOVE)10150=SUM(ABOVE)34850=SUM(ABOVE)45000=SUM(ABOVE)158000财务负责人:审核:制单:借：应付职工薪酬——工资158000贷:银行存款158000(银付字第14号)借:应付职工薪酬——工资45000贷:其他应付款——万丰市公积金管理中心10150应交税费——应交个人所得税34850(转字第6号)23-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200892出票日期：2008年收款人：金额：158000.00用途：发工资单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200892出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：职工工资户出票人账号：12000056783人民币（大写）壹拾伍万捌仟元整百十万千百十元角分￥15800000用途发工资上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200893出票日期：2008年收款人：金额：20300.00用途：交公积金单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市公积金管理中心出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万零叁佰元整百十万千百十元角分￥2030000用途交公积金上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200895出票日期：2008收款人：金额：8120.00用途：保险费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200894出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市社保局出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整百十万千百十元角分￥812000用途保险费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200895出票日期：2008收款人：金额：4060.00用途：工会费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200895出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司工会出票人账号：12000056783人民币（大写）肆仟零陆拾元整百十万千百十元角分￥406000用途工会费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：应付职工薪酬——公积金10150其他应付款——万丰市公积金管理中心10150贷:银行存款20300(银付字第15号)借：应付职工薪酬——保险费8120贷:银行存款8120(银付字第16号)借：应付职工薪酬——工会费4060贷:银行存款4060(银付字第17号)借：应交税费——应交个人所得税34850贷:银行存款34850(银付字第18号)25-1借：应付账款——万丰市市南供电局51000应交税费——应交增值税（进项税额）8670贷:银行存款59670(银付字第19号)26-1借：银行存款189540贷:应收票据——义力市兴农公司189540(银收字第5号)27-1借：原材料——A材料200000——B材料400000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷:银行存款702000(银付字第20号)27-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200896出票日期：2008年收款人：金额：702000.00用途：货款单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200896出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰特殊钢有限责任公司出票人账号：12000056783人民币（大写）捌拾万贰仟元整百十万千百十元角分70200000用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：28-1万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008年12月26日会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物6500000.000.5%32500.00机器设备3500000.00100000.001.5%51000.00小计10000000.0083500.00管理费用建筑物4000000.000.5%20000.00办公设备200000.00150000.001.5%5250.00小计4200000.0025250.00合计108750.00审核：制表：借:制造费用——折旧费83500管理费用——折旧费25250贷:累计折旧108750(转字第7号)29-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI00200897出票日期：2008年收款人：金额：12500.00用途：业务费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200897出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟伍佰元整百十万千百十元角分￥1250000用途业务费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——业务招待费12500贷:银行存款12500(银付字第21号)30-1借：应付账款——万丰市自来水公司6000应交税费——应交增值税（进项税额）1020贷:银行存款7020(银付字第22号)31-1借:生产成本——甲产品570057.4——乙产品520964.42制造费用——材料费33633.11管理费用——材料费1481.76贷:原材料——A材料619382.72——B材料506753.97(转字第8号)31-1万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表2008年12月30日附件借方科目明细账材料种类单位数量金额A材料B材料数量金额数量金额生产成本甲产品A材料吨120342200.40120342200.40B材料吨50227857.0050227857.00小计XX=SUM(ABOVE)570057.40乙产品A材料吨90256650.3090256650.30B材料吨58264314.1258264314.12小计XX520964.42制造费用材料费用A材料吨719961.69719961.69B材料吨313671.42313671.42小计XX33633.11管理费用材料费用A材料吨0.2570.330.2570.33B材料吨0.2911.430.2911.43小计XX1481.76合计XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67B材料平均单价=（137500+660000）/（25+150）=4557.1432-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年耗用部门电费水费水电费合计单位数量金额单位数量金额生产车间生产用度10000040000.00吨12002880.0042880.00生产车间一般用度120004800.00吨300720.005520.00采购部度2200880.00吨300720.001600.00经营部度2300920.00吨200480.001400.00财务部度1500600.00吨80192.00792.00人事部度1700680.00吨2048.00728.00董事会办公室度2200880.00吨80192.001072.00纪、检、审办公室度800320.00吨2048.00368.00仓储部度37001480.00吨160384.001864.00销售部度1100440.00吨140336.00776.00合计度127500=SUM(ABOVE)51000.00吨2500=SUM(ABOVE)6000.00=SUM(ABOVE)57000.00审核:制表:32-2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年借方会计科目明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率水电费分配金额生产成本甲产品120025728.00乙产品80017152.00小计200021.44=SUM(ABOVE)42880.00制造费用水电费5520.00管理费用水电费7824.00销售费用水电费776.00合计57000.00审核:制表:借:生产成本——甲产品25728——乙产品17152制造费用——水电费5520管理费用——水电费7824销售费用——水电费776贷:应付账款——万丰市市南供电局51000——万丰市自来水公司6000(转字第9号)33-1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表2008年人员应付工资额工会经费职工五项保险金住房公积金合计李军等生产工人84000168033604200=SUM(LEFT)93240王文等车间管理人员310006201240155034410李玉等公司管理人员6100012202440305067710王新等销售部门人员270005401080135029970合计=SUM(ABOVE)203000=SUM(ABOVE)4060=SUM(ABOVE)8120=SUM(ABOVE)10150=SUM(ABOVE)225330审核:制表:33-2万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表2008年借方会计科目明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率职工薪酬费用分配金额生产成本甲产品120055944乙产品80037296小计200046.62=SUM(LEFT)93240制造费用职工薪酬费用34410管理费用职工薪酬费用67710销售费用职工薪酬费用29970合计=SUM(ABOVE)225330审核:制表:借:生产成本——甲产品55944——乙产品37296制造费用——工薪费34410管理费用——工薪费67710销售费用——工薪费29970贷:应付职工薪酬——工资203000——工会经费4060——保险金8120——住房公积金10150(转字第10号)34-1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表2008年借方会计科目明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率制造费用分配金额生产成本甲产品120094872乙产品80063251.11合计200079.06158123.11审核:制表:借:生产成本——甲产品94872——乙产品63251.11贷:制造费用158123.11(转字第11号)35-1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：甲产品完工产品：3000件月末在产品：200件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用合计期初在产品成本1520006200130008500=SUM(LEFT)179700本月费用570057.4257285594494872746601.4费用合计=SUM(ABOVE)722057.4=SUM(ABOVE)31928=SUM(ABOVE)68944=SUM(ABOVE)103372=SUM(ABOVE)926301.4费用分配率225.6410.3022.2433.35291.53完工产品成本6769203090066720100050874590月末在产品成本45137.410282224332251711.4审核:制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：乙产品完工产品：2000件月末在产品：1000件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接动力费直接人工费制造费用合计期初在产品成本82000320082004500=SUM(LEFT)97900本月费用520964.42171523729663251.11638663.53费用合计=SUM(ABOVE)602964.42=SUM(ABOVE)20352=SUM(ABOVE)45496=SUM(ABOVE)67751.11=SUM(ABOVE)736563.53费用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工产品成本401980162803640054200508860月末在产品成本200984.424072909613551.11227703.53审核:制表:35-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表2008年12月31日名称材质规格计量单位数量实际总成本单位成本送验实收甲产品件30003000874590291.53乙产品件20002000508860254.43合计仓库主管：李玉峰记账：验收：李平借:库存商品——甲产品874590——乙产品508860贷:生产成本——甲产品874590——乙产品508860(转字第12号)36-1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表2008年12月31日名称计量单位已销售数量单位成本销售总成本甲产品件1800293.65528570乙产品件950247.54235163合计=SUM(ABOVE)763733仓库主管：李玉峰记账：发货人：李平借:主营业务成本——甲产品528570——乙产品235163贷:库存商品——甲产品528570——乙产品235163(转字第13号)37-1万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表2008年项目销项税额进项税额应交增值税销售甲产品销售乙产品购进A材料购B材料合计21114019329017850财务负责人:审核：制表：借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税）17850贷:应交税费——未交增值税17850(转字第14号)38-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008年项目计税依据（应交增值税额）计税（费）率销售税费额城市维护建设税178507%1249.50教育费附加178503%535.50合计1785.00财务负责人:审核：制表：借:营业税金及附加1785贷:应交税费——应交城建税1249.50——应交教育费附加535.50(转字第15号)39-1万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表2008年借款种类期初借款本期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额短期借款8000006.5‰520020000007.5‰1500020200长期借款200000012%2000020000合计40200财务负责人:审核：制表：借:财务费用——利息支出40200贷:应付利息——短期借款20200长期借款——工商银行20000(转字第16号)40-1万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表2008年项目原始价值取得时间摊销期限本月摊销额专利A12000002006年1月10日10年10000专利B9000002008年10年7500非专利技术300002008年10年250合计17750财务负责人:审核：制表：借:管理费用——其他费用17750贷:累计摊销17750(转字第17号)41-1万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表2008年项目面值期限利息率付息时间取得时间本年利息收益持有至到期投资——国库券2000003年9%每年1月1日2008年18000合计18000财务负责人:审核：制表：借:应收利息——国库券18000贷:投资收益——利息收入18000(转字第18号)42-1万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表2008年账龄应收账款金额坏账准备计提率坏账准备计提额未到期588200.000.5%2941逾期1个月以上200000.001%2000逾期半年以上300000.003%9000逾期1年以上100000.0010%10000逾期两年以上50000.0050%25000合计=SUM(ABOVE)1238200.00——=SUM(ABOVE)48941财务负责人:审核：制表：借:资产减值损失——坏账损失48941贷:坏账准备——应收账款48941(转字第19号)43-1万丰市宏伟有限公司交易性金融资产公允价值变动损益计算表2008年金融资产种类数量（股）账面价值公允价值公允价值变动损益单价金额单价金额N公司股票1000012120000.0015150000.0030000.00财务负责人:审核：制表：借:交易性金融资产——公允价值变动30000贷:公允价值变动损益30000(转字第20号)44-1万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表2008年序号收入性损益科目金额1主营业务收入1242000.002其他业务收入03投资收益（收入）18000.004公允价值变动损益（收入）30000.005营业外收入06合计=SUM(ABOVE)1290000.00财务负责人:审核：制表：借:主营业务收入1242000投资收益18000公允价值变动损益30000贷:本年利润1290000(转字第21号)44-2万丰市宏伟有限公司费用科目汇总表2008年序号费用性损益科目金额序号费用性损益科目金额1主营业务成本7637337管理费用162345.762其他业务成本8销售费用407463营业税金及附加17859财务费用402804投资收益（损失）10营业外支出200005公允价值变动损益（损失）116资产减值损失4894112合计1077830.76财务负责人:审核：制表：借:本年利润1077830.76贷:主营业务成本763733营业税金及附加1785资产减值损失48941管理费用162345.76销售费用40746财务费用40280营业外支出20000(转字第22号)45-1万丰市宏伟有限公司所得税计算表2008年序号项目金额一税前会计利润2609669.241加：调增项目500002减：调减项目300003应纳税所得额2629669.244所得税税率25%二本年应交所得税657417.311资产账面价值大于计税基础的暂时性差异250002负债账面价值大于计税基础的暂时性差异10000三所得税费用661167.31财务负责人:审核：制表：借:所得税费用——当期所得税费用657417.31贷：应交税费——应交所得税657417.31(转字第23号)借：所得税费用——递延所得税费用6250贷：递延所得税负债6250(转字第24号)借：递延所得税资产2500贷：所得税费用——递延所得税费用2500(转字第25号)借：本年利润661167.31贷:所得税费用——当期所得税费用657417.31——递延所得税费用3750(转字第26号)46-1万丰市宏伟有限公司盈余公积计提计算表2008年项目计提依据计提率计提金额本年净利润以前年度未弥补亏损计提依据金额法定盈余公积1948501.931948501.9310%194850.19任意盈余公积1948501.931948501.935%97425.10合计=SUM(ABOVE)292275.29财务负责人:审核：制表：借：利润分配——提取法定盈余公积194850.19——提取任意盈余公积97425.10贷:盈余公积——法定盈余公积194850.19——任意盈余公积97425.10(转字第27号)47-1万丰市宏伟有限公司股利分配计算表2008年项目分配依据分配率分配金额本年净利润年初未分配利润已分配利润可供分配利润应付股利1948501.93148750=SUM(ABOVE)292275.291804976.6450%902488.32股东持股比例现金股利万丰市国有控股公司60%541492.99李斌30%270746.50王维10%90248.83合计100%=SUM(ABOVE)902488.32财务负责人:审核：制表：借：利润分配——应付股利902488.32贷:应付股利——万丰市国有控股公司541492.99——李斌270746.50——王维90248.83(转字第28号)48-1万丰市宏伟有限公司利润及分配情况统计表2008年利润分配情况利润实行情况项目金额项目金额提取法定盈余公积194850.19年初未分配利润148750提取任意盈余公积97425.10本年实现净利1948501.93应付股利902488.32合计=SUM(ABOVE)1194763.61年末未分配利润902488.32财务负责人:审核：制表：借：利润分配——未分配利润=SUM(ABOVE)1194763.61贷:利润分配——提取法定盈余公积194850.19——提取任意盈余公积97425.10——应付股利902488.32(转字第29号)借：本年利润1948501.93贷:利润分配——未分配利润1948501.93(转字第30号)1—15日汇总银行存款库存现金其他应收款⑨107000①8000①8000②5000②5000⑩2000000③16830⑧16705000⒃3400⑤48800080006670⑥100030⑦50⑾12000应交税费主营业务收入⑿7020③16830④27540④162000⒀60350⑤68000⑨17000⑨100000⒁3200⒃13600⒁85000⒁500000⒂30000249900129540762000⒄53002110400882250应收票据原材料财务费用④189540⑤420000⑥30189540⒃83000⑦5050300080其他货币资金⑥100000⒃96600管理费用预收账款⒃3400⑧1670⑨117000⑨107000100000100000⑾12000117000107000短期借款⑿7020⑩2000000⒄4240200000024930应收账款⒁585000无形资产⒁3200⒂30000固定资产58820030000⒀6035060350制造费用⒄10601060万丰市宏伟有限公司科目汇总表时间：2008年12月1日至15日借方发生额科目贷方发生额2110400银行存款8822508000库存现金66705000其他应收款0249900应交税费1295400主营业务收入762000189540应收票据0503000原材料080财务费用0100000其他货币资金10000024930管理费用0117000预收账款1070000短期借款2000000588200应收账款030000无形资产060350固定资产01060制造费用0=SUM(ABOVE)3987460合计=SUM(ABOVE)398746016—31日汇总银行存款库存现金其他应收款（22）561600（20）10000（18）600（19）500（18）5000（26）189540（21）200006005005000（23）158000应交税费应收利息（24）67330（24）34850（22）81600(41)18000（25）59670（25）8670（23）3485018000(27)702000（27）102000(37)17850主营业务收入（29）12500（30）1020(38)1785(44)1242000（22）480000（30）7020(37)17850(45)657417.3112420004800007511401036520164390793502.31资产减值损失坏账准备交易性金融资产(42)48941(44)48941(42)48941(43)3000048941489414894130000应收票据原材料财务费用（26）189540（27）60000031）1126136.69(39)40200(44)402801895406000001126136.694020040280其他应付款（24）10150（23）10150管理费用营业税金及附加1015010150（18）4400(44)162345.76(38)1785(44)1785（19）50017851785库存商品(28)25250累计摊销(35)1383450(36)763733（29）12500(40)177501383450763733（31）1481.7617750累计折旧（32）7824应付利息（28）108750(33)67710(39)20200108750(40)1775020200公允价值变动损益137415.76162345.76(44)30000(43)300003000030000销售费用制造费用长期借款（20）10000(44)40746(28)83500(34)158123.11(39)20000（32）776（31）33633.1120000(33)29970（32）5520应付账款4074640746（33）34410（25）51000（32）57000应付职工薪酬157063.11158123.11（30）6000（23）203000(33)2253305700057000（24）22330营业外支出生产成本225330225330（21）20000（44）2000031）1091021.82(35)1383450主营业务成本2000020000（32）42880(36)763733(44)763733投资收益（33）93240763733763733(44)18000(41)18000(34)158123.1118000180001385264.931383450本年利润所得税费用递延所得税资产(44)1077830.76(44)1290000(45)663667.31(45)663667.31(45)2500(45)661167.31663667.31663667.312500(48)1948501.9336875001290000递延所得税负债利润分配盈余公积(45)6250(46)292275.2948）1194763.61(46)292275.296250(47)902488.32(48)1948501.93292275.2948）1194763.61应付股利2389527.223143265.54(47)902488.32902488.32万丰市宏伟有限公司科目汇总表时间：2008年12月16日至借方发生额科目贷方发生额751140银行存款1036520600库存现金5000其他应收款5000164390应交税费793502.3118000应收利息01242000主营业务收入48000048941资产减值损失489410坏账准备4894130000交易性金融资产00应收票据189540600000原材料1126136.6940200财务费用4028010150其他应付款10150137415.76管理费用162345.761785营业税金及附存商品7637330累计摊销177500累计折旧1087500应付利息2020030000公允价值变动损益3000040746销售费用40746157063.11制造费用158123.110长期借款2000057000应付账款57000225330应付职工薪酬22533020000营业外支出200001385264.93生产成本1383450763733主营业务成本76373318000投资收益180003687500本年利润1290000663667.31所得税费用663667.312500递延所得税资产00递延所得税负债62502389527.22利润分配3143265.540盈余公积292275.290应付股利902488.32=SUM(ABOVE)13868403.33合计=SUM(ABOVE)13868403.33实验2出纳岗位库存现金、银行存款日记账库存现金银行存款期初余额：6000期初余额：1450000①8000②5000⑨107000①8000（18）600⑧1670⑩2000000③168300（19）500⒃3400⑤48800086007170（22）561600⑥100030期末余额：7430（26）189540⑦50⑾12000⑿7020⒀60350⒁3200⒂30000⒄5300（20）10000（21）20000（23）158000（24）67330（25）59670(27)702000（29）12500（30）702028615401918770期末余额：2392770银行存款余额调节表2008年项目金额项目金额企业银行存款日记账余额2392770银行对账单余额3207270加：银行已入账，企业未入账的收入款项350000加：企业已入账，银行未入账的收入款项减：银行已入账，企业未入账的支出款项250000减：企业已入账，银行未入账的支出款项70200012500调节后的余额2492770调节后的余额2492770实验3会计账簿登记实验万丰市宏伟有限公司总分类账簿2008年度库存现金银行存款其他货币资金期初余额6000期初余额1450000期初余额50000汇180006670汇12110400882250汇1100000100000汇2600500汇27511401036520汇2合计86007170合计28615401918770合计100000100000期末余额7430期末余额2392770期末余额50000交易性金融资产应收票据应收账款期初余额120000期初余额45000期初余额650000汇1汇1189540汇1588200汇230000汇2189540汇2合计30000合计189540189540合计588200期末余额150000期末余额45000期末余额1238200预付账款其他应收款原材料期初余额30000期初余额5000期初余额550000汇1汇15000汇1503000汇2汇25000汇26000001126136.69合计合计50005000合计11030001126136.69期末余额30000期末余额5000期末余额526863.31

生产成本固定资产持有至到期投资期初余额277600期初余额14200000期初余额200000汇1汇160350汇1汇21385264.931383450汇2汇2合计1385264.931383450合计60350合计期末余额279414.93期末余额14260350期末余额200000短期借款应付票据无形资产期初余额800000期初余额23000期初余额2100000汇12000000汇1汇130000汇2汇2汇2合计2000000合计合计30000期末余额2800000期末余额23000期末余额2130000应付账款预收账款其他应付款期初余额250000期初余额10000期初余额60000汇1汇1117000107000汇1汇25700057000汇2汇21015010150合计5700057000合计117000107000合计期末余额250000期末余额0期末余额60000应交税费应付利息长期借款期初余额168300期初余额32500期初余额2000000汇1249900129540汇1汇1汇2164390793502.31汇220200汇220000合计414290923042.31合计20200合计20000期末余额677052.31期末余额52700期末余额2020000长期应付款坏账准备累计折旧期初余额100000期初余额21000期初余额3800000汇1汇1汇1汇2汇248941汇2108750合计合计48941合计108750期末余额100000期末余额69941期末余额3908750累计摊销股本资本公积期初余额402500期初余额9803800期初余额50000汇1汇1汇1汇217750汇2汇2合计17750合计合计期末余额420250期末余额9803800期末余额50000

盈余公积本年利润利润分配期初余额26250期初余额2397500期初余额148750汇1汇1汇1汇2292275.29汇236875001290000汇22389527.223143265.54合计292275.29合计36875001290000合计2389527.223143265.54期末余额318525.29期末余额期末余额902488.32主营业务收入投资收益应付股利期初余额期初余额期初余额汇1762000汇1汇1汇21242000480000汇21800018000汇2902488.32合计12420001242000合计1800018000合计902488.32期末余额期末余额期末余额902488.32主营业务成本营业税金及附加销售费用期初余额期初余额期初余额汇1汇1汇1汇2763733763733汇217851785汇24074640746合计763733763733合计17851785合计4074640746期末余额期末余额期末余额管理费用财务费用资产减值损失期初余额期初余额期初余额汇124930汇180汇1汇2137415.76162345.76汇24020040280汇24894148941合计162345.76162345.76合计40280402804894148941期末余额期末余额期末余额营业外支出所得税费用递延所得税资产期初余额期初余额期初余额汇1汇1汇1汇22000020000汇2663667.31663667.31汇22500合计2000020000合计663667.31663667.31合计2500期末余额期末余额期末余额2500递延所得税负债制造费用库存商品期初余额期初余额期初余额410000汇1汇11060汇1汇26250汇2157063.11158123.11汇21383450763733合计6250合计158123.11158123.11合计1383450763733期末余额6250期末余额期末余额1029717应收利息公允价值变动损益应付职工薪酬期初余额期初余额期初余额汇1汇1汇1汇218000汇23000030000汇2225330225330合计18000合计3000030000合计225330225330期末余额18000期末余额期末余额万丰市宏伟有限公司总分类账发生额及余额试算平衡表2008年科目期初余额本期发生额期末余额库存现金600008600717074300银行存款145000002861540191877023927700其他货币资金500000100000100000500000交易性金融资产12000003000001500000应收票据450000189540189540450000应收账款6500000588200012382000预付账款30000000300000其他应收款50000500